Сегодня расскажу о ситуациях, в которых бизнесу требовалась аудиторская помощь и что аудит дал по итогам собственникам бизнеса.
Кейс 1: Схема увода прибыли.
Кейс 2: Страховка от налоговых претензий ФНС.
Кейс 3: Недостача в 1 млрд руб.
Кейс 4: Ошибки в использовании денежных потоков.
Кейс 5: Как нехватка первички стоила компании 586 млн руб.
Кейс 6: «Рейдерский захват».
Кейс 1. Как с помощью аудита защитить активы бизнеса и сохранить реальную прибыль?
Учредитель компании начал сомневаться в добросовестности генерального директора. Были основания подозревать, что деятельность руководителя компании наносит ущерб, т.к. норма прибыли не соответствовала запланированной, некоторые договоры заключались с низкой рентабельностью, «что-то не то» было с планом продаж и себестоимостью продукции. Учредитель не мог сам контролировать деятельность компании, т.к. проживал за пределами РФ.
В связи с этим он решил провести инициативный аудит компании за 3 года с отдельными пунктами в техзадании на проверку конкретных сделок, потому что по ним были вопросы.
Бизнес принадлежит тому , кто контролирует деньги. #дуйко #эзотерика @Duiko
В ходе аудита была выявлена не только подделка подписей в протоколах общих собраний и договорах, но и корни проблем с себестоимостью. При анализе прибыли выяснили, что сделки были заключены в интересах других компаний с ущербом для нашего Клиента. Повышение оклада гендиректора было необоснованным. На складе выявилась недостача.
Задокументированные факты в отчете независимого аудитора, компания Клиента будет использовать при обращении в следственные органы и суд. При этом есть вероятность, что бывший гендиректор захочет возместить нанесенный компании ущерб добровольно (до суда и следствия).
Нередки случаи, когда организация самостоятельно выявила нарушения. Но дальше этого дело не идет — требуются независимые эксперты, зачастую, именно аккредитованная в СРО надежная аудиторская организация, которая все это подтвердит, посчитает, отразит в отчете по правилам. И уже с этим материалом можно идти в суд и другие компетентные органы.
Кейс 2. Как получить страховку от налоговых претензий?
Одна из крупнейших компаний-производителей стеклопластиковых труб проводила комплексный аудит в компании «Правовест Аудит».
Был выбран именно комплексный аудит за 2021 год, поскольку такой вид аудита обеспечивает защиту и поддержку налоговых юристов в течение 3-х лет после проведения проверки, а также включает финансовые гарантии от “Ингосстрах”.
Аудит был проведен, однако весной 2022 года выяснилось, что аудиторы не увидели (хотя должны были, но сыграл «человеческий фактор»), что налог на прибыль рассчитывался хотя и верно, но уплачивался без учета обособленного подразделения. Компания ошибочно не предоставляла декларации по налогу на прибыль по месту нахождения зарегистрированного обособленного подразделения в Москве, а платила все в Московскую область.
Это могло повлечь множество неблагоприятных последствий: блокировка р/с, повторная уплата налога в другой бюджет, длительная процедура перезачета налога между бюджетами и т.п.
Сколько и как я терял деньги в бизнесе? / Что нужно, чтобы бизнес развивался?
Когда ошибка была обнаружена, аудиторы и налоговые юристы нашей аудиторской компании активно включились в решение проблемы Клиента. В итоге:
— межбюджетный взаимозачет был произведен в течение 2-х недельного срока вместо 1,5 месяцев. Это избавило клиента от рисков блокировки р/с и необходимости брать кредит для повторной уплаты налога в Московский бюджет.
— по договору на комплексный аудит наша компания направила весь пакет документов о страховом случае в «Ингосстрах» и наш Клиент в течение 3х недель без судебных разбирательств получил 2,8 млн руб.
Кейс 3. Как аудиторы подтвердили недостачу в 1 млрд руб?
Проведение инвентаризации активов раз в год — обязательная и полезная процедура в бизнесе. При этом, не всегда составление инвентаризационных документов гарантирует компаниям защищенность от рисков.
Организация после инвентаризации получила результаты от компании «Х», которые говорили о недостаче ТМЦ в размере более 999 млн руб.
Но при обращении в компетентные органы выяснилось, что сама процедура инвентаризации и порядок документирования ее результатов были нарушены. Описи были составлены некорректно, необходимые подписи отсутствовали, материально ответственные лица были включены в инвентаризационную комиссию, протоколы оформлены ненадлежащим образом, были и другие нарушения установленного порядка.
Руководство компании обратилось в «Правовест Аудит» для подтверждения отчетности, а также для надлежащего проведения инвентаризации и оформления ее результатов.
Аудиторы инициировали и приняли участие в проведении альтернативных процедур инвентаризации. Результаты задокументированы в соответствии с требованиями законодательства.
По итогам, документы альтернативной инвентаризации смогли быть использованы руководством для обращения в суд и помогут компании компенсировать потери товара в сумме около 1 млрд руб.
Кейс 4. Как выявить ненадлежащее использование денежных потоков и предотвратить убытки?
Аудиторы всегда обращают внимание на денежный поток. Они анализируют рентабельность. Этот кейс как раз про то, что потери миллионов рублей на «ровном месте» появились из-за того, что были приняты неправильные управленческие решения. Этот кейс подтверждает, что аудитор в какой-то части смотрит и управленческий учет. Но если такая потребность у Клиента есть – то управленческий учет можно проверить и более глубоко.
Руководство компании после оценки финансового результата пришло к выводу, что не только повышенная налоговая нагрузка привела к стабильному и динамичному снижению нормы прибыли, существовали и какие-то иные причины, которые предстояло определить.
Компания обратилась в «Правовест Аудит» с целью проведения комплексного аудита. Аудиторы установили: из-за неправильных управленческих решений и использования денежных средств на хозяйственные цели, не соответствующие общей стратегии, компанией получен незапланированный убыток. Это свидетельствует об отсутствии контроля за планированием и распределением денежных потоков.
Результатом аудита явилось не только выявление убытков, но и получение руководством полной информации о том, как образовывался убыток, по каким договорам и вследствие чего. Это поможет эффективнее спланировать денежные потоки в будущем, а также организовать систему управленческого учета, направленную на нивелирование такого рода рисков и просчетов (в т.ч. снижение производственных затрат).
Неоднократно в ходе аудита обнаруживались и переплаты в бюджет, которые при несвоевременном истребовании или зачете могут быть утеряны окончательно по истечении срока исковой давности, резервы, создаваемые в налоговом учете, неиспользуемые льготы и др.
Источник: vc.ru
Как устроен банковский контроль
Считается, что банки любят контролировать все действия юридических лиц. Открыл счёт — банк узнал всю твою подноготную, совершил платёж — банк тщательно проверил транзакцию, не заплатил налоги — банк тут же сообщил в налоговую. Когда речь заходит об обналичке или переводе больших сумм, паранойя достигает критической отметки. Давайте разберёмся, как предпринимателю вести себя, чтобы финансовые учреждения не сильно интересовались его деятельностью.
Что такое комплаенс-контроль
В Банках есть специальное подразделение, которое называют древним русским словом «комплаенс». Это серьезные ребята и шуток они не любят. На них лежит большая ответственность по защите добропорядочных клиентов банка от нежелательного соседства с лицами, которые занимаются легализацией денег. Если с вашим расчётным счётом происходит что-то непонятное, в первую очередь, заинтересуется именно комплаенс-контроль.
Банки делают это не со зла. Напротив, они стараются оградить себя и своих клиентов от подозрений со стороны Центробанка. Мы с вами прекрасно знаем, к чему это подозрение приводит.
Есть простое и важное правило, которое поможет избежать лишнего интереса со стороны комплаенса: не пытайтесь что-то скрыть — вас рано или поздно вычислят.
Открываем счёт
Клиенты банков жалуются на долгую процедуру открытия счёта — она может длиться несколько дней. Попробуйте понять и простить — банк просто хочет убедиться в чистоте ваших помыслов, чтобы обезопасить себя и своих клиентов. В том числе вас. Если вы смогли стать клиентом банка, вашу компанию сочли благонадёжной и платёжеспособной.
Закон стоит на стороне банка: клиенту можно отказать в открытии расчётного счёта, отменить любую транзакцию или в одностороннем порядке прекратить обслуживание при первом подозрении. Однако, банкам не выгодно просто так отказываться от клиентов.
При открытии счёта банк особенно тщательно смотрит на адрес регистрации, проверяет директора, бенефициаров и деловую репутацию компании.
Адрес массовой регистрации
Одна из самых стандартных процедур проверки. Если налоговая закрыла глаза на адрес массовой регистрации, это не значит, что банк поступит так же. По документам в одной комнате на 18 квадратов сидят 54 юридических лица — такое часто бывает, когда вы покупаете адрес в конторе по регистрации юрлиц. Банку такое вряд ли понравится.
Если ваш бизнес зарегистрирован в разрушенном сарае, это легко заметить на фотографиях в картах Яндекса и Гугла. Адрес регистрации по месту жительства учредителя тоже может показаться банку подозрительным. Если же офис вашей компании находится в большом бизнес-центре, вас вряд ли в чём-то заподозрят. Банк всё поймёт и не станет придираться.
Информацию о местах массовой регистрации можно получить буквально за пару кликов, используя любой сервис поиска по госреестру (ЕГРЮЛ и ЕГРИП). Например, такой .
Конечно, само наличие бизнеса в списке адресов массовой регистрации ещё ни о чём не говорит. Комплаенс делает выводы на основании совокупности факторов. Так что если единственное тёмное место вашего бизнеса — это адрес регистрации — бояться не стоит.
Номинальный директор
Гендиректор владеет пятнадцатью компаниями одновременно, при этом выглядит он не очень опрятно, общается односложными ругательствами и испускает неприятный аромат вчерашнего веселья. Можно сделать предположение, что этот директор — номинальный. Информация по номинальным директорам тоже выявляется за пару кликов в том же госреестре.
Помните, номинальный директор может причинить ущерб не только репутации банка, но и вашему бизнесу. Есть куча историй про то, как номинальный директор без ведома владельца бизнеса переводил деньги компании на другой счёт. В бизнесе бывает всякое. Если вам приходится работать с номиналом, будьте предельно внимательны.
Информация о бенефициарных владельцах
Бенефициары — это специальные люди, которые прямо или косвенно владеют компанией или оказывают существенное влияние на принятие бизнес-решений. Часто предприниматель не хочет выдавать бенефициарных владельцев (иногда хранит коммерческую тайну, а иногда и сами бенефициары не хотят лишний раз светиться), хотя в соответствии с законом обязан это сделать. И в соответствии с этим же законом банк может отказать в открытии счёта в ответ на отказ предоставить информацию.
Сведения о деловой репутации, финансовой устойчивости и целях открытия расчётного счёта
Если предыдущие пункты были довольно четкими и понятными, то этот пункт похож на сочинение в свободной форме. Правда сочинять тут ничего не нужно — просто предоставьте банку отзывы от ваших контрагентов (если они у вас есть, конечно) или характеристику от другой кредитной организации, в которой раньше обслуживались. Если ваш бизнес только запустился, то с вас могут ничего и не спросить. В любом случае, главное — быть предельно честным.
Работа с расчётным счётом
Операции с наличными
Сейчас почти везде можно расплатиться карточкой, поэтому наличные стремительно уходят на задний план (конечно, если вы ведёте белый бизнес). Для юридических лиц каждый банк сам устанавливает лимит на снятие наличных, но обычно рекомендует снимать не более 100 тысяч рублей в месяц. Однако, даже если вы снимаете ровно 100 тысяч, это не значит, что вы не привлечёте внимание банка. Полноценная картина складывается только из совокупности ваших действий.
Если компания, деятельность которой не связана с оборотом налички, постоянно снимает кэш или вносит его же на счёт — это тревожный звонок для коплаенс-контроля. Другое дело, если к вам приезжают люди из службы инкассации. Это уже не считается внесением наличных — деньги из кассы напрямую зачисляются на расчётный счёт.
Зарплату сотрудникам следует платить через зарплатный проект — такие услуги есть почти у всех банков. Альтернатива — превратить всех сотрудников в ИП и платить им по договору подряда (можно заодно и на налогах сэкономить).
Если даёте займы собственной фирме из личных средств, старайтесь делать это банковскими переводами, а не внесением или снятием наличных. Так банку будет спокойней.
Помните: классическая схема обналичивания «ООО переводит деньги ИП, а ИП снимает их с личного счёта» давно известна всем банкам. Мы не призываем придумывать новые схемы — лучше совсем отказаться от обнала.
Платежи
Несколько примеров платежей, которые могут вызвать подозрение у комплаенса:
- При открытии расчётного счёта предприниматель сказал, что будет доставлять воду, а по операциям видно, что он торгует щебёнкой.
- В назначении платежа написано что-то очень общее, вроде «оплата по договору N2» — так делать не стоит. Старайтесь писать точные цели перевода, и у банка будет меньше вопросов.
- Подозрения может вызвать и платёж на счёт «специализированной компании по подбору персонала» на сумму 5 миллионов рублей при вашем месячном доходе в 500 тысяч.
Есть такой Федеральный закон N115, в соответствии с которым все платежи свыше 600 тысяч рублей попадают под обязательный контроль банка. Если прочесть закон до корки, станет понятно, что под этот контроль попадают не все виды платежей. Но некоторые предприниматели боятся цифры 600 как огня, и делают платежи по 599 тысяч или разбивают большую сумму на несколько маленьких. В этом тоже нет необходимости — системы контроля банка всё заметят и подумают, что вы пытаетесь их обойти, а значит точно что-то скрываете.
Поэтому, если вам нужно заплатить более 600 тысяч — просто платите, не пытайтесь выдумать новые схемы. Ничего страшного не случится, если операция на самом деле ничего не нарушает — банк проверит и успокоится.
Уплата налогов
Очередная причина для подозрений: оборот по счету большой, а налогов уплачено несоразмерно мало или не уплачено вовсе. Тип и объём налогов показывает, каким бизнесом занимается предприниматель, и совпадает ли это с картиной, описанной при открытии счёта. Если сумма налогов составляет не меньше 3% от оборота, у банка, скорее всего, не возникнет никаких вопросов.
Существует заблуждение, что банк будет сообщать в налоговую о каждой неуплате. На самом деле это не так. Хотя бы потому, что налоги могут уплачиваться со счёта в другом банке.
Доверенности на руководящих лиц
Если вместо гендиректора или главбуха в банк постоянно приходят люди с доверенностью, да ещё и всё время разные, комплаенс начинает нервничать. А когда комплаенс нервничает, он начинает пристальнее смотреть на деятельность организации и хочет больше узнать о третьих лицах, которые участвуют в бизнесе клиента. Совет простой: не злоупотребляйте 🙂
После закрытия счёта
Существует особая категория предпринимателей, которые регистрируют юрлицо, работают год, а налогов при этом не платят. Налоговая обращается в банк и блокирует счёт. Человек в отчаянии забрасывает старое ООО и начинает бизнес с чистого листа. И когда он приходит в банк, чтобы открыть счёт для нового юрлица, банк сразу вспоминает неприятную историю и в обслуживании отказывает.
Думайте о будущем! Берегите свою банковскую репутацию с молоду.
Как быть
Грамотный комплаенс никогда не выносит вердикт на основании одного подозрительного фактора. Если вы работаете в белую, но пара перечисленных пунктов таки вызвала у вас учащённый пульс — не волнуйтесь. Всё будет хорошо.
Сотрудник комплаенс-контроля — хороший психолог и разведчик, который всегда видит чуть больше остальных. В открытых источниках настолько много информации, что о бизнесе можно узнать очень много даже без вашего участия.
Ребята, которые профессионально занимаются легализацией доходов и делают на этом большие деньги, умеют парировать вопросы комплаенса. У них есть отточенные схемы, и каждый шаг прикрыт официальным документом. Вы можете поднатореть в этом нелёгком ремесле, но времени на это уйдёт немало и, скорее всего, последствия будут печальными. Лучше занимайтесь любимым делом 🙂
Спасибо, что героически прочитали такой длинный пост. Оставляйте вопросы, идеи и пожелания по темам в комментах, чтобы мы сделали наш блог ещё полезней.
Раз уж речь зашла о банках, бессовестно воспользуемся ситуацией. 2 марта мы запустили совместный проект с Альфа-Банком . Теперь клиенты Кнопки могут управлять своим расчётным счётом в Альфе через наше приложение. Наш бизнес-ассистент поможет решить любые банковские вопросы без звонков в колл-центр, а заодно проследит, чтобы у комплаенса не было лишних причин проверять ваши операции.
Если у вас ещё нет счёта в Альфе, мы поможем открыть его дистанционно или при подключении к Кнопке. На этом, пожалуй, закончим, тем более все подробности можно прочитать в недавнем посте.
Все статьи мы анонсируем в Телеграме . Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂
Источник: knopka.com
Управление деньгами в компании
Расскажем о том, кто в компании должен распоряжаться деньгами и нести ответственность за их эффективное использование.
Деньги — это ресурс, необходимый для деятельности компании, энергия для достижения целей. Чем больше ресурсов, тем больше на них можно приобрести энергии для реализации миссии компании — рекламы, складов, грамотных специалистов, опытных руководителей. Деньги помогают улучшать технологию производства и масштабироваться. Поэтому если в компании хорошо отлажен финансовый менеджмент, он поможет максимально реализовать идеи.
Кто должен управлять деньгами
Считается, что за финансы отвечает высшее руководящее лицо компании — директор или владелец. Но ведь у него в подчинении находятся руководители, перед которыми стоят определенные задачи.
Руководитель отдела
Например, руководитель отдела маркетинга отвечает за то, сколько людей заинтересуются продуктом компании. Для этого он в отделе организует планирование и разработку рекламных кампаний, сбор статистических данных. Он использует веб-инструменты, услуги дизайнеров, фотографов, специалистов по seo, копирайтеров. Для того, чтобы планировать работу, ему нужно понимать, какими денежными ресурсами он обладает. Если он не сможет самостоятельно принимать решения, на какие ресурсы ему тратить деньги, он не получит результат.
Подобная ситуация царит в каждом отделе компании: при планировании работы руководитель должен понимать, на какие ресурсы он может рассчитывать.
Другой пример. Представим ситуацию, когда в офисе сломался стол. И офис-менеджер может купить новый стол, купить детали и отремонтировать стол самостоятельно или отдать его в ремонт. Денежные затраты в этих случаях будут разные. Но принять правильное решение может только офис-менеджер, так как это в его компетенции.
Директор
Если же в организации за все финансы отвечает директор, ему придется изучить вопрос, выбрать один из вариантов и решить, сколько денег на это потратить. Но директору уж точно есть чем заниматься помимо решения подобных вопросов.
Если спускаться по иерархии компании на уровень простого сотрудника, то картина будет аналогичной: чтобы сотрудник мог качественно делать свою работу, он должен иметь возможность покупать нужные для его работы ресурсы.
Например, не был вовремя оплачен счет на запчасти для принтера или от провайдера. В результате не смогли распечатать документы для презентации или был заблокирован сайт компании. И это случилось потому, что директор лично одобряет счета и так и не добрался до незначительного счета от провайдера, а сотрудник не знал, как добиться его срочной оплаты.
Чтобы такого не происходило, в компании должна быть налажена система, в которой каждый сотрудник может добиться оплаты расходов, независимо от его положения в компании и суммы счета. Кроме того, компетентный сотрудник сможет распределять деньги в своей области более разумно, чем человек, имеющий к этой области опосредованное отношение. В инструменте финансового планирования каждый сотрудник может создавать финансовые заявки и отправлять их на согласование руководителям.
Ответственность за результат
Система финансового менеджмента в компании напрямую связана с ответственностью за результат.
Результаты работы руководителя зависят от квалификации его подчиненных, от грамотного планирования и от обеспечения сотрудников всем необходимым. Если эти факторы напрямую не зависят от руководителя, он не чувствует за них ответственность. Особенно, если директор компании меняет план работы отдела в обход руководителя.
Безответственность руководителей часто возникает, когда они не могут управлять ресурсами, а по сути и своей деятельностью. Если у руководителя нет механизма одобрения расходов и нет понимания, сколько денег он может потратить, он не будет чувствовать ответственность за результат.
Не только руководитель, но и простой маркетолог должен понимать размеры рекламного бюджета, знать, как одобрять расходы и на какие ресурсы он может рассчитывать. Так он берет ответственность за результаты своей работы на себя.
Вовлекайте руководителей отделов в процессы управления финансами. Так деньги компании будут применяться более рационально, а руководители возьмут на себя ответственность за результат.
Прибыль компании
Важным моментом в финансовом менеджменте является понятие “прибыль компании”.
Которое часто путают с доходами. Доход — это ВСЕ полученные компанией деньги, а прибыль — разница между доходом и расходами.
В основном руководители знают о доходах компании. Именно эта цифра звучит на совещаниях. На ней основывается планирование, за нее премируют. Но при этом представления о расходах, которые несет компания, у руководителей очень расплывчатое.
О расходах знает тот, кто осуществляет финансовый менеджмент. Как правило, директор. Он в курсе стоимости аренды и расходов на зарплату. Поэтому представление директора и руководителей о размере прибыли отличаются. А значит, лишь директор знает, к какой прибыли должна стремиться компания, и работает над этим.
Но прибыль компании — это результат работы всех отделов компании и, в первую очередь, их руководителей. Поэтому и ответственным за размер прибыли должен быть не только директор, но и руководители.
В основном руководители отделов практически не контролируют общую прибыль. Они могут контролировать доходы и расходы, связанные с их деятельностью, но не влияют на распределение прибыли и остальные расходы внутри компании. А значит, ответственность руководителей за прибыль очень низкая.
Идеально, когда все руководители знают доход и расходы компании, так как принимают участие в распределении дохода. Так они начинают занимать ответственную позицию к финансовому состоянию компании. А деньги компании начинают использоваться гораздо эффективнее.
Чтобы такая система работала, необходимо установить правила распределения денег и механизмы контроля. Важной составляющей такой системы является участие всех членов команды, когда все сотрудники имеют доступ к ресурсам компании.
Источник: platrum.ru
