Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению. Размер выплат зависит от нескольких факторов, но они обязательны независимо от того, покупается или продается здание, квартира, офис и т.п.
Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости
На размер налога в сделках купли-продажи недвижимости влияет:
- Вид недвижимости – жилая или нежилая;
- Является ли юридическое лицо резидентом РФ или нет;
- Осуществляет ли организация предпринимательскую деятельность в виде купли-продажи недвижимости.
Важно знать! Налог на имущество подлежит уплате всеми юр. лицами. Это обязательное требование, не зависит от режима налогообложения.
Однако, в данной публикации речь пойдет не о налоге на имущество, а именно о налогах, возникающих в связи с получением дохода от продажи недвижимости.
- При купле-продаже жилой недвижимости платится налог на прибыль, НДС не требуется.
- Если объект сделки нежилые помещения, кроме налога на прибыль еще выплачивается НДС.
Налог на прибыль при продаже недвижимости юр. лицом
Налог на прибыль рассчитывается бухгалтером, размер зависит от следующего:
Какая ответственность у продавца, при продаже готового бизнеса
- Размера полученной выгоды;
- Является ли организация резидентом РФ.
Процентная ставка применяется не к сумме, уплаченной по соглашению, а размер прибыли, которую получает компания в результате приобретения или продажи недвижимости. Поэтому задача бухгалтера – определить размер прибыли в результате сделки. Расчеты могут показать, что выручка от реализации ниже полученной суммы, а это указывает не на прибыль, а на убыток.
Ставки уплаты налога на прибыль зависит от выбранной организацией системы налогообложения, а именно:
- При общей системе (ОСН) – 20% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе;
- При упрощенной системе (УСН) – 6% от суммы соглашения;
- При УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы» – 15% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он приобретался, если это произошло в одном налоговом периоде. 15% является средней ставкой, принятой в РФ, по регионам она может варьироваться.
НДС при продаже недвижимости юр. лицом
Для расчета НДС ведутся расчеты на основе стоимости договора купли–продажи, которая указана в документах, в частности, в счет-фактуре. Размер этого вида налога – 20%.
Важно знать!
Схемы снижения налога при продаже недвижимости юр лицом.
Установленное налогообложение для юридических лиц при продаже недвижимости вынуждает искать законные пути снижения расходов. Для этого специалисты применяют налоговые схемы, которые эффективны при соблюдении следующих условий:
- Документы по сделке оформлены правильно;
- Цель сделки убедительна, не вызывает сомнений;
- Участники сделки самостоятельны, есть соответствующие доказательства.
К таким налоговым схема относятся:
Топ 6 ошибок при продаже готового малого бизнеса
- Занижение цены продажи до кадастровой стоимости;
В этой схеме снижается размер выручки от сделки, оптимизируется НДС и подоходный налог. Применяется внутри компаний, связанных между собой. Если участник сделки со стороны, для него нужен способ, как без уплаты налогов получить оставшуюся сумму.
- Перепродажа через упрощенца;
Перепродавая недвижимость через упрощенца, продавец снижает размер налогов с торговой наценки. Они заменяются с общей системы на единый налог при упрощенной системе.
- Затратные механизмы снижения прибыли;
В затратных механизмах снижения недвижимость реализуется по ценам, актуальным на рынке на момент продажи. Их подтвердит вывод специалиста по оценке. Используя затратные механизмы, оба вида налогов при УСН оптимизируются. К таким механизмам относятся следующие виды услуг:
- маркетинговые;
- рекламные;
- юридические;
- посреднические;
- и другие.
- Продажа доли компании, которой принадлежит недвижимость;
В схеме продажи доли компании принимается во внимание норма, что с такой сделки не уплачивается НДС. В этом случается предстоит выплата налога на прибыль.
- Реорганизация в форме выделения.
В этой схеме происходит передача объектов во время реорганизации юридического лица. В этом случае сделка освобождается от уплаты обоих налогов. Предварительно покупатель оформляется как участник организации, после чего ему выделяется доля в виде объекта недвижимости.
Особенности судебной практики.
Применение любых схем для снижения налогов наталкивается на противодействие со стороны сотрудников налоговых органов. Инспекторы пытаются даже оспорить вывод оценщика относительно рыночной стоимости недвижимости, снимают вычеты.
Для последнего основанием является:
- Неуплата НДС в бюджет. Суды принимают сторону ФНС, аргументируя тем, что источник для возмещения в бюджете не сформирован;
- Назначение объекта недвижимости не совпадает с видом деятельности организации по ОКВЭД. Необходимо перед сделкой корректировать коды в уставе и в ЕГРЮЛ, чтобы документально подтвердить – организация использует недвижимость в своей деятельности.
Выводы специалистов по оценке стоимости сотрудники ФНС также пытаются оспорить в суде. Для этого в суд представляются:
- Рецензии на вывод оценщика;
- Сведения о привлечении ранее этого специалиста к ответственности (если такие факты были);
- Задокументированные жалобы других клиентов.
Суды неохотно принимают сторону налоговиков, вывод эксперта сложно подменить косвенными доказательствами. Веский аргумент – предъявление в ходе заседаний документов, указывающих на признаки сомнительной сделки. Тогда отчет специалиста судом может не приниматься во внимание.
Другие схемы снижения размера налогов также оспариваются налоговиками. Результат – доначисления, пеня, штрафы, административная и уголовная ответственность. Избежать этого можно, если поручать процедуру налогообложения для юрлиц специалистам – налоговым юристам и адвокатам.
Источник: spikcompany.ru
Какие налоги платит продавец бизнеса?
Компания в целом — такой же товар, как и любой другой. Но продать готовый бизнес сложнее, чем отдельный объект.
Расскажем, как оформить сделку по продаже бизнеса, и какие налоги надо платить в каждом случае.
Здесь нужно оговориться, что вариантов продажи готового бизнеса множество, и для каждой сделки разрабатывается отдельная стратегия, но в данном посте мы
Рассмотрим 3 варианта продажи готового бизнеса
-продажа юридического лица,
-продажа имущественного комплекса предприятия,
-продажа имущества по частям.
Продажа юридического лица.
Продажа юридического лица — передача прав собственности на компанию. То есть реализация акций или долей в уставном капитале.
Подходит в случаях, когда всё имущество и имущественные права принадлежат юр. лицу.
Этот способ продажи бизнеса удобен для обеих сторон. Продавец передает компанию со всем имуществом и больше не задумывается о связанных с ней проблемах. Покупатель, в свою очередь, приобретает бизнес, полностью готовый к работе.
Этот способ не подходит, если в компании несколько направлений, а продается только одно.
Так же не рекомендуем покупать бизнес вместе с юридическим лицом, если компания существует достаточно давно, а на работу бизнеса ее положительная репутация не влияет, и нет особых условий, при которых при смене юридического лица бизнес потеряет преимущества (лицензии, патенты, эксклюзивные договора и т.д.)
Продажа имущественного комплекса.
Если же воспринимать бизнес, как набор активов, то можно продать предприятие как имущественный комплекс. При этом новый собственник получает здания, оборудование, материалы и права на товарные знаки. Но не передается юридическое лицо.
Продав все имущество, собственники юридического лица сохраняют контроль над компанией и могут заниматься другими видами деятельности.
Продажа имущества по частям.
В этом случае стороны заключают несколько договоров купли-продажи: например, отдельно на недвижимость, оборудование, транспорт, запасы сырья или товаров.
Продажу активов по отдельности удобно использовать, когда покупатель хочет купить бизнес, но ему не нужно все оборудование и сырье или он не хочет разбираться в расчетах с контрагентами. Так же этот способ подходит для продажи бизнеса индивидуального предпринимателя.
- Важно: Для юридических лиц подходят все перечисленные варианты. ИП может продать только активы по частям.
Налоги при продаже акций или долей в уставном капитале.
Физическое лицо. При продаже долей в ООО или акций физические лица платят НДФЛ по ставке 13%.
Есть возможности уменьшить эту сумму за счет имущественного вычета, расходов по кредиту (который брали для покупки доли).
Юридическое лицо. Платит при продаже акций или долей налог на прибыль, ставка — 20%. Чтобы определить налоговую базу, из выручки от продажи вычитают стоимость покупки и расходы на сделку. Например, услуги посредников или нотариуса.
Начислять НДС не требуется: в данном случае не возникает облагаемая база по этому налогу. Других обязательных платежей при продаже готового бизнеса с помощью смены собственника нет.
- Важно: Если доли или акции были в собственности более пяти лет, то при продаже налоги платить не нужно. Это правило распространяется и на юридических, и на физических лиц. Еще ННП или НДФЛ не нужно платить, если подтвержденные расходы превышают цену продажи.
Налоги при продаже имущественного комплекса предприятия
К способу часто прибегают крупные компании, у которых несколько видов деятельности. После продажи имущественного комплекса собственники сохраняют контроль над организацией и могут заниматься другими направлениями бизнеса.
При продаже бизнеса как имущественного комплекса продавец платит НДС и налог на прибыль.
Налоги при продаже активов по частям
Если бизнес продают по частям, то заключают несколько обычных сделок. А новый собственник покупает бизнес в виде набора нужных активов.
Для продавца ставка налога зависит от системы налогообложения — обязательные платежи начисляют как обычно без каких-либо особенностей. Например, на общей системе налогообложения НДС платят по ставке 20%. Дополнительно юридические лица перечисляют налог на прибыль по ставке 20%, а ИП — НДФЛ по ставке 13%.
На упрощенной системе налогообложения ставка — 6% или 15% в зависимости от вида УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Это только общие правила для стандартных случаев. Как правило, в жизни редко бывают стандартные случаи.
Поэтому обращайтесь к нам, и мы оформим всё так, как требуется в вашем случае с минимальными затратами. Зачастую та сумма, которую клиент экономит на налогах гораздо ниже нашей комиссии да оформление сделки.
Источник: dzen.ru
Должна ли я платить какие то налоги с продажи готового бизнеса?
У меня ИП я нахожусь на системе налогооблажения ЕНВД, у меня бизнес зоомагазин, помещение в аренде, я решила продать готовый бизнес, с покупателями бизнеса хотим составить договор купли-продажи, вопрос: Должна ли я платить какие то налоги с продажи готового бизнеса?
Ответы на вопрос (1):
28.08.2020, 09:10,
г. Кемерово
Нет такого объекта продажи как «бизнес», вы продаете право аренды помещения, торговое оборудование и товарные остатки
это является Вашим доходом, под ЕНВД не попадает, следовательно — подлежит налогообложению по общей системе
Чтобы минимизировать налоги, сначала закройте ИП, потом продавайте — тогда заплатите 13% НДФЛ и всё
Похожие вопросы
Готовый бизнес, г. Альметьевск
Покупаем готовый бизнес с помещением в аренде 15 кв.м. Работать будем от ООО на енвд. Но договор аренды с арендодателями хотим составить на физ. лицо директора (так посоветовали собственники бизнеса, которые продают этот бизнес) Возможен ли такой вариант?
Мне надо знать какие документы мне подготовить при купле продажи готового бизнеса и надо мужу согласие на продажу?
Я хочу продать готовый бизнес. Мне надо знать какие документы мне подготовить при купле продажи готового бизнеса и надо мужу согласие на продажу. Спасибо.
Как проверить правильность ДКП на бизнес?
Я физ лицо, хочу купить готовый бизнес, мне на покупку данного бизнеса предлагают договор аренды помещения, и договор купли продажи данного бизнеса, какие ещё документы необходимы?
Что должно быть прописано?
Собираюсь покупать готовый бизнес кальянную, как правильно заключается договор купли продажи бизнеса? Что должно быть прописано? Помещение находится в аренде у вторых лиц!
И как оформить договор найма помещения?
Хочу снять помещение в аренду для своего бизнеса (продажа бытовой химии), Хозяйн этого помещения платит налоги по ЕНВД полностью за всю площадь. Какую систему налогобложения выбрать мне? и как оформить договор найма помещения?
Сделка о продаже готового бизнеса.
Добрый вечер! Если покупать готовый бизнес. Договор купли продажи готовит нотариус или к нотариусу идешь с готовым договором?
И еще какие документы должен представить продавец бизнеса покупателю если разговор идет о продаже бизнеса на благотворительной основе.
Цветочный бизнес подводные камни
Я собираюсь покупать готовый бизнес цветочный магазин, какие могут быть подводные камни, налоги прошлый хозяин не платил, как узнать могут ли потом у меня возникнуть какие нибудь долговые проблемы? И подскажите какую систему налогообложения мне выбрать для данного бизнеса лучше, помещение 20 квм,аренда 35 тр.Спасибо.
Как подшивается акт приема-передачи к договору купли-продажи?
Если я продаю готовый бизнес (салон парикмахерскую). Помещение в аренде. Какой документ необходимо составить по продаже? Акт приёма передачи или договор купли продажи.?
Источник: www.9111.ru
