В России примерно 75-80% индивидуальных предпринимателей работают без привлечения наёмных сотрудников. Когда нет трудоустроенных работников, обязательства по сдаче отчётности значительно сокращаются. Так, нет необходимости подавать сложные и требующие углубленных знаний кадровые отчёты, сведения о трудовой деятельности, правильно рассчитывать, уплачивать и отчитываться по страховым взносам. Отчётность ИП без работников в 2023 году содержит минимальный перечень документов. Большинство предпринимателей без каких-либо сложностей могут подготавливать и подавать ее в госорганы самостоятельно.
Налоговые режимы
По состоянию на начало 2023 года для субъектов предпринимательской деятельности в РФ доступен один общий (ОСНО) и четыре налоговых спецрежима: ИП на УСН, ПСН, ЕСХН, ИП на НПД. Наибольшая доля предпринимателей работают на ОСНО и УСН, поэтому рассмотрим, какую отчётность надо подавать в рамках этих двух самых распространенных систем налогообложения.
Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников
- Декларация по НДС. Подаётся каждый квартал, до 25-го числа следующего за отчётным месяца.
- Отчёт 4-НДФЛ. Подготавливается в 2 случаях: если предприниматель только приступил к коммерческой деятельности и получил первый доход; если вернулся на ОСНО с одного из спецрежимов.
- Декларация 3-НДФЛ. Нужно заполнять 1 раз в год и представить до 30 апреля следующего года.
Налоговая отчётность ИП в 2023 без работников на УСН
- Разовый доход был получен в результате продажи недвижимости.
- Прибыль на упрощенке превысила 200 млн рублей, и ИП потерял право на работу в рамках спецрежима.
- Предприниматель производит подакцизные товары.
Есть еще более редкие ситуации, когда может понадобиться дополнительная налоговая отчётность ИП на УСН без работников, в частности, декларация по косвенным налогам (если осуществлялся импорт товарных групп из ЕАЭС) и декларация по НДС при ведении определенных, предусмотренных законом видов деятельности.
Какие финансовые отчеты нужны бизнесу? | cash flow, PNL, баланс и платежный календарь | Laba
Важный момент, о котором забывают многие предприниматели как на ОСНО, так и на упрощёнке: неимение доходов не является основанием для непредставления отчётности ИП на УСН. Нулевая отчётность всеми ИП (где в соответствующих графах проставлены нули, в том числе и по сумме исчисленного налога) в 2023 году подается в те же сроки, что и типовые декларации, формы 3-НДФЛ.
Обязательные платежи по УСН без работников
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Также существует система «доходы минус расходы», при которой ставка налога составляет 15%, а сумма страховых взносов включается в расходы. Если доходы и расходы примерно равны, тогда оплачивается минимальный налог в размере 1% с доходов.
Урок 1. Управленческая отчетность. Как внедрить за 10 шагов
В российском законодательстве существует понятие налоговых каникул. Работа в этот период освобождает предпринимателя от налогов, но не страховых взносов. Эти отчисления ИП обязан уплачивать за себя в соответствии с предусмотренными сроками уплаты.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Какие отчёты сдавать не требуется?
Для бизнесменов без сотрудников список отчётности ограничивается документами и формами, перечисленными выше. Из важного можно ещё отметить необходимость заполнения специальной книги – КУДиР – в бумажном или электронном виде. Книга представляется для изучения по требованию налоговых органов, сохранять ее нужно в течение 4 лет.
От огромного массива отчётов, сдавать которые обязаны юридические лица, а также индивидуальные предприниматели с наёмным персоналом, ИП без работников освобождены. Так, в 2023 они не должны сдавать РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1, другие формы сдачи отчётов в различные фонды, могут не вести бухгалтерский учёт. Впрочем, некоторые предприниматели на УСН уделяют внимание бухучёту по своей инициативе, однако подавать отчётность по нему никуда не требуется.
Как только ИП официально нанимает сотрудников, документооборот становится более сложным. У владельца бизнеса появляются обязанности по уплате взносов за работников и отображению этой информации в налоговой декларации за год, специальных отчётах.
Заполнять и отправлять в государственные органы отчётность ИП без работников на УСН и ОСНО в 2023 году намного быстрее и проще через удобный сервис, специально разработанный и адаптированный для этого. «Онлайн-Спринтер» от компании «Такском» подскажет, какую отчётность и куда подавать, позволит за считанные минуты сформировать и отправить любые отчёты, в том числе нулевые декларации. Выбирайте подходящий тарифный план и программное решение и оцените все возможности нашей программы в течение 30-дневного бесплатного тестового периода.
Поделиться
Поделиться
Источник: taxcom.ru
Обязательная отчетность для ООО
ООО обязаны периодически отчитываться в контролирующие органы. Перечень такой отчетности связан с тем, какую систему налогообложения применяет ООО, сколько у него сотрудников, какой вид деятельности осуществляет и прочих факторов. Забыть про какой-нибудь отчет нельзя, иначе последуют штрафы.
Отчитайтесь за организацию быстро и без ошибок во все контролирующие органы Попробовать
Что такое отчетность для ООО
Отчетность — это регламентированные документы, которые заполняет организация, чтобы представить контролирующему органу предусмотренную информацию. Сдавать отчеты в свободной форме нельзя — орган их просто не примет. Представление отчетности — это обязанность компании. За несвоевременную сдачу, отказ от сдачи или недостоверные сведения предусмотрена административная, а в более серьезных случаях уголовная ответственность.
Виды отчетности для ООО
- бухгалтерская отчетность — это привычный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, о движении денежных средств и так далее;
- отчетность по сотрудникам — это отчеты с информацией по сотрудникам, например, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ и так далее;
- налоговая отчетность — это различные налоговые декларации, например, по УСН, налогу на прибыль, НДС, акцизам и так далее;
- статистическая отчетность — отчеты для Росстата, раскрывающие информацию о деятельности компании-респондента;
- специфическая отчетность для отдельных категорий ООО — отчеты для Росрыболовства, Росприроднадзора, Ростуризма, Центрального Банка и так далее.
Каждый отчет подлежит сдаче в определенный контролирующий орган. Большая часть поступает на обработку в ФНС. Не меньше отчетов обрабатывает и Росстат. Остальная отчетность попадает в ПФР, ФСС и иные органы.
Сроки сдачи отчетности для ООО
У каждого отчета или декларации есть свой крайний срок сдачи. За несвоевременное представление организацию или должностное лицо могут оштрафовать. Сумма штрафа зависит от того, какой отчет не был вовремя сдан.
Последний день подачи отчетности может выпадать на выходной или праздничный день. По общему правилу в таком случае крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Например, срок сдачи СЗВ-М — 15-ое число следующего месяца. Так как 15-ое мая — это воскресенье, то подать отчет нужно не позднее 16 мая 2022 года.
Рассмотрим сроки сдачи обязательной отчетности ООО далее.
Сдайте СЗВ-М и другие обязательные формы вовремя и без ошибок
Бухгалтерская отчетность ООО
Все ООО без исключения сдают бухгалтерскую отчетность в свою ИФНС по месту регистрации. Срок сдачи — 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о финансовых результатах (форма № 2);
- отчет об изменении капитала (форма № 3);
- отчет о движении денежных средств (форма № 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма № 6);
- пояснения к бухгалтерской отчетности.
Организации, ведущие упрощенный бухучет, сдают отчетность по упрощенной форме (п. 6 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н). Она включает в себя упрощенные формы бухбаланса, отчета о финрезультатах и отчета о целевом использовании средств, утвержденные Приложением № 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.
Бухгалтерскую отчетность можно составить за любой период. При этом налоговиков интересует только годовая отчетность. Промежуточную отчетность (за квартал, полугодие или 9 месяцев) сдает ограниченный круг компаний, например, страховые организации или эмитенты ценных бумаг.
Отчетность ООО по сотрудникам
Независимо от системы налогообложения и вида деятельность организации обязаны сдавать отчетность с информацией о своих сотрудниках. Такие отчеты обрабатывают сразу три контролирующих органа: ФНС, ФСС, ПФР.
Отчетность ООО по сотрудникам в ФНС
В налоговую по сотрудникам сдают два отчета: 6-НДФЛ и РСВ. Форма сдачи — преимущественно электронная. Но те ООО, у которых в налоговом периоде количество сотрудников до 10 человек, могут отчитаться «на бумаге» (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Расчет 6-НДФЛ
6-НДФЛ организации сдают ежеквартально нарастающим итогом. По итогам каждого квартала отчитаться нужно в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года сдать отчет нужно до 1 марта года, следующего за отчетным.
Например, в 2022 году сроки сдачи следующие:
- за 2021 год — до 01.03.2022;
- за I квартал — до 04.05.2022;
- за полугодие — до 01.08.2022;
- за 9 месяцев — до 31.10.2022;
- за 2022 год — до 01.03.2023.
Единый расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ — ежеквартальный отчет. Сдают его нарастающим итогом. Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Например, в 2022 году сроки следующие:
- за 2021 год — до 31.01.2022;
- за I квартал — до 04.05.2022;
- за полугодие — до 01.08.2022;
- за 9 месяцев — до 31.10.2022;
- за 2022 год — до 30.01.2023.
Сдайте отчетность ООО по сотрудникам по актуальным формам
Отчетность ООО в ПФР
В Пенсионный фонд организации сдают несколько отчетов: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-З. Форма сдачи отчета — преимущественно электронная. «На бумаге» могут отчитаться только те ООО, у которых численность работников в за предшествующий отчетный период не превышает 10 человек (п.2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
СЗВ-М
СЗВ-М содержит информацию о застрахованных лицах. Этот отчет организации подают в ПФР независимо от системы налогообложения и вида деятельности. Форма закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.
Это ежемесячный отчет. Срок сдачи — 15-ое число каждого следующего месяца. Например, за май 2022 года нужно отчитаться в срок до 15 июня 2022 года.
СЗВ-ТД
СЗВ-ТД — это отчет о кадровых мероприятиях: приеме на работу, увольнении или кадровом перемещении. Форма отчета закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730П. СЗВ-ТД организация сдает только при наличии соответствующего события. Нулевой отчет подавать в ПФР не нужно.
Срок сдачи СЗВ-ТД зависит от того, какое кадровое событие произошло:
- прием или увольнение сотрудника — отчет сдают не позднее одного рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения сотрудника;
- перевод на другую работу, присвоение новой квалификации, подача сотрудников заявления об отказе от бумажной трудовой книжки в пользу электронной и так далее — отчет сдают не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие.
Например, если организация приняла сотрудника на работу 16 мая 2022 года, то сдать СЗВ-ТД нужно не позднее 17 мая 2022 года. А если 16 мая работника перевели на другую постоянную работу, то отчитаться нужно не позднее 15 июня 2022 года.
СЗВ-СТАЖ
Отчет СЗВ-СТАЖ содержит сведения о периодах работы застрахованных лиц в организации и уплаченных страховых взносах. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.
СЗВ-СТАЖ — это годовой отчет. Срок сдачи — до 1 марта года, следующего за отчетным. Например, СЗВ-СТАЖ за 2021 год сдают не позднее 1 марта 2022 года.
ДСВ-З
Отчет ДСВ-З сдают только те организации, которые платят за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Форма утверждена Постановлением ПФ РФ от 09.06.2016 № 482П.
ДСВ-З — ежеквартальный отчет. Срок сдачи — 20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем. Например, в 2022 году сроки следующие:
- за IV квартал 2021 года — до 20.01.2022;
- за I квартал 2022 года — до 20.04.2022;
- за II квартал — до 20.07.2022;
- за III квартал — до 20.10.2022.
Если организация дополнительные взносы не платит, то ДСВ-3 ей сдавать не нужно.
Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам
Отчетность ООО в ФСС
В Фонд социального страхования организации сдают 4-ФСС. Сдать его можно «на бумаге» или электронно. Отчитаться в бумажной форме могут только те ООО, у которых численность застрахованных лиц за предшествующий расчетный период не превышает 10 человек (ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
4-ФСС
В отчете раскрывают информацию об уплаченных организацией взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Форма 4-ФСС закреплена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
Организации сдают отчет ежеквартально. Срок сдачи зависит от того, в какой форме компания сдает отчет: в бумажной или электронной.
Ежеквартально, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
В 2022 году отчет сдают в следующие сроки:
- за 2021 год — до 25.01.2022;
- за I квартал — до 25.04.2022;
- за полугодие — до 25.07.2022;
- за 9 месяцев — до 25.10.2022.
Ежеквартально, до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
В 2022 году отчет сдают в следующие сроки:
- за 2021 год — до 20.01.2022;
- за I квартал — до 20.04.2022;
- за полугодие — до 20.07.2022;
- за 9 месяцев — до 20.10.2022.
Подтверждение основного вида деятельности
Сумма страховых взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска. Данный класс определяется на основании основного вида деятельности организации (ОВЭД). Поэтому ООО ежегодно сдают в территориальный орган ФСС:
- заявление о подтверждении основного вида экономического деятельности;
- справку-подтверждение основного вида деятельности;
- пояснительную записку к бухбалансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).
Формы заявления и справки утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. Срок сдачи — 15 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, подтвердить основной вид деятельности за 2021 год нужно в срок до 15 апреля 2022 года.
С 1 января 2023 года планируется отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС заменить единым ежемесячным отчетом. Сдавать его нужно будет каждое 15-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем, как сейчас СЗВ-М.
Статистическая отчетность ООО
Перечень статистических отчетов, которые должна сдавать организация, зависит от многих факторов: вида деятельности (ОКВЭД), количества сотрудников, наличия лицензий и разрешений и так далее.
Отчеты в статистику могут быть ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Есть и более специфичные отчеты, которые организации должны сдавать несколько раз в месяц.
Узнать, какие отчеты ООО должно сдавать в статистику, можно на официальном сайте Росстата. Достаточно ввести реквизиты компании: ОКПО, ИНН, ОГРН, и нажать кнопку «Получить». После чего можно экспортировать файл с перечнем обязательных для компании статформ.
В файле будет указана вся информация о статистических формах: ее наименование, индекс, периодичность, сроки сдачи и отчетные периоды. Пример на картинке ниже.
Организации следует периодически проверять перечень отчетов, которые она должна сдавать. Такой подход обезопасить от штрафов за несдачу отчетности в Росстат. Обычно изменения происходят раз в год. Проверять таблицу стоит минимум раз в год, а лучше чаще.
Налоговая отчетность ООО
Налоговая отчетность напрямую зависит от применяемой системы налогообложения.
Отчетность ООО на ОСНО
На общей системе налогообложения организация отчитывается сразу по нескольким основным налогам: на прибыль, на имущество и НДС.
Декларация по налогу на прибыль
Квартальные декларации организации сдают в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет — в срок до 28 марта следующего года.
Некоторые ООО сдают декларацию по налогу на прибыль ежемесячно нарастающим итогом. Крайний срок — 28-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за январь-май 2022 года ООО должно отчитаться в срок до 28 июня 2022 года.
Декларация по НДС
Декларацию по НДС организации подают в ИФНС ежеквартально. Крайний срок сдачи — 25-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за II квартал 2022 года ООО отчитываются не позднее 25 июля 2022 года.
Декларация по налогу на имущество
Декларацию сдают по итогам календарного года. Срок сдачи — 30 марта года, следующего за отчетным периодом. Например, за 2021 год организация должна отчитаться до 30 марта 2022 года.
Отчетность ООО на УСН
Организации, соответствующие требованиям ст. 346.12 НК РФ, могут применять упрощенную систему налогообложения. В таком случае, они не являются плательщиками НДС и налога на прибыль. Вместо этого они уплачивают налог по УСН.
Специфичные декларации ООО
Кроме вышеперечисленных, организации сдают в налоговую еще ряд деклараций в зависимости от того, плательщиками каких налогов и сборов они являются. Различные декларации и сроки их сдачи собраны в таблице.
Декларация по водному налогу
20-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Последнее число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по налогу на игорный бизнес
20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по ЕСХН
31 марта следующего года
Декларация по акцизам
25-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем;
25-ое число третьего месяца, следующего за отчетным месяцем (по акцизам на прямогонный бензин и денатурированный спирт)
В статье мы рассказали про основную отчетность, которую сдает большая часть организаций. Но в зависимости от вида деятельности перечень отчетов и органов, куда их нужно сдавать, может быть расширен. Например, природопользователи дополнительно отчитываются в Росприроднадзор, лица, работающие с этиловым спиртом — в Росалкогольрегулирование и так далее.
Сдайте всю отчетность за ООО в контролирующие органы через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки
Источник: www.kontur-extern.ru
Отчетность ИП на ОСНО — состав и срок сдачи
Отчетность ИП на ОСНО сдают в различные контролирующие органы: и в налоговую инспекцию, и при необходимости в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Определенные отчеты должны дойти и до Росстата. Попробуем систематизировать в представленном материале, какую отчетность сдает ИП на ОСНО — в каком составе и в какие сроки.
Вам помогут документы и бланки:
- Какие отчеты нужно сдавать ИП на общем режиме
- Отчеты по основному налогу — НДФЛ
- Декларация по НДС
- Отчеты в налоговую инспекцию
- Отчетность в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования
Какие отчеты нужно сдавать ИП на общем режиме
Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:
- на добавленную стоимость;
- прибыль — для организаций,
- доходы физических лиц — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих физических лиц, прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.
Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.
Отчеты по основному налогу — НДФЛ
Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2023 году срок сдачи 3-НДФЛ за 2022 год — 02.05.2022 (в связи с тем, что 30 апреля выпадает на воскресенье).
Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.