Индивидуальный предприниматель регистрируется по месту жительства и на учет встает в налоговую инспекцию по месту жительства.
Но что делать, если у ИП открываются торговые точки в разных уголках России или несколько торговых точек в каком-то конкретном субъекте РФ, в таких точках работают сотрудники из других регионов. Нужно ли индивидуальному предпринимателю открывать обособленные подразделения или как-то регистрироваться в таких субъектах, чтобы платить налоги за себя или за сотрудников?
Сразу ответим: у индивидуального предпринимателя не может быть обособленного подразделения и правило пункта 4 статьи 83 Налогового Кодекса Российской Федерации распространяется только на юридических лиц.
Соответственно у индивидуального предпринимателя не возникает обязанности регистрировать обособленное подразделение.
Но … в зависимости от системы налогообложения индивидуальный предприниматель должен особым образом вставать на учет в ином месте осуществления деятельности. При каких системах налогообложения возникает такая обязанность:
Как вести бизнес с друзьями? Что важно знать заранее?
Упрощенная система налогообложения
При данной системе налогообложения в любой точке России можно работать, не регистрируясь особым образом. Достаточно единственной регистрации по месту жительства. Наличие торговых точек и сотрудников из других регионов не обязывает предпринимателя сообщать о своем виде деятельности и вставать на учет в конкретном регионе.
Патентная система налогообложения
Патент можно приобрести только в том субъекте Российской Федерации, в котором индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность. Таким образом, патентная система обязывает предпринимателя подать заявление на патент за 10 дней до начала деятельности в конкретном регионе и встать на учет в налоговой инспекции в регионе по месту осуществления деятельности. Все платежи за патент необходимо будет осуществлять на реквизиты местной налоговой инспекции.
Что касается сотрудников, если возникнет необходимость в их приеме в месте осуществления деятельности, где был приобретен патент, то часть налогов (в частности налог на доходы физических лиц) необходимо будет платить также в местную налоговую инспекцию (по месту получения патента).
Общая система налогообложения
При общей системе налогообложения, также как при упрощенной системе налогообложения нет необходимости вставать на учет в конкретных регионах ведения деятельности. Вся отчетность и все налоги должны будут сдаваться и платиться в свою единственную налоговую инспекцию по месту регистрации. Налоги за сотрудников также должны будут уплачены только в налоговую инспекцию по месту регистрации
Единый налог на вмененный доход
При такой системе налогообложения индивидуальный предприниматель по месту осуществления деятельности в другом регионе должен в течение 5 дней с момента осуществления деятельности подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Индивидуальный предприниматель будет поставлен на учет в регионе осуществления деятельности и единый налог будет платить в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.
БИЗНЕС В ДРУГОМ ГОРОДЕ — Григор Мирзоян о создании с нуля бизнеса в незнакомом городе
По сотрудникам, которые работают в месте применения системы единого налога на вмененный доход, также необходимо уплачивать часть налогов, в частности, налог на доходы физических лиц.
Рассмотрим пример
Индивидуальный предприниматель Красиков Евгений Владимирович оказывает услуги по ремонту мягкой мебели. ИП Красиков Е. В. зарегистрирован в г. Москва на упрощенной системе налогообложения 6% в центральном округе г. Москвы (ЦАО). ИП Красиков Е. В. планирует открыть дополнительную точку в г. Москве на патенте в южном округе (ЮАО) г. Москвы и еще одну точку в Московской области, в Московской области будет работать на УСН 6%. При этом ИП Красиков Е. В. планирует взять сотрудников для оказания услуг по ремонту мебели. Одного сотрудника на патент в Москву и еще одного сотрудника на УСН 6% в Московскую область.
Итак, для работы по патентной системе налогообложения ИП Красикову необходимо будет подать заявление на получение патента в налоговую инспекцию по ЮАО за 10 дней до начала деятельности. Оплата патента будет производиться по реквизитам налоговой инспекции, находящейся в ЮАО. Кроме того, при расчете и уплате налогов сотруднику, сумма налога на доходы физических лиц должна будет уплачиваться по реквизитам налоговой инспекции в ЮАО.
Для того чтобы в Московской области начать оказывать услуги по ремонту мягкой мебели ИП (напоминаем, там он планирует работать на УСН 6%) Красикову нет необходимости регистрироваться в местной налоговой инспекции. Все налоги с основной деятельности, а также все налоги с заработной платы сотрудника, который будет работать в Московской области, буду уплачиваться по реквизитам налоговой инспекции ЦАО г. Москвы.
Итак, Индивидуальный предприниматель, открывая дополнительные точки по регионам России, регистрируется в выбранном регионе для осуществления деятельности только если планирует применение патентной системы налогообложения или системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Регистрация ООО в другом городе не по месту прописки
Некоторые предприниматели, переехав в новой город на постоянное место жительство, решают открыть собственную компанию для ведения бизнеса. Но тут возникает вопрос: а можно ли зарегистрировать ООО, если в новом городе еще нет прописки? В этой статье мы дадим на него подробный ответ, а также расскажем про юридический адрес фирмы и необходимый пакет документов для регистрации общества.
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Кстати, сегодня зарегистрировать ООО можно из любого города удаленно, через специальный сервис-регистратор Тинькофф Банка. Сотрудники сервиса подготовят заявление по форме Р11001, устав и решение, подберут выгодную систему налогообложения и отправят документы в налоговую. Госпошлину при этом платить не нужно. Подробнее по ссылке.
Место регистрации
Некоторые консультанты на вопрос предпринимателя «Можно ли зарегистрировать ООО не по прописке?» отправляют его читать статью 54 ГК РФ и статью 8 Федерального закона № 129-ФЗ. Читать нужно много, большая часть информации простому человеку непонятна. Давайте разберемся с этим на простых словах.
Основная выжимка из описанных статей: «Создать общество с ограниченной ответственностью разрешают в том городе, где располагается постоянно действующий исполнительный орган или законодательный представитель» . Как правило, такой орган — директор фирмы. В большинстве случае он же и учредитель. Но даже если это не одно и то же лицо, в процессе регистрации все внимание уделяют расположению офиса.
В ГК РФ есть важное требование к директору (учредителю) — он должен официально проживать в указанном при регистрации городе. Причем постоянная прописка не требуется: достаточно временной.
Так что без прописки (постоянной или временной в квартире) открыть ООО не получится. Допустим, вы переехали в новый город, хотите зарегистрировать фирму, но еще не получили прописку. Решение простое: для начала получите временную регистрацию, оформите ООО, а затем займитесь получением постоянной прописки.
Есть еще одно допущение: предприятие разрешают открывать в городе, где находится исполнительный орган или законный представитель. У последнего должна быть прописка в этом населенном пункте.
За гражданином другой страны закреплено право регистрации ООО в любом городе Российской Федерации, если у него есть паспорт своего государства, разрешение на временное проживание или вид на жительство. Таким предпринимателям отказывают только в том случае, если они хотят начать бизнес в стратегически важных сферах. К ним относятся военное производство, ядерные технологии, безопасность и тому подобное.
Юридический адрес
К юридическому адресу законодательством предъявляется единственное требование — по нему должен находиться официальный представитель организации. Например, некоторые недобросовестные предприниматели открывают ООО по адресу в другом городе, чтобы не получать судебные приказы. Но эта уловка не работает: судебный приказ и иные подобные документы считаются доставленными по юридическому адресу организации из ЕГРЮЛ, даже если нет подтверждения получения.
Если планируете зарегистрировать ООО в другом регионе, обязательно учитывайте, что по этому адресу должен находиться официальный представитель.
Так что же делать, если компанию надо зарегистрировать в другом городе, где нет прописки? На этот случай предусмотрено несколько законных вариантов установления юридического адреса:
- адрес прописки директора;
- адрес собственности компании;
- адрес нежилого помещения в собственности учредителя;
- адрес арендованного помещения;
- готовый адрес, купленный у специализированных фирм.
Без юридического адреса компания существовать не может. По крайней мере, если он будет признан недействительным, то и все заключенные контракты не будут иметь юридической силы.
Документы для ФНС
Чтобы открыть ООО в городе, где нет прописки, не требуется сбора особенного пакета документов. Он полностью идентичен тому, который предоставляется в налоговую службу при регистрации в городе, где имеется регистрация.
Пакет состоит из:
- заполненного заявления по форме Р11001 (ранее мы рассказывали, как заполнять форму Р11001 с одним или несколькими учредителями);
- уведомления о переходе на УСН (при необходимости);
- подтверждения права на использование помещения, которое будет выступать как юридический адрес (подтверждением является свидетельство о собственности, договор аренды, гарантийное письмо собственника и другие правоустанавливающие документы);
- устава ООО;
- протокола собрания учредителей (решения единственного участника ООО);
- учредительного договора;
- копий паспортов учредителей;
- квитанции об уплате государственной пошлины (если документы подаются через сервис-регистратор Тинькофф Банка госпошлину платить не нужно).
На проверку документов у Федеральной налоговой службы, как правило, уходит не больше 3-х рабочих дней.
Обычно специалисты ФНС проверяют юридический адрес по электронным базам данных. Но если возникают какие-то сомнения, они могут лично посетить указанное место для проверки деятельности компании. Иногда обходятся простым звонком арендодателю недвижимости.
Процедура начала работы предприятия
Приступить к предпринимательской деятельности сразу после прохождения регистрации ООО не получится. Нужно выполнить еще несколько обязательных действий:
- Получить свидетельства ИНН и ОГРН.
- Подписать соглашение о почтовом обслуживании.
- Постановить общество на учет в ПФР и ФСС.
- Получить коды статистики.
- Открыть счет в банке.
Обособленное подразделение
Если планируете осуществлять деятельность не по месту регистрации ООО, тогда нужно открывать обособленное подразделение . Причем это делается только в том случае, если планируется создание новых рабочих мест. Это нужно для уплаты налогов и взносов в местные государственные органы.
Кстати, открыть обособленное подразделение можно не только через Федеральную налоговую службу. Альтернативный вариант — регистрация ООО через МФЦ. Данный метод избавляет от необходимости посещать местную ИФНС, пакет документов остается прежним.
Если ООО не находится по адресу регистрации, то оно еще не является филиалом. В случае с обособленным подразделением вы должны сдавать отчетность в местные органы управления. Также не забывайте про особенности местного регулирования бизнеса. В разных регионах они отличаются.
Перерегистрация в другом регионе
Регистрация существующего ООО в новом месте (смена юридического адреса) отличается от стандартной процедуры необходимостью проведения сверки. Остальные этапы такие же.
В сверке участвуют юридическое лицо, Федеральная налоговая служба и фонды. В ходе нее проверяют расчеты с бюджетом. По результатам сверки подписывают акт с подтверждением отсутствия задолженностей. Если есть долги по платежам в фонды, потребуется погасить задолженность, чтобы получить разрешение на регистрацию в новом месте.
После окончания сверки проходят регистрацию в новом регионе. Она начинается с подачи заявления в текущую ИФНС о снятии с учета. После этого в инспекцию по новому адресу подают заявление о постановке на учет, а также передают учетное дело и прочие финансовые документы. Постоянную прописку в регионе новой регистрации у учредителя (директора) не требуют, достаточно временной.
Как и в случае с простой регистрацией ООО, можно подать документы в Федеральную налоговую службу или через МФЦ.
Таким образом, регистрацию компании можно провести в другом городе не по месту прописки, если в собственности или аренде там находится недвижимость. При этом по указанному юридическому адресу должен находиться официальный представитель организации.
Если же имущества нет, а учредитель еще не успел получить регистрацию в новом городе, он может получить временную прописку в квартире и после оформления ООО заняться получением постоянной регистрации.
Источник: delovoymir.biz
Чем опасно регистрировать бизнес в одном регионе, а работать в другом
Существует два варианта, когда бизнес может быть зарегистрирован в одном регионе, но фактически вестись в другом. Одна схема легальна, другая – нет.
Для начала надо прояснить: ИП всегда регистрируют по месту «прописки» (постоянной или временной). Она же определяет и отделение ФНС, в которое нужно перечислять налоги и сдавать отчеты.
ООО регистрируют по юридическому адресу. Это может быть офис (помещение) в собственности или в аренде. В ситуации с ООО «прописка» учредителя или гендиректора не столь важны, кроме случаев, когда в качестве юридического указывается домашний адрес руководителя или учредителя.
Ситуация первая, легальная. ИП решил начать вести бизнес в другом, отличном от места регистрации регионе. Например, там больше спрос на его товары и услуги, более дешевое сырье и пр. В таком случае ограничения по месту ведения бизнеса нет. При всех режимах налогообложения, кроме патентной, он остается зарегистрированным и платит налоги по месту жительства.
При выборе ПСН приобретать патент необходимо в налоговой того региона, где будет вестись деятельность, вне зависимости от адреса прописки.
Ситуация с ООО чуть иная. Перенос бизнеса в другой регион необходимо оформить открытием филиала (обособленного подразделение) или переносом юридического адреса. Изменение о смене юридического адреса надо вносить в ЕГРЮЛ.
Ситуация вторая, нелегальная. В некоторых регионах власти устанавливают льготные ставки, вплоть до нулевых, для нового бизнеса или определенных видов деятельности. Иногда в погоне за выгодой бизнес решает перерегистрироваться. В такой ситуации нет ничего незаконного, но нарушением будет, если предприниматель ради сниженных ставок сделает фиктивную регистрацию или юридический адрес.
Пример: ИП живет и ведет деятельность в регионе Н, но формально зарегистрирован в регионе К с льготными ставками налога. При этом по адресу регистрации он фактически не живет, недвижимости в собственности не имеет.
Еще пример. Организация зарегистрирована по адресу массовой регистрации. В этом случае письма будут возвращаться налоговой с пометкой «организация выбыла».
Чем это опасно? Если предприниматель не живет по месту регистрации или организация фактически отсутствует по юридическому адресу, налоговая может усмотреть в этом необоснованную выгоду, пересчитать налог и начислить штрафы. Для юрлица отсутствие по юридическому адресу трактуется еще и как предоставление недостоверных сведений. В судебной практике есть прецеденты, когда налоговая доказывала подобные факты.
Лучший выход – отказаться от фиктивной перерегистрации бизнеса, сместив фокус интересов на меры поддержки в вашем регионе.
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai
