Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в приложениях 1 и 2 к разделу 1 в расчете по страховым взносам. На основании кода ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь.
О чем расскажет код
Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды. Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.
Где нужно указать код
- приложение 1 к разделу 1, графа 001 (если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельное приложение на каждый тариф);
- приложение 2 к разделу 1, графа 001.
- Кроме того, в разделе 3 в подразделе 3.2.1 в графе 130 должен быть проставлен код категории застрахованного лица, соответствующий коду тарифа, указанному в разделе 1.
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Как заполнить РСВ при пониженных тарифах?
Таблица возможных кодов при заполнении расчета по страховым взносам начиная с отчетного периода I квартал 2022 года
Плательщики, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов
Источник: www.kontur-extern.ru
Код тарифа плательщика страховых взносов
Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет. В статье рассмотрим где отображается и приведем перечень кодов.
Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст.
428 и 429 НК РФ. Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Где отображается
- графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 1 к разделу 1.
- графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 2 к разделу 1.
Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений № 1 и № 2.
Классификация кодов
По коду тарифа сотрудники налоговой определяют, к какой категории плательщиков страхвзносов относится страхователь. Перечень кодов утвержден в Приложении № 5 к порядку заполнения расчета по взносам, размещенном в приказе ФНС, утвердившем новую редакцию формы.
С 2022 года их скорректировали. Например, добавили новые коды для общепита-МСП и организаций-участников инвестиционных проектов. Режим налогообложения не имеет значения. Убрали и коды для некоторых компаний и ИП, которые раньше имели право на пониженные тарифы.
Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:
- код 01 — для плательщиков с основным тарифом страховых взносов;
- коды 06-22 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды дополнительно можно поделить на категории:
- частичное освобождение от уплаты;
- уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты.
Перечень кодов для заполнения РСВ в 2022 году
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
- участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ « Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
- плательщики взносов, признаваемые субъектами МСП, у которых среднесписочная численность работников превышает 250 человек и основной вид деятельности — класс 56 по ОКВЭД2 «предоставление продуктов питания и напитков»
Еще с 1 января 2020 года перестали применяться коды 02-05, 08, 09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам теперь нужно указывать код тарифа плательщика 01. Удален код, ранее применяемый для нулевого тарифа по взносам, введенного для особо пострадавших от коронавируса отраслей.
Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:
- 22 % — взносы в ПФР в рамках предельной базы в размере 1 565 000 рублей в 2022 году (максимум 344 300 рублей).
- 10 % — взносы в ПФР сверх базы;
- 2,9 % — взносы в ФСС в пределах установленной базы в размере 1 032 000 рублей в 2022 году (максимум 29 928 рублей);
- 1,8 % — взносы в ФСС для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства (максимум 18 576 рублей) .
- 5,1 % — взносы в ФФОМС;
- 0 % — взносы в ФФОМС для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства.
- 6 % — взносы в ПФР (максимум 93 900 рублей);
- 1,5 % — взносы на ВНиМ (максимум 15 480 рублей);
- 0,1 % — взносы в ФФОМС.
- 0 % по всем взносам;
- 20 % — взносы в ПФР (максимум 313 000 рублей);
- остальные взносы не перечисляются.
- 20 % — взносы в ПФР (максимум 313 000 рублей);
- остальные взносы не перечисляются.
Плательщики-участники проекта «Сколково» и участники проекта об инновационных научно-технологических центрах
Код тарифа плательщика страховых взносов в 2022-2023 годах
Код тарифа плательщика страховых взносов 2022-2023 годов — это показатель, обязательно фиксируемый в страховой отчетности. Далее расскажем, какие именно сейчас предусмотрены коды тарифов, подскажем, где их найти и как правильно отразить в расчете по взносам.
Вам помогут документы и бланки:
- Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
- Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2022 году
- Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2022-2023
- Тарифы по страховым взносам в 2023 г. — изменения
- Коды категории застрахованных лиц 2022-2023 гг.
- Итоги
Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
И при заполнении годового отчета-2022 и отчета за 1 квартал 2023 г. — в обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения соответствующей формы.
Скачать форму КНД 1151111 за 2022 г. вы можете здесь., за 2023 год бланк и образец расчета можно найти здесь.
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2022 году
Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ в 2022 г. могли использоваться следующие коды тарифов:
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН
Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково»
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области
Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчетного периода первый квартал 2021 года.
Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по закону от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах»
Как видим, в 2022 году все плательщики взносов по обычным тарифам использовали код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.
Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.
Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2022-2023
Новые тарифы страховых взносов в 2020 году были введены в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.
С 01.04.2020 субъекты МСП получили право на использование пониженных ставок страховых взносов в размере 15% к зарплате свыше МРОТ (с 01.01.2023 — 16 242 руб., с 01.06.2022 — 15 279 руб., с 01.01.2022 — 13 890 руб.). О том, как применяется этот тариф, мы рассказывали здесь. Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20.
Код тарифа 21 ранее был предусмотрен для взносов по нулевым ставкам и использовался при заполнении расчета за периоды 2020 года (в связи с пандемией COVID-19). В расчете по страховым взносам 2022-2023 годов кода тарифа 21 нет.
Таким образом, в 2022-2023 годах основные тарифы, указываемые в ЕРСВ, — код 01 для общих тарифов и 20 — для пониженных у МСП.
Тарифы по страховым взносам в 2023 г. — изменения
В 2023 г. действует два дополнительных кода. Код 25 был введен еще в 2022 г., а код 26 начал действовать только с 2023 года.
- 25 — плательщики страховых взносов, зарегистрированные на территории Курильских островов;
- 26 — плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.
Коды категории застрахованных лиц 2022-2023 гг.
При заполнении раздела 3 единого расчета по страхвзносам для отражения льготы коды категорий застрахованных лиц выберите из следующих:
- МС — все физлица, с чьих выплат в части, превышающей МРОТ, вы исчисляете страховые взносы по таким тарифам, кроме тех, для кого предусмотрен специальный код «ВЖМС» или «ВПМС». Для некоторых категорий иностранных работников при заполнении РСВ предусмотрены коды «ВЖНР», «ВПНР»;
- ВЖМС — иностранцы (лица без гражданства), временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище, с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы;
- ВПМС — временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы.
Пример от «КонсультантПлюс»:
Организация «Альфа» уплачивает страховые взносы по общим тарифам. Размер выплат в пользу директора организации, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в январе — 200 тыс.руб. Получите пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите к расчетному примеру.
Итоги
Источник: nalog-nalog.ru
