Во всем мире для людей и организаций, часть своей прибыли отдающих на помощь ближним своим, поддержку нуждающихся. Большинство стран имеет разработанное законодательство, регулирующее эту сферу жизни, в том числе включающее определенные налоговые льготы, послабления, особые возможности для людей, решивших отдать часть своей прибыли на благое дело.
В России до сих пор идет постепенное формирование этой части правовых взаимоотношений между людьми и государством. Благотворители имеют небольшие послабления, но крупных выгодных дополнительных программ, как в некоторых европейских странах, пока нет. Однако в будущем году готовится пересмотр законопроектов о благотворительной деятельности. Один из вопросов, который надеются решить законодатели – улучшение положения меценатов, благотворителей в России.
Благотворительный фонд помощи детям имени Примакова Е. М. поддерживает участников своих программ и проектов, поэтому наши юристы разъясняют дарителям все нюансы процедуры и рассказывают о возможностях уменьшить сумму, облагаемую налогом, или оформить возврат вычета взносов НДФЛ, снизить НДС, влиять на финансы.
Вебинар «Льготы для бизнеса на благотворительность»
Налоговые льготы при благотворительности в России в 2020 году
Современная система налогообложения дает определенные поблажки, льготы, возможности снижать плату государству из тех средств, которые были затрачены на благотворительность, вернуть налоговый вычет, получить освобождение от платы.
В 2020 году в Москве и регионах благотворитель (частное лицо или компания) может рассчитывать на:
- Налог на прибыль. До 2005 года из-за несовершенства системы была возможность ухода от оплаты. Но сегодня юридические лица имеют право выделять деньги на благотворительность только из части, являющейся чистой прибылью. Пожертвованные средства не облагаются налоговым бременем.
- НДС. При оказании финансовой, материальной поддержки НДС не учитывается. В каждом конкретном случае проблема будет рассматриваться отдельно. При закупке необходимых товаров, предметов, техники, которая впоследствии будет отправлена на благотворительность, НДС не снимается, не уменьшается, оплачиваясь в полном размере.
- Налоговые послабления при спонсорстве достаточно малы, так как по факту это возмездная форма сотрудничества. Спонсор может претендовать на вычет из НДС или списать потраченные средства как расходы, понесенные компанией.
- Вычет НДФЛ. Доступен для частных жертвователей. Подав соответствующие документы, вы можете вернуть до 13% от официально перечисленных на благотворительность средств. Для этого необходимо предоставить договор с Фондом с указанием суммы и цели пожертвования.
Размер возврата ограничен 13 процентами от уплаченного за год НДС. Вычет можно заказать за три предшествующих календарных года. Подавая документы, помните, что воспользоваться этой возможностью можно только поп одному направлению в год.
Если, занимаясь добровольной помощью нуждающимся, вы в будущем рассчитываете получить уменьшение выплат налогов, обращайте особое внимание на документацию. Для юридических лиц важны не только доказательства передачи финансовой помощи Фонду, подтверждение безвозмездности дара, но и подтверждение того, что полученные средства были потрачены на общественно полезные дела.
Льготы для бизнеса за благотворительность
Необходимые документы для получения налоговых льгот
Исходя из буквы закона, участниками благотворительной деятельности считаются:
- Благотворители – физические лица, ИП, ООО, крупные компании, добровольно и безвозмездно предающие деньги, различные ресурсы на поддержание определённых социальных групп, участвующие в работе специализированных фондов.
- Добровольцы или волонтеры – лица, добровольно выполняющие определенные работы, оказывающие услуги на безвозмездной основе.
- Благополучатели – люди, получающие помощь от первых двух групп.
Спонсорство не входит в понятие благотворительность как таковое, так как имеет возмездную основу. Спонсор заключает с Фондом особый договор о оказании дополнительных рекламных услуг, то есть получает определенную прибыль от своих действий, поэтому налоговые льготы на них не распространяются.
Для уменьшения суммы налогообложения, получение возврата НДС нужно предоставить пакет документов в налоговую. В зависимости от статуса обращающегося (частное лицо, ИП или компания) список корректируется, но в него обычно входят:
- Заполненная налоговая декларация за период.
- Справка о доходах по форме № 2-НДФЛ.
- Документы, подтверждающие перечисление денег в благотворительные фонды или поддерживаемые организации на безвозмездной основе.
- Договоры оказания материально помощи, услуг на безвозмездной основе, подтверждающие благотворительную деятельность за период.
То есть, чтобы получить вычет, необходимо в первую очередь доказать, что вы действительно передали деньги и ресурсы в помощь нуждающимся на полностью безвозмездной основе.
Юристы Благотворительного фонда помощи детям имени Примакова Е. М. при первичной консультации смогут подробнее осветить этот вопрос с учетом специфики каждого отдельного благодетеля.
Источник: detfond.com
Предприниматели могут получить налоговые льготы за благотворительность
«Ежегодно растет число благотворителей не только среди частных лиц, но и компаний: по итогам 2021 года вклад благотворительности в ВВП составил 0,6%, что в 2 раза больше, чем в 2018 году. Бизнес в настоящий момент готов создавать, участвовать в благотворительных проектах, вкладывать собственные ресурсы. Государство со своей стороны как участвует в развитии некоммерческого сектора, так и поддерживает сами благотворительные проекты и акции. Так, с 2020 года по нашей инициативе предприниматели могут снизить налогооблагаемую базу на величину пожертвований», — отмечает заместитель министра экономического развития РФ Татьяна Илюшникова.
Так, за 3 квартал прошлого года бизнес передал СОНКО, включенных в реестр Минэкомразвития РФ, более 14 млрд рублей и получил право включить эти средства в состав внереализационных расходов.
Воспользоваться налоговой преференцией могут российские компании, а также иностранные организации, действующие в РФ через постоянные представительства. Пожертвовать финансовые средства или имущество нужно в адрес социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр, а также централизованных религиозных организаций.
Налоговый кодекс РФ не устанавливает конкретный перечень документов, необходимый для подтверждения факта пожертвования. Однако пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях, поэтому рекомендуется заключить договор о пожертвовании, в котором будет четко прописан предмет соглашения. Договор о пожертвовании недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Еще один необходимый документ — акт приема-передачи, подтверждающий передачу пожертвования.
Для того чтобы воспользоваться налоговой льготой, нужно:
- Учесть пожертвование в составе внереализационных расходов в налоговом учете;
- Включить в декларацию по налогу на прибыль за истекший отчетный или налоговый период (отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год);
- Подать ее в общем порядке.
Предприниматель вправе включить сумму пожертвований в состав расходов в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ.
Источник: xn--90aifddrld7a.xn--p1ai
Бизнес получает налоговые льготы за благотворительность
В 2020 году были внесены поправки в Налоговый кодекс, которые позволяют бизнесу при налогообложении прибыли учитывать пожертвования некоммерческим организациям.
Эти организации внесены в специальные реестры, созданные Минэкономразвития. В настоящий момент там числится более 43 тыс. организаций.
В прошлом году 36 компаний безвозмездно передали некоммерческим организациям более 10 млрд рублей, сумма льготы по налогу на прибыль для них составила более 2 млрд рублей. За I полугодие 2021 года уже 53 компании заявили о расходах на благотворительность в размере 8 млрд рублей и получили льготу по налогу на прибыль в объеме 1,6 млрд рублей. Об этом сообщила заместитель министра экономического развития Татьяна Илюшникова.
По ее словам, компании тратят на благотворительность больше средств, чем заявлено на сегодня, но пока не все знают о возможности по списанию налогов. Минэкономразвития планирует максимально широко информировать предпринимателей через Центры «Мой бизнес» и институциональные площадки по поддержке бизнеса.
Источник: investrb.ru