Начнем с вопроса: как бы вы определили оптимальную налоговую систему и уровень ее эффективности и конкурентоспособности? Экономисты, эксперты и деловые люди говорят, что нигде в мире нет абсолютно идеальной налоговой системы.
Причиной этого является то, что лучшая налоговая система — это та система, которая будет лучшей для всех сторон и остается без изменений в течение длительного периода. Однако, как отражает множество экспертных обзоров, у каждой налоговой системы всегда есть определенный дисбаланс – правительство хочет собирать больше денег, а бизнес и частные лица хотели бы платить меньше, поэтому по умолчанию существует определенное противоречие, так как лучшая система для правительства не будет лучшей для налогоплательщика и наоборот. Более того, каждая налоговая система может иметь определенные дисбалансы в отношении налогообложения разных типов / разного уровня дохода. Например, в определенной структуре налогообложения могут существовать некоторые налоговые льготы для определенных видов бизнеса, при этом таких же преимуществ не будет для других видов деятельности. Другой сценарий — могут существовать различные правила налогообложения в зависимости от уровня дохода, поэтому система налогов может быть более выгодна для высокого дохода в сравнении со средним и низким уровнем дохода, или наоборот.
Выбор страны для создания компании в Европе для ИТ проекта: Лучшие страны для запуска бизнеса в ЕС
Еще один элемент, который определяет, является ли налоговая система страны оптимальной или нет, а также обуславливает уровень ее конкурентоспособности – соответствует ли существующая система актуальным ожиданиям и стандартам общества страны, по крайней мере, для ее большинства.
В глобальных экспертных исследованиях мы можем видеть, что существуют различные требования, и ожидается что оптимальная налоговая система должна им соответствовать. Это – эффективность, предсказуемость, конкурентоспособность, понятность, стабильность и т. д,. При этом системе налогообложения необходимо генерировать необходимый объем государственных доходов для того, чтобы государство покрывало свои бюджетные расходы и обязательства. С другой стороны, уровень прямых и косвенных налогов и их структура должны быть приемлемыми и не наносить ущерба бизнес-климату и глобальной конкурентоспособности страны.
Это означает, что лучшими характеристиками налоговой системы являются:
- Минимальные налоги для компаний и частных лиц;
- Обеспечение достаточного дохода для покрытия государственных расходов;
- Справедливость и эффективность для всех участников;
- Конкурентоспособность в международном масштабе;
- Четкий и понятный налоговый кодекс.
По причине вышесказанного очень сложно однозначно определить налоговую систему, которая является наилучшей для обеих сторон. Например, при одной системе физические лица не облагаются налогом и для них это хорошо, но есть большие налоги для бизнеса. Или может быть очень сложная система сдачи налоговой отчетности, а налоговый кодекс очень трудно понять и выполнить. В нашем настоящем обзоре, для облегчения нашей задачи, мы концентрируемся на налоговых системах, которые являются лучшими с точки зрения налогоплательщика.
Лучшие страны для бизнеса | В каких странах нет налогов?
Лучшие мировые системы налогообложения – как их видят налогоплательщики, и какие из них действительно лучшие
Большинство развитых стран имеют довольно сложные и строгие налоговые системы, где общая сумма налогов может быть близка к 50% или даже выше. К сожалению, такие системы нельзя назвать лучшими в мире с точки зрения налогоплательщика, при этом данные страны вынуждены придерживаться такой налоговой политики из-за высоких государственных расходов.
В каждой налоговой системе применяются различные виды налогообложения с разной общей суммой налогов, которые обычно можно разделить на две основные группы – корпоративные, и личные. Сочетание всех этих налогов и их структуры формируют налоговую систему.
Некоторые налоговые системы более просты, чем другие; некоторые из них могут быть довольно сложными и иметь несколько уровней налогов. Налоговые системы мира также можно классифицировать в зависимости от структуры налогов – пропорциональная, прогрессивная и регрессивная. Пропорциональный налог означает примерно одинаковый уровень налогообложения для каждого, независимо от уровня дохода. Прогрессивный означает что при большем доходе действуют более высокие ставки, и при регрессивном действует правило «больше доход – меньше налогов».
Поскольку есть множество элементов, факторов и характеристик, которые формируют оптимальную налоговую систему, и при наличии сторон с диаметрально противоположными интересами, в мире не существует такой вещи, как идеальная налоговая система для налогоплательщика и для государства, так же, как и нет идеальной книги или фильма, поскольку у каждого из нас разные ожидания и стандарты.
Однако существуют определенные международные обоснования, которые можно классифицировать как таковые, и по которым можно определить привлекательные и эффективные налоговые системы, которые могут быть лучшими для большинства компаний и частных лиц. Например, одна из известных стран, которые предлагают привлекательную систему налогообложения для частных лиц – Монако.
Жители этой страны не облагаются налогом на доходы физических лиц, поэтому это решение можно считать лучшим в мире для состоятельных людей. Тем не менее, эта страна довольно дорогостоящая, чтобы в ней жить (особенно это касается недвижимости – ее покупки или аренды). Кроме того, структура налогов и соответствующее законодательство разработаны таким образом, что вам нужно большую часть времени находиться в Монако, чтобы иметь подтвержденную налоговую резиденцию в этой стране, что может быть неприемлемо для тех, кому нужно много путешествовать. Еще один элемент, который критически ограничивает привлекательность Монако, заключается в том, что отсутствие налогообложение применяется только к личным доходам, и, если у вас есть международная компания, она будет облагаться налогом в соответствии с применимыми правилами.
Есть также примеры безналоговых корпоративных систем, которые могут быть лучшими для бизнеса – это налоговые системы, предлагаемые различными оффшорными юрисдикциями, такими как, например, Сейшельские острова, Белиз, Панама и другие. Любой зарегистрированный там бизнес не будет облагаться налогом на корпоративный доход, там не требуют подачи налоговых деклараций, только проводят ежегодный аудит. Однако этот безналоговый режим применяется только к бизнесу, который ведется за пределами этих стран. Более того, эти международные бизнес-компании имеют особый статус и не являются налоговыми резидентами по месту регистрации, что накладывает определенные ограничения на их использование. Таким образом, эта налоговая система безусловно выгодна и привлекательна, но явно не лучшая в мире.
Есть признанный в мире Индекс глобальной конкурентоспособности (ITCI), который измеряет эффективность налоговых систем на основе определенных критериев, которые включают в себя простоту налоговой системы и общую налоговую ставку, ее структуру, налогообложение прибыли из-за рубежа и т. д. – всего индекс включает свыше 40 различных параметров. Такой индекс является отличным показателем для международного бизнеса и международного капитала, которые довольно высокомобильны в современном глобальном мире. Это означает, что предприятия постоянно отслеживают изменения в налоговых системах разных стран и могут быстро перейти к юрисдикции, которая предлагает им лучшую налоговую систему в мире в данный момент времени и для их целей. Это особенно актуально в связи с технологическими и коммуникационными инновациями, благодаря которым бизнесу становится намного проще и быстрее переходить из одной юрисдикции в другую и функционировать в глобальном масштабе.
Другим ценным источником информации, который ежегодно дает оценку эффективности и структуры различных международных налоговых систем и отмечает лучшие из них на каждый текущий год, являются ежегодные аналитические отчеты PWC (PricewaterhouseCoopers). Вы можете легко найти ежегодное обновление этого весьма полезного отчета, введя в поисковике «Оплата налогов PWC».
Согласно последним исследованиям, в настоящее время ОАЭ и Катар предлагают лучшие налоговые системы в мире, за ними следуют Саудовская Аравия, Гонконг и Сингапур.
Например, общее среднее время по миру, требуемое для подачи всех налоговых деклараций и отчетов, составляет 240 часов, в среднем необходимо выполнить 24 платежа, а в некоторых странах требуемое время может составлять более 500 часов, а количество платежей – более 50. В ОАЭ подача / сдача налоговой отчетности занимает в среднем только 12 часов в год (благодаря четкому и простому налоговому кодексу, и регуляциям), и необходимо выполнить лишь 4 платежа в год.
ОАЭ, по сравнению с другими странами, предлагает уникальное сочетание необлагаемого налогом дохода не только для юридических лиц, которые могут вести бизнес как внутри страны, так и за ее пределами, а также и для частных налогоплательщиков, проживающих в стране. Такие характеристики налоговой системы с нулевой суммой налогов на бизнес и личный доход совершенно уникальны, поэтому страну можно считать одной из самых привлекательных в мире.
Как выбрать для себя оптимальную налоговую систему
Не существует идеального решения для всех. Простой факт того, что вы можете платить меньше налогов в определенной стране, не может быть решающим фактором. Например, если ваш бизнес тесно связан с определенной страной, и вы не можете его переместить в другую страну, то и нет смысла рассматривать другие страны. Или к Вам применим случай, когда все ваши родственники, и деловые партнеры находятся в данной стране, и вы вряд ли переедете в другую страну только из-за того, что там будет более низкий подоходный налог. Таким образом, вам необходимо учитывать набор факторов:
- Проанализировать свой текущий статус с точки зрения структуры доходов и наличия связей с определенной страной/странами.
- Если есть определенные элементы, которые потенциально могут быть реструктурированы – определите их.
- Посмотрите возможные решения и преимущества, которые вы можете получить с помощью изменения.
- Проанализируйте связанные усилия и затраты, необходимые для осуществления изменений.
- Рассмотрите юридические и другие последствия, поскольку реструктуризация (корпоративная или личная) представляет собой довольно сложный процесс.
Топ-5 фактов о налоговой системе Дубая как лучшей системе налогообложения в мире
Ставка корпоративного налога равна нулю. Налог не взимается на дивиденды, нет налога на репатриацию прибыли.
Источник: alliance-dubai.net
Лучшая страна для бизнеса с точки зрения налогов
Предпринимательство – это деятельность в целях получения прибыли. Чем она выше, тем успешнее предприятие, поэтому главный вопрос в бизнесе заключается в том, как уменьшить свои расходы, в том числе на уплату обязательных платежей в бюджет.
Одним из самых эффективных способов до последнего времени считалось ведение коммерческой деятельности через оффшорные компании. Однако мировое сообщество усилило борьбу с уклонением от уплаты налогов путем получения необоснованных налоговых льгот. Минимизировать свои затраты через офшоры стало гораздо сложнее. В связи с этим все большую популярность приобретает ведение бизнеса под юрисдикцией страны с наиболее благоприятным налоговым режимом. При выборе государства необходимо учесть множество факторов помимо налоговой ставки:
- состояние экономики. От ее стабильности и четкости законодательного регулирования налоговых и экономических правоотношений зависит стабильность и успех вашего бизнеса;
- местоположение. Во избежание претензий со стороны налоговых органов необходимо будет совершать реальные финансовые операции по месту нахождения компании. Формальное создание юридического лица в другой стране не позволит уменьшить налоговое бремя. Поэтому у вас должна быть возможность быстро добраться и свободно въехать на территорию государства, под чьей юрисдикцией осуществляется предпринимательская деятельность;
- инфраструктура. В стране должно иметься все необходимое для реального ведения бизнеса: помещения, транспорт, связь, коммунальные услуги и т.п. При этом должна иметься реальная возможность всем этим пользоваться для осуществления операций;
- персонал. Наличие работников – один из важных критериев при оценке налоговиками деятельности компании. Поэтому у фирмы должна быть возможность не только нанять местных специалистов, но и привлечь иностранных сотрудников. Следовательно, порядок получения виз и оформления разрешения на работу не должны вызывать затруднений.
Исходя из данных факторов, наиболее востребованными являются юрисдикции Кипра, Швейцарии, Гонконга, ОАЭ и других популярных оффшорных зон. Отметим, что Арабские Эмираты на фоне других государств выглядят наиболее привлекательно ввиду следующих преимуществ:
- низкая ставка корпоративного налога;
- с ОАЭ заключены многочисленные межгосударственные соглашения об избежании двойного налогообложения (в том числе и с Россией);
- легкий доступ иностранных инвесторов на внутренний рынок;
- благоприятный инвестиционный климат;
- резиденты ОАЭ освобождены от уплаты всех налогов кроме НДС. При этом ставка по налогу составляет всего 5% и им облагаются лишь внутренние операции;
- возможность вести международный бизнес через зарегистрированные в Эмиратах фирмы. Зарегистрировав компанию в свободных зонах ОАЭ (например, Дубай), иностранный акционер может сохранить 100% долей в управлении.
Источник: i-offshore.ru
Топ-10 стран с самыми высокими налогами в мире
Одним из наиболее важных факторов при принятии решения о том, в какой стране мира реализовывать свои личные или деловые интересы, является сумма налога, взимаемого в той или иной конкретной юрисдикции.
Поэтому весьма разумно при рассмотрении вопроса о гражданстве или ВНЖ другой стран принимать во внимание налоговые ставки и действующие льготы для новых резидентов. Оптимизация налогов – одна из ключевых возможностей для каждого инвестора, особенно для тех, кто хочет открыть бизнес в другой стране.