Из-за большого числа запретов как со стороны иностранных юрисдикций, так и со стороны РФ, владеть и пользоваться зарубежными активами непросто. Это может исправить четвертый этап амнистии капиталов, которая ранее не пользовалась большой популярностью. Среди новелл — возможность задекларировать наличные деньги и перерегистрировать транспортные средства в России. Есть и трудности: например, переводы денег из иностранных банков занимают больше времени, а соблюдение сроков — важное условие амнистии.
Из-за санкций против РФ российским бизнесменам стало гораздо сложнее владеть и пользоваться зарубежными активами. Иностранные правительства блокируют и ограничивают доступ к счетам и имуществу россиян. Например, основатель «Евросети» и ресторатор Евгений Чичваркин, живущий за границей с 2008 года, лишился доступа к счету в швейцарском банке. Деньги заблокировали, потому что счет был открыт на паспорт РФ. А еще стали арестовывать яхты отечественных предпринимателей и политиков: такая участь постигла, в частности, сенатора Сулеймана Керимова и миллиардера Андрея Мельниченко.
Деофшоризация
Трудности создают не только зарубежные, но и российские санкции. Сейчас в стране работает запрет на вывоз иностранной валюты на сумму больше $10 000. Это значит, что свои накопления бизнесмены вывезти за рубеж не могут. А ФАС предложила отменить валютные оговорки и определять цену исполняемого в России договора исключительно в рублях. Все это резко осложнило бенефициарам ведение бизнеса и управление состоянием.
Чтобы помочь состоятельным предпринимателям и смягчить действие санкций, 9 марта президент России Владимир Путин подписал закон об амнистии капиталов. Четвертый этап амнистии пройдет с 14 марта текущего года по 28 февраля 2023-го (ФЗ № 48). Как заявил депутат Госдумы Андрей Макаров, «страна вновь протягивает руку своим гражданам».
Четвертый этап амнистии касается деяний до 1 января 2022 года (ФЗ № 49), и к нему могут присоединиться даже те, кто участвовал в предыдущих трех. Для этого человеку с имуществом за границей нужно подать в налоговую службу специальную декларацию, в обмен на которую его освободят от уголовной и административной ответственности, а также ответственности за налоговые правонарушения (ст. 4 закона «Об амнистии капиталов»).
Эксперты считают, что новый этап амнистии капиталов назревал давно. Но происходящие в мире события побудили принять закон быстрее. Это логичный ответ российского правительства на санкции.
Власти дают возможность российским бенефициарам забрать активы из недружественных стран, которые идут по пути их заморозки, а потом, возможно, и конфискации.
Роман Баханец, управляющий партнер BKHK law firm BKHK law firm Федеральный рейтинг. группа Частный капитал ×
Четвертый этап амнистии капиталов существенно отличается от предыдущих. Закон принимался в условиях санкционного давления и содержит много новелл. Если предыдущие меры нельзя назвать популярными, то сейчас юристы прогнозируют, что желающих будет много.
Что такое экономика малого бизнеса? — Сергей Аванесов, #фсд18
Новеллы четвертого этапа
Расширен перечень имущества, которое можно задекларировать. Теперь можно переводить наличные деньги, а также перерегистрировать транспортные средства в России. Еще в законе об амнистии термин «ценные бумаги» заменили на «финансовые активы». Это значит, что в страну можно переводить свопы, фьючерсы, опционы, права требования из договора страхования и другие производные финансовые инструменты.
Юрист Petrol Chilikov Petrol Chilikov Федеральный рейтинг. группа Семейное и наследственное право группа Частный капитал группа Международные судебные разбирательства группа Международный арбитраж группа Санкционное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) × Александр Назаров считает, что замена термина связана с обязанностью российских резидентов с 2020 года уведомлять госорганы об открытии и закрытии счетов, а также о движении средств не только по счетам, открытым в банках, но и в других организациях финансового рынка. Теперь, если обязанность по уведомлению была нарушена, декларанта не привлекут к ответственности.
Но надо иметь в виду, что термин «финансовые активы» не включает в себя цифровые финансовые активы, криптовалюту и их производные.
Роман Николаев, управляющий партнер юрфирмы MAYS Partners MAYS Partners Федеральный рейтинг. группа Частный капитал группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции ×
Николаев думает, что соответствующие поправки в закон об амнистии не заставят себя ждать, учитывая объем средств, размещенных в таких активах, а также применяемые в отношении владельцев таких активов санкции. Руководитель практики по оказанию услуг для состоятельных частных лиц O2 Consulting (О2 Консалтинг) O2 Consulting (О2 Консалтинг) Федеральный рейтинг. группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Экологическое право группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Недвижимость, земля, строительство Профайл компании × Наталья Пушкарская согласна, что новый этап амнистии должен был затронуть отношения с криптоактивами. Но в законе про них ничего нет.
Что касается наличных денег, то их надо внести на счет российского банка в течение 30 дней с даты предоставления декларации. Это касается как рублей, так и иностранной валюты. Баханец считает, что четвертый этап амнистии — последняя возможность гарантированно пройти комплаенс и легально перевести бумажные наличные деньги, особенно валюту, в легальную форму, которая будет в ближайшие годы признаваться государством.
А вот в отношении транспортных средств требования ужесточаются. Теперь в декларации нужно отражать сведения именно о перерегистрации. Это значит, что авто, вертолет или яхту нужно внести в специальный государственный реестр. Раньше было достаточно общей информации о транспортных средствах.
Есть на четвертом этапе амнистии капиталов и послабления. Например, отменили редомициляцию КИКов в РФ (перерегистрацию иностранных компаний в специальных административных районах на территориях островов Русский в Приморском крае и Октябрьский в Калининградской области. — Прим. ред.). Это значительно упростит процедуру перевода активов, потому что не все компании могут переехать в эти районы с учетом требований к их резидентам.
Поправки в закон об амнистии дополнены изменениями в налоговом законодательстве. ФЗ № 67 вводит безналоговое получение бенефициаром имущества от контролируемой иностранной компании.
Полученное в собственность в 2022 году имущество от иностранной компании не облагается НДФЛ, если по состоянию на 31 декабря 2021 года человек был ее контролирующим лицом или учредителем.
Сергей Трущин, юрист Ковалев, Тугуши и партнеры Ковалев, Тугуши и партнеры Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Страховое право группа АПК и сельское хозяйство группа Банкротство (споры high market) группа Морское право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Уголовное право группа Частный капитал 9 место По количеству юристов 18 место По выручке 19 место По выручке на юриста Профайл компании ×
Раньше, чтобы не платить НДФЛ, нужно было ликвидировать компанию, объясняет юрист. Но сейчас это делать необязательно.
Кто и зачем будет участвовать
Желающих перевести активы в Россию будет достаточно, считает Николаев. Он предполагает, что самой востребованной станет амнистия наличных, потому что это позволяет легализовать деньги без объяснения источников их происхождения.
В этот раз у россиян есть дополнительная мотивация участвовать в амнистии капиталов, отмечает Трущин. Дело в том, что ст. 5 директивы Совета ЕС 2022/576 от 8 апреля 2022 года вводит запреты для европейских трасти и управляющих оказывать гражданам РФ и российским юрлицам администраторские и секретарские услуги в отношении трастов и договоров доверительного управления. Запрет вводится с 10 мая 2022 года. Поэтому управление рядом европейских структур для российских бенефициаров будет затруднено.
С другой стороны, россияне не спешат забирать свои заграничные капиталы любой ценой и вера в Швейцарию у многих сохраняется. Это связано, в частности, с тем, что в России работают ограничения, связанные с оборотом валюты, подчеркивает Баханец. А юрист Guskov Associates Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Частный капитал × Виктория Жорова рассказывает, что у бизнесменов появился повышенный интерес к дружественным или нейтральным по отношению к России странам, например ОАЭ.
Какие могут быть трудности
Россияне опасаются, что государственные органы будут использовать сведения из декларации в рамках уголовных, административных и налоговых дел, рассказывает Трущин. Это противоречит п. 4 ст. 4 закона об амнистии капиталов, но уже случалось на практике. Например, ФСБ изъяла спецдекларацию Валерия Израйлита, и документ приобщили к материалам следствия в отношении предпринимателя. Запрет на использование данных из декларации установил и Президиум ВС в документе формата «Ответ на вопрос» от 30 октября 2019 года, но исключить злоупотребления со стороны налоговых органов до конца нельзя.
Еще могут возникнуть сложности с зачислением декларируемых денег на счета в российских банках. Их надо зачислить за 30 дней, но в условиях санкций трансграничные платежи могут обрабатываться дольше.
Непонятно, как налоговые органы будут контролировать зачисление в срок наличных денег и как человеку это подтвердить. Особых указаний и процедур на этот счет нет.
Николаев добавляет, что исполнение инструкций российских клиентов в иностранных банках задерживается под предлогом дополнительной проверки характера операции или наличия клиента в санкционных списках. Есть случаи закрытия счетов клиентов при наличии паспорта РФ, несмотря на наличие ВНЖ или второго гражданства. В таких ситуациях россияне ищут альтернативные каналы хранения и перевода денег и финансовых активов в РФ. Иногда они могут не соответствовать условиям амнистии, которая предусматривает перевод активов только с задекларированных счетов. По мнению эксперта, вопрос о том, как на это отреагируют контролирующие органы в РФ, остается открытым.
Еще одна проблема заключается в том, что освобождение от налогов за предыдущие периоды не касается прибыли КИКов, рассказывает Назаров. Он уточняет, что налог с нее придется заплатить. Есть и технические неясности. Например, формулировки закона могут не позволить амнистировать деньги с брокерских счетов, подчеркивает Жорова.
Источник: pravo.ru
Что такое амнистия капиталов. Объясняем простыми словами
Амнистия капиталов — легализация сокрытого имущества, денег и других активов без преследования их владельцев из-за нарушения закона.
Часто бизнесменам проще вести свой бизнес и иметь счета в так называемых офшорах: государствах, где их доходы не облагаются налогами (или взимаются по низкой налоговой ставке), а также соблюдается анонимность. Когда их родные государства хотят пополнить бюджет или вывести бизнес из тени в легальное юридическое поле, они объявляют амнистию капиталов.
Она предполагает, что бизнесмены задекларируют скрываемое имущество и зарегистрируют свои компании на родине. Взамен их освободят от последствий: например, простят неуплаченные налоги или избавят от административной/уголовной ответственности за нарушения закона. Это, правда, не распространяется на доходы, полученные преступным путём.
Счета и бизнес российских предпринимателей после введения Западом санкций в отношении России оказались под угрозой, и государство объявило о возможности амнистии капиталов. С 2015 года прошли уже три волны амнистии, были созданы специальные административные районы (САР) на острове Русский Приморской области и острове Октябрьский Калининградской области — российские «офшоры» со специальными условиями для ведения бизнеса.
Пример употребления на «Секрете»
«Именно изъяны национальной юрисдикции, надо признать это, недостаточность гарантий защиты частной собственности вынудили многих предпринимателей регистрировать свои активы за рубежом и выводить эти активы. Мы с коллегами считаем, что ещё на один год как минимум можно продлить амнистию капитала для тех граждан, которые переводят свои деньги в Россию, также регистрируют свой бизнес в районах с особыми правовыми условиями».
(Владимир Путин — о продлении амнистии капиталов.)
Факт
Впервые амнистию капиталов объявили в послевоенные годы в Европе: считается, что впервые она была реализована в Швейцарии, когда амнистировали капиталы Третьего рейха — это укрепило банковскую систему страны.
Критика
Российская амнистия капиталов столкнулась с серьёзными препятствиями.
Во-первых, несмотря на обещание не использовать сведения, указанные в декларации, это всё-таки произошло: ФСБ изъяла декларацию бизнесмена Валерия Израйлита и предъявила в суде как доказательство мошенничества и вывода денег по подложным документам.
Во-вторых, российские офшоры не пользуются популярностью у бизнесменов: список стран, откуда можно туда перевестись, ограничен, нет инфраструктуры и возможностей для ведения бизнеса на этих островах, а информация о владельцах компаний является публичной.
Источник: secretmag.ru
Амнистия капитала 4 этап – как воспользоваться
Четвёртый этап амнистии капиталов стартовал в марте 2022 года и закончится совсем скоро – 28 февраля 2023 года. Кому и зачем стоит запрыгнуть в последний вагон?
274 просмотров
В сегодняшнем материале расскажем что это за амнистия, кто и как может задекларировать доходы, которые ранее не афишировал перед государством, и что для этого нужно сделать. А также какие активы подпадают под амнистию, всех ли простят и какие штрафные санкции грозят тем, кто решит продолжить скрывать зарубежные доходы и собственность.
Что такое амнистия капитала?
С 2013 года важным направлением развития российской экономики стала деофшоризация. Амнистия капитала – основной её инструмент. В 2015 году Правительство России впервые предложило гражданам легализовать зарубежные капиталы и вернуть средства в РФ – это явление и получило название «амнистия капиталов». Такой жест стал ответной реакцией на первые санкции, которые объявили в отношении России.
Понятия деофшоризации и амнистии капитала тесно связаны. Деофшоризация – общий процесс возврата из-за рубежа капиталов граждан России, амнистия – прикладной механизм осуществления этого процесса.
Суть амнистии капитала в том, что любой российский гражданин, который владеет доходным имуществом или иными активами за рубежом, вправе подать в ФНС декларацию и открыть существование своего капитала государственным службам РФ. Взамен государство гарантирует, что не станет преследовать декларанта за возможные налоговые, административные и даже уголовные нарушения, связанные с этими иностранными активами.
В марте 2022 года Правительство РФ запустило уже четвёртый этап амнистии. Первый прошёл с 01.07.2015 по 30.06.2016, второй – с 01.03.2018 по 28.02.2019, третий – с 01.06.2019 по 29.02.2020 и четвёртый, последний на данный момент – с 14.03.2022 по 28.02.2023. То есть ещё можно успеть воспользоваться шансом на амнистию.
Какое имущество попадает под амнистию капитала?
На каждом этапе амнистии перечень активов для декларирования дополнялся. Четвертый этап проводится по имуществу, которое приобрели до 1 января 2022 года, и распространяется не только на доходное имущество, контролируемые иностранные компании (КИК) и банковские счета. Физические лица, включая тех, кто уже участвовал в прошлых этапах амнистии, появилась возможность задекларировать:
• практически любые финансовые активы;
• наличные денежные средства в рублях и иностранных валютах;
Под финансовыми активами законодатели понимают ценные бумаги, производные финансовые инструменты, права требования по договорам страхования и другие активы, которые являются предметом договора с организацией финансового рынка, предоставляющейфинансовые услуги.
Также по прежнему можно задекларировать:
• Иностранные объекты недвижимости;
• Прямо и косвенно контролируемые иностранные компании(КИК)и иностранные структуры без образования юридическоголица;
• Портфели ценных бумаг, паи, доли в капитале российских и иностранных организаций;
• Счета и вклады в иностранных банках, в том числе те, по которым в отношении владельца счёта или вклада декларант признается бенефициарным владельцем на дату представления декларации.
От чего защищает амнистия капитала, а от чего нет?
Амнистия капитала защищает от рисков преследования по части правонарушений, связанных с экономическими и налоговыми преступлениями: уклонением от обязанности по возвращению денег в иностранной валюте, уклонением от таможенных сборов, а также четырёх составов по налоговым преступлениям, включая уклонение от уплаты налогов.
По закону декларирование не может использоваться в качестве доказательствапо административным и уголовным делам, а изъятие декларации запрещено даже при следственных действиях.
Однако амнистия не означает, что простят вообще всех и за всё:
• Гражданина, который добровольно раскрыл свои активы, вполне могут привлечь к ответственности по другим преступлениям;
• Освобождение от ответственности касается тольконарушений, совершенных до 1 января 2022 года;
• Если гражданин предпочёл скрыть часть зарубежного имущества, по активам, которые были скрыты от государства, может состояться преследование;
• Амнистия не сработает, если на момент подачи документов в ФНС уже начаты налоговые, уголовные или административные производства, связанные с активами, которые декларант собирался продемонстрировать налоговой службе.
Стоит ли возвращать капитал?
Владельцы «серого» зарубежного капитала сильно рискуют из-за того, что иностранные государства продолжают усиливать санкционное и административное давление на российский капитал. Российские контролирующие органы тоже активно пользуются доступной информацией о сокрытых от налогообложения активах и иностранных структурах, чтобы привлечь граждан к ответственности: Россия ещё не вышла из автоматического обмена налоговой информацией и получает данные о владельцах иностранных счетов и компаний из 92 стран.
С 2021 года существенно возросли штрафы за неподачу отчетности по иностранным компаниям: 500 тыс рублей за каждую компанию. В предыдущем материале уже упоминали, что под категорию КИК подпадают и организации, которые не образуют отдельного юридического лица. А если гражданин контролирует иностранные компании, а также трасты, фонды, партнерства и другие зарубежные структуры, штраф в совокупности может достичь нескольких миллионов рублей. В такой ситуации амнистия станет рабочим инструментом и позволит избежать существенных финансовых потерь.
Штрафы за валютные правонарушения тоже серьезные: если налоговая выявит «серый» иностранный счёт, на который зачислялся незадекларированный доход с нарушением валютного законодательства, грозить будет не только штраф по валютному контролю в 75-100% от суммы операции, но и штраф за неуплату налога – 20% или 40% в случае умышленного сокрытия дохода, а также взыскание самой суммы налога.
И не забывайте, что налоговая и Росфинмониторинг следят за сделками с недвижимостью дороже 3 млн рублей и запрашивают информацию об источниках доходов. Если средства, которые используются в сделке, не имеют официального подтверждения, грозит разбирательство. Амнистия же позволит легализовать деньги без объяснения источников их происхождения.
Условия амнистии капитала
Государство несколько раз меняло условия амнистии для иностранных активов: сначалатребование о возврате капиталов распространялось только на те государства, которые находятся в «черном» списке оффшорных зон Минфина РФ, а в остальных случаях достаточно было передать сведения об имуществе.
В 2022 году требования изменились: чтобы избежать уголовного, административного и налогового преследования, обязательно выполнить следующие условия:
• Для наличных. Внести средства на счёт в российском банке в течение 30 дней с даты представления декларации.
• Для транспорта. Перерегистрировать ТС в реестрах РФ. Срок такой перерегистрации не конкретизирован.
• Для счетов за рубежом. Перевести деньги на счета в российских банках до предоставления декларации.
Подтверждать выполнение условий нужно соответствующими выписками и документами на русском языке или с нотариально заверенным переводом на русский.
Направить декларацию и документы можно в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России лично либо через уполномоченного представителя: в таком случае нужно будет озаботиться нотариально заверенной доверенностью.
Один этап амнистии – одна декларация. Участники предыдущих этапов амнистии капиталов могут декларировать активы еще раз, а вот уточненную декларацию подать будет уже нельзя. Чтобы избежать проблем с налоговой, лучше сразу обратиться за помощью к профессионалам, которые грамотно составят декларацию, вспомнят о всех необходимых выписках и подадут документы в госорганы, лишив декларанта удовольствия лишний раз пообщаться с налоговиками.
Источник: vc.ru
