Контрагент в бизнесе это

Кому стоит делать проверку контрагента и почему? Что за ограничения в расчётах и можно ли их обойти?

Кадр: фильм «Джой»

Дарья Чепурнова

Обозреватель Skillbox Media, отраслевой журналист. Работала с TexTerra, SMMplanner, «Нетологией», «ПланФактом», Semantica. Написала больше 60 текстов для рекламных кампаний в «Дзене». Вела нишевой канал на YouTube.

При общении с бухгалтерами или юристами — например, при оформлении отношений с поставщиком — можно столкнуться с термином «контрагент». Чаще всего его употребляют в сочетании «проверка контрагента». В материале разберём, кто такие контрагенты, кто и зачем их проверяет и что ещё о них нужно знать.

Кто такой контрагент

Контрагент — это физическое или юридическое лицо, с которым вы заключили гражданско-правовой договор. Простыми словами — поставщик или покупатель товаров и услуг: компания, которая строит дом, или индивидуальный предприниматель, заказывающий перепелиные яйца на частной ферме.

Термин чаще всего используют, когда говорят об отношениях юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В быту его не применяют: частные лица заключают договоры редко и только для крупных сделок. Например, при покупке или продаже автомобиля либо участка.

Физическое лицо — тоже контрагент, но физлиц так называют редко.

Зачем проверять контрагента и кому это нужно делать

Есть две основные цели, с которыми проверяют контрагентов.

Первая — чтобы они вас не обманули. Контрагент может нарушить условия договора: не заплатить за работу, задержать доставку, настроить неэффективную рекламу. Заранее узнаете о том, что поставщик привозит бракованный товар, — не потеряете деньги.

Вторая — чтобы не заблокировали расчётный счёт. Согласно №115-ФЗ банк может заблокировать предпринимателю или компании расчётный счёт, если они работают с ненадёжным контрагентом. Чтобы избежать блокировки, поставщиков, подрядчиков и даже покупателей проверяют до подписания договора.

Физлица рискуют только деньгами, юрлица и ИП — дополнительно расчётным счётом. Поэтому они проверяют контрагентов чаще.

Как проверить контрагента и с кем не надо работать

Если контрагент — ИП или юрлицо, можно воспользоваться платными сервисами: «Контур.Фокус», СПАРК, «Прима Информ» и другими. Отдаёте им данные о контрагенте — они возвращают полный отчёт о его деятельности.

Всю информацию можно получить и самостоятельно: посмотреть сведения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, проверить долги в ФНС и в ФССП и судебные дела в картотеке арбитражных дел.

Если контрагент — физическое лицо, его проверяют вручную по базе ФССП и в картотеке арбитражных дел. В случае покупки недвижимости или автомобиля дополнительно проверяют и их:

• берут выписку из ЕГРН, чтобы удостовериться, что продавец — собственник, а на недвижимости нет обременений;
• смотрят в реестре нотариусов, не заложен ли автомобиль.

Также можно смотреть отзывы о человеке или компании в интернете — иногда проверка показывает, что всё хорошо, а из отзывов можно узнать о мошенничестве.

Не работайте с теми, кто вызывает подозрения. Например, если у компании есть долги перед ФНС и она занимается не той деятельностью, которая указана в ЕГРЮЛ. Или если на недвижимость, за которую продавец просит залог, оформлена долевая собственность.

Дополнительное ограничение: не более 100 тысяч рублей по договору

Часто можно встретить термин «контрагент» в связи с ограничением на наличные расчёты. По Указанию ЦБ РФ №5348-У индивидуальные предприниматели и юридические лица не могут передавать более 100 тысяч рублей наличными по одному договору. Делать несколько договоров, чтобы обойти ограничение, запрещено.

Если один из контрагентов — физическое лицо, ограничение не действует. Например, покупатель может заплатить дилеру миллион рублей наличными за новый автомобиль. Но если авто приобретает компания, она должна перевести деньги на расчётный счёт. Наличными она может отдать только часть суммы, не более 100 тысяч.

Почитайте другие материалы, где мы разбираемся в юридических тонкостях бизнеса и управления

• Статью про «окрашенные» деньги и участие в госконтрактах
• Гайд по персональным данным в digital-маркетинге: как не нарушить закон, собирая email
• Разбор закона о рекламе для маркетологов
• Руководство по потребительскому экстремизму: как защитить бизнес от террора в Сети
• Разбор: как переезд в офшоры помогает стартапам и с какими ограничениями придётся столкнуться

Источник: skillbox.ru

В чем разница между клиентом и контрагентом

В соответствии с действующим налоговым законодательством компании в России обязаны выполнять проверку собственных контрагентов. Однако цель любой коммерческой организации состоит в расширении клиентской базы и увеличении прибыли. Рассмотрим ключевые отличия между контрагентами и клиентами и мнение законодателей по этому вопросу.

Кого называют контрагентами

В текущем российском законодательстве отсутствует четкая формулировка термина «контрагент». Как правило, его применяют, чтобы охарактеризовать участников гражданско-правового договора. Данная тенденция находит отражение и в судебной практике. В частности, арендодатель и арендатор согласились с тем, что отказ от продления действия соглашения об аренде был вызван невозможностью достичь договоренности относительно арендной ставки. В рамках вынесенного судебной инстанцией решения стороны разбирательства именовались контрагентами (решение Арбитражного суда за 22 марта 2017 г. № Ф01-542/2017 относительно дела № A31-352/2016).

За регулирование отношений между участниками договора отвечает Гражданский кодекс. Согласно ст.420 ГК РФ, договор представляет собой соглашение, заключаемое между 2-мя и более лицами и касающееся появления гражданских прав и обязанностей, внесения в них корректировок либо прекращения их существования. Таким образом, лицо, заключившее подобное соглашение, признается одной из его сторон.

Термин «контрагент» часто употребляется в нормативных актах рекомендательной направленности. К примеру, это слово используется в Методических рекомендациях, направленных на предотвращение коррупции.

Контрагентом именуется отечественное или зарубежное юридическое либо физическое лицо, с которым устанавливаются какие-либо договорные отношения (кроме трудовых).

Закон №18-Ф3 за 10 марта 2003 г. «Устав железнодорожного транспорта» определяет, что перечень контрагентов включает в т.ч. грузоотправителя и грузополучателя, а также собственника железной дороги.

В рамках НК РФ слово «контрагент» также применяется для обозначения участников договорных отношений. Таким образом, контрагентом признается любое лицо, с которым заключает соглашение налогоплательщик. Это официальная точка зрения ФНС. При этом для заключения соглашения необязательно ставить подпись на бумаге. Чтобы стать контрагентом конкретной организации, достаточно фактического вступления с ней в договорные отношения.

Допустим, что для проведения ремонтных работ в маленьком кафетерии его руководство закупило партию лакокрасочных материалов и штукатурки в специализированной торговой компании. Продукцию привозят, однако письменный договор не заключается. Учитывая, что кафетерий и торговая компания де-факто выполнили собственные обязательства, с точки зрения налоговиков они становятся контрагентами друг для друга.

Категории и разновидности контрагентов

В нормативной документации не указываются категории контрагентов и характеристики, позволяющие причислить их к одной группе. По этой причине мы самостоятельно разработали классификацию контрагентов.

В зависимости от специфики правоотношений:

• По договору поставки в роли контрагентов выступают продавец и поставщик.
• По договору подряда ими являются заказчик и подрядчик.

С точки зрения субъекта договорных отношений контрагентом может быть физическое либо юридическое лицо.

В зависимости от характера взаимоотношений между контрагентами в их качестве могут выступать:

• Клиенты организации, воспользовавшиеся предлагаемыми ею услугами.
• Участники рынка, оказывающие вышеупомянутые услуги.

Проанализируем нюансы подобных правоотношений на примере аудита:

• Аудиторская компания представляет собой участника рынка, в рамках отношений с заказчиками она является контрагентом.
• Предприятие, от которого поступил заказ на осуществление аудиторской проверки, параллельно выступает в роли клиента (в рамках заключенного договора) и контрагента.
• Фирма, оказывающая услуги по ремонту офисного оборудования аудиторской компании, выступает в качестве контрагента, однако не относится к клиентам конкретной организации.

Кого нельзя отнести к контрагентам

Участники корпоративных отношений

Эта форма правоотношений появляется в рамках участия в OOO или AO, а также при управлении ими. Категория участников OOO и AO помимо акционеров включает непосредственного директора, а также членов наблюдательного совета и лиц, входящих в совет директоров. Все вышеперечисленные лица не могут быть охарактеризованы как контрагенты относительно OOO или AO.

Наемные работники и работодатель

В ст.40 закона №14-Ф3 за 8 февраля 1998 г., касающегося OOO, директор наделяется полномочиями единоличного исполнительного органа. Также в данном документе говорится о трудовом договоре, подписываемом с директором. Появляется логичный вопрос: а можно ли назвать участников вышеупомянутого соглашения контрагентами? Ответ – нет, поскольку ни в текущей версии законодательства, ни в рамках имеющейся судебной практики термин «контрагенты» не употребляется, когда речь идет о трудовых отношениях между наемным работником и нанимателем.

Участники собраний

Исходя из ст.181.1. ГК РФ, решение собрания ориентировано на тех, кто вправе принимать в нём участие. Тем не менее, в качестве контрагентов подобные участники не выступают. В законодательстве они имеют различные наименования, исходя из сути правоотношений. В частности, участники собрания владельцев объектов недвижимости именуются владельцами недвижимого имущества.

В случае участников собрания кредиторов, посвященного официальному признанию несостоятельности должника, они именуются конкурсными кредиторами.

Участники долевой собственности

В соответствии со ст.252 ГК РФ совладельцы недвижимого имущества могут вступить друг с другом в договорные отношения, касающиеся аспектов его использования и совладения. Однако официально именоваться договором подобное соглашение не будет. В действующих законах и судебных документах такие лица именуются сособственниками либо долевыми собственниками (решение Арбитражного суда за 23 ноября 2021 г. № Ф01-5782/2021 относительно дела №A79-12211/2020).

Кто может быть признан клиентом

В российском законодательстве отсутствует четкое и непротиворечивое определение клиента, однако оно имеется в специализированной документации. К примеру, в «Типовых правилах», посвященных осуществлению внутреннего контроля в финансово-кредитной организации, упоминается, что в качестве клиента может выступать физическое либо юридическое лицо или ИП, пользующийся услугами банковской организации.

В законе №86-Ф3 за 10 июля 2002 г., посвященном Центробанку, тоже используется слово «клиент». Исходя из ст.58 вышеуказанного закона, Центробанк не вправе потребовать от финансово-кредитных учреждений предоставления сведений об их клиентах. Другими словами, клиентом называется лицо, выступающее в роли контрагента участника рынка и прибегающее к его услугам.

В аналогичном смысле слово «контрагент» применяется в судебной практике. Рассмотрим недавний вердикт BC РФ №305-ЭС21-21513 за 14 января 2022 г., вынесенный по делу №A40-265434/2020, в рамках которого банк счел неправомерными действия антимонопольной службы. В документах судьи BC РФ именовали контрагентов финансово-кредитного учреждения, берущих у него займы, его клиентами.

Также BC РФ в ходе рассмотрения дела №78-КГ21-12-КЗ, 2-6779/2019 именовал покупателя услуг спортклуба клиентом. Аналогичная терминология применялась в рамках дела №A13-15893/2018, в котором организация, выступившая в роли истца, именовалась клиентом компании-страховщика, ставшей ответчиком.

Каков общий признак клиентов? Они не принимают участия в переговорном процессе и не устанавливают условий совершаемой сделки. Таким образом, клиент может согласиться с предложением контрагента либо отвергнуть его. Например, посетитель гипермаркета не сможет снизить стоимость продукции. То есть клиентом называется контрагент, не оказывающий никакого влияния на условия сделки, он может лишь подобрать наиболее выгодное рыночное предложение из имеющихся.

Проанализируем и другие типы соотнесения терминов «клиент» и «контрагент» в правоотношениях. Организация, выступающая в качестве плательщика, может не получать услуги. Также юридическое лицо существует только на бумаге, что отличает его от физлица. Вступление юрлица в правоотношения гражданского и административного характера осуществляется в интересах участников OOO или AO, акционеров либо сотрудников.

К примеру, юрлицо может выступать в качестве контрагента участника рынка при оказании клининговых услуг на договорной основе. Несмотря на то, что цель работы клининговой фирмы – угодить офисным сотрудникам, выступающим в роли клиентов, последних нельзя назвать контрагентами. Такая точка зрения не разделяется действующим законодательством, однако широко распространена в бизнес-сообществе.

Разница между клиентом и контрагентом

Каждый клиент является контрагентом, однако не всякого контрагента можно именовать клиентом. Ключевое различие между данными терминами состоит в профессиональной направленности деятельности одной из сторон правоотношений. Когда неспециалист приобретает услугу у специалиста, он считается клиентом. Если же участники правоотношений имеют идентичный уровень профессионализма, к примеру, при межбанковском сотрудничестве, никого из них нельзя назвать клиентом, при этом оба выступают в роли контрагентов.

Источник: focus-kontur.ru

Что это — контрагент (простыми словами и с примером)

Не только в бухгалтерии, но и в повседневной жизни можно часто столкнуться с этим понятием. Оно часто вызывает недоумение, поскольку в буквальном переводе контрагент означает «противодействующий», что не всегда понятно.

Что такое контрагент

Простыми словами это проще объяснить на примере. Допустим, гражданин Иванов продал гражданину Петрову автомобиль. Между указанными лицами была заключена сделка, следовательно, в ее рамках Иванов и Петров являются контрагентами.

Простыми словами контрагент — это покупатель и продавец в сделке. В быту это понятие используется достаточно редко, основное его назначение — описание участников сделки в юриспруденции и бухгалтерии, между которыми заключается гражданско-правовые договоры. К последним относятся:

1. Договор о переходе прав собственности на имущество (продажа, дарение, смена).
2. Договор на выполнение работ (в том числе и договор подряда).
3. Договор на оказание услуг (медицинские, юридические и любые другие).

Таким образом, можно просуммировать определение: контрагент представляет собой юридическое лицо, которое является одной из сторон гражданско-правового договора. Следует учитывать, что таких сторон может быть более двух.

С точки зрения бухгалтерии

В бухгалтерском учете понятие контрагент представляет собой физическое или юридическое лицо, которое является участником сделки. Между контрагентами встречаются финансовые, гражданско-правовые и другого рода отношения.

Заключение контракта с контрагентами — неизбежная часть любой компании, особенно производственной или торговой. Такой контракт отличается принципами и методами, соответствующим образом отражается в бухгалтерской отчетности.

На каждого контрагента бухгалтер оформляет отдельный перечень документов и фиксирует в них мельчайшие финансовые детали.

Осталось разобраться, кто такие контрагенты предприятия. Ими могут выступать любые лица, которые связываются с соответствующей организаций: сотрудники, клиенты, подрядчики и так далее. Все зависит от конкретной сделки, в которую вступает предприятие.

Договорные отношения между контрагентами строятся на взаимном равенстве и исключают подчинение их друг другу,

Заключение договора

Для заключения договора с контрагентом необходимо в первую очередь сделать соответствующее предложение, а второй стороне его принять. Каждая сделка состоит из двух этапов. Первый заключается в составлении письменного предложения для заключения контракта и носит название оферта. На втором этапе, который называется акцептом, оформляется согласие контрагента на принятие оферты. В итоге, если пришел акцепт от второй стороны, договор считается заключенным, а контрагенты вступают в договорные отношения.

Бухгалтером предприятия информация о данном контрагенте вносится в единую информационную базу данных, для которой преимущественно используется платформа 1С.

В ней имеются специальные справочники, где указывается вся информация:

• наименование контрагента;
• его юридический статус;
• страна регистрации;
• налоговые номера;
• юридический адрес;
• контактная информация;
• банковские реквизиты.

Взаиморасчеты с контрагентами

Взаиморасчеты могут быть разных видов. Если вопрос касается поставщиков, то этом могут быть расчеты в кредит или на других оговоренных условиях. Бухгалтер в этом случае оформляет полный пакет документов: платежные поручения, чеки, векселя и все остальные отчетности, предусмотренные действующим законодательством, в том числе и других стран, если предприятие зарегистрировано за границей.

Проверка контрагента

При заключении любой сделки ее участники (простыми словами — это контрагенты) сразу же попадают в зону риска, причем это справедливо как для физических, так и для юридических лиц.

Многие юристы при этом рекомендуют произвести проверку контрагента. Она необходимо для того чтобы:

1. Удостовериться, что юридическое лицо зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц или в соответствующем реестре для индивидуальных предпринимателей. Если предприятие существует в реале, оно обязательно должно там присутствовать.
2. Убедиться, что относительно контрагента не начата процедура банкротства (которая также вносится в соответствующий реестре).
3. Дополнительно можно проверить, как давно контрагент работает в соответствующей сфере.
4. Можно получить информацию о количестве владельцев компании, руководителе, и как часто они меняются.

Это основания для проверки юридических лиц

Для чего проверять контрагентов физических лиц.

Заключение договора с физическим лицом не может гарантировать безопасность от мошенничества. Например, если речь идет о покупке недвижимости, то кадастровый номер объекта можно проверить, получив выписку из государственного реестра недвижимости. В ней будет содержаться информация о собственнике, его ФИО, технические параметры объекта и имеет ли право собственник им распоряжаться на законных основаниях. Это поможет минимизировать риск при покупке.

Простыми словами контрагент — это участник сделки. Она всегда заключается между двумя или более контрагентами.

Источник: fin-az.ru