Ирландия – это государство, расположенное на одноименном острове на северо-западе Европы. Ирландия привлекает иностранных инвесторов не только своей налоговой политикой с низкими ставками налогов, но и специальными налоговыми льготами для предпринимателей. Помимо этого, страна обладает безупречной репутацией, является членом Европейского Союза, а бюрократия сведена к минимуму. Регистрация компании в Ирландии – это первый шаг на пути к созданию успешного международного бизнеса.
Налог на прибыль в Ирландии и другие налоги юридических лиц
В первую очередь, необходимо отметить, что законодательство Ирландии предусматривает возможность как регистрации резидентных компаний, так и офшорных. Базовая ставка налога на прибыль для компаний-резидентов составляет 12,5%, однако доходы от пассивной деятельности облагаются по повышенной ставке, размер которой составляет 25%. Повышенная ставка налога применяется также и к доходам, полученным от использования природных ресурсов. Офшорные компании, деятельность которых осуществляется за пределами Ирландии, — как правило, к таким компаниям относятся ирландские партнерства, партнерами которых являются налоговые нерезиденты Ирландии, — освобождаются от налогообложения на территории Ирландии, но партнеры обязаны уплачивать налог по месту своего налогового резидентства. Проще говоря, налоговый резидент любой другой страны может учредить партнерство в Ирландии и при ведении деятельности за пределами Ирландии не облагать полученные доходы корпоративным налогом в Ирландии.
РАБОТА В ИРЛАНДИИ #3: Зарплата, налоги, бизнес
В Ирландии предусмотрен налог на выплату процентного дохода и налог на прирост капитала. В первом случае ставка налога составляет 20%, а налог на прирост капитала от деятельности, не связанной с торговлей, составляет 33% и 40% соответственно. Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, налогом у источника не облагаются.
Базовая ставка НДС – 23%, также законом предусмотрен ряд льготных ставок – 0%, 9%, 13,5%. Торговая компания обязана встать на учет по НДС в том случае, если ее годовой оборот превысил 75 000 евро, для услуг данный порог снижен ровно в 2 раза и составляет 37 500 евро.
Налог на доход в Ирландии и другие налоги физических лиц
В Ирландии предусмотрены 2 ставки налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов Ирландии – 20% и 42%. Для иностранных граждан, работающих по трудовому договору в Ирландии, предусмотрен льготный налоговый режим, который разрешает уплату налога только с дохода, полученного на территории Ирландии. При этом, налог рассчитывается только с той суммы дохода, которая не была переведена на зарубежный счет такого работника. Выплата дивидендов налоговым нерезидентам Ирландии не облагается налогом.
Размер государственной пошлины варьируется от 1% до 2%. Гербовым сбором облагаются такие действия, как: выпуск акций, передача акций и облигаций, передача имущества, выплаты за аренду дома, земли и иной недвижимости.
Налог на прирост капитала
Ставка налога на прирост капитала составляет 33%. Налог на прирост капитала обязаны уплачивать как физические, так и юридические лица.
Я хочу бизнес в Ирландии: что нужно знать и какие налоги платить
Налог на наследство
Ставка налога на наследство составляет 33%. Данный вид налога распространяется не только на наследуемое имущество, но и на имущество, переданное в дар.
Налог на недвижимость
Жилая и коммерческая недвижимость облагается налогом на недвижимость – стандартная ставка налога составляет 0,18% от стоимости объекта. Если стоимость недвижимости превышает 1 млн евро, то ставка налога составит 0,25%. Освобождается от налогообложения приобретение первого жилья, все последующие сделки облагаются налогом.
Источник: i-offshore.ru
Налоговая система Ирландии — налогообложение ирландских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Ирландии.
Налоговые резиденты с домицилем в Ирландии уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода.
Налоговые резиденты без домициля в Ирландии уплачивают подоходный налог в отношении доходов из источников в Ирландии и зарубежных доходов, переведенных в Ирландию.
Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Ирландии.
Ставка налога составляет 20% с доходов до 36 800 EUR и 40% с превышения.
Прибыль от прироста капитала облагается по ставке 33% (в отдельных случаях применяются другие ставки).
Налог на прибыль
Налоговые резиденты уплачивают налог с мирового дохода, нерезиденты – в отношении доходов из источников в Ирландии.
Ставка налога на прибыль составляет 12,5% в отношении торгового (активного) дохода, 25% в отношении пассивного дохода.
Прибыль от прироста капитала облагается по ставке 33%.
Прибыль от реализации акций может не облагаться налогом при соблюдении ряда условий, в частности, при владении не менее 5% долей в течение 12 месяцев в отношении акций активных торговых компаний из стран ЕС или стран с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
НДС
Стандартная ставка НДС составляет 23%.
В отношении некоторых товаров и услуг пониженные ставки НДС составляют 13.5% и 9%.
Социальные взносы
В отношении основной массы сотрудников социальные взносы (PRSI) составляют 11,05% для работодателей и 4% для работников.
Есть необлагаемые минимумы.
Универсальный социальный платеж (USC) уплачивается работником по прогрессивным ставкам от 0,5% до 11%.
Есть необлагаемые минимумы.
Налог у источника выплаты
При выплате дивидендов удерживается налог у источника выплаты по ставке 25%.
Существуют исключения. В частности, налог может не удерживаться при выплате дивидендов компаниям в странах с соглашением об избежании двойного налогообложения с Ирландией или в стране – члене ЕС.
В отношении процентов ставка налога составляет 20%. Однако во многих случаях налог не удерживается, например, когда компании уплачивают проценты компаниям в странах с соглашением об избежании двойного налогообложения с Ирландией или в стране – члене ЕС.
При выплате роялти в отношении патентов и некоторых других роялти налог удерживается по ставке 20%.
Налог у источника выплаты по ставке 15% удерживается в отношении прибыли от реализации некоторых активов.
Налог у источника выплаты может взиматься и в некоторых других случаях.
Налог может снижаться по соглашениям об избежании двойного налогообложения или директивам ЕС.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
Гербовый сбор взимается в отношении документов, оформляющих сделки.
База – сумма сделки или рыночная стоимость, если она выше.
Ставки составляют от 1% до 2% в отношении сделок с жилой недвижимостью, 7.5% в отношении нежилой недвижимости и некоторых других сделок, 1% в отношении акций (7.5% в отношении акций в некоторых компаниях с нежилой недвижимостью в Ирландии).
Налог на приобретение имущества (Capital Acquisitions Tax — CAT)
CAT – это налог на наследование и дарение.
Ставка налога – 33%.
Существуют необлагаемые минимумы, их величина зависит от степени родства сторон.
Налоги на имущество
Местные налоги на имущество (LPT) уплачиваются в отношении жилой недвижимости.
Ставки налога варьируются от 0,18% до 0,25% в зависимости от стоимости объекта, оцениваемой по специальным правилам.
Местные налоги (rates) также взимаются в отношении условного арендного дохода от коммерческой недвижимости.
Ставки разнятся в зависимости от региона.
Правила КИК
Иностранная компания признается контролируемой при владении долей участия в капитале более 50%, или более 50% прав голоса, или такой долей в капитале, которая позволяет контролировать формирование совета директоров, или правом на получение более половины распределяемой прибыли или активов при ликвидации.
Прибыль КИК подлежит обложению налогом в Ирландии, если возникновение прибыли у КИК может быть обоснованно отнесено к выполнению функций ключевых людей в Ирландии или несению основных предпринимательских рисков в Ирландии.
Существуют различные исключения, включая исключение по основанию высокой эффективной налоговой ставки, прибыли ниже определенного лимита, низкой маржинальности, отсутствия цели уклонения от налогообложения и др.
Международные налоговые соглашения
Ирландия заключила 76 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 23 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
76 DTCs: Австралия, Австрия, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кения, Кипр, Китай, Косово, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Македония, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Турция, Уганда, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.
23 TIEAs: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гибралтар, Гренада, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Макао, Маршалловы острова, Монсеррат, Острова Кука, Самоа, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Киттс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос.
Кроме того Ирландия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Ирландии с 1 мая 2019 года.
Источник: gsl.org
Регистрация компании в Ирландии в 2023 году
Регистрация компании в Ирландии — это один из способов масштабировать бизнес на европейский и американский рынки. Ирландия обеспечивает один из лучших инвестиционных климатов в Европе, являясь домом для крупных транснациональных компаний, которые были привлечены сюда благодаря конкурентным условиям, предлагаемым местными властями. Ирландия — это страна, которая открывает разнообразные возможности для бизнеса, и характеризуется низкой ставкой корпоративного налога и политикой, благоприятной для запуска инновационных проектов.
Если вы задаетесь вопросом как создать компанию в Ирландии, то в статье в общих чертах разъясняются юридические аспекты регистрационного процесса.
Открытие компании в Ирландии: бизнес-преимущества
Основные преимущества, которые привлекают иностранных инвесторов в эту страну, являются:
- Запуск инвестиционного проекта в Ирландии — стратегически выгодный выбор. Страна имеет отличное стратегическое положение между Соединенным Королевством, Европой и Соединенными Штатами, и связана со всеми основными деловыми центрами и странами по воздуху и морю.
- Ирландия, за счет своего выгодного расположения, привлекает компании, заинтересованные в ведении бизнеса на европейском рынке, служит «воротами в Европу» и глобальным деловым центром, обеспечивая доступ к 741 миллиону потенциальных потребителей.
- Ирландия заняла в 2022 г. 24-е место в рейтинге самых конкурентоспособных стран мира из 140 стран, включенных в рейтинг Global Competitiveness Report.
- 24 место по легкости ведения бизнеса (среди 190 экономик) согласно рейтингу Всемирного банка (2020 г.).
- В 2021 г. в Индексе мировой конкурентоспособности Ирландия находилась на 13-м месте из 64 стран мира.
- Запуск стартапа в Ирландии считается перспективным решением по той причине, что страна может предложить развитую систему акселераторов, бизнес-инвесторов, инкубаторов, предлагающих предварительные инвестиции, офисные помещения и все виды наставнической поддержки для осуществления бизнес-операций для владельцев стартапов.
- Ирландия занимает 3-е место в Европе по количеству начинающих предпринимателей. Стартап-виза в Ирландию — самый популярный выбор среди амбициозных иностранных предпринимателей, стремящихся запустить инновационный бизнес. Страна известна своей развитой средой для стартапов и поддержкой их роста и процветания.
- Высокообразованный, динамичный и талантливый кадровый резерв.
- Ирландия имеет богатую историю достижений в области науки и техники и продолжает инвестировать в исследования и технологические возможности.
- За последние несколько лет Ирландия зарекомендовала себя как место для инвестиций многих многонациональных компаний. Ирландия является домом для европейских штаб-квартир нескольких ведущих мировых компаний — 8 из 10 крупнейших мировых фармацевтических компаний, и 50% мировых финансовых компаний базируются в Ирландии.
- С финансовой точки зрения Ирландия характеризуется одной из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС — 12,5% и налоговой льготой в размере 25% на затраты на исследования и разработки технологических стартапов.
- Освобождение от налогов на три (3) года для начинающих компаний.
- Налоговые льготы при приобретении и развитии интеллектуальной собственности.
- Ирландия также имеет действующие соглашения об избежании двойного налогообложения с 74 странами.
Процесс регистрации компании в Ирландии
Создание бизнеса в Ирландии может быть привлекательным предложением как для начинающих предпринимателей, так и для опытных инвесторов. Благоприятная налоговая среда, конкурентоспособные затраты на ведение бизнеса, квалифицированная рабочая сила и доступ к европейскому рынку делают Ирландию все более популярной среди компаний, стремящихся расширить свою деятельность.
Страна выигрывает от простого процесса регистрации, и некоторые из основных шагов для открытия компании в Ирландии следующие:
- выбрать бизнес-форму (большинство ирландских предприятий зарегистрированы как компании с ограниченной ответственностью);
- выбрать подходящее наименование, которое должно отличаться от названий зарегистрированных здесь компаний (для названий, содержащих такие слова, как «Страхование», «Банк» и «Группа», потребуется предварительное специальное разрешение);
- выполнить резервирование имени в Бюро регистрации компаний (CRO);
- подготовить учредительные документы компании (Устав и Меморандум или договор о партнерстве (в зависимости от юридического лица));
- открыть корпоративный банковский счет в местном банке;
- зарегистрироваться в налоговом ведомстве и бюро соц. страхования;
- если для ведения деятельности нужны специальные разрешения, то подать заявку на лицензию.
В зависимости от типа компании, необходимо предоставить определенные документы в местные органы власти. Нижеупомянутые документы являются обязательными при регистрации компании в Ирландии:
- Учредительный договор и Устав компании (это уставные документы, которые необходимо заверить у нотариуса в Ирландии).
- Личная информация обо всех учредителях, директорах и секретаре фирмы.
- Сведения об уставном капитале.
- Документ, подтверждающий зарегистрированный офис компании в этой стране.
- Информация о направлениях деятельности фирмы.
Наши специалисты, предоставляющие услуги по регистрации компаний в Ирландии, могут помочь в процессе сбора документов, чтобы вы были уверены в том, что пакет документов подготовлен в соответствии с законодательством данного государства.
Каковы требования для регистрации компании в Ирландии?
Как упоминалось выше, в зависимости от типа компании, которую хотят создать инвесторы, будут определенные требования. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) или LTD — самая популярная корпоративная форма для регистрации компании в Ирландии на нерезидента и наиболее оптимальный вариант для малого бизнеса. Особенностями LTD являются отсутствие минимального порога для уставного капитала. Также, чтобы зарегистрировать компанию в Ирландии в форме ООО потребуется минимум один учредитель.
Распространенный выбор для крупных предприятий — акционерное общество (АО) или PLC. Регистрация акционерного общества в Ирландии обязывает учредителей внести первоначальный капитал в размере около 25 000 евро. PLC может быть зарегистрировано минимум одним учредителем.
Все типы компаний должны иметь одного секретаря и как минимум одного директора, который должен быть резидентом государства-члена Европейской экономической зоны (ЕЭЗ). Отметим, что для АО должно быть назначено минимум два директора, но один из них должен быть резидентом ЕЭЗ. Максимальное количество учредителей при регистрации PLC в Ирландии не установлено и все они могут проживать за границей. PLC обязаны проводить ежегодные общие собрания (AMG).
Партнерство в Ирландии может быть зарегистрировано либо как полное товарищество, либо как товарищество с ограниченной ответственностью. Полное товарищество будет состоять из двух или более партнеров с равными правами и обязанностями. LP в Ирландии будет состоять из минимум одного генерального партнера, который будет иметь права управления, но также будет нести полную ответственность за долги и обязанности партнерства, и минимум одного партнера с ограниченной ответственностью, который будет иметь право только на часть прибыли и будет нести ответственность в пределах его вклада в капитал.
Если вы планируете открыть компанию в Ирландии, то специалисты нашей фирмы могут предоставить более подробную информацию о требованиях процесса регистрации ирландской компании для конкретной бизнес-структуры.
Лучшие возможности для бизнеса в Ирландии
Основными секторами, которые привлекали наибольший процент финансирования в 2022 г., были финтех (23% от общего объема), науки о жизни (21%), IT, а именно программное обеспечение (19%) и кибербезопасность (8%). Ирландия имеет международную репутацию благоприятной страны для запуска технологического стартапа.
Открытие бизнеса в Ирландии также предоставит доступ к поддерживающей стартап-системе. Здесь существует целый ряд инновационных акселераторов и инкубаторов, которые помогут воплотить ваш бизнес-план в реальность. В Ирландии стартапы также имеют доступ к молодой и высококвалифицированной рабочей силе. Поскольку Дублин является столицей и центром финансовых услуг, технологических компаний и ряда других транснациональных корпораций, иностранные инвестиции в Дублин особенно сильны.
Информационно-коммуникационные технологии — один из самых популярных секторов практически во всех европейских странах. Ирландия признана технологическим центром и одной из самых быстрорастущих экономик в этом секторе. Поэтому создание ИТ компании в Ирландии может открыть перед инвесторами обширные перспективы. В частности, бизнес электронной коммерции в Ирландии представляет собой ведущий сегмент рынка, и прогнозы для этой сферы деятельности показывают, что она будет ведущей деятельностью и в 2023 году.
Другими ведущими секторами экономики, которые привлекают прямые иностранные инвестиции в Ирландию, являются:
- Сектор медико-биологических наук. В настоящее время Ирландия специализируется на поставках лучших медицинских устройств своим европейским партнерам.
- Финансовый сектор. В этом смысле страна выделяется как один из важнейших европейских рынков, так как здесь работают более 50% ведущих мировых финансовых компаний. В частности, страна становится глобальным центром использования возможностей финтех. В Ирландии динамичный технологический сектор, который подходит для международных финтех-компаний, стремящихся к расширению и росту.
- Исследования и разработки. Ирландия стала одним из ведущих мировых центров исследований, разработок и инноваций. Это сектор, в который местное самоуправление постоянно инвестирует посредством различных стимулов. Это привлекает мировых лидеров в ключевых высокотехнологичных отраслях к осуществлению проектов в области фармацевтики, биотехнологии, медицинских устройств, ИКТ и финансовых услуг. Ирландия в настоящее время занимает 11-е место в мировом научном рейтинге по общему качеству научных исследований.
- Регистрация логистической компании в Ирландии открывает перспективы и возможности для роста и развития, поскольку логистика является важным сектором экономики страны. Исключительная связь с Европой, Великобританией и США является одним из многих факторов, которые привлекают иностранные инвестиции в Ирландию, и ожидается, что в ближайшее десятилетие, поскольку экономика продолжит расти и наблюдается переход к онлайн-розничной торговле, логистика и хранение станут одним из самых быстрорастущих секторов.
- Обрабатывающая промышленность и сектор страховых услуг являются другими привлекательными секторами бизнеса для иностранных инвесторов.
Структура налогообложения
Ставки различных налогов на бизнес в Ирландии:
- Корпоративный налог: Ирландия облагает налогом компании-резиденты на их глобальные доходы. Фирмы-нерезиденты облагаются налогом на прибыль, полученную из источников в этой стране. 12,5% — обычная ставка корпоративного налога.
- Налог на добавленную стоимость: хотя НДС взимается по обычной ставке 23%, есть продукты и услуги, которые облагаются более низкими ставками НДС 13,5%, 9% и 0%.
- Ставки таможенной пошлины: варьируются от 0% до 14%.
Налоговые льготы для начинающих компаний. В настоящее время есть стимул для тех, кто планирует создать стартап в Ирландии, в виде 3-летнего освобождения от налогообложения прибыли и прироста капитала. Соответствующие требованиям компании полностью освобождаются от корпоративного налога на торговую прибыль и налогооблагаемую прибыль от продажи активов. При текущей ставке 12,5% это соответствует 320 000 евро годовой прибыли.
Инновационные налоговые льготы. Налоговый кредит на инновации или налоговый кредит на НИОКР (исследования и разработки) предназначен для поощрения иностранных инвестиций в Ирландии в различные области науки и техники. К ним обычно относятся разработка программного обеспечения, проектирование, медицинское оборудование, фармацевтика, сельское хозяйство.
Налоговый кредит на НИОКР действует путем предоставления компаниям, на которые распространяется корпоративный налог в Ирландии, до 25% их соответствующих расходов на НИОКР наличными или в виде налогового кредита. Он также может быть использован для уменьшения обязательств компании по корпоративному налогу.
Доступ к знаниям. Knowledge Transfer Ireland (KTI) — это национальный офис, который помогает предприятиям получить доступ к широкому кругу ирландских талантов, упрощая связь с местной исследовательской базой. Исследовательская база состоит из университетов, технологических институтов и исследовательских центров.
Заключение
Создание компании в Ирландии — это больше, чем доступ к среде с низкими налогами. Регистрация компании в Ирландии означает ведение бизнеса в государстве с прозрачной системой законодательства, доступом к рынку Европейского Союза, доступом к образованной и прогрессивной рабочей силой, а также различным налоговым льготам для предприятий, занимающихся инновационным бизнесом.
Команда специалистов YB Case может подробно проинформировать о регистрационном процессе ключевых требованиях, а также оказать грамотное сопровождение инвестиционной деятельности в Ирландии.
Источник: vc.ru