Аренда и лизинг имущества – одни из наиболее распространенных договоров в предпринимательской практике. Рассказываем, что собой представляют аренда и лизинг и чем они отличаются друг от друга.
Аренда: что это такое
Аренда – это договор, по которому арендодатель на возмездной основе предоставляет арендатору какое-либо имущество во временное владение и пользование (ч. 1 ст. 606 ГК РФ). В аренду могут быть переданы земельные участки, природные объекты, предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспорт и все прочие непотребляемые вещи. То есть те вещи, которые не теряют своих натуральных свойств и качеств в процессе их использования арендатором.
Арендованное имущество в течение всего срока действия договора остается в собственности арендодателя, а продукция и доходы, которые приносит это имущество, являются собственностью арендатора (ч. 2 ст. 606 ГК РФ).
Сторонами договора являются арендодатели, которые сдают имущество во временное пользование, и арендаторы, которые за определенную плату пользуются этим имуществом.
Лизинг | Выгодно ли? | Авто и оборудование в лизинг
При этом в качестве арендодателей могут выступать как сами собственники имущества, так и лица, управомоченные сдавать имущество в аренду на основании закона или с согласия собственников (ст. 608 ГК РФ). И арендодателями, и арендаторами могут выступать любые субъекты гражданских правоотношений – организации, ИП и физлица.
Капитальный ремонт переданного в аренду имущества производится по общему правилу самим арендодателем. Капитальный ремонт должен производиться в срок, установленный договором, а если он не определен договором или вызван неотложной необходимостью, в разумный срок (ч. 1 ст. 616 ГК РФ).
Законодательство не оговаривает точных сроков, в течение которых можно арендовать то или иное имущество. Эти сроки оговариваются в самом договоре. Причем арендный договор может носить как срочный, так и бессрочный характер. В последнем случае и арендодатель, и арендатор вправе в любое время отказаться от договора.
Для этого достаточно предупредить другую сторону о расторжении договора за один месяц, а при аренде недвижимости – за три месяца (ч. 2 ст. 609 ГК РФ).
Арендный договор сроком действия более года заключается только в письменной форме. То же самое касается и договоров, где хотя бы одной из сторон является организация. Если объектом аренды выступает недвижимость, то договор подлежит еще и обязательной государственной регистрации (ч. 2 ст. 609 ГК РФ).
Что такое лизинг
Лизинг – это финансовая аренда. Он представляет собой одну из разновидностей арендных правоотношений, главной особенностью которых является то, что арендодатель в них изначально не является собственником сдаваемого в аренду имущества. На момент оформления лизинга само имущество может даже и не существовать. Имущество и место его приобретения, как правило, выбирает сам арендатор.
Главная функция арендодателя же в лизинге заключается в выделении собственных или привлеченных денежных средств на приобретение выбранного арендатором имущества, которое и будет сдаваться в аренду. Собственно, в этом как раз и проявляется финансовая сторона данного вида арендных правоотношений. По сути арендуется не само имущество, а деньги, на которое оно приобретается.
Что такое лизинг? Плюсы и минусы лизинга
Сторонами договора лизинга выступают лизингодатель (покупатель имущества и арендодатель в одном лице), лизингополучатель (арендатор имущества), а также продавец, у которого лизингодатель и приобретает оговоренное в договоре имущество. В отличие от договора аренды, договор лизинга не имеет самостоятельного значения и требует обязательного заключения еще одного договора – купли-продажи.
По договору финансовой аренды лизингодатель обязуется купить определенное лизингополучателем имущество в свою собственность и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование (ч. 1 ст. 665 ГК РФ).
В свою очередь лизингополучатель обязан вносить арендную плату за пользование имуществом. По окончании срока действия договора он обязан возвратить имущество лизингодателю или приобрести его в собственность на основании договора купли-продажи.
Право выкупа имущества после истечения срока лизинга не является безусловным. Как и в случае с арендой такое право лизингополучателя должно быть непосредственно прописано в тексте самого договора.
По общему правилу техническое обслуживание предмета лизинга и ответственность за его сохранность лежат на лизингополучателе. Он же, в отличие от арендаторов по договорам аренды, отвечает не только за текущий, но и за капитальный ремонт арендуемого имущества (п. 3 ст. 17 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
В лизинг можно брать практически любое непотребляемое имущество – автотранспорт, недвижимость, спецтехнику, промышленное оборудование и т.д. В то же самое время земельные участки и другие природные объекты, в отличие от той же аренды, не могут быть предметом лизинга (ст. 666 ГК РФ).
Договор лизинга, независимо от срока его действия, заключается исключительно в письменной форме. При этом срок действия договора лизинга – его существенное условие (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ). Лизинг нельзя оформить без указания срока, как это допускается при заключении договора аренды.
В отличие от договора аренды, по общему правилу выбор конкретного имущества и его продавца осуществляется лизингополучателем. То есть арендатором имущества. В этих случаях лизингодатель не несет никакой ответственности за выбор предмета аренды и его продавца.
Однако в тексте договора может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется самим лизингодателем (ч. 2 ст. 665 ГК РФ). В этом случае соответствующая ответственность ложится уже на лизингодателя.
Чем аренда отличается от лизинга
Таким образом, между рассмотренными выше договорами много общего. И аренда, и лизинг – это разновидности найма имущества. Просто в первом случае речь идет об имущественном, а во втором – о финансовом найме. Данное обстоятельство обуславливает ряд различий между этими сделками.
Для большей наглядности представляем таблицу различий между арендой и лизингом.
Отличительный признак
Любые непотребляемые вещи, включая земельные участки и природные объекты
Любые непотребляемые вещи, за исключением земельных участков и природных объектов
Необходимость заключения дополнительных договоров
Требуется только сам договор аренды, содержащий все существенные условия, указанные в законе
Дополнительно требует заключения договора купли-продажи имущества. Также может потребовать заключения дополнительных договоров – договора о привлечении средств, договора залога, гарантии, поручительства и т.д.
Арендодатель и арендатор
Лизингодатель, лизингополучатель и продавец имущества
Аренда широко распространена не только в экономике, но и в сферах, которые не относятся к предпринимательской деятельности
Лизинг распространен преимущественно в сфере предпринимательской деятельности
Допускается устная форма договора аренды
Лизинг всегда оформляется исключительно путем заключения письменного договора
Ответственность за капитальный ремонт имущества
По общему правилу капитальный ремонт осуществляет арендодатель.
По общему правилу капитальный ремонт осуществляет лизингополучатель
Техническое состояние имущества
В аренду сдается уже имеющееся у арендодателя на праве собственности или другом вещном праве имущество. Нередко арендуются уже бывшие в употреблении объекты
В подавляющем большинстве случаев предметом лизинга является новое имущество
Ответственность за выбор имущества
Предметом аренды выступает имущество, предлагаемое арендодателем. Это имущество, как правило, уже имеется у него в наличии
По общему правилу выбор лизингового имущества и конкретного продавца осуществляет сам лизингополучатель
Срок действия договора
Законом допускается заключение бессрочных договоров аренды
Договор лизинга всегда заключается на определенный его сторонами срок
Последствия истечения срока действия договора
Зачастую арендные договоры не предполагают возможности выкупа арендуемого имущества после истечения срока действия договора аренды
В большинстве случаев договоры лизинга предполагают выкуп имущества лизингополучателем по истечении срока действия договора
Величина арендной платы
Плата по договору аренды, как правило, взимается только за владение и пользование имуществом. Такая плата существенно ниже лизинговых платежей
Плата по договору лизинга превосходит плату по обычному арендному договору, поскольку зачастую включает в себя выкупную стоимость имущества
Источник: buh.ru
Кредит или лизинг: разница, преимущества и недостатки
В случае лизинга заключается два договора. Первый — договор купли-продажи между всеми участниками. Второй — договор лизинга между лизингодателем и лизингополучателем, где прописаны все условия и порядок платежей.
По окончанию договора лизинга оборудование переходит в собственность лизингополучателя, если не было предусмотрено иного порядка. До окончания договора имущество принадлежит лизингодателю. Весь срок договора нужно вести учет лизингового имущества.
Кредит — это банковский продукт, аналог займа
При кредитовании банк выдает заемщику денежную ссуду под определенный процент. Кредит может быть целевой, то есть банк его выдает на конкретную покупку, например, для приобретения оборудования. Если кредит нецелевой, заемщик может тратить его, как захочет.
В кредитовании участвует только два лица: банк-кредитор и заемщик. Кредитор выдает ссуду, а заемщик обязуется ее вернуть через определенное время с учетом процентов за пользование деньгами банка.
При продаже оборудования продавец может даже не знать о том, что покупатель рассчитывается кредитными средствами.
Отличие кредита от лизинга
Несмотря на то, что оба продукта предназначены для одной цели — покупки оборудования и машин, они имеют несколько важных отличий. В каких-то моментах выгоднее взять кредит, а в каких-то лизинг.
Целевая направленность
Кредит — это более широкий продукт, чем лизинг. Его можно использовать на:
- пополнение оборотных средств;
- покупку оборудования, машин и автомобилей;
- покупку недвижимости;
- погашение других кредитов и так далее.
В целом кредит можно направить на любые нужды, в том числе и на покупку оборудования.
Лизинг не зря называют финансовой арендой. Этот продукт можно использовать только для покупки машин, транспорта или оборудования. То есть это строго целевой продукт.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Количество участников
При кредитовании подписывается договор между банком и заемщиком. В нем оговариваются все условия: сумма, сроки, процент, график погашения, штрафы и так далее. Участвует в договоре всего две стороны.
Лизинг сопровождается трехсторонним договором купли-продажи, где участвует лизинговая компания, которая выступает покупателем, продавец и лизингополучатель.
Право собственности
При покупке имущества в кредит оно сразу начинает принадлежать покупателю. Да, оно может быть передано в залог, но все же право собственности остается за заемщиком. К тому же имущество числится на балансе компании-покупателя.
При лизинге имущество принадлежит лизинговой компании. Лизингополучателю оно переходит лишь после закрытия договора лизинга. Само имущество может стоять на балансе лизингодателя или на балансе лизингополучателя. Чаще всего выбирают первый вариант, так как это выгоднее и проще для учета.
Стоимость продукта
При сравнении ставки по кредиту и по лизингу “лоб в лоб” выиграет первый вариант, так как процент по кредиту существенно ниже лизингового. Но есть два момента.
Во-первых, лизингодатель берет на себя часть затрат, связанных с предметом лизинга, например, сервисное обслуживание и страхование.
Во-вторых, некоторые лизинговые компании на постоянной основе работают с производителями, которые дают лизингодателям специальные цены ниже рыночных. Поэтому иногда купить оборудование в лизинг выходит дешевле, чем в кредит, как раз потому, что лизинговая компания имеет скидку от производителей. Это часто встречается при покупке транспорта в автолизинг.
Эксплуатационные преимущества
При покупке имущества в кредит банк не будет помогать вам с его выбором или настройкой. По сути, вы получите только деньги, а на что вы их потратите, банк волнует мало.
При лизинге вы получите целый пакет дополнительных услуг. Например, при покупке автомобиля лизингодатель берет на себя все вопросы по страхованию и сервисному обслуживанию. В лизинговой компании вам в помощь соберут целую команду, в ней будет даже инженер, который поможет при приемке оборудования и вводе его в эксплуатацию.
Налоговые преимущества
С кредитом никакой экономии на налогах нет. Максимум, вы можете принять проценты по кредиту в качестве затрат при расчете налога на прибыль.
С лизингом налоговых преимуществ гораздо больше. Основная причина в том, что вы не покупаете оборудование, а берете его в аренду, поэтому компания может экономить на трех налогах:
- НДС — лизингополучатель принимает в зачет и снижает налог к уплате в бюджет, для этого лизинговая компания ежемесячно выставляет счета-фактуры.
- Налог на прибыль — расходы по лизингу относятся на себестоимость продукции.
- Имущественные налоги — предмет лизинга не стоит на балансе лизингополучателя и не включается в налоговую базу пока действует договор. Кроме того, на предмет лизинга амортизация начисляется с ускоряющим коэффициентом 3, что позволяет в три раза сэкономить после того, как предмет лизинга перейдет в собственность лизингополучателя.
Срок получения
Кредит можно получить на любой срок — от пары месяцев до десятков лет. Во многом это зависит от банка и цели расходования средств. Например, инвестиционные кредиты выдают на 10-15 лет. В зависимости от срока меняются и условия: процентная ставка, периодичность платежей, сумма залогового обеспечения и так далее.
Лизинговая компания — это не банк, поэтому сроки здесь скромнее. Обычно лизинг дают на 1-3 года, но можно найти предложения на 5 лет.
Требования для получения
У банков очень строгие требования для кредитования. Для начала они подробно изучат вашу финансовую отчетность за 2-3 года, попросят предоставить налоговые декларации, оборотно-сальдовые ведомости, справки из налоговой и выписки по расчетным счетам. В некоторых случаях даже нужен бизнес-план.
И, к сожалению, даже полностью собранный пакет документов не гарантирует, что вы получите кредит. У банков есть внутренние нормативные документы, где указаны требования к показателям деятельности заемщика: рентабельность, коэффициент финансовой устойчивости, автономии, ликвидности, NPV и так далее.
Очень часто банки просят залог или поручительство по кредиту, чтобы повысить вероятность возврата средств.
У лизинговых компаний требования менее жесткие. Они также просят ряд документов, но вероятность одобрения гораздо выше. Купленное имущество все равно будет принадлежать лизингодателю. В случае неуплаты его можно будет сразу забрать у лизингополучателя и продать. Это даже проще, чем если бы имущество находилось в залоге.
Так лизингодатель минимизирует свои риски.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Первоначальный взнос
При кредитовании не всегда требуется первоначальный взнос. Например, если кредит нецелевой, то ни о каком взносе не может быть и речи. В целевом кредите банки обычно просят сделать взнос до 30%.
В лизинге первоначальный взнос — это обычно обязательное условие. Его размер — до 30%. Но лизинговые компании более гибкие, поэтому можно договорится и о меньшей величине первоначального взноса. Иногда можно получить лизинг вообще без первоначального взноса.
Последствия неплатежеспособности
Если компания с трудом выплачивает кредит, она может провести с банком переговоры по поводу рефинансирования или реструктуризации. У банка есть несколько опций: снизить процентную ставку, изменить график платежей или продлить срок кредита. Ваше банкротство банку не выгодно.
С лизинговыми компаниями тоже можно попробовать договориться. Они также заинтересованы в привлечении и удержании клиентов. Но все же лизинговое имущество полностью принадлежит лизингодателю. Поэтому долго вытаскивать вас из финансовой несостоятельности не будут.
Преимущества и недостатки лизинга
В таблице мы собрали плюсы и минусы покупки оборудования в лизинг.
| + не требует залога или поручительства | — сложнее договориться о послаблениях, если есть проблемы с платежеспособностью |
| + транспортные средства можно купить по цене ниже рыночной | — оборудование могут забрать сразу при наличии просрочек |
| + менее серьезные требования к заемщику | — выше процентная ставка |
| + помогает законно экономить на налоге на имущество, налоге на прибыль и НДС | — до закрытия договора имущество остается в собственности лизингодателя |
| + заявку рассматривают быстрее, чем при кредитовании | — лизинг предназначен для конкретных целей |
| + лизинговая компания берет на себя часть забот о сервисе и страховании | — договор лизинга заключается на короткий срок |
| + проще договориться об индивидуальных условиях |
Преимущества и недостатки кредита
Кредит нельзя списывать со счетов. В таблице мы собрали все его плюсы и минусы по сравнению с лизингом.
| + имущество сразу переходит в собственность заемщика | — жесткие требования к заемщику |
| + процентная ставка ниже | — долго рассматривают заявку |
| + тратить кредит можно на любые цели | — нет экономии на налогах |
| + более длительный срок кредитования | — нужен залог или поручительство |
| + проще договориться о рефинансировании и реструктуризации |
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе вы можете без проблем вести учет, в том числе кредита и лизинга, платить налоги и зарплату, сдавать отчетность. Всем новичкам мы дарим бесплатный 14-дневный пробный период.
Источник: www.b-kontur.ru
Лизинг: подробное описание финансовой аренды
Лизинг – это вид финансовой услуги, инвестиционный инструмент, который позволяет предприятию без привлечения собственных ресурсов провести модернизацию, получить новое оборудование, инструментарий или другие предметы.
История услуги насчитывает уже более двух тысяч лет. В России лизинговые операции получили активное развитие после 1998 года и составили серьезную конкуренцию кредитным предложениям. Лизинг – это одна из форм аренды, которая предполагает получение предмета аренды по нулевой стоимости по окончанию договора. Согласно федеральному закону « О лизинге » , считается разновидностью предпринимательской деятельности, которая заключается в инвестировании материальных средств в приобретение объекта собственности и предоставлении его в аренду.
Само слово «лизинг» было заимствовано из английского языка: в основу его легло понятие «lease», которым обозначают аренду. Интересно, что английское «leasing» появилось для обозначения отношений, которые берут свое начало от аренды, но которые отличны от нее. В России понятие активно эксплуатируется уже более десяти лет.
Простыми словами лизинг – это долгосрочная арена с последующим выкупом. Лизинговая компания по просьбе клиента приобретает в собственность определенное оборудование, после чего передает его клиенту в использование на условиях постепенного выкупа в течение срока, на который заключен договор. До момента полного расчета по договору, имущество находится в собственности лизинговой компании.
Для предпринимателя или предприятия нет необходимости быть собственником имущества, чтобы посредством его применения получать прибыль – достаточно быть обладателем права его пользования. Это очень важно для тех организаций, которые не имеют возможности для покупки всего необходимого. Стоит отметить, что несмотря на схожесть с кредитом, лизинг таковым не является. О различиях этих двух понятий на видео ниже.
Отличия лизинга и кредита: преимущества, недостатки, механизм действия
Отличия лизинга и кредита: преимущества, недостатки, механизм действия
Гражданский кодекс РФ в статьях 665 и 666 дает определение лизинга, как финансовой аренды.
История инструмента
- Согласно мнению экономистов и историков первые лизинговые соглашения появились совместно с начальным периодом развития хозяйственных отношений. Об этом рассказывают глиняные таблички, обнаруженные на территории древнейшего государства Шумер и датированные приблизительно 2000 годом до н.э. Сведения на них рассказывают о долгосрочной аренде орудий для возделывания земли, источников воды, животных.
- Механизм лизинга, пусть и без использования понятия, был представлен Аристотелем в трактате «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности», который датируется 350 годом до н.э.
- Введение понятия в общеэкономический лексикон принято связывать с деятельностью организации, производящей средства телефонии «Белл». В 1877 году ее руководство приняло решение не продавать телефонные аппараты, а предоставить возможность клиентам взять их в аренду.
- Первой организацией, которая взяла лизинг как основу своей деятельности, стала «United States Leasing Corporation», которая была открыта в 1952 году в Сан-Франциско. Так, именно Соединенные Штаты Америки стали родоначальником нового направления бизнеса. Уже через десять лет, к середине 60-х годов оборот подобных операций составил 1 млрд. долларов, а в 80-е годы эта цифра возросла в 110 раз.
- Если говорить о России, то здесь лизинговые механизмы использовались только в сфере международной торговли до 90-х годов. Активное развитие операций началось с периодом перевода организаций на арендные формы хозяйствования. Внедрению и развитию сферы способствовало активное появление коммерческих банков. Также, помощь пришла и от Правительства РФ в 1994 году – вышел указ Президента «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности», которое определило приоритеты развития направления.
В 1996-2000 годах Правительством была принята федеральная программа развития лизинга, основной задачей которой было создание благоприятных условий для сферы. Сегодня механизм стал одним из наиболее продуктивных способов покупки дорогостоящего оборудования для обновления фонда. В развитых странах на долю лизинговых операций относят до 40% всех инвестиций в экономику.
Субъекты и объекты лизинга
К объектам относят:
- недвижимое имущество: сооружения, здания, воздушные и морские суда;
- движимое имущество: все, что нельзя отнести к предыдущей категории. Это транспортные средства, оборудование и инструментарий, технические средства и объекты вычислительной техники.
Наибольшей популярностью пользуются технические средства, которые эксплуатируются в сфере сельского хозяйства, строительства и прокладки дорог, автомобильный и авиационный транспорт. Значительную долю занимает специализированное оборудование, применяющееся при добычи полезных ископаемых.
Субъектами лизинга могут быть как физические, так и юридические лица. Согласно классическому механизму, в сделке принимает участие три стороны:
- продавец – субъект, поставляющий или производящий имущество, которое будет объектом сделки;
- лизингодатель – субъект, приобретающий имущество для его дальнейшего предоставление во временное использование;
- лизингополучатель – субъект, получающий имущество на условиях лизинга.
Участие трех сторон – главная черта, которая отличает финансовую аренду от стандартной. Если состав субъектов снижается до двух, значит, поставщик и лизингодатель – это одна организация.
Виды лизинга
В зависимости от длительности договора и его экономической сущности различают следующие разновидности лизинга:
- Финансовый. Срок договора, как правило, равен сроку полезного использования объекта. В большинстве случаев по окончанию сделки его остаточная стоимость нулевая, после чего он без дополнительных вложений переходит в собственность лизингополучателя.
- Оперативный или операционный. Срок полезного использования чаще всего значительно превышает срок договора. По его окончанию объект может быть возвращен лизингодателю, может быть взят в лизинг повторно, а может быть выкуплен по остаточной стоимости. Характеризуется повышенной ставкой.
Источник: moneymakerfactory.ru