Микрофинансовая компания (МФК) — вид микрофинансовой организации (МФО), к работе которой применяется ряд законодательных ограничений и требований, в том числе к собственным средствам (капиталу). МФК имеет право привлекать для осуществления своей деятельности денежные средства физических лиц, в том числе не являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц.
Правовые основы деятельности МФК установлены Федеральным законом от 02.07.2010 № «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», ограничения для микрофинансовых компаний определены частями 1 и 2 статьи 12 данного закона.
Предельная сумма микрозайма физическому лицу (основного долга физического лица перед МФО по договорам микрозайма)
Привлечение денежных средств
- от физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), не являющихся учредителями (участниками, акционерами) на сумму не менее 1,5 млн руб.
- от юридических лиц и учредителей (участников, акционеров) — физических и юридических лиц — без ограничений по сумме
- от физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся учредителями (участниками, акционерами) МКК
- от физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), не являющихся учредителями (участниками, акционерами).
Размер собственных средств (капитала)
ЗАЧЕМ НУЖНЫ МИКРОФИНАНСОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ?
Не менее 70 млн руб.
с 1 июля 2022 года — три миллиона рублей;
с 1 июля 2023 года — четыре миллиона рублей;
с 1 июля 2024 года — пять миллионов рублей.
Разрешено с учетом ограничений
Осуществление производственной и торговой деятельности
Аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
Осуществление контроля и надзора за деятельностью
СРО (за исключением установленных законом случаев, когда контроль и надзор за деятельностью осуществляет Банк России)
Банк России вносит сведения о юридическом лице в соответствующий реестр по результатам рассмотрения данных документов.
Сроки рассмотрения документов:
- внесение сведений о юридическом лице в реестр МФО — 30 рабочих дней,
- отказ во внесении сведений о юридическом лице в реестр МФО — 30 рабочих дней,
- оставление документов, представленных для внесения сведений о юридическом лице в реестр МФО, без рассмотрения — 15 рабочих дней.
1. Изучите необходимые федеральные законы и нормативные акты.
2. Проверьте соответствие лиц, указанных в 1 статьи и части 1 статьи 4.3 Федерального закона № предъявляемым квалификационным требованиям и (или) требованиям деловой репутации.
3. Выберите уникальное наименование юридического лица и внесите его в устав юридического лица и ЕГРЮЛ.
Для проверки уже используемых наименований рекомендуем воспользоваться Справочником финансовых организаций. После внесения выбранного наименования в устав и ЕГРЮЛ необходимо открыть временный личный кабинет участника информационного обмена.
Бизнес план микрокредитной организации / микрофинансовой организации. Исходные данные
4. Уплатите государственную пошлину за внесение сведений о юридическом лице в реестр МФО.
Размер пошлины — 1500 рублей.
Конструктор платежного поручения
5. Подготовьте и представьте в Банк России комплект документов для внесения сведений о юридическом лице в реестр МФО в виде микрофинансовой компании.
Юридическое лицо должно представить в Банк России заявление о внесении сведений в реестр МФО и прилагаемые к нему документы одним из способов, указанных в пункте 6 Указания Банка России от 19.11.2020 № Для проверки полноты необходимого комплекта документов воспользуйтесь перечнем.
6. Активируйте личный кабинет участника информационного обмена и направьте в Банк России комплект документов для внесения сведений о юридическом лице в реестр МФО в виде микрофинансовой компании.
7. Получите уведомление о внесении сведений в реестр МФО и выписку из реестра МФО.
После рассмотрения заявления о внесении сведений о юридическом лице в реестр МФО в виде микрофинансовой компании Банк России может принять решение о внесении сведений о юридическом лице в реестр МФО либо об отказе во внесении сведений о юридическом лице в реестр МФО. В случае принятия решения о внесении сведений о юридическом лице в реестр МФО Банк России направляет юридическому лицу уведомление о принятом решении и выписку из реестра МФО.
Контактная информация:
Узнать трек-номер письма можно по телефонам доб. 15029, 15683, 16509. Телефон для связи с ответственными сотрудниками Департамента допуска и прекращения деятельности финансовых организаций — доб. 73723, доб. 73948, доб. 74778
- адрес, указанный в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ);
- полное и (или) сокращенное (при наличии) фирменное (при наличии) наименование МФО на русском языке;
- адрес официального сайта в сети «Интернет» (при наличии);
- номер контактного телефона;
- адрес электронной почты;
- сведения о лицах, указанных в части 1 статьи 4.3 Федерального закона от 02.07.2010 года №
- сведения о лицах, указанных в части 1 статьи Федерального закона от 02.07.2010 №
- а также реорганизация микрофинансовой организации в форме преобразования.
Банк России вносит изменения в государственный реестр МФО в течение 5 рабочих дней со дня представления в Банк России сведений.
Ответственность за нарушение сроков направления заявления об изменении сведений определена законодательно. В случае неисполнения сроков Банк России вправе направить предписание.
Источник: cbr.ru
Что такое МФО
МФО — довольно новый для России тип хозяйствующего субъекта, хотя он и успел стать крайне распространенным. МФО часто воспринимается конкурентом банков, но это не совсем так. Ознакомимся с особенностями деятельности микрофинансовых фирм подробнее.
Чем занимаются микрофинансовые организации?
Как регулируется деятельность МФО?
Отличия МФО от банка
Как выбрать микрофинансовую организацию?
Как проверить, что МФО не мошенники?
Чем занимаются микрофинансовые организации?
Микрофинансовые организации в России — это кредиторы, выдающие, как правило, физическим лицам (иногда — и юридическим тоже) небольшие по сумме краткосрочные денежные займы (типичный срок погашения по ним — не более месяца). По таким займам — именуемым микрозаймами, устанавливается большая процентная ставка — которая может достигать нескольких сотен процентов годовых. Процент обычно начисляется за каждый день пользования микрозаймом.
Микрозайм — это кредит, который одобряется при гораздо менее строгой оценке платежеспособности заемщика, чем в ситуации с кредитом от обычного банка. МФО может сильно рисковать: значительный процент микрозаймов в принципе не возвращается. И чтобы это компенсировать, на займы устанавливается большая процентная ставка.
Микрозаймы позиционируются как финансовый продукт, по которому человек может взять деньги «до зарплаты»: предполагается, что заемщик сможет достаточно оперативно их отдать, не почувствовав значительных издержек в связи с уплатой больших процентов.
Как регулируется деятельность МФО?
Микрофинансовые организации — закрепленное в российском законодательстве понятие. В соответствии с Законом от 02.07.2010 № 151-ФЗ такой организацией считается юрлицо, которое:
- ведет микрофинансовую деятельность;
- внесено в государственный реестр МФО.
При этом, свою деятельность МФО могут вести как:
- микрофинансовые компании;
- микрокредитные компании.
Главное различие между ними в том, что первые вправе привлекать для своей деятельности средства физлиц, не являющихся учредителями. Вторые — не вправе. Также оба вида хозяйствующих субъектов должны соблюдать ограничения, установленные статьей 12 Закона № 151-ФЗ.
Можно отметить, что микрофинансовой компанией может стать организация, у которой есть не менее 70 млн. рублей собственных средств, а микрокредитной — любая, что соответствует требованиям Закона № 151-ФЗ. С 1 июля 2020 года у микрокредитной фирмы, вместе с тем, должны быть собственные средства в размере не менее 1 млн. рублей (впоследствии эта сумма будет увеличиваться). Таким образом, микрофинансовая компания — в общем случае более устойчива финансово в сравнении с микрокредитной.
В свою очередь, под микрофинансовой деятельностью закон понимает деятельность по выдаче микрозаймов — денежных сумм не более предельной величины обязательств по долгу заемщика, определяемой в соответствии с Законом № 151-ФЗ.
МФО ответственны за свою деятельность перед Банком России. При обнаружении нарушений главное кредитное учреждение страны исключает микрофинансовую фирму из реестра, а при необходимости — применяет штрафные санкции по КоАП РФ.
Отличия МФО от банка
Главное юридические отличие МФО от банка — в том, что она не имеет статуса кредитно-финансовой организации. Соответственно, может не выполнять ряд многих строгих требований, установленных законом к банкам. Как таковых банков в России — буквально несколько сотен. МФО — несколько тысяч (из них основной объем ожидаемо занимают микрокредитные компании, к которым требования минимальны).
Главные же фактические отличия МФО от банка — в том, что она готова, как мы уже отметили выше:
- выдавать деньги без детальной проверки платежеспособности заемщика (такая проверка как раз характеризует банковские кредиты);
- выдавать деньги под огромные проценты (часто в десятки раз более высокие, чем те, что начисляются банками за обычные кредиты).
МФО могут выдавать кредиты в режиме «только онлайн» — когда заем переводится на карту или на аккаунт заявителя в электронно-платежной системе без визита в офис кредитора (или личной встречи с представителем кредитора). В случае с банками такая схема практически невозможна.
МФО — это не прямой конкурент банков. Микрокредит заемщики, как правило, берут, если обычный банк им не выдает деньги (не выделяет достаточно лимита на «кредитке»). Или же выдвигает слишком сложные условия для их получения — при которых проще обратиться в микрофинансовую фирму.
Как выбрать микрофинансовую организацию?
Большинство МФО выдвигают примерно одинаковые условия по процентным ставкам (начисляя порядка 1-1,5% от суммы займа в день). Однако, политика разных МФО может заметно различаться в части:
- требований по возрасту заемщика;
- минимума и максимума по займам;
- сроков погашения кредита;
- способов получения займа (могут поддерживаться только определенные электронные инструменты для платежей, иногда — требуется визит заемщика в офис кредитора).
Можно отметить, что многие МФО предлагают новым заемщикам (иногда — уже бравшим займ и вовремя рассчитавшимся по нему) беспроцентные кредиты. И эта опция становится все более распространенной.
Исходя из того, насколько указанные условия подходят для конкретного заемщика — он и будет выбирать кредитора.
Как проверить, что МФО не мошенники?
Для этого есть единственный способ — проверить, находится ли МФО в государственном реестре. Найти базу данных организаций, находящихся там, можно по запросу в любой поисковой системе. Она может выдавать ссылки на разные ресурсы. Например — на страницу с XLS-файлами, где отражены базы данных по МФО, на сайте ЦБ РФ.
Если кредитора нет в реестре — он мошенник, фирма-однодневка.
Источник: www.sravni.ru
Бухгалтерский учет в микрофинансовых организациях
Бухгалтерский учет в микрофинансовых организациях ведется на общих основаниях, контролирует первичную и налоговую документацию, рассчитывает и уплачивает платежи в бюджет.
Что такое МФО?
Микрофинансовая организация (МФО) – это юридическое лицо (коммерческая компания или некоммерческий небюджетный фонд, товарищество, партнерство), которое:
- должны быть зарегистрированы в ЦБ РФ;
- декларирует в учредительных документах микрофинансовую деятельность;
- оказывает финансовые услуги в виде микрокредитов (до 1 млн. руб.) для физлиц;
- получает прибыль от процентов по микрокредитам;
- работает на общей системе налогообложения.
Финансово-хозяйственная деятельность МФО ведется в соответствии с ФЗ №151, ГК РФ (807-809) и Положениями о бухучете 9-10/99, 19/02. Согласно этих законодательным актам микрофинансовые организации обязана:
- выдавать микрокредиты только в национальной валюте;
- привлекать только финансовые средства своих учредителей и заемщиков (до 1.5 миллиона рублей);
- держать на балансе достаточные по нормативам денежные средства для работы;
- ежеквартально отчитываться перед ЦБ РФ по ведению финхоздеятельности;
- уплачивать налоги и страховые взносы на общих основаниях;
- соблюдать требования законодательства о правах потребителей (ФЗ №2300-1).
Микрофинансовым организациям запрещено работать с иностранной валютой и ценными бумагами, привлекать для работы деньги физических лиц, выступать поручителями по обязательствам руководства, самостоятельно изменять сроки договора займа и процентные ставки по выдаваемым микрокредитам, выдавать заем физлицу, чей долг превышает 1 миллион рублей по предыдущим обязательствам.
Налогообложение МФО
Поскольку микрофинансовые организации оказывают финансовые услуги (выдают микрокредиты) и получают прибыль в виде процентов по займам, их налогообложение обязательно и выполняется по общей системе (ФЗ №301, 3.346.12 НК РФ). Для ведения бухучета необходим профессиональный бухгалтер (штатный или аутсорсер).
Общая система налогообложения предполагает уплату:
- взносов в ФСС и Пенсионный фонд – с заработной платы сотрудников;
- НДФЛ – уплачиваются налоги с выплаты зарплат сотрудникам организации;
- налога на прибыль – учитываются проценты по займам за отчетный период (затраты вычитаются и фиксируются документально)
- НДС – облагаются только те операция которые подлежат обложению НДС (раздельный учет +декларация 25 числа месяца, следующего за отчетными периодом);
- налог на имущество.
По каждому уплачиваемому налогу в ФНС подается отдельная декларация. Единый налог на доходы микрофинансовая организация не платит, заемные средства, выдаваемые физлицу, и расходы на страхование взносов заемщика относится в расходы. Доходы (проценты), полученные в результате операций с долговыми обязательствами, учитываются в операции согласно уставной деятельности.
Важно! Часть микрозаймов не возвращается назад МФО, но налогообложение этих средств никто не отменял. Поэтому организации обычно создают собственный резервный фонд, за счет которого погашает налоговые платежи по безнадежным долгам. При этом сами задолженности в резерв включаться не могут (данные о них подаются в ФНС).
Учет МФО операций по кредитным договорам
Договор микрозайма – это один из основных документов финансовой отчетности МФО, который фиксирует процентный заем физическому лицу в размере до миллиона рублей в соответствии с ФЗ №151. Особенности этого соглашения:
- выданный заем – это не расходы, а финансовое вложение («тело» кредита) с целью получения прибыли, которое налогами не облагается;
- взносы заемщика в счет погашения обязательств не относятся к доходам;
- налогооблагаемая прибыль МФО – это только полученные проценты и суммы штрафных санкций за нарушение заемщиком требований договора.
Выдача микрокредита и возврат заемных средств обязательно фиксируются в счетах 58-3 кредит 50 (51) и 50 (51) кредит 58-3, а полученные по займу проценты — в дебетовом счете 76 кредит 90-1 и 50 (51) кредит 76 — как прочие доходы (ПБУ 9/22) или как доходы от общей деятельности (ПБУ 19/02).
Важно! Если заем МФО – беспроцентный, он не учитывается как финансовое вложение.
Штрафные санкции и неустойки
Несвоевременный возврат или полный невозврат заемных денег – обычная практика в деятельности МФО. По условиям договора кредитор получает право начислять штрафы и пени и подавать иски о взыскании задолженностей и штрафных санкций через суд.
Поскольку даже неполученная прибыль от выдачи микрозаймов, еще неуплаченные штрафы и пени – это налогооблагаемая прибыль, микрокредитные организации вынуждены перестраховываться – открывать забалансовые счета и зачислять получаемые средства на них. В этом случае, неустойка отражается в отчетности без дебета, списывается и облагается налогом.
Резервный фонд МФО
Бизнес МФО относится к высокорисковым, поэтому организациям рекомендовано создавать резервный фонд по счетам возврата микрозаймов, начисления процентов, сомнительных долгов и возможного обесценивания вложений. По сути, это – «запасные» деньги на погашение рисков.
Деньги могут быть реальными или номинальными, однако обязательно должны быть отражены в отчетности (расчетный счет ЦБ России). Ежеквартально резервный фонд перерасчитывается (начисляется положительная разница, списывается отрицательная) и отражается в документах бухгалтерской отчетности (дебет/кредит) как:
- резервы по основному долгу (91.02/59);
- резервы по начисленным процентам на заем (91.02/63);
- разница резервов (63/91.02);
- списание невозвратных долгов (59/58.03 или 76-02).
Важно! Все прочие доходы и расходы от финансово-хозяйственной деятельности МФО (налоги, выплата зарплат) учитываются в обычном порядке.
Бухгалтерская отчетность МФО
Специальных ограничений, нормативных требований по ведению бухгалтерии и бланкам отчетности от микрофинансистов не требуется. Общие принципы:
- микрокредиты могут выдаваться наличными деньгами или в безналичной форме;
- каждый заем удостоверяется расходным кассовым ордером;
- возврат долга и уплата процентов фиксируются приходными ордерами;
- все финансовые операции регистрируются в кассовой книге;
- несколько филиалов одной МФО могут работать по одному расчетному банковскому счету;
- финансовые операции не требуют использования ККО.
Бухгалтерский баланс и налоговая отчетность за отчетные периоды сдается в ИФНС, внебюджетные фонды (4-ФСС), Центробанк РФ (ежеквартальный отчет о деятельности с накопительным итогом + состав руководства МФО + годовая электронная бухгалтерия) и Росстат согласно законодательству. Ежегодно организация проходит обязательный финансовый аудит.
Кроме того, микрофинансовая организация утверждает внутренние документы в Росфинмониторинге.
Как видите, общие принципы ведения бухгалтерского и налогового учета МФО мало отличаются от бухгалтерии обычных коммерческих компаний, однако специфика их финхоздеятельности требует дополнительного документооборота и первичной отчетности – по займам, возвратам заемных денег, штрафам и пеням, налогообложению прибыльных статей. Поэтому бухгалтерское обслуживание микрофинансовых организаций требует специальных знаний, владения законодательством и практического опыта.
Если в вашей МФО нет собственного бухгалтера, либо штатные специалисты не имеют опыта ведения отчетности в этой сфере бизнеса, вы в любой момент обратиться к квалифицированным специалистам компании ЦБО Бизнес Партнер. Мы оказываем консалтинговую и практическую поддержку микрофинансовым организациям в Москве и предлагаем полный спектр услуг по ведению бухучета, составлению и сдаче налоговой отчетности.
Источник: profnalog.ru