Налог на игорный бизнес относится к налогам прямым или косвенным

Налоговая система РФ классифицирует взимаемые налоги, как прямые и косвенные. Условная таблица налогов прямых и косвенных подразделяет и по другим признакам: какой бюджет пополняют (местный, региональный, федеральный), как применяются (общие, специальные), с кого взимаются (с физлиц, с юрлиц).

Чем прямые налоги отличаются от косвенных, каковы особенности каждого вида и как они применяются на практике?

Прямые налоги

Все прямые налоги подразумевают осуществление вычетов с доходов или имущества граждан или организаций. Такая форма налогообложения касается физических и юридических лиц. Изымаемые средства, в зависимости от вида сбора, поступают в федеральный, региональный или местный бюджет.

Для граждан РФ одним из основных, уплачиваемых сборов является подоходный. Формируется путем вычета из доходов физлица, полученных на территории РФ. Независимо от их места проживания и гражданства. Осуществление платежей происходит на протяжении всего отчетного периода (года), а завершающий расчет — в конце года. При этом, ставка может колебаться — от 12 до 45%.

ПОЧЕМУ В РОССИИ САМАЯ ВЫСОКАЯ НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА В МИРЕ? НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

Не подлежат обложению налогами такие источники получения средств: гос пособия по соц страхованию, пенсии всех видов, доходы, источниками которых является дарение или наследство, подарки от организаций, предприятий и компаний. При условии, что совокупная сумма стоимости таких подарков не выше 12 минимальных заработных плат.

Основным объектом налогообложения юридических лиц является валовая прибыль (прибыль и чистый доход). Плательщики этого вида сборов — все юридические лица, ведущие экономическую деятельность на территории РФ. К таковым относятся и иностранные предприятия и компании. Уплата налогов осуществляется на основании поданной декларации, сообщающей о размере дохода за отчетный период.
Величина основной ставки доходит до 35%.

Особые виды прибыли могут быть обложены налогом по ставке 15%. К ним относятся дивиденды от облигаций, акций и других ценных бумаг, эмитированных в РФ.

Кроме доходов (для физлиц) и прибыли (для юрлиц), прямое налогообложение касается социальной сферы: сборы на соцобеспечение и заработную плату. Формирование происходит частично за счет работников, частично — за счет работодателя. Все поступления направляются во целевые внебюджетные фонды. В имущественной сфере, сборы осуществляются с объектов недвижимости и земельных участков, полученных в результате дарения или вступления в право наследования.

Законодательством РФ выделено несколько групп товаров и услуг, освобождаемых от НДС:

• ритуальные услуги;
• учреждения религиозного направления;
• учреждения культуры и искусства;
• услуги в сфере народного образования;
• научно исследовательские направления;
• мероприятия, имеющие спортивных характер;
• театральные и зрелищные мероприятия.

Косвенные налоги

В тех случаях, когда налог поступает в бюджет, через объект налогообложения, она называется косвенным. Это вычеты, включенные в стоимость товаров и услуг, сборы при сделках с недвижимым имуществом и ценными бумагами, налог на добавленную стоимость и наследство. Отличительная особенность — частично или в полной мере, сбор переносится на цену товара или услуги.

В зависимости от объекта взимания, данная форма налогообложения включает:

• таможенные пошлины. Связаны с внешней торговлей, могут быть экспортными, импортными или транзитными. Формируются как процент от стоимости (адвалорные), конкретная сумма (специфические) или сложные (сочетающие оба предыдущих варианта). Выполняют различные экономические задачи: увеличивают стоимость ввоза дешевых товаров (антидемпинговые), защищают внутренний рынок от чрезмерного наплыва товаров из других стран (фискальные, протекционистские), уменьшают стоимость ввоза товаров определенной, льготной группы (преференциальные). ;
• акцизы. Относятся в товарам, как внутреннего так и внешнего производства. Могут быть индивидуальными (для каждого товара или группы) или универсальными (с совокупной стоимость валового оборота). Одна из разновидностей данного сбора — НДС, подразумевает взимание налога с части его стоимости, прибавленной на определенной стадии производства. В данном случае, включаются затраты на амортизацию, выплату зарплат, кредитных расходов, оплату накладных расходов;
• фискальная монополия подразумевает безраздельное владение государством права на производство товара и последующую его реализацию. Характерно назначение высокой цены на данную группу товаров. Налог, входящий в цену, может быть полным (охватывать и производство и реализацию) или частичным (взиматься или с реализации или с производства).

Преимущества универсального акциза — большая выгода для бюджета.

Косвенные и прямые налоги: примеры

В рамках Российского законодательства, прямыми называются такие сборы:

• НДФЛ. Взимается с дохода физлиц и направляется в местный или региональный бюджет;
• с результата деятельности, в денежном эквиваленте — относится к юрлицам, за исключением особых случаев;
• при добыче полезных ископаемых;
• транспортные — взимаются с физлиц и юрлиц, владеющих средствами передвижения;
• водные — направляются в госбюджет, взимаются за использование акватории и водозабор;
• на игорный бизнес — относится ко всем хозяйственным субъектам коммерческой игорной сферы;
• на имущество юрлиц — наполняет бюджет региона, начисляется на сумму среднегодовой стоимости имущества;
• на имущество физлиц — наполняет бюджеты местного значения и формируется, в зависимости от стоимости недвижимости;
• земельный — относится к любым владельцам земельных участков, наполняет местные бюджеты.

Косвенному налогообложению подлежат:

• НДС — включен в цену любого товара, наполняет федеральный бюджет;
• таможенная пошлина — это косвенный налог или прямой, можно понять из логики формирования взносов. Сборы включены в цены на товар, ввозимый из-за границы;
• отраслевые сборы, госпошлины, лицензии на определенные виды деятельности, и т.д;
• акцизы — автомобили, топливо, этиловый спирт и другие товары, для которых характерен повышенный спрос и большая наценка;
• взносы работодателей в ФСС.

Источник: vashbiznesplan.ru

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

Содержание

• Виды налогов (прямые и косвенные налоги)
• Отличия прямых налогов от косвенных
• Таблица прямых и косвенных налогов
• Примеры прямых налогов
• Примеры косвенных налогов
• Соотношение прямых и косвенных налогов

Российская налоговая система включает в себя определенный набор налоговых обязательств, подразделяющихся на прямые и косвенные. Данная классификация определяется порядком взимания налога:

• Для прямых – налоговое бремя ложится на самого плательщика;
• Для косвенных – налоговая нагрузка приходится на конечных потребителей, которые уплачивают налог государству через посредника.

Виды налогов (прямые и косвенные налоги)

Прямые налоги взимаются с имущества плательщика и его доходов. В качестве имущества выступают те объекты, которыми владеет плательщик – участки земли, недвижимые и движимые объекты, бумаги ценного характера, в качестве доходов – выплаты физлицам сотрудникам (например, в виде зарплаты), прибыль юрлиц, %-ты от различных операций.

То есть прямыми налогами облагается то, что имеется у плательщика. Считаются они в зависимости от стоимостного показателя имущества или величины дохода и подлежат перечислению в государственную казну плательщиком. Данный тип налоговой нагрузки представляет собой стабильное пополнение госбюджета, что составляет его основное достоинство.

Главным недостатком является их открытость для плательщика, что влечет за собой желание последних скрыть реальное положение дел путем занижения налоговой базы и скрытия доходов.

Косвенные налоги — это добавки к реализуемым ценностям, услугам различного характера и произведенным работам. При продажных операциях продавец выставляет покупателю стоимость, увеличенную на сумму дополнительного налога (акцизы, пошлины, НДС). Покупатель оплачивает всю предъявленную стоимость продавцу, в свою очередь, продавец осуществляет перечисления налога государству. Получается, что налоговая нагрузка приходится на конечного потребителя, но в бюджет налог перечисляется через продавца (поставщика), то есть косвенно через посредника.

Главным достоинством косвенных налогов можно назвать их закрытость для лиц, на которых возложено данное налоговое бремя. Потребители покупают товары, оплачивают услуги, уплачивая при этом косвенные налоги, зачастую даже не подозревая и не задумываясь об этом. Такая скрытость имеет важное значение в плане социального и политического положения в стране.

Недостаток косвенных налогов в несправедливости распределения налоговой нагрузки среди слоев населения с различным уровнем дохода. Так, граждане с низкими доходами ощущают сильнее повышение цен на величину косвенных налогов, в то время как для богатых граждан это не так значительно. Справедливым было бы применять пониженные ставки в отношении товаров широкого потребления и не облагать налогом вовсе товары, ориентированные на бедные слои населения. Одновременно с этим товары, предназначенные для обеспеченных граждан, нужно облагать более высокими ставками. Частично это и выполняется путем применения различных налоговых ставок (от 0 до 18%).

Еще одним недостатком можно назвать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране. Рост цен влечет за собой и повышение налоговой нагрузки.

Отличия прямых налогов от косвенных

Таблица прямых и косвенных налогов

• Прибыль;
• Имущество;
• Транспорт;
• Землю;
• Игорный бизнес;
• Водные ресурсы;
• Полезные ископаемые (их добычу);
• Доходы работников

• Полученные доходы;
• Имущество;
• Автомобильный транспорт;
• Землю;
• Водные ресурсы

• На добавленную стоимость;
• Пошлины различного характера;
• Акцизы
• Социальные начисления

Примеры прямых налогов

Имущественные

• на имущество юрлиц – вычисляется от среднегодового стоимостного показателя движимых и недвижимых объектов, имеющихся в собственности организации (в ряде случае для недвижимых объектов применяется кадастровая стоимость), подлежит перечислению в бюджеты российских регионов;
• на имущество физлиц – определяется на основе стоимости имеющихся у граждан недвижимых объектов, относится к местным налогам;
• на земельные объекты – взимается с юрлиц и физлиц при наличии в собственности земельных наделов в соответствии с определенной для них кадастровой стоимостью, подлежит перечислению в бюджеты местного типа;
• на транспортные средства – еще один региональный налог, удерживаемый с владельцев ТС — конкретных граждан и организаций;
• на водные объекты – налоговое бремя носит пользователь акватории и водозабора, налог платится в бюджет федерального значения;
• на добываемые полезные ископаемые – вычисляется на основе их стоимостного или натурального показателя, относится к федеральным налогам;
• на игорный бизнес – применяется к казино, букмекерским конторам, тотализаторам, лицам, имеющим игровые автоматы, относится к налогам регионального типа.

• На прибыль организаций – берется с юрлиц (иностранных, действующих в РФ, и российских), ведущих деятельность с применением классической налоговой системы, вычисляется в зависимости от полученного соотношения доходов и расходов за определенный временной период в размере 20% от результата финансовой деятельности;
• На доходы физлиц – удерживается с доходов различного характера, получаемых конкретными гражданами (российскими и иностранными), подлежит поступлению в бюджеты регионального и местного типа. Налог считается в процентной части от полученных доходов (от 15 до 35%), на величину ставки влияет характер полученного дохода, а также гражданство физлица.

Примеры косвенных налогов

НДС – налог, добавляемый к стоимостному показателю в отношении продаваемых товарных ценностей, продукции, работ, услуг различного назначения, относится к федеральным. Данный налог уплачивается потребителями продавцу (производителю), приобретающими продукцию, услуги, товары, в составе стоимости этих ценностей, после чего величина налога продавцом переносится в федеральный бюджет государства. Это основной источник финансирования бюджета, составляющий почти четвертую часть всех налоговых поступлений. Вместе с тем это один из самых сложных налогов, имеющий множество запутанных и проблемных нюансов, споры именно по этому виду налога составляет подавляющее большинство в общей доле судебных разбирательств.

Акцизы – представляют собой специальные налоги, которые добавляются к цене отдельных категорий ценностей, например, спирт, автомобильный транспорт, табак, топливо.

Таможенные пошлины – взимаются при помещении товаров на таможенную российскую территорию.

Государственные пошлины – взимаемые государством платежи при выполнении операций, определенных в законодательном порядке.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Данный показатель носит важную значимость для характеристики налоговой системы страны.

Для эффективной налоговой модели в РФ требуется установить оптимальное соотношение рассматриваемых видов налогов. Для устойчивого положения государству следует стремиться к такому долевому участию каждого типа налоговых обязательств, при котором будет достигнуто благоприятное положение и для налогоплательщиков, и для страны. При этом нужно учитывать реальные экономические приоритеты и потребности, а также уровень развития государства.

Сегодня в России наблюдается тенденция к формированию налоговой модели смешанного типа соотношения, при которой наблюдается множество разнообразных налоговых обязательств в примерно равном долевом участии. Такое равномерное распределение налоговой нагрузки позволяет исключить возможность влияние какой-то определенной разновидности налога на формирование госбюджета.

Сейчас прямые налоги, перечисляемые организациями, преобладают над налогами, уплачиваемыми физлицами. При этом доля косвенных налогов выше примерно в 2 раза, что обычно характерно для развивающихся стран. Развитые страны делают упор на прямое налогообложение.

Определяя подходящую модель соотношения косвенного и прямого налогообложения нельзя слепо использовать наработки зарубежных стран, необходимо учитывать экономическую и политическую ситуацию в стране, менталитет граждан, особенности российского законодательство в области налогообложения.

Источник: online-buhuchet.ru

Косвенные налоги — это налоги. Определение, перечень и особенности

Система налогов в нашей стране объемная и структурированная. Налоговые сборы разделяются на несколько категорий, групп. Одна из самых распространенных классификаций — разделение на прямые и косвенные налоги. Что к ним относится? Это мы подробно и разберем в статье.

Классификации

Далее мы обязательно рассмотрим, что является косвенным налогом. Но начнем с существующих распространенных классификаций налогов.

Разделение по месту поступления:

• Местные.
• Региональные.
• Федеральные.

Разделение по применимости:

По методу изъятия денежных средств:

По субъекту взимания:

• С юридических лиц.
• С физических лиц.

Для российской системы налогообложения определяющим является разделение на прямые и косвенные сборы. Поэтому данную классификацию мы рассмотрим более подробно.

Прямые налоги

Что относится к косвенным налогам, логично не входит в группу прямых. Взимание же последних происходит непосредственно со стоимости имущества или дохода налогообязанного лица. Данные налоги поступают в госбюджет сразу же после перечисления. Это обычно процент от стоимости объекта налогообложения. В нашей стране для определенных категорий населения предусмотрены льготы по их оплате, а иногда и полное освобождение от перечисления.

Главное достоинство прямых налогов — их проще рассчитывать и контролировать в дальнейшем. В целом именно они помогают управлять экономической ситуацией в стране. Каким образом? Избирательно воздействуют на сферы производства, способствуют созданию благоприятных условий для отдельных отраслей деятельности — тех, которым необходима поддержка государства.

Что относится к прямым налогам?

Прямые налоги для физических лиц:

• НДФЛ (налог на доходы).
• На земельный участок.
• На автотранспорт.
• На имущество.

Прямые налоги для юридических лиц следующие:

• НДФЛ с работников данной организации.
• На прибыль.
• На имущество организации.
• На земельный участок.
• На транспортные средства.
• На добычу полезных ископаемых.
• На использование водных ресурсов.
• На ведение игорного бизнеса.

Косвенные налоги

Это налоги, которыми облагаются товары и услуги. Важно отметить, что величина сбора уже входит в их стоимость. В каких-то случаях это размер налога целиком, в каких-то — определенная его часть.

Таким образом, косвенный налог с продажи какого-либо товара или оказания услуги перечисляется продавцу, реализатору. Его обязанность — отправить сбор, оплаченный таким образом потребителем, в государственный бюджет.

Косвенные налоги — это налоги, которые фактически оплачивает покупатель. Продавец тут выступает посредником между ним и государством. Но именно реализатор ответственен за своевременность и правильность перечисления этого сбора в госказну.

Главная польза косвенных налогов для государства в том, что они позволяют гибко распределять налоговую нагрузку на граждан. Применение таких сборов помогает собрать значительную массу средств на общегосударственные расходы. Поэтому их используют в отношении товаров и услуг, пользующихся большим спросом у населения.

Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются с конечного потребителя, а не с производителя, поставщика. Покупатель не погашает их специально. Сумма сбора уже включена в цену приобретаемого им товара или услуги.

Косвенные налоги — это налоги, перекладываемые на третьих лиц по замыслу законодателя, в процессе практики рыночных отношений.

Инструмент регулирования экономики

Экономисты считают именно косвенные налоги эффективным инструментом регулирования экономического положения в государстве. Тут приводится три аргумента:

• Для таких налогов характерно быстрое поступление в казну. Был реализован товар — продавец перечислил полагающуюся сумму в государственный бюджет.
• Данными налогами охватываются товары народного потребления, популярные услуги, поэтому есть вероятность их полного поступления в госбюджет.
• Потребление налогооблагаемых товаров сравнительно равномерно в территориальном разрезе. Это снимает напряжение в межрегиональном разделении доходов.

Перечень косвенных налогов

С определениями данных сборов мы знакомы. Но что входит в группу «косвенные налоги»? Что к ним относится? Это следующее:

• НДС (налог на добавленную стоимость).
• Акцизы.
• Таможенные пошлины.

Каждую из этих категорий мы далее разберем подробно.

Классификация категории

Мы рассмотрели, какие налоги называют косвенными. В отношении их введена следующая классификация:

• Налоги, вытекающие из товарно-денежных и имущественных отношений. В частности, это НДС.
• Налоги на потребление. Введение акцизов, сборов с продаж.
• Таможенные пошлины.

НДС

К косвенным налогам — налогам на прибыль в первую очередь — относится НДС. В государственную казну перечисляется добавленная стоимость товара или услуги. Она формируется на протяжении всех этапов его производства. Вносится в бюджет государства только после оказания услуги или приобретения покупателем товара.

Таким образом, бремя НДС ложится на конечных потребителей, а не на реализаторов. Это необходимо для того, чтобы продавцы и производители не уплачивали «налог на налог».

Что касается конечной ставки НДС, она зависит от реализуемого товара или услуги. На сегодня введены такие величины:

• Базовая ставка налога: 18 %.
• Величина для некоторых видов продовольственной продукции, товаров для детей — 10 %.
• НДС на экспортируемые продукты — 0 %.

Законодательством установлен целый ряд работ, товаров и услуг, которые не подлежат обложению НДС. Например, к ним относятся образовательные услуги. Также существует и ряд налогоплательщиков, для которых перечисление налога необязательно. Это, к примеру, предприниматели и юрлица на УСН.

НДС также облагается следующее:

• Безвозмездная передача продукции, выполнение работ, оказание услуг.
• Передача на территории РФ каких-либо товаров, оказание услуг, выполнение работ для собственных нужд, растраты на которые не принимаются к вычетам при исчислении налога на прибыль учреждений, предприятий и компаний.
• Выполнение монтажных и строительных работ для собственных нужд.
• Импорт — ввоз продукции на таможенную территорию Российской федерации.

Акцизы

В заявлениях о косвенных налогах нередко указываются и акцизы. Это общегосударственные сборы на потребление определенного рода продукции.

Их экономическое значение в том, что акцизы оказывают значительное влияние как на условия производства, так и потребления подакцизных товаров. Государство облагает ими товары, вызывающие повышенный интерес у потребителей. Тем самым оно регулирует спрос на них.

Схема довольно проста для понимания. Государство повышает размер акцизов. Производители вынуждены повысить стоимость продукции. Возросшая цена несколько снижает спрос покупателей. Так как он уменьшается, производители вынуждены выпускать меньший объем своей продукции.

В результате этого немалая часть материальных, денежных и трудовых ресурсов перетекает из этой отрасли производства в иные, более важные для общества.

Акцизы являются важной частью системы государственной налоговой политики. Их используют для увеличения объема поступлений в госказну, корректирования прогрессивного налогообложения, для ограничения отрицательного влияния каких-либо сфер производства на стимулирование спроса.

Плательщики здесь — как физические, так и юридические лица, производящие подакцизную продукцию, оказывающие подакцизные услуги на территории РФ.

К подакцизным операциям относится следующее:

• Розничная и оптовая реализация бензина (за исключением авиационного) и/или дизельного топлива.
• Реализация бесхозных, конфискованных государством подакцизных товаров.
• Деятельность в области игорного бизнеса.
• Проведение лотерей.
• Порча, утрата подакцизного товара, марок акцизного сбора.

Подакцизная продукция — это следующее:

• Все разновидности спирта.
• Алкогольная продукция.
• Табак.
• Дизельное топливо.
• Бензин (не включая авиационный).
• Икра осетровых и лососевых.
• Легковые авто (кроме ТС с ручным управлением, машин, предназначенных для инвалидов).
• Газовое и огнестрельное оружие (кроме приобретенного государством).
• Сырая нефть (в том числе и газовый конденсат).

Таможенные пошлины

Последняя групп косвенных налогов — таможенные пошлины. Ими облагаются импортные, экспортные и транзитные товары. Их взимают таможенные органы при ввозе и вывозе продукции с таможенной территории Российской Федерации. Функция взимания таких платежей возложена на Федеральную таможенную службу.

Ставки для этих косвенных налогов определены в Таможенном тарифе РФ. Их величина зависит от типа товара по ТН ВЭД, страны-производителя. Самые распространенные пошлины как в России, так и в мире — это импортные. Гораздо реже встречаются экспортные. Например, в отношении нефти. ВТО настаивает на их полной отмене.

Что касается транзитных пошлин, в России они нулевые, да и в большинстве стран мира отменены.

В зависимости от способа начисления ставок, определены следующие группы таможенных пошлин:

• Адвалорные. Выражаются в процентах от стоимости товара.
• Специфические. Конкретная денежная сумма.
• Комбинированные.

Также существуют специальные, антидемпинговые, сезонные, компенсационные таможенные пошлины.

Главное разделение налоговых сборов в РФ — на прямые и косвенные. К последним относятся таможенные пошлины, НДС, акцизы, имеющие свои особенности.

Источник: fin-az.ru