ФНС уточнила, что законодательство о налогах и сборах не запрещает ИП использовать свою личную банковскую карту для получения оплаты от контрагентов за оказанные услуги. Как поясняется в документе, после получения оплаты предприниматель может обналичить денежные средства в банкомате и внести их на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Обязанность сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) ИП, а также физлица, не являющегося ИП, лежит на банке. Об этом говорится в п.1.1 ст.86 НК РФ. Для ИП и физлиц, не являющихся ИП, такая обязанность законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.
В Письме ФНС четко говорится о том, что обязанность ИП сообщить в налоговый орган об использовании им счета, открытого ему как физлицу, не являющемуся ИП, для предпринимательской деятельности, отсутствует.
Если вы зарегистрировали ИП не более трех месяце назад, у вас есть возможность целый год бесплатно пользоваться бухгалтерским веб-сервисом для ИП – Контур.Эльба. Сервис поможет сдавать всю необходимую отчетность через интернет и подскажет, что и когда нужно делать.
КАК ПРИНИМАТЬ ОПЛАТУ НА ЛИЧНУЮ КАРТУ
Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера
Источник: kontur.ru
Может ли ИП принимать деньги на карту?
Содержимое статьи: Иногда индивидуальные предприниматели сталкиваются с ситуациями, когда, например, клиент предлагает перевести деньги за оказанную услугу или поставленный товар на личную банковскую карту бизнесмена, а не на расчетный счет ИП. Можно ли так?
Иногда индивидуальные предприниматели сталкиваются с ситуациями, когда, например, клиент предлагает перевести деньги за оказанную услугу или поставленный товар на личную банковскую карту бизнесмена, а не на расчетный счет ИП. Можно ли так? Есть ИП, которые практически не работают с населением, оказывая услуги в основном юридическим лицам. Здесь все понятно.
Деньги по реквизитам направляются на расчетный счет предпринимателя. Все стороны довольны. Но вот однажды среди клиентов ИП появляется физлицо. Клиент, конечно, желает, чтобы все было удобно и просто. Например, карту приложил к специальному терминалу или просто перевел деньги на карточку через онлайн-банкинг.
И вот тут у ИП возникают вопросы о правомерности такой процедуры.
Письмо ФНС
Чтобы разобраться в такой ситуации, необходимо сначала ознакомиться с письмом Федеральной налоговой службы от 20 июня 2018 года. В документе отмечается, что налоговое законодательство не содержит запрета на использование ИП личной банковской карты для получения оплаты за оказанные услуги. Здесь же чиновники напоминают о важном условии.
«Можно ли ИП принимать оплату на личную карту. Часть 1»
В последующем владелец карты должен обналичить полученные на карту деньги и внести их на свой расчетный счет. Но здесь возникает другой вопрос. А правомерно ли использовать банковский счет, открытый для личных целей, в делах бизнеса? Налоговики объяснили, что здесь их полномочия заканчиваются и ответ нужно искать у регулятора банковской сферы.
Позиция кредитных организаций
Позицию банковского сообщества по вопросу об использовании личной карты в предпринимательских целях можно назвать более ясной. Инструкции четко требуют разделять счета, по которым проходят операции личного характера, и счета, которые открываются для совершения бизнес-операций. Банкиры прямым текстом говорят, что ИП не могут принимать оплату за свои услуги или поставленные товары на личную банковскую карту, даже если это специальная бизнес-карта, выпущенная к расчетному счету. Оплата должна поступать только на расчетный счет.
Что в итоге?
Использование банковских карт в личных бизнес-целях довольно быстро приведет к проблемам. Во-первых, это недовольство банкиров. Кредитная организация может расторгнуть договор и гражданин останется без своих карточек.
Во-вторых, получая бизнес-деньги на личную карту, легко может возникнуть путаница в вопросе, какие именно доходы считать предпринимательскими, а какие – семейными или личными транзакциями. Может возникнуть ситуация, когда налоги придется платить не только с бизнес-дохода, но и со всех сумм на карте, происхождение которых сложно будет объяснить. В сухом остатке получаем, что использование личной карты для предпримательских целей – это плохая затея. Расчетный счет подойдет для этих целей гораздо лучше.
Может ли самозанятый принимать деньги на личную карту?
Если в отношении ИП правила отличаются своей строгостью, то вот для работы самозанятых предприняты шаги, максимально упрощающие их работу. В частности, самозанятому, чтобы получать деньги от продажи своих товаров или оказанных услуг, не нужно открывать какие-то специальные банковские счета.
Самозанятый может использовать в своей деятельности любой счет, который у него есть, в том числе получать деньги на кредитную или зарплатную карту. Самое интересное, что банки должны спокойно реагировать на случаи использования самозанятыми личных карт для ведения собственной деятельности.
По началу, когда проект с самозанятостью только стартовал, банкиры проявляли повышенное внимание к случаям перевода средств на карты, но позже им рекомендовали смотреть на статус владельца счета. Если гражданин является самозанятым, то необходимо избегать отказов в проведении операций по текущему банковскому счету.
Таким образом, если ИП часто работает с платежами населения, он вполне может перейти в самозанятые. Как показывает практика, переходя в самозанятые ИП сохраняет свой статус ИП и расчетный счет в банке, но лишается налогового режима. Например, если раньше он использовал упрощенную систему налогообложения, то с переходом в самозанятые об этом режиме можно забыть.
Новый режим самозанятого предполагает, что гражданин будет платить налог в 4% при получении доходов от физлиц. Если выручка поступает от юрлиц, то налоговая ставка составит 6%. Если гражданину не понравится режим самозанятого, он всегда может вернуться к ИП, благо все основные атрибуты у него сохраняются. Заставить вернуться могут несколько параметров.
Например, у самозанятых стоит ограничение по сумме дохода на уровне 2,4 млн рублей в год. Если ИП зарабатывает гораздо больше, то ему придется отказаться от самозанятости Также ИП может иметь наемных работников, а вот самозанятые должны полагаться только на собственные силы. В целом, сегодня режим самозанятости набирает все большую популярность среди граждан.
По оценкам экспертов, в феврале 2021 года число самозанятых достигло в стране 1,7 млн человек. Новый режим охотно примеряют на себя таксисты, лица, сдающие недвижимость в аренду, дизайнеры, копирайтеры, репетиторы, фотографы, сантехники и т.д. Проект самозанятых был запущен в 2019 году.
Сначала спецрежим действовал только на территории нескольких регионов, но быстро распространился почти на всю страну. Чтобы стать самозанятым, гражданину нужно всего лишь скачать приложение «Мой налог». Далее он делает селфи с паспортом и вводит основную информацию о себе. Формируется специальное заявление, которое и уходит на рассмотрение налоговикам.
Не выходя из дома, гражданин получает долгожданный статус самозанятого. Также, не выходя из дома, можно сегодня получить и срочные займы в МФО. Граждане могут оформить займ с 18 лет. Нужно только заполнить простую заявку на сайте кредитора, сообщив свои паспортные данные, контактные сведения, информацию о доходах и расходах.
За минуту скоринговый робот проверит анкету и вынесет решение. Если все в порядке, то заемные средства моментально отправят на карту любого банка страны.
Источник: zaimisrochno.ru
Вправе ли ИП использовать личную банковскую карту для поступления на этот счет денежных средств от предпринимательской деятельности?
У ИП открыт расчетный счет в банке, о чем поставлена в известность ИФНС. Коммерсант хочет сократить свои расходы за счет отказа от услуг банка и производить расчеты с заказчиком через личную банковскую карту.
Правомерно ли, с точки зрения налогового законодательства, использование индивидуальным предпринимателем своего текущего счета в банке (открытого на физическое лицо) для поступления на этот счет денежных средств от предпринимательской деятельности?
Надо ли информировать ИФНС об осуществлении расчетов по предпринимательской деятельности с использованием личной карты?
Гусихин Дмитрий
член Палаты налоговых консультантов, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: налоговое законодательство не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем при осуществлении им предпринимательской деятельности текущего счета, открытого ему как физическому лицу. При этом информирование налогового органа об осуществлении таких операций НК РФ не предусмотрено.
Обоснование вывода
Согласно п. 2.2 инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (далее – Инструкция № 153-И) для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, физическим лицам открываются текущие счета.
В соответствии с п. 2.3 Инструкции № 153-И индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются расчетные счета.
Таким образом, текущий счет физического лица предназначен для использования в личных целях, а расчетный счет открывается и используется предпринимателем именно для расчетов, связанных с коммерческой деятельностью.
В то же время отметим, что индивидуальный предприниматель является физическим лицом (ст. 23 ГК РФ, ст. 11 НК РФ) и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено на имущество, используемое им в предпринимательской деятельности и в личных целях (смотрите, например, постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П). При этом ни один нормативный правовой акт не устанавливает обязанности для индивидуального предпринимателя открыть расчетный счет в банке в связи с началом осуществления предпринимательской деятельности (равно как и осуществлять расчеты исключительно через такой счет).
Кроме того, для целей НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства (п. 2 ст. 11 НК РФ, письмо Минфина России от 30.12.2008 № 03-11-05/318).
Обращаем ваше внимание, что согласно п. 12.1 Инструкции № 153-И она вступила в силу с 01.07.2014. При этом утратила силу инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее ? Инструкция № 28-И).
Отметим, что нормы Инструкции № 28-И, на которые ссылаются налоговые органы, тождественны нормам, приведенным в Инструкции № 153-И. В этой связи полагаем, что указанные разъяснения могут быть применимы и после вступления в силу Инструкции № 153-И.
Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что налоговое законодательство не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем в своей предпринимательской деятельности текущего счета. То есть индивидуальный предприниматель вправе использовать в своей предпринимательской деятельности как расчетный счет, так и текущий.
В то же время обращаем внимание, что в постановлении Шестого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2009 № 06АП-4838/2009, в частности, отмечено: «Имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничивается на то, которое он использует для предпринимательской деятельности, и на то, которое он использует для личного потребления. Согласно действующему российскому законодательству смысл образования юридического лица заключается в обособлении средств, вещей и ценностей. Исходя из вышеизложенного, юридически разграничить денежные средства на банковских счетах физического лица на те, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на те, которые применяются для личного потребления, по мнению налогового органа, невозможно».
Разделение в актах Банка России счетов физических лиц и производимых ими платежей на связанные и не связанные с ведением коммерческих операций носит организационно-технический характер для целей бухгалтерского, статистического и иных видов учета.
В соответствии с пунктом 3 статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации банк не вправе устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения на право клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению».
Таким образом, налоговым органом была предпринята попытка включить в доход индивидуального предпринимателя его личные денежные средства, внесенные им на расчетный счет.
Учитывая изложенное, при использовании для предпринимательской деятельности текущего счета существует риск признания доходом от предпринимательской деятельности и средств, поступающих на счет предпринимателя на других основаниях.
При этом, так как текущий счет открывается для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, банк может «предложить» открыть расчетный счет, а текущий использовать по его прямому назначению.
Также обращаем внимание, что на основании подп. «б» п. 1 ст. 1 и ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ с 02.05.2014 подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ признан утратившим силу.
Соответственно, с указанной даты индивидуальные предприниматели не обязаны сообщать в налоговый орган об открытии или о закрытии счетов в банке и других кредитных организациях.
Отметим, что ранее финансовое ведомство указывало на необходимость сообщения индивидуальными предпринимателями в налоговый орган об открытии текущих счетов именно на основании подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ (смотрите, например, письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-02-08/42). То есть начиная с 02.05.2014 информирование налогового органа об осуществлении таких операций НК РФ не предусмотрено.
К сведению
В соответствии со ст. 5, 6 Федерального закона от 02.04.2014 № 59-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части сокращения сроков регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных фондах и признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» с 01.05.2014 утратил силу п. 1 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». То есть с 01.05.2014 уведомлять органы контроля за уплатой страховых взносов об открытии (закрытии) счетов в банке не нужно.
Источник: delo-press.ru