Подробные консультации (платные) по всем этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи) — оставьте заявку и напишите нам свой вопрос
Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:
- или через форму обратной связи
- или через форму контактов внизу страницы
- или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)
Льгота по страховым взносам при УСН в 2023 году
Льгота по страховым взносам при УСН 2023 года определяется исходя из отрасли, в которой осуществляет деятельность организация, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта, в ряде случаев — региона ведения бизнеса. Рассмотрим подробнее, каким образом применяются данные критерии.
- Какие льготы по страховым взносам в 2023 году доступны налогоплательщикам на УСН
- Льготы по социальным взносам: бизнес в особых экономических зонах
- Льготы по взносам: бизнес в сфере информационных технологий
- Льготы по взносам: судоходство
- Льготы по взносам: благотворительные организации и НКО
- Льготы по взносам: резиденты «Сколково»
- Итоги
Какие льготы по страховым взносам в 2023 году доступны налогоплательщикам на УСН
Под льготой по страховым взносам при уплате налогов при УСН правомерно понимать возможность уплачивать страховые взносы в меньшей величине (по сниженным ставкам). При этом существует очень широкий спектр оснований, по которым данные ставки применяются, а также критериев, которые определяют конкретную величину пониженных ставок.
Поддержка малого бизнеса от государства. Виды и меры поддержки МСП. Льготы для бизнеса / 14+
Рассмотрим их подробнее — в контексте распределения налогоплательщиков, имеющих право на льготу, по категориям, перечисленным в п. 1 ст. 427 НК РФ, а также ставок, установленных в этой же статье кодекса для различных категорий.
Узнать больше о специфике упрощенной системы налогообложения вы можете в статье «Сроки уплаты УСН за 2022 — 2023 годы».
С 2020 года налогоплательщики, входящие в состав МСП, вправе применять пониженные тарифы страхвзносов с суммы зарплаты, превышающей МРОТ.
Размер МРОТ в 2023 году можно найти в нашем материале.
Как правильно рассчитать взносы по пониженным тарифам, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение.
Льготы по социальным взносам: бизнес в особых экономических зонах
Фирмы (в том числе работающие по УСН), заключившие договоры о технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также осуществляющие выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ, имеют право уплачивать взносы с применением тех же дифференцированных по годам ставок, что используют упрощенцы в сфере интеллектуальных разработок.
Тарифы страховых взносов для малого и среднего предпринимательства. Как начать экономить?
То же касается и фирм, заключивших соглашения на ведение туристической и рекреационной деятельности в ОЭЗ и осуществляющих выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ. Система налогообложения значения не имеет — это может быть и упрощенка.
Льготы по взносам: бизнес в сфере информационных технологий
Юрлица (в том числе на УСН), работающие в сфере информационных технологий, а также Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, могут уплачивать взносы в 2023 году (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ) по ставке:
- 7,6 %;
- свыше установленной предельной величины базы (1 917 000 руб.) — 0%.
При этом если фирма должна соответствовать следующим условиям:
- аккредитована как ИТ-фирма;
- не менее 70% доходов должно быть от деятельности в сфере ИТ (например, от продажи или разработки программ).
Льготы по взносам: судоходство
Налогоплательщики, производящие выплаты и прочие вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, вправе не начислять на данные выплаты и вознаграждения страховые взносы (с 2017 по 2027 год).
На соответствующие выплаты и вознаграждения не начисляются страховые взносы за исполнение трудовых обязанностей членов экипажа судна.
При этом суда не должны использоваться в целях хранения и перевозки нефти или нефтепродуктов в рамках морских портов РФ.
Порядок регистрации налогоплательщика в реестре судов устанавливается приказом Минтранса РФ от 19.05.2017 № 191 и предполагает включение в реестр пассажирских, грузовых судов, а также судов, используемых в целях оказания сопутствующих услуг.
Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Льготы по взносам: благотворительные организации и НКО
Благотворительные организации на УСН могут уплачивать в 2023 годах страховые взносы на ОПС по ставке в 7,6%. Главное, чтобы деятельность фирмы соответствовала целям, прописанным в учредительных документах. Контролирует соблюдение данного критерия уполномоченный федеральный орган.
Льготы по страховым взносам имеют и некоммерческие организации (НКО) на УСН, которые ведут деятельность в сфере:
- социального обслуживания;
- науки;
- образования;
- здравоохранения;
- массового спорта;
- культуры и искусства.
Данные НКО могут платить в 2023 году страховые взносы по ставке 7,6% при условии получения не менее 70% от общего дохода за счет:
- целевого финансирования НКО;
- грантов;
- осуществления экономической деятельности тех видов, что отражены в абз. 47, 48, 52 — 59 подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Узнать больше об особенностях работы НКО в контексте бухгалтерского учета вы можете в статье «Особенности и задачи бухучета в НКО».
Льготы по взносам: резиденты «Сколково»
Резиденты инновационного центра «Сколково» имеют право в течение 10 лет после получения статуса резидента данного центра (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором получен соответствующий статус) уплачивать страхрвые взносы в размере 15% при условии:
- получения прибыли не более 300 000 000 руб., которая исчисляется нарастающим итогом с начала года;
- получения выручки не более 1 000 000 000 руб. по итогам года.
С 1 числа месяца, следующего за тем, в котором фирмой допущено превышение указанных показателей, пользование рассматриваемой льготой по страховым взносам не осуществляется.
Сведения по выручке и прибыли резидента «Сколково» предоставляет в ФНС управляющая компания соответствующего хозяйствующего субъекта.
Итоги
Плательщики УСН, а во многих случаях — плательщики любых систем налогообложения, вправе пользоваться возможностью уплачивать страховые взносы по пониженным ставкам или не платить их вовсе. Величина данных ставок, а также возможная длительность применения может зависеть от вида деятельности хозяйствующего субъекта, его организационно-правовой формы, региона ведения деятельности.
Узнать больше о применении УСН различными хозяйствующими субъектами вы можете в статьях:
Источник: nalog-nalog.ru
Все о пониженных тарифах страховых взносов в 2021 году
Действующий порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения физлиц на территории России в 2021 году установлен гл. 2.1 и 34 НК РФ в части страховых взносов, администрируемых ФНС, и Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 в части администрирования ФСС — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм).
Пониженные тарифы страховых взносов — это право работодателей платить отчисления с заработной платы в меньшем размере. Для представителей МСП в 2021 году это 15 % на зарплату выше МРОТ.
Особенности уплаты страховых взносов в 2021 году.
- На основании действующего законодательства для некоторых страхователей установлен понижающий тариф страховых взносов 2021 г. при УСН и других системах налогообложения , предусматривающий значительное снижение размеров обязательных платежей на страховое обеспечение. Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для страхователей определяют:
— ст. 21 № 125-ФЗ (в 2017–2020 гг. определен п. 2 ФЗ № 419-ФЗ от 19.12.2016).
- Льготным категориям юрлиц, указанным в ст. 427 НК РФ, нет необходимости специально уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов и ждать официального ответа (разрешения или отказа). Информацию о применении льготы ФНС получает, когда страхователь сдает единый расчет по страховым взносам при пониженном тарифе, но документальное подтверждение исключит запросы и уточнения со стороны контролирующих органов.
Льготные ставки для представителей МСП.
В 2020 году в рамках поддержки бизнеса в условиях ограничений из-за пандемии COVID-19 для организаций и ИП, включенных в реестр субъектов МСП, ввели специальные условия для оплаты страховых взносов сначала до конца 2020 года, а потом продлили на 2021 год.
- Для представителей МСП тарифы страховых взносов на 2021 год зависят от размера заработной платы каждого работника :
— если зарплата меньше или равна МРОТ (в 2021 г. — 12 792 руб.), то работодатель платит обычные 30 % совокупно на ОПС, ОМС и ВНиМ;
— если зарплата больше МРОТ, тогда действуют специальные ставки:
- Совокупно пониженные тарифы страховых взносов по ст. 427 НК РФ для малого бизнеса составляют 15 %. В Минфине подчеркивают, что применение пониженной ставки является не льготой, а обязанностью страхователей. Они не вправе использовать ставку 30 % для упрощения расчетов. Для корректных расчетов необходимо считать платежи ОПС, ОМС и ВНиМ по каждому работнику отдельно за каждый календарный месяц. Необлагаемые выплаты не учитываются.
Важно! Взносы на травматизм с любой суммы выплат представители МСП начисляют по обычным тарифам, установленным для них ФСС.
Условия применения пониженного тарифа страховых взносов для других льготников.
Ставки пониженных тарифов страховых взносов, установленных для льготных категорий страхователей, указаны в ст. 427 НК РФ.
- При выполнении определенных условий льготы предоставляются :
— обществам, партнерствам на УСН;
— владельцам российских судов;
— некоммерческим и благотворительным организациям на УСН и др.
- С 2020 года произошла отмена пониженных тарифов страховых взносов в отношении целого ряда экономических субъектов. По стандартным ставкам платят отчисления с зарплаты:
— юрлица и ИП, применяющие УСН, по видам деятельности, поименованным в п. 5 ст. 427 НК РФ;
— аптеки (ИП или организации), имеющие лицензию на фармацевтику, применяющие ЕНВД;
— ИП на ПСН — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, занятых в экономической сфере, указанной в патенте (за исключением ИП, работающих в областях, указанных в пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.
Разберем на примерах, как применять пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году для разных категорий льготников.
- Пример 1.ИП Форточкин Н.С. находится на УСН. Имеет свидетельство о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны. База для начисления пониженных страховых взносов — 450 тыс. руб. Рассчитываем страховые взносы в 2021 г. для резидента ОЭЗ по льготному тарифу:
Наименование страхового взноса
ОПС
ВНиМ
ОМС
ФСС НС и ПЗ
Размер тарифа
8 %
2 %
4 %
0,2 %
Сумма страховых взносов к уплате (руб.)
36000,00
9000,00
18000,00
900,00
- Пример 2.Организация, основной вид деятельности которой разработка и внедрение IT-технологий, имеет выписку из реестра аккредитованных организаций, работающих в области информационных технологий. База для исчисления страховых взносов — 327 тыс. руб. Рассмотрим образец расчета страховых взносов при пониженном тарифе для организаций, деятельность которых связана с внедрением IT-технологий:
Наименование страховых взносов
ОПС
ВНиМ
ОМС
ФСС НС и ПЗ
Размер тарифа
8 %
2 %
4 %
0,2 %
Сумма страховых взносов к уплате
26160,00
6540,00
13080,00
654,00
Особенности составления отчетности.
— подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
— Приложение 2 к разд. 1;
Прекращение действия льготных ставок.
- Если организация (ИП) утрачивает обязательное условие применения льготы, то страховые взносы рассчитываются по общим ставкам . Например, расторгнуто соглашение на осуществление туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.
- Переход на ОСНО является обязательным условием прекращения применения льгот . Применять общие ставки начисления страхового обеспечения следует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было утрачено обязательное условие для получения льготы.
Источник: grmonp.ru
