1. Кто признается плательщиком налога на игорный бизнес?
1. организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
2. индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
3. организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
2. Что признается объектом обложения налога на игорный бизнес?
1. игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы;
2. игровой стол; игровой автомат;
3. доходы от реализации;
4. доходы от реализации, внереализационный доход;
5. сумма полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
3. Что признается налоговым периодом налога на игорный бизнес?
1. календарный месяц;
3. календарный год.
4. В какие сроки подлежит регистрации в налоговом органе объект обложения налогом на игорный бизнес?
Лекция 9 6 Налог на игорный бизнес
1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
2. не позднее, чем за два рабочих дня после даты их установки;
3. не позднее, чем за два рабочих дня до даты их установки.
5.Каковы ставки налога на игорный бизнес, установленные 29 главой Налогового кодекса РФ?
1. за один игровой стол — от 25000 до 75000 руб.; за один игровой автомат — от 1500 до 4500 руб.; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — от 25000 до 125000 руб.;
2. за один игровой стол — от 25000 до 125000 руб.; за один игровой автомат — от 1500 до 7500 руб.; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — от 25000 до 125000 руб.;
3. 6% от суммы подученного дохода;
4. 15% от суммы подученного дохода, уменьшенного на величину произведенных расходов.
6. Какие применяются ставки налога на игорный в случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ?
1. минимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ;
2. максимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ;
3. 6% от суммы подученного дохода;
4. 15% от суммы подученного дохода, уменьшенного на величину произведенных расходов.
7. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес при установке нового объекта налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода?
1. сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога;
2. сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение их количества и ½ ставки налога;
3. сумма налога исчисляется как произведение ½ налоговой ставки и налоговой базы по всем объектам.
8. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес при выбытии объекта налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода?
1. сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога;
2. сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение их количества и ½ ставки налога;
3. сумма налога исчисляется как произведение ½ налоговой ставки и налоговой базы по всем объектам.
9. Каковы сроки предоставления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес?
1. не позднее, чем за два рабочих дня до даты их установки;
2. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
3. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
10.Каковы меры ответственности предусмотрены главой 29 Налогового кодекса РФ за нарушение требований по регистрации объектов обложения налога на игорный бизнес?
1. взыскание штрафа в размере 10% суммы полученного дохода;
2. взыскание штрафа в пятикратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения, при повторном нарушении – взыскание штрафа в десятикратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения;
3. взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения, при повторном нарушении – взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения.
ТЕСТЫ
Тема: Транспортный налог
1. В какие сроки вручается налоговое уведомление плательщику транспортного налога (физическому лицу) налоговым органом?
1.не позднее 1 июня года налогового периода;
2.не позднее 1 февраля следующего года;
3. не позднее 1 февраля текущего календарного года.
2. Кто является плательщиками транспортного налога?
1.лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства;
2.лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения;
3.лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы промысловые морские и речные суда.
3.Что является объектом налогообложения транспортным налогом?
1.выручка, полученная от реализации продукции, работ, услуг;
2.автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ;
3.сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности.
4.Что не является объектом обложения транспортным налогом?
1.весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 10 лошадиных сил; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
2.весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;
3.самолеты, вертолеты, яхты, катера, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства.
5. Как определяется налоговая база по транспортному налогу?
1.мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – в отношении всех транспортных средств;
2.мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – в отношении транспортных средств, имеющих двигатель; валовая вместимость в регистровых тоннах – в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость; единица транспортного средства – в отношении определенных водных и воздушных транспортных средств;
3.балансовая стоимость транспортного средства.
6. К каким налогам относится транспортный налог?
7. Из какого источника уплачивается транспортный налог?
2.расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг);
3.выручка от реализации продукции (работ, услуг).
8. Какой порядок исчисления транспортного налога?
1.организации и физические лица исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки;
2.сумма налога, подлежащего уплате организациями и физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, которые вручают налоговое уведомление о подлежащей уплате суммы налога в срок не позднее 1 июня года налогового периода;
3.организации исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки; сумма налога, подлежащего уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, которые вручают налоговое уведомление о подлежащей уплате суммы налога в срок не позднее 1 июня года налогового периода.
9. Что понимается под налоговым периодом по транспортному налогу?
1.первый квартал, полугодие, девять месяцев;
2.полугодие, календарный год;
10. В каком порядке производится исчисление транспортного налога в случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода?
1.исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;
2.исчисление суммы налога производится как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за налоговый период, независимо от снятия его с регистрации;
3.исчисление суммы налога производится как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за налоговый период с учетом авансовых платежей за предыдущий налоговый период.
ТЕСТЫ
Тема: Земельный налог
1. Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения земельного налога?
1. земельные участки сельскохозяйственного назначения, земельные участки из состава земель лесного фонда, земельные участки, находящиеся в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
2. земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; земельные участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3. земельные участки городов и поселков, земельные участки сельскохозяйственного назначения.
2. Как определяется налоговая база земельного налога?
1. как площадь земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;
2. как выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС;
3. как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
3. Для каких категорий налогоплательщиков налоговая база земельного налога уменьшается на не облагаемую земельным налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования?
1. Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
2. организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ;
3. религиозные организации; общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%.
4. Кто освобожден от уплаты земельного налога?
1. организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; организации народных художественных промыслов; физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%;
2. физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия, физические лица, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия; социально-незащищенные категории граждан;
3. физические лица, получившие земельные участки в порядке наследования.
5. Каковы ставки земельного налога, установленные главой 31 Налогового кодекса РФ?
6. В отношении каких земельных участков ставка земельного налога не может превышать 0,3%?
1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
2. земельные участки городов и поселков; земельные участки, предоставленные общественным организациям инвалидов;
3. земли промышленности, связи, автомобильные дороги общего пользования.
7. В каком порядке производится исчисление земельного налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу?
1. освобождение от земельного налога производится с 1 января следующего года;
2. применяется коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде; месяц возникновения права на льготу и месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц;
3. освобождение от земельного налога производится с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом.
8. В каком порядке производится исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами (за исключением индивидуального жилищного строительства) в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости?
1. исчисления суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2; в случае завершения строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма уплаченного налога сверх суммы, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается излишнеуплаченной и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику;
2. исчисления суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 4, в случае завершения строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма уплаченного налога сверх суммы, исчисленной с учетом коэффициента 2, признается излишнеуплаченной и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику;
3. исчисления суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 1.
9. В каком порядке производится исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами (за исключением индивидуального жилищного строительства) в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект?
1. исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 2;
2. исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 4;
3. исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 6.
10. В каком порядке производится исчисление земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных физическими лицами для индивидуального жилищного строительства?
1. исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
2. исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект;
3. исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Источник: infopedia.su
Налог на игорный бизнес. Налог на игорный бизнес был введен в Российской Федерации Законом РФ от 31.07.98 № 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес»
Налог на игорный бизнес был введен в Российской Федерации Законом РФ от 31.07.98 № 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес», фактически определившим общие принципы налогообложения, порядок формирования налогооблагаемой базы, ставки и плательщиков налога на игорный бизнес. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на игорный бизнес отнесен к числу налогов субъектов РФ (см. ст. 14). Однако до тех пор, пока не введена в действие в полном объеме вторая часть Налогового кодекса РФ, налог на игорный бизнес относится к разряду федеральных. Только после введения в действие второй части Кодекса в полном объеме этот налог перейдет в разряд налогов субъектов РФ (региональных налогов).
До введения в действие налога на игорный бизнес доходы от данного вида предпринимательской деятельности подлежали обложению налогом на прибыль. Была установлена специальная ставка налога на прибыль для доходов от игорного бизнеса — 90%. Сложность контроля за значительными оборотами наличных денежных средств, вовлеченных в процесс игры, приводила к тому, что поступления этой категории налогов были явно несопоставимы с масштабами активности игорных заведений. Поэтому было принято решение перейти от установления процентной ставки налога с полученного дохода к фиксированным ставкам в зависимости от физических параметров игорного заведения.
В соответствии с данным Законом под игорным бизнесом понимается предпринимательская деятельность, не являющаяся реализацией продукции (товаров, работ, услуг), связанная с извлечением игорным заведением дохода в виде выигрыша от участия в азартных играх, пари, а также в виде платы за их проведение. Игорными заведениями являются предприятия, в которых проводятся азартные игры, принимаются ставки на пари: казино, тотализатор, букмекерская контора, зал игровых автоматов и др. Их деятельность должна осуществляться на основании лицензии.
Плательщиками налога на игорный бизнес являются организации и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса.
Объектами налогообложения являются:
• кассы букмекерских контор.
Согласно данному Закону
игровой автомат — специальное (механическое, электрическое,
электронное и иное техническое) оборудование, установленное в игорном
заведении и используемое для проведения азартных игр с денежным
выигрышем без участия в указанных играх представителей игорного
Из этого определения следует, что детские игровые автоматы без выигрыша или с вещевым выигрышем являются развлекательным оборудованием и не подпадают под действие Закона о налоге на игорный бизнес, поскольку не соблюдается одно из ключевых условий — наличие денежного выигрыша.
Игровой стол — специально оборудованное место в игорном заведении,
предназначенное для проведения азартных игр с любым типом
выигрыша, в котором игорное заведение участвует как сторона или как
организатор.
Касса — специально оборудованное место в игорном заведении
(тотализаторе или букмекерской конторе), где учитывается общая
сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате.
Закон требует обязательной регистрации и учета общего количества объектов налогообложения каждого вида в органах государственной налоговой службы Российской Федерации по месту нахождения этих объектов.
Ставка налога на каждый объект налогообложения устанавливается в размере, кратном установленному федеральным законом минимальному размеру оплаты труда. Федеральный закон устанавливает минимальные значения налоговых ставок для каждого из объектов обложения налогом на игорный бизнес. Налог, исчисленный по этим ставкам, зачисляется в доход федерального бюджета.
Субъекты РФ имеют право устанавливать налоговые ставки сверх установленных федеральным законом. Налог, исчисляемый по этим ставкам (фактически сверх федеральных ставок), подлежит зачислению в доход бюджета субъекта РФ. Если субъект РФ не принимает нормативного акта, который бы установил региональные ставки налога на игорный бизнес, то на территории этого субъекта федерации действуют федеральные ставки и, соответственно, вся сумма налога зачисляется в доход федерального бюджета.
Ниже приведены ставки налога на игорный бизнес, установленные федеральным законодательством (ММОТ в месяц):
Этот подход к формированию налоговых ставок в известной степени объединяет налог на игорный бизнес и налог на вмененный доход[35], где в основу определения налога также кладутся некие физические единицы и параметры.
Ставки налога на игорный бизнес могут быть дифференцированы в зависимости от степени вовлеченности заведения в процесс игры. Так, могут выделяться игровые столы, предназначенные для проведения азартных игр, где игорное заведение участвует через своих представителей как сторона. В эту группу игр входят те, в которых посетитель (игрок) играет с представителем заведения (крупье) против игорного заведения. Соответственно, в случае выигрыша его сумма выплачивается игроку игорным заведением, а в случае проигрыша посетителя вся его сумма поступает в доход заведения. К числу таких игр относятся, в частности, рулетка, карточные игры типа «Блэк Джек», «Крэпс» и др.
Игорное заведение может выступать только в качестве наблюдателя или организатора при таких играх, в процессе которых участвующие в игре посетители игорного заведения играют между собой, а представитель заведения (крупье) только обслуживает игровой стол, суммы выигрыша и проигрыша посетителей распределяются между игроками, а игорное заведение получает лишь определенный процент от суммы. Это, например, такие виды игр, как «Стад покер», «33» и некоторые другие.
Ставка налога на каждый из объектов налогообложения сверх определенного количества уменьшается на 20%, если в игорном заведении:
— игровых столов — более 30;
— игровых автоматов — более 40.
Цель льготы — заинтересовать предпринимателей укрупнять заведения и, возможно, сделать относительно менее эффективными те, в которых число игровых автоматов, столов и т. п. относительно невелико.
Если в соответствии с учредительными документами налогоплательщик имеет право на занятие игорным бизнесом и содержит несколько игорных заведений, то уменьшение налоговой ставки рассматривается по каждому из этих заведений в отдельности, а не по общему количеству, например, игровых столов во всех заведениях.
Доходы игорного заведения от игорного бизнеса не должны облагаться: налогом на пользователей автодорог; налогом с продаж; НДС и некоторыми другими.
Доходы игорных заведений от иных видов деятельности, а не от игорного бизнеса (например, от сдачи имущества в аренду, от реализации продукции общественного питания, от концертных услуг, розничной торговли и др.) подлежат обложению налогом на прибыль и иными налогами в общеустановленном порядке. При этом игорное заведение обязано вести раздельный учет доходов оттехвидов деятельности, которые облагаются разными налогами.
Суммы налога, подлежащие внесению в бюджет, определяются плательщиком налога самостоятельно, исходя из количества зарегистрированных объектов налогообложения и установленных ставок.
Источник: studopedia.org
