Налогообложение физических лиц производится по дифференцированным ставкам в размере до 47%.
К доходу применяются следующие ставки (размер дохода указан в новых израильских шекелях — ILS):
- до 81 480 ILS – 0%;
- от 81 480 ILS до 116 760 ILS – 10%;
- от 116 760 ILS до 187 440 ILS – 14%;
- от 187 440 ILS до 260 520 ILS – 20%;
- от 260 520 ILS до 542 160 ILS – 31%;
- от 542 160 ILS до 698 280 ILS – 35%;
- свыше 698 280 ILS – 47%.
При превышении налогооблагаемого дохода в размере 698 280 ILS дополнительно применяется налог 3%.
Налог на прибыль
Юридическое лицо-резидент Израиля облагается израильским корпоративным налогом на доход по всему миру, в то время как юридическое лицо-нерезидент облагается израильским корпоративным налогом только на доход, накопленный или полученный в Израиле.
В 2023 году ставка корпоративного налога составляет 23%.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала, полученный от продажи акций, облагается налогом по ставке 25% при условии отсутствия контроля (если получен неконтролирующим акционером, т. е. акционером, владеющим менее чем 10% акций израильской компании). Во всех остальных случаях применяется ставка в размере 30%. Прибыль, полученная от продажи бондов, коммерческих ценных бумаг или кредитов, которые не привязаны к Consumer Price Index / CPI, обычно облагается по ставке 15%.
Бизнес и налоги в Израиле. Как открыть свою компанию в Израиле.
Налоговая ставка на доход, полученный от прироста капитала при продаже иных активов, варьируется от 20% до предельной ставки подоходного налога физических лиц в зависимости от вида актива и даты его приобретения.
Налог на добавленную стоимость
Текущая ставка НДС составляет 17%.
Экспорт товаров и определенных услуг, а также различные другие операции облагаются нулевой ставкой, а некоторые операции освобождаются от налога.
Налог у источника выплаты
В Израиле установлены обширные требования к удержанию налога у источника, в соответствии с которыми почти любой платеж за рубеж влечет за собой удержание налога.
Например, дивиденды облагаются налогом у источника по ставке от 15% до 30%, а проценты, выплачиваемые иностранной корпорации, облагаются налогом у источника по ставке корпоративного налога (в настоящее время — 23%). Эти ставки могут быть снижены в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения / СОИДН.
Кроме того, удерживаемый налог у источника может применяться к определенным платежам за услуги, оказанные нерезидентам, особенно если услуги оказываются в Израиле.
Налог на недвижимость
Налог на недвижимость, как правило, взимается с владельцев коммерческой и жилой недвижимости. Незанятое имущество обычно облагается налогом у владельца собственности. Налог взимается на уровне муниципалитета.
Гербовый сбор
Гербовый сбор в Израиле не взимается.
Налог на прирост стоимости земли
Налог на прирост стоимости земли взимается с доходов от продажи израильской недвижимости. Данный налог также налагается на продажу доли в неторгуемой ассоциации недвижимости (REA), определяемой как компания или товарищество, основные активы которых состоят из израильской недвижимости.
Свой Бизнес в Израиле — Деньги, Налоги, Комиссия
Налог на выход
Когда израильский налоговый резидент перестает быть израильским резидентом для целей налогообложения, активы физического лица считаются проданными за один день до того, как физическое лицо перестало быть израильским резидентом.
Любая прибыль, относящаяся к предполагаемой продаже активов, может быть выплачена в день прекращения резидентства или может быть отложена до даты фактической реализации активов.
Взносы в национальную систему страхования
Работодатели обязаны ежемесячно уплачивать взносы в национальную систему страхования в размере процента от дохода каждого работника. Работодатели несут ответственность за удержание взносов работников из заработной платы и перечисление их вместе с собственными взносами. Ставки взносов работодателя за работников-резидентов Израиля составляют 3,55% при ежемесячном доходе до 7 122 ILS и 7,6 % с разницы между 7 122 ILS и максимальным месячным доходом в размере 47 465 ILS.
Правила о КИК
В соответствии с режимом контролируемых иностранных корпораций (Control Foreign Company / CFC / КИК) в израильском налоговом законодательстве, израильское физическое лицо может облагаться налогом на долю нераспределенной прибыли определенных компаний-нерезидентов, контролируемых налоговыми резидентами Израиля, в которых израильский акционер имеет контрольный пакет акций (10% или более).
Трансфертное ценообразование
Постановление о подоходном налоге (ITO) и сопровождающие его положения содержат подробные положения о трансфертном ценообразовании, в том числе принцип «вытянутой руки», которые применяются к любой международной сделке, в которой существуют особые отношения между сторонами сделки.
В целом правила основаны на международных принципах трансфертного ценообразования (правила Организации экономического сотрудничества и развития / ОЭСР). Эти правила обычно требуют, чтобы налогоплательщик подтверждал ценообразование международных транзакций исследованием трансфертного ценообразования, межфирменными соглашениями и другой документацией. В соответствии с постановлениями Высокого суда Израиля условия сделки, проводимой между связанными сторонами, должны быть установлены в письменных контрактах.
Международные налоговые соглашения
Израиль заключил 55 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Agreement / DTA), со следующими юрисдикциями:
Азербайджан, Австрия, Великобритания, Беларусь, Латвия, Бельгия, Польша, Бразилия, Болгария, Канада, Китай, Хорватия, Чехия, Дания, Эстония, Эфиопия, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Ирландия, Италия, Ямайка, Япония, Корея, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Панама, Филиппины, Португалия, Россия, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, США, Южная Африка, Испания, Швеция, Швейцария, Тайвань, Таиланд, Турция, Украина, Узбекистан, Вьетнам.
Кроме того, Израиль подписал и ратифицировал Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting / MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Израиля с 1 января 2019 года.
Валютный контроль
В Израиле валютный контроль отсутствует.
Источник: gsl.org
Налогообложение в Израиле
Налоговый кодекс каждой страны представляет собой многогранную систему, и Израиль не является исключением. Если вас интересует регистрация компании в Израиле, то первый шаг к пониманию налогового кодекса этой страны – это знание основ.
Индекс международной налоговой конкурентоспособности (ITCI) налогового фонда измеряет степень, в которой налоговые системы стран способствуют повышению конкурентоспособности за счет низкого налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI рассматривает более 40 переменных по пяти категориям:
- корпоративные налоги;
- индивидуальные налоги;
- налоги на потребление;
- налоги на имущество;
- международные налоговые правила.
Тем, кого интересует регистрация фирмы в Израиле, стоит обратить внимание, что эта страна занимает 25 позицию среди 36 государств.
Корпоративное налогообложение в Израиле
Корпоративный подоходный налог – это налог на прибыль корпораций. Надбавки на капитал напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций.
Корпоративный налог (2021 г.)
Обычная ставка налога на дивиденды
- 30%-33% для 10%-ных и более акционеров;
- 25%-28% для других акционеров, что приводит к комбинированному налоговому бремени на распределенную корпоративную прибыль в размере 42,25%-48,41% с учетом любых налогов.
Корпоративный налог для компаний, подпадающих под режим привилегированных предприятий (PFE), инвестирующих в основном в НИОКР.
Дивиденды для PEE
20%. В результате комбинированная налоговая нагрузка на распределенную прибыль обычно составляет 26%- 32,8% в соответствии с любым налоговым соглашением.
Особое предпочтительное предприятие (SPFE), у которого годовой оборот не менее 10 млрд шекелей.
Предпочтительное технологическое предприятие (PTE).
7,5% или 12% (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле).
Специальное предпочтительное технологическое предприятие (SPTE).
6% на срок не менее 10 лет (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле).
После регистрации израильской компании на нерезидента уплачиваются налоги только на доходы, полученные в Израиле.
Инкорпорация компании в Израиле: как облагается налогом прирост капитала?
Прирост капитала, полученный от продажи, обмена, передачи материальных и нематериальных капитальных активов, расположенных в Израиле, рассматривается как доход из израильского источника и облагается налогом на прирост капитала. После учреждения компании в Израиле те, кто не является резидентом этой страны для целей налогообложения, освобождаются от налога на прирост капитала от продажи акций, торгуемых на Тель-Авивской фондовой бирже, если только прибыль не связана с постоянным представительством иностранного продавца в Израиле.
Прежде чем открыть фирму в Израиле также стоит принять во внимание, что существуют налоговые льготы для: прироста капитала иностранных инвесторов-резидентов, бизнес-структур, находящихся в доверительной собственности, сельскохозяйственніх предприятий, утвержденных арендных зданий, разведки и добычи нефти и газа. Гранты на НИОКР обычно составляют от 50% до 100% финансирования в назначенных инкубаторах.
Какие потребительские налоги нужно уплачивать после регистрации предприятия в Израиле?
Ставка НДС составляет 17%. Определенные позиции имеют нулевую ставку, включая;
- экспорт товаров;
- поставки нематериальных активов иностранным резидентам;
- предоставление услуг иностранным резидентам с учетом ограничений на широкое использование и пользование;
- сдача в аренду туристам частных автомобилей;
- предоставление услуг по мониторингу, по инспектированию и координации в отношении клинических испытаний, проводимых в Израиле.
Если вас интересует регистрация некоммерческой организации в Израиле, то такие бизнес-структуры уплачивают налог, эквивалентный НДС (налог на заработную плату), по ставке 7,5% от их общей суммы заработной платы. Регистрация финансовой компании в Израиле подразумевает уплату налога по ставке 17%.
Исключение из налогообложения. Сделки, совершаемые бизнесом ниже порога регистрации, продажа алмазов и драгоценных камней, а также услуги некоммерческих организаций освобождаются от НДС.
Иностранная компания, зарегистрированная в Израиле, или незарегистрированная иностранная компания, ведущая бизнес в Израиле, должна назначить местного представителя для целей НДС в течение 30 дн. с момента начала своей деятельности.
Регистрация компании на нерезидента в Израиле: прочие корпоративные налоги
Налоги на недвижимость обычно взимаются на муниципальном уровне с лиц, занимающих коммерческую и жилую недвижимость. Покупка недвижимости облагается налогом по ставкам от 0% до 10% в зависимости от статуса покупателя (гражданин Израиля, иностранный резидент в процессе получения израильского гражданства), количества собственности, которая находиться во владении, и стоимости недвижимости.
После создания израильской компании нерезидентом взносы на социальное обеспечение, выплачиваемые работодателем для сотрудников-нерезидентов составляют:
- 0,59% до ежемесячного дохода в 6 331 шек.:
- 2,65% для дохода от 6 331 шек. до 44 020 шек.
Некоммерческие организации облагаются налогом в размере 7,5% от фонда заработной платы вместо НДС. Аналогичный налог (17%) будет взиматься, если вы решили зарегистрировать финансовое учреждение в Израиле.
Некоторые товары облагаются акцизами (включая бензин и дизельное топливо) по разным ставкам. Налог на роскошь взимается с покупки некоторых яхт и роскошных автомобилей. В Израиле нет гербовых сборов, налога на чистое имущество или налога на чистую стоимость.
Создание фирмы в Израиле: какие индивидуальные налоги применяются?
Ставки подоходного налога с населения
Прогрессивные ставки от 10% до 50% с учетом налоговых льгот для снижения подлежащих уплате налогов.
От 1 до 75 480 шек.
От 75 480 до 108 360 шек.
От 108 360 до 173 880 шек.
От 173 880 до 241 680 шек.
От 241 680 до 50 2920 шек.
От 502 920 до 647 640 шек.
Более 647 640 шекелей
Ежегодный налог на пассивный доход (например, аренда бизнеса)
От 1 до 239 520 шек.
От 239 520 до 498 360 шек.
Выше 498 360 шек.
Открытие компании в Израиле на нерезидента предполагает, что такие бизнес-структуры будут облагаться налогом на доходы, полученные в Израиле, по тем же ставкам, что и резиденты (хотя отчисления на соцобеспечение различаются). Налог на медицинское страхование не взимается с нерезидентов. Физические лица, приобретающие недвижимость, облагаются налогом на приобретение в размере 6%.
Международные соглашения
Если вы заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать израильскую компанию, следующая информация может быть полезна вам для будущего ведения бизнес-деятельности. У Израиля есть соглашения о подоходном налоге с 59`странами, включая США, Великобританию, Австралию, Канаду и Южную Африку. Эта страна является участником Межправительственного соглашения FATCA с США и Единого стандарта отчетности (CRS). Денежные переводы в Израиль и из Израиля подлежат налоговой проверке израильскими банками.
Преимуществом запуска нового бизнеса в Израиле является то, что это государство имеет соглашения о свободной торговле с: Канадой, Колумбией, ЕС, ЕАСТ, МЕРКОСУР (Аргентина, Бразилия, Парагвай, Уругвай, Боливия, Чили, Эквадор, Гайана, Перу), Мексикой, Панамой, Турцией, Украиной, США и Великобританией. Ведутся переговоры с Китаем, Вьетнамом, Евразийским экономическим союзом (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия).
У Израиля есть двусторонние программы НИОКР с США, Канадой, Азией (Китай, Япония, Австралия, Индия, Вьетнам, Таиланд), Латинской и Южной Америкой (почти все) и Европой (включая Австрию, Кипр, Чехию, Данию, Францию, Финляндию, Германию, Грецию, Венгрию, Италию, Литву, Нидерланды, Польшу, Словакию, Испанию, Швецию, Румынию, Россию и Великобританию).
После регистрации израильской компании можно получить помощь в поиске партнера в этих странах. Ставка гранта: до 50%, выплачивается в виде роялти с продаж – обычно 3-5%, или в соответствии с программой финансового стимулирования, применимой для совместного проекта.
Заключение
Налогообложение бизнеса в Израиле
Не секрет, что такая огромная страна, как Россия (и не только она), так и не сумела реализовать потенциал развития малого бизнеса. Более того, власть «придушила» этот самый бизнес административными методами.
В Израиле же ситуация совсем иная.
Здесь одни только налоговые сборы, поступающие от малого бизнеса, приносят порядка 40% ВВП.
Обратная связь Здесь вы можете задать вопрос по теме
Режимы налогообложения частных предпринимателей
Для частных предпринимателей в стране существует два режима налогообложения:
- «Патур» – при годовом обороте, не превышающем 100 тыс. шекелей, и с полным освобождением от уплаты НДС.
- «Мурше» – режим, вступающий в силу при превышении вышеуказанного оборота и с уплатой НДС по ставке 17%.
Более того, налоговая система Израиля предусматривает взимание налога исключительно с учетом существующих (и документально доказанных) расходов. И, естественно, по прогрессивной ставке НДФЛ.
Компании, ведущие предпринимательскую деятельность на территории Израиля, ежегодно предоставляют в Налоговую инспекцию, Ведомство национального страхования полный отчет о налогах. И соответственно уплачивают подоходный налог в сумме, из которой вычитаются расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
В это сложно поверить закаленным борьбой с системой, российским (и не только) предпринимателям, но факты говорят сами за себя. Если частный предприниматель окажется в таких сложных условиях, что его налог будет исчисляться в отрицательных величинах, государство перечислит эту сумму на его счет. Заметьте, не в зачет следующего периода, как это работает на постсоветском пространстве, а реально на счет. И это не фантастика, а израильская действительность.
Говоря о процентной ставке НДС в размере 17%, отметим, что существует и иной процент ставки, который предусмотрен лишь для сферы недвижимости, банковского сектора и туризма.
К примеру, приобретая земельный участок под строительство, вы заплатите налог в размере 2,5% от стоимости самой постройки. А если земля вам нужна для агротехнических работ, то вы вообще освобождаетесь от уплаты налога.
Размер налога на дивиденды колеблется в диапазоне 25%-30%, но в тех случаях, когда деятельность компании регулируется Законом «О стимулировании инвестиций», ставка может опускаться до 15%.
Льготы для израильского бизнеса
И конечно, бизнесмены и инвесторы, чья сфера интересов находится в Израиле, пользуются специальными программами поощрения своей предпринимательской деятельности. Суть этих инициатив в снижении уровня налогового бремени.
Хотя отметим, что в целом государственные льготы для малого бизнеса все же больше являются сегментарными, действующими как бы «по краям».
К примеру, израильское Управление инноваций (в прошлом Офис или институт главного ученого) занимается поддержкой стартапов. Государство финансирует и открытие отелей (ведь Израиль является туристической страной).
А вот средства, выделяемые по действующему закону о поощрении капитальных инвестиций, малому бизнесу фактически не достаются, поскольку оседают в более крупных конгломератах. Например, в крупнейшей израильской фармацевтической компании «Teva», сотрудничающей с американской корпорацией «Intel».
Тем не менее льготы есть, и они работают.
Размер льгот зависит от сферы деятельности.
Так, для компаний, работающих в правительственной сфере (например, в строительстве предприятий) предусмотрены 10-летние льготные каникулы, а в отдельных случаях и полное освобождение от необходимости платить налог на прибыль.
Кроме того, если в налоговом периоде доход частного предпринимателя равен нулю, то он не платит взносы в Пенсионный фонд, равно, как и в Битуах Леуми (социальное страхование). А если честный бизнесмен достиг почтенного возраста, превышающего 60-летний рубеж, он освобождается от уплаты взносов в ПФ при любом раскладе и величине доходов.
Особенно в свете того, что происходит в этом направлении в странах бывшего Союза.
В отличии от постсоветских стран Израильское государство, с одной стороны, прекрасно осознает тщетность попыток контроля целевого использования льгот за тысячами мелких бизнесов, а с другой, просто не мешает им расти и развиваться.
Источник: israexpert.com