Когда платить налог от продажи бизнеса

Каждая прибыль с продажи акций подлежит обязательному налогообложению. Узнаем в статье, какие налоговые ставки установлены в Российской Федерации, всегда ли нужно платить налог, когда продал акции, и можно ли воспользоваться льготами, чтобы снизить налогообложение доходов.

Нужно ли платить налог с продажи акций

Любой доход по ценным бумагам облагается налогом на прибыль с продажи акций. Соответственно, если акции были проданы в убыток, то налог в пользу российского государства платить не нужно.

При этом следует понимать, что налог платится только в российских рублях. Если вы владеете обыкновенными или привилегированными акциями в иностранной валюте и решаете продать бумаги, то в обязательном порядке будет осуществлена валютная переоценка инвестиционных активов. Даже если вы продадите ценные бумаги в убыток, но в результате переоценки будет образован валютный доход, то с этой чистой прибыли также необходимо будет уплатить налог.

НДФЛ с прибыли от сделок с ценными бумагами — общая информация

Рассмотрим ниже размер налоговых ставок, которые применяются в российском законодательстве, и выясним, кто в России может быть налоговым агентом.

Продажа личных вещей через _ интернет… Нужно платить налог?

Налоговые ставки

Прибыль по акциям облагается налогом. Однако для разных групп инвесторов размер налогооблагаемой базы будет отличаться.

Налоговая ставка – это величина налога в процентном выражении, которую инвестор обязан уплатить государству.

В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, установлены следующие налоговые ставки:

Для налоговых резидентов РФ – 13%. Если годовой доход превысил 5 млн руб., то размер НДФЛ составит 15% на сумму, превышающую данное значение.
Для нерезидентов – 30%.

Налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое проживает на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в году. Этот статус может получить даже иностранный гражданин, чтобы пользоваться налоговым режимом наравне с резидентами страны. Для этого необходимо обратиться к своему налоговому агенту или в налоговую инспекцию.

Кто выступает налоговым агентом

Как правило, налоговым агентом выступает сам брокер или управляющая компания. При продаже акций на фондовой бирже брокерская компания автоматически удержит с вашего дохода (в случае если он получен) налог в размере, установленном нормами налогового кодекса РФ. Таким образом, инвестор получает на брокерский счет или на ИИС уже чистый от налогов доход. Впоследствии эти денежные средства можно выводить на свой банковский счет и пользоваться ими по своему усмотрению.

Важно! Даже если вы – нерезидент РФ, то при продаже акций через российского брокера с вашего дохода также возьмут налог. Его размер составит 30%.

Как платить налоги с акций самостоятельно

Если инвестор желает сам оплачивать налоги по своим доходам от продажи акций или пользуется услугами иностранного брокера, то налоговым агентом является он сам. В таком случае ему самостоятельно необходимо подсчитывать свои доходы, расходы и формировать декларацию 3-НДФЛ для уплаты налога. Узнаем, как платятся налоги с акций.

Сколько налогов нужно платить | Проверки бизнеса | Программа для учета товаров

Рассчитать доход

При расчете дохода по акциям необходимо придерживаться принципов ФИФО. Расчет должен производится по всем совершенным на бирже сделкам (прибыльным и убыточным) за один календарный год. Сумма всех финансовых результатов определит ваш общий доход для того, чтобы понять, есть ли прибыль от торговли акциями. И если да, то какой размер налога необходимо уплатить в пользу государства.

ФИФО – метод учета финансовых активов, согласно которому первым продают то, что было куплено ранее остального.

Рассмотрим расчет дохода на примере.

За 2021 год инвестор совершил следующие финансовые операции с ценными бумагами на бирже:

Июнь. Покупка 100 акций компании А по 50 рублей.
Октябрь. Покупка 50 акций компании Б по 200 руб.
Ноябрь. Продажа 100 акций компании А по 70 руб.

Рассчитаем совокупный размер дохода:

100 х 70 руб.= 7000 руб.

Доход с акций в 2021 году составил 7000 руб.

В расчетах не учитывались акции компании Б, так как инвестор их не продал в этом календарном году. В совокупный размер дохода включены только те бумаги, которые были проданы.

Учесть расходы

Налогооблагаемая база состоит не только из одних доходов. Чтобы правильно определить сумму, с которой необходимо заплатить налог, от полученных доходов необходимо отнять сумму понесенных расходов.

В нашем примере мы должны из совокупного дохода по акциям компании А вычесть сумму общих инвестиций в данные ценные бумаги.

100 х 70 руб. – 100 х 50 руб. = 2000 руб.

Таким образом, чистая прибыль по ценным бумагам составила 2000 руб. Именно с этой суммы нам необходимо уплатить налог.

Уменьшить размер налогооблагаемой базы можно путем включения следующих финансовых затрат:

Размер средств, уплаченных при покупке акции.
Оплата услуг посредников.
Проценты по займу, если акции приобретались за счет заемных средств брокера.
Иные расходы, связанные с хранением и учетом акции. Например, расходы на ведение брокерского счета.

Для простоты примера не были приняты в расчет размеры комиссий фондовой биржи и брокера за совершение финансовых операций с ценными бумагами.

Расчет налога на акции на примере

Если инвестор – налоговый резидент РФ, то его ставка налогообложения равна 13%. Размер налога составит 260 руб. (13% х 2000 руб. / 100). В противном случае – 30%. Сумма налога при этом будет 600 руб. (30% х 2000 руб. / 100).

Чтобы рассчитать сумму налога, которую необходимо заплатить при продаже акций, следует сначала определить свой финансовый результат. Если он будет положительным, тогда необходимо умножить прибыль на размер налогооблагаемой базы. Полученная в результате расчетов величина и будет являться суммой, которую необходимо заплатить.

Подача налоговой декларации

Чтобы уплатить налог, необходимо в налоговую службу России подать заполненную декларацию в форме 3-НДФЛ при продаже акций. Ее можно заполнить как на сайте ФНС в личном кабинете, так и в бумажном варианте.

Для правильного заполнения 3-НДФЛ с акций в документе необходимо указать:

Ваши паспортные данные.
Код статуса налогоплательщика (1 – для резидента и 2 – для нерезидента).
Код вида документа (21 – для паспорта гражданина РФ).
Код налогового органа.
Номер корректировки (000 – если декларация подается в первый раз).
Наименование компании, по которой был получен доход.
Страна регистрации компании.
Источник выплаты (в нашем случае – продажа акций).
Код вида дохода.
Сумму дохода.
Наименование валюты (рубли).

Заполнить декларацию можно при помощи бесплатного сервиса на официальном сайте ФНС России. Там же содержатся подробные инструкции по правильному заполнению документа.

По законодательству Российской Федерации налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Инвестор, получив доход по бумагам в 2021 году, должен подать налоговую декларацию до 30 апреля 2022 года.

В соответствии с налоговым законодательством, при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ позже 30 апреля на инвестора накладывается штраф, а также пени за каждый день просрочки.

При подаче декларации 3-НДФЛ доходы и расходы по финансовым операциям с ценными бумагами должны быть подтверждены документально. Для этого подойдут чеки, квитанции, брокерские отчеты по счету и другие документы, подтверждающие финансовые операции с акциями.

Как сократить налогообложение с продажи акций

Каждый инвестор обязан уплатить налог с прибыли по акциям. Есть способы, которые позволят уменьшить налогооблагаемую базу. Рассмотрим их.

Получить налоговый вычет

Самый популярный среди российских инвесторов способ уменьшить размер налогооблагаемой базы – открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и торговать акциями на бирже через него.

ИИС – это брокерский счет с налоговыми льготами. Льготы бывают двух типов:

Тип А. С каждого финансового взноса на ИИС можно получить налоговый вычет в размере 13% от суммы пополнения, но не более 52 тысяч в год. Таким образом, максимальная сумма в год, с которой можно получить вычет, – 400 000 руб.
Тип Б. Данная налоговая льгота освобождает инвестора от уплаты налога на прибыль по ценным бумагам.

При открытии ИИС можно выбрать только один тип налоговых льгот. Впоследствии изменить его будет нельзя.

Ключевая особенность индивидуального инвестиционного счета – потеря всех налоговых льгот при закрытии счета в течение первых трех лет. В противном случае необходимо будет вернуть государству все полученные вами налоговые льготы. Но если вы не получали налоговые льготы, то при закрытии ИИС дополнительно платить в пользу государства не нужно.

Важно! У каждого инвестора может быть в наличии только один действующий ИИС. При смене брокера и открытии нового ИИС старый счет необходимо закрыть в течение 30 календарных дней.

Льгота на долгосрочное владение активом

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами от трех лет появилась в России в 2015 году и действует в отношении биржевых активов, приобретенных не ранее 1 января 2014 года.

Право на данную льготу распространяется не только на ИИС, но и на обычный брокерский счет.

По каким акциям можно получить налоговые льготы:

Акции российских и иностранных компаний. Срок владения – более 5 лет при условии, что акции составляют уставной капитал такой организации, не более 50% активов которых формируются из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
Ценные бумаги российских и иностранных компаний. Срок владения – минимум 3 года.

Расчет налогового вычета в таком случае происходит следующим образом: количество лет владения ценной бумагой умножается на 3 млн. Выходит, что через 3 года инвестор может максимально освободить при продаже акций от налогообложения до 9 млн руб., через 4 года – 12 млн руб. и т. д.

Зафиксировать убытки

Если в течение календарного года у инвестора был ряд успешных сделок с акциями, то уменьшить размер налога по ним можно за счет продажи убыточных ценных бумаг. Убыток уменьшит сумму общего финансового результата по всем акциям и снизит сумму налога.

Пример финансовой операции

Есть акции компаний А и Б.

По акциям компании А прибыль с продажи составила 10 000 руб. Налог для уплаты – 1300 руб. (13%, так как инвестор – налоговый резидент РФ).

Что касается акций компании Б, то они подешевели на 20 000 руб.

Таким образом, налогооблагаемую базу можно снизить до нуля, если мы продадим и тут же купим половину акции компании Б. Убыток по акции Б составит 10 000 руб., но при этом на бумаге общий финансовый результат по акциям за календарный год составит ноль. Сэкономленный размер налога и будет фактической прибылью по акциям компании А.

Если вы совершаете финансовые операции через индивидуальный инвестиционный счет, то фиксировать убыток в конце года не следует. Налог по нему рассчитывается только в момент вывода денег со счета и при последующем закрытии ИИС.

Приобрести бумаги высокотехнологичных (инновационных) компаний России

В российском законодательстве существует еще одна налоговая льгота для инвестора. Покупка ценных бумаг компаний высокотехнологичного сектора. Срок владения акциями для получения льготы – 1 год. Ставка НДФЛ при этом составит 0%.

Ключевое преимущество данной налоговой льготы – отсутствие максимальных лимитов по сумме дохода, подлежащего освобождению от уплаты налога.

Ознакомиться с полным перечнем акций, к которым применима эта льгота, можно на сайте Московской биржи в разделе «Рынок инноваций и инвестиций».

Данную льготу можно применять и на ИИС. Благодаря этому есть возможность оптимизировать налогообложение для физических лиц. Например, получать вычет на взносы по ИИС и инвестировать в данные льготные ценные бумаги, при продаже которых доход будет также освобожден от налога на акции.

Налог на иностранные акции

Доход с продажи иностранных акций, купленных на Московской или Санкт-Петербургской бирже, инвестор также обязан уплатить в пользу российского государства.

Однако есть один нюанс: не всегда убыток по акциям зарубежных компаний – это отрицательный финансовый результат, который не подлежит налогообложению. Иностранные акции торгуются в валюте (доллар, евро и т. д. ), а налог необходимо уплатить в российских рублях. В таком случае происходит валютная переоценка активов.

По налоговому кодексу РФ при получении доходов учитывается курс ЦБ РФ на дату фактического получения прибыли по иностранным активам. Таким образом, валютная переоценка может как увеличить наш совокупный доход, так и уменьшить его. Более того, даже если по акции зафиксирован убыток, но рубль по отношению к валюте упал, то может образоваться инвестиционный доход, который также подлежит уплате.

Пример уплаты налога по иностранным акциям

Российский инвестор купил 100 обыкновенных акций по 1 доллару. Курс доллара Центрального Банка РФ на момент покупки был равен 70 руб. Через полгода все акции были проданы по 0,9 $ за шт. Но курс ЦБ был равен уже 80 руб. за 1 $.

Рассчитаем наш финансовый результат.

100 х 0,9 $ х 80 руб. – 100 х 1 $ х 70 руб. = 200 руб.

Несмотря на то, что инвестор продал ценные бумаги по цене ниже первоначальной покупки, валютная переоценка показала прибыль по акциям в размере 200 рублей. Таким образом, инвестор обязан уплатить налог с дохода по акциям – 26 руб. (200 руб. х 13% / 100).

Пример иностранных акций, которые можно купить на российских биржах: Tesla, Zoom, NVIDIA, PayPal, Amazon, Apple, Slack, QUALCOMM.

Пример российских акций, которые на самом деле иностранные: X5 Retail Group, TCS Group (банк «Тинькофф»), QIWI, Лента, Яндекс, Петропавловск, Полиметалл, Русагро.

Обратите внимание! Являетесь вы налоговым резидентом РФ или нет, валютная переоценка активов проходит в обязательном порядке для каждого инвестора. Доход от иностранных инвестиций облагается в размере, который зависит от того, к какой группе налогоплательщиков относится инвестор (резидент или нерезидент РФ).

Что касается декларации 3-НДФЛ по иностранным акциям, то ее необходимо заполнять в соответствии с российским законодательством и подавать в налоговую инспекцию до 30 апреля каждого следующего года.

Налог с продажи автомобиля

Все статьи Продажа б/у авто: Оформление сделки Советы по продаже Как продать проблемное авто Что делать после продажи Какую цену установить Общение с покупателем Поиск покупателя Подготовка авто к продаже Продажа б/у авто: с чего начать

НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.

В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог после того, как вы передали свою ласточку покупателю.

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2023 году

Любая сделка по продаже, будь то движимое или недвижимое имущество, в России облагается налогом – НДФЛ. Часть прибыли физлица обязаны отчислять в доход государства. Нашли покупателя, успешно завершили сделку – теперь нужно заплатить налог с продажи автомобиля (за исключением нескольких случаев, о которых расскажем ниже).

Размер налога стандартный – 13%. Если платить его в полном объеме, получается довольно внушительная сумма. Но есть несколько лайфхаков, которые помогут снизить и даже полностью обнулить платеж.

С какой суммы берется налог

Налог на продажу авто берется с полученного после сделки дохода, то есть с фактической стоимости машины. Например, вы продаете автомобиль за 500 тыс. рублей – с этой суммы и будет высчитываться налог.

Расчет налога с продажи автомобиля

Есть простая формула расчета НДФЛ: сумма продажи × 13% = налог . Например, вы продали авто за 800 000 рублей. Умножаем на 13%, получаем 104 000 рублей. Сумма большая, но ее можно снизить.

Как уменьшить налог с продажи авто

Есть два законных способа снизить НДФЛ после сделки. Выбрать можно любой из них, исходя из ситуации.

Способ №1: вычитаем из стоимости машины сумму, за которую сами купили автомобиль

Этот способ выгодно применять, когда вы продаете автомобиль дороже, чем покупали. Особенно он помогает сэкономить при продаже дорогих машин. НДФЛ начисляется с разницы в цене по следующей формуле: (сумма продажи – сумма покупки) х 13% = налог.

Например, вы решили продать Mercedes CLA, который покупали за 1,2 млн рублей. При продаже установили ценник в 1,5 млн рублей. Считаем: (1,5 млн – 1,2 млн) х 13% = 39 тыс. рублей.

Если бы мы считали обычным способом, налог бы составил 195 000 рублей. Экономия составила 156 000 рублей.

Способ №2: вычитаем из суммы продажи максимальный налоговый вычет

Этот способ выгодно применять при продаже недорогих машин или, если старый договор, по которому покупали машину вы, оказался утерян.

Формула расчета налога следующая: (сумма продажи – максимальный налоговый вычет) х 13% = налог.

Максимальный налоговый вычет в России равен 250 тыс. рублей. Если в результате вычета получился ноль, НДФЛ платить не надо.

Например, вы продаете Daewoo Nexia за 250 тыс. рублей. Считаем по формуле: (250 000 – 250 000) х 13% = 0.

Если машина стоит дороже 250 тыс. рублей, налог заплатить придется.

Например, вы продаете Chevrolet Aveo за 260 тыс. рублей. Сами покупали его когда-то за 280 тысяч. Первый способ не применить, так как сумма покупки превышает стоимость продажи, используем второй: (260 000 – 250 000) х 13% = 1 300.

Есть и другой метод снижения НДФЛ – нелегальный. Чаще всего его используют перекупщики – пишут в договоре меньшую сумму. Делать это автоэксперты не рекомендуют.

Виталий Глебко, автоюрист:

– Искусственное снижение платежа почти всегда подразумевает незаконные действия. Это происходит, когда в договоре купли-продажи указывают заниженную цену, а не такую, какая была в реальности. Это может привести к неприятным последствиям. Неуплата НДФЛ вследствие неправомерных действий или бездействий влечет 20% штрафа от укрытой суммы налога или даже 40%, если удастся доказать, что действия были умышленные. Покупатель при расторжении договора получит обратно не всю сумму, а только ту, что прописана в договоре.

Кроме того, если изначально согласиться на занижение суммы в договоре купли-продажи, потом вам же как продавцу придется оплачивать повышенный налог. Вот история из реальной жизни.

Гулия Королева, главный бухгалтер, налоговый консультант, г. Санкт-Петербург:

— Был в моей практике такой случай. Клиентка продавала автомобиль, которым владела менее трех лет. Когда она сама покупала этот автомобиль, в договоре, по просьбе продавца, была поставлена минимальная цена до 250 тыс. рублей, чтобы бывший владелец не платил подоходный налог. Да, мы имеем право на вычет в 250 тысяч.

Но по итогу, ей все равно пришлось оплатить налог – чуть более 13 тыс. рублей. Мораль этой истории: если вас просят занизить сумму сделки, подумайте, а не аукнется ли вам это в будущем.

Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто

Есть несколько случаев, когда сделка по продаже автомобиля не облагается налогом.

Случай №1: сделка не принесла прибыли

Если собственник остался в минусе после продажи своей ласточки или продал ее за столько же, за сколько когда-то приобрел, он ничего не обязан платить. Налог начисляется с полученного дохода, а здесь его просто нет.

Например, автомобилист брал подержанный Hyundai Solaris за 400 тыс. рублей, а продал за 350 тыс. НДФЛ в таком случае равен нулю. Единственное, что обязательно нужно сделать продавцу, – заполнить налоговую декларацию, чтобы доказать, что ничего не выиграл от сделки. Чтобы подтвердить это, к декларации следует приложить два договора купли-продажи.

Случай №2: продавец владел машиной три года и больше

НДФЛ при продаже автомобиля не платится, если машина использовалась три и более лет, даже если сделка принесла прибыль. Обращаться в ФНС с декларацией тоже не нужно.

Случай №3: прибыль от сделки не превышает 250 тыс. рублей

В России предусмотрена льгота для сделок с продажей машин — налоговый вычет. Она позволяет либо снизить сумму, с которой будет начисляться налог, либо полностью ее обнулить. Сумма налогового вычета, как было сказано выше, составляет 250 тыс. рублей. Если машина недорогая, после продажи ее бывший хозяин не будет платить налог.

Случай №4: если продавец подарил машину

Дарение считается безвозмездной акцией. Тот, кто вручает машину, ничего не продает, а значит, платить налог на прибыль не должен.

Налог придется вносить счастливому получателю авто, если он не связан с дарителем родственными узами и не является членом семьи: ребенком, родителем, женой, мужем, братом, сестрой.

Если вы решили подарить автомобиль своей девушке, она при получении машины будет обязана оплатить в налоговую 13% от рыночной цены ТС.

Например, вы вручаете Audi A6. Машина стоит 700 тыс. рублей. Умножаем эту стоимость на 13%, получаем налог 91 тыс. рублей.

Но есть небольшой плюс от такого подарка. При продаже машины сумму налога можно будет вычесть.

Например, вы пользовались подаренным авто меньше трех лет и продали новому владельцу за 750 тысяч. Считаем налог следующим образом: (750 000 × 13%) − 91 000 (уплаченный ранее налог) = 6 500 рублей.

Случай 5: если автомобиль достался в наследство

Тех, кто получил машину в наследство, а потом продал, интересует вопрос, надо ли платить налог с продажи автомобиля . Нет, это тоже безвозмездная сделка. Но если новый владелец решит продать ее раньше, чем через три года, государство возьмет с продавца те же 13%. Если у родственника, который покупал и передал в наследство ТС, сохранился договор купли-продажи, можно снизить налог. Также разрешается использовать вычет.

Нужно ли платить налог с продажи автомобиля тем, кто переехал в Россию? Да. Те, кто долго жил за границей, должны оплатить не 13% налога, а все 30%. Вычет, по закону, нерезидентам применить нельзя.

Порядок уплаты налога

Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.

Сроки уплаты

Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года. Например, вы купили машину в сентябре 2022 года, налог оплачиваете не позднее 15 июля 2023 года.

Надо ли подавать декларацию

Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.

Налоговую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего года. Например, вы продали машину в декабре 2022 года, уже 30 апреля 2023 года следует подать декларацию.

Если вы проигнорируете это требование, ФНС выпишет штраф — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%). Скрыть сделку не получится — после оформления ГИБДД автоматически передает данные налоговой службе.

Даже если вы обнулили платеж, но не подали декларацию, вас оштрафуют на минимальную сумму — 1 000 рублей. Если сумма налога была крупная — больше 900 тысяч рублей, за это может грозить реальная уголовная ответственность. Узнать о долгах и проблемах с законом, не обращаясь в специальные органы, можно через сервис проверки владельца авто. Посмотреть пример отчета

Подать декларацию можно в письменном или электронном виде. Если будете заполнять от руки, готовый бланк можно будет отнести в налоговую лично либо отправить по почте до 30 апреля. Если будете заполнять электронную версию, документ автоматически уйдет в ФНС.

Чистый бланк декларации можно взять в налоговой инспекции, распечатать с портала ФНС или скачать на нашем сайте. Ниже прилагаем образец заполненной налоговой декларации и пустой бланк, который вы можете скачать и распечатать.

Поля нужно заполнять заглавными печатными буквами. Если какой-то показатель отсутствует, в ячейке необходимо поставить прочерк.

Заполнять налоговую декларацию в бумажном виде сложно. Гораздо проще сделать это в электронном формате. Сайт налоговой службы (nalog.ru) модернизировали так, что он сделает все за вас: нужно только внести личные данные и загрузить подтверждающие документы.

Сайт предлагает сформировать декларацию несколькими способами:

Через личный кабинет. Чтобы зайти в личный кабинет на сайте nalog.ru, нужно сначала зарегистрироваться либо зайти через аккаунт на Госуслугах, если он у вас есть. Вы удивитесь, но в личном кабинете уже будут храниться почти все ваши данные о местах работы и доходах. Вам нужно будет просто выбрать, какой налог хотите заплатить, и заполнить недостающие поля. Если вы уменьшаете платеж, придется подтвердить расходы и доходы ДКП распиской от продавца или квитанцией из автосалона. Идти лично в отделение налоговой не нужно.
Через программу «Декларация». На этом же сайте (nalog.ru) качаем специальную разработанную для заполнения 3-НДФЛ программу. В ней предусмотрены подробные подсказки. После внесения всех данных у вас сформируется файл с готовой декларацией.

Читайте также: Хоз магазин как бизнес

Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц

Предприниматели платят НДФЛ с продажи транспортных средств, если машины использовались для бизнеса, а не в личных целях. Налог начисляется в зависимости от процентной ставки конкретного ИП и организации. Рассмотрим разные виды налогообложения:

Упрощенная схема налогообложения «Доходы». Если юрлицо с такой схемой налогообложения решит продать служебный транспорт, компании придется заплатить 6% налога. При этом уменьшить налог нельзя ни одним из способов. Для бизнесменов на этом спецрежиме такие льготы не предусмотрены. От налога они освобождаются только после длительного владения машиной.
Упрощенная схема налогообложения «Доходы минус расходы». У этой схемы все то же самое, но с одной поблажкой — можно вычесть первоначальную стоимость автомобиля, если ранее эта льгота фирмой не использовалась.
Спецрежим «Налог на профессиональный доход». Эту схему обычно используют самозанятые. Для них предусмотрена максимально низкая ставка налога — 4%, но это не касается НДФЛ на продажу авто. Если самозанятый бизнесмен решит продать свою машину, которую он использовал с целью получения прибыли, ему придется платить стандартный налог — 13%. Но его можно снизить любым способом.
Компания или ИП на общей схеме налогообложения. Если организация отчисляет в казну стандартные 13% налогов, тогда и ставка при продаже корпоративных машин будет такой же. Предпринимателям, которые не используют упрощенные схемы налогообложения, разрешено использовать оба способа уменьшения НДФЛ.

Источник: avtocod.ru

Просто о сложном: порядок расчета налога при продаже квартиры от юридического лица или ИП

Если продавцом недвижимости оказывается юридическое лицо, то оно также уплачивает налог с выгоды, полученной от продажи.

Но правила налогообложения здесь имеют свою специфику. Причём, для разных категорий собственников недвижимости предусмотрены особые правила оформления документов и проведения расчётов. Подробнее об этом в данной статье.

Что влияет на размер?

Физические лица уплачивают государству НДФЛ с полученного ими дохода, в том числе – от продажи недвижимости. Объём этих налоговых выплат зависит от суммы дохода, 13% которых им требуется уплатить. Юридические лица уплачивают не НДФЛ, а налог на прибыль (НП) или налог на добавленную стоимость (НДС). Поэтому на размер налога не влияет:

период нахождения недвижимости в собственности продавца;
кадастровая стоимость, а иногда и цена при продаже.

Главный фактор, влияющий на размер налога – объём полученной по сделке прибыли. А также:

факт принадлежности юридического лица к российским (иностранным) предпринимателям;
форма собственности;
вид недвижимости;
режим налогообложения.

При сделках физических лиц с юридическими, на физлиц не распространяются налоговые требования, предъявляемые к юридическим лицам – каждая сторона рассчитывает сумму удержания только исходя из своего правового статуса.

Налогообложение юридического лица

Юридическим лицами, которые уплачивают налоги с полученной прибыли за продажу квартир, являются следующие формы собственности:

российские компании;
иностранные компании;
индивидуальные предприниматели.

На них распространяются различные условия уплаты налога, которые, в том числе, зависят от вида продаваемой недвижимости. В собственности компании или ИП может находиться квартира, которая используется:

для проживания сотрудников и прикомандированных лиц;
под коммерческий наём;
в иных коммерческих целях.

Эта недвижимость при продаже облагается налогом на прибыль.

По преимуществу компании и ИП владеют коммерческой, нежилой недвижимостью, к которой относятся:

ангары и складские помещения;
торговые площади и палатки;
производственные здания;
офисы.

При сбыте недвижимости, компаниям или ИП собственникам, начисляется НДС. Вопрос о реализации недвижимого имущества компаниями может решаться только общим собранием учредителем, с оформлением протокола и подсчётом голосов. От имени компании может действовать, в её интересах, только генеральный директор или уполномоченный им представитель.

Налоговое удержание производится с компании, а не с лица, участвовавшего в сделке от её имени.

Удержание с прибыли

Налог на прибыль – это прямой налог, который удерживается с компаний и предпринимателей в размере 20% полученной выгоды. С учётом:

стоимости квартиры по сделке;
издержек, которые вычитаются из общей стоимости;
остаточной стоимости квартиры.

НП можно рассчитать путём нахождения налоговой ставки от полученной чистой прибыли.

Например, квартира продана за 3 000 000 рублей. Из этой суммы вычитается остаточная (балансовая) стоимость помещения.

Например, она составляет 1 000 000 рублей. Затем вычитается затраченная на ремонт и иные неотделимые улучшения, сумма. Допустим, на ремонт затрачено 300 000 рублей. Полученная после всех вычетов расходных средств, разница – и есть чистая прибыль. В данном случае она составит 1 700 000.

С этой прибыли удерживается налог, который составит 340 000 рублей, положенных к удержанию.

Налоговая ставка на прибыль устанавливается фиксировано: в размере 20%, из которых большая часть средств (по преимуществу 17%) передаются в муниципалитет, а меньшая (обычно 3%) – в федеральный бюджет. От режима налогообложения её размер не зависит.

Нужно ли платить НДС?

НДС – это косвенный налог. Он рассчитывается с прибыли, которую получает продавец коммерческой недвижимости. Продавец помещения вносит налоговую сумму в стоимость недвижимости, в зависимости от режима налогообложения покупателя. После проведения сделки, он делает возврат с уплаченных покупателем налоговых средств.

Режимы налогообложения, могут быть следующие:

ОСНО, когда применяется фиксированная ставка 20% прибыли;
УСН, когда НДС включается в единый налог и рассчитывается по специальной программе;
ЕНДВ не предусматривает уплату НДС, его платит компания продавец.

Если юридическое лицо продаёт недвижимость физическому, тогда используется режим ОСНО, то есть берётся 20% прибыли.

Расчёт налога с добавленной стоимости аналогичен тому, как уплачивается налог на прибыль. Вычисляется разница между понесёнными расходами и полученной прибылью. Полученная разница выступает налоговой базой, с неё взимается НДС.

Например, фирма продавец продала квартиру под нежилое помещение за 3 400 000 рублей. Ранее эта квартира была куплена и поставлена на баланс за 2 300 000. Она находилась в собственности 6 лет, в течение которых на неё было затрачено 300 000 рублей. С учётом расходов и амортизации (400 000), её остаточная стоимость составила 2 200 000 р.

Соответственно, добавленная стоимость с продажи вычисляется следующим образом: 3 400 000 – 2 200 000 = 1 100 00. А налог с неё в размере 20% равен 220 000 рублей.

Налогообложение ИП

ИП – особая категория предпринимателей, на которых распространяются одновременно правомочия юридических лиц, и некоторые гражданские права, которыми обеспечиваются при проведении сделок физические лица.

Поэтому размер налога для них зависит:

от срока нахождения квартиры в собственности;
от установленной на неё цены;
режима налогообложения.

В зависимости от сопутствующей ситуации, они уплачивают в ФНС следующие отчисления:

Если квартира оформлена как жилое помещение и находилась в собственности более 3 лет, а приобретённая с 2016 года – более 5 лет, налог не платится. Здесь сохраняются все нормы, распространяющиеся на физических лиц.
Если квартира оформлена как жилое помещение и была в собственности меньше положенного срока, владелец платит 13% её стоимости, за вычетом 1 миллион рублей.
Если квартира оформлена как нежилая недвижимость и использовалась в коммерческих целях, а ИП не перешёл на режим УСН, он платит те же 13%.

В этом случае налог будет рассчитываться из цены объекта за минусом 1 000 000 рублей. Например, если цена квартиры 2 320 000, то НДС начисляется с 1 320 000, что составит 171 600 рублей.

Если предприниматель находится на льготной (упрощённой) системе УСНО, то в зависимости от её специфики, он платит:

находясь на «доходной» УСНО – 6% дохода;
на «доходно-расходной» УСНО – 15% дохода, здесь налоговая ставка может меняться в зависимости от регионального коэффициента.

Например, при стоимости объекта в 3 000 000, который был продан предпринимателем за 3 200 000, НДС будет рассчитываться с 200 000 рублей – с чистой прибыли. Если продавец на «доходном» УСНО, то он заплатит по сделке 6% дохода или 12 000 рублей. А если он на «доходно-расходном» УСНО, то ему придётся уплатить 30 000 в пользу ФНС.

Во всех случаях для снижения налоговой суммы следует вычитать расход, но при обязательном предъявлении документации, подтверждающей его.

Юридические лица, за исключением ИП, уплачивают не НДФЛ, а налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. В этом случае срок владения объектом значения не имеет. Учитывается только чистая прибыль от продажи, с учётом всех расходов, понесённых на приобретение и эксплуатацию недвижимости.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас

+7 (499) 938-94-16 (Москва)
+7 (812) 467-39-65 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: zhivem.pro