Рысина, В. А. Изменения в налоговом законодательстве Крыма / В. А. Рысина. — Текст : непосредственный // Вопросы экономики и управления. — 2016. — № 5 (7). — С. 128-131. — URL: https://moluch.ru/th/5/archive/44/1401/ (дата обращения: 04.06.2023).
Налоговое законодательство Российской Федерации начало действовать в Республике Крым в полной объеме с 1 января 2015 г., что повлекло за собой внесения в Налоговый кодекс РФ и налоговые нормативные акты изменений, касающиеся вопросов применения российского законодательства в области налогообложения в Республике Крым. При этом были расширены права крымских властей относительно регулирования отдельных налогов. При этом на территории республики до 1 января 2015 г. применялось переходное законодательство.
Крымские региональные доходы, которые были предусмотрены бюджетом на 2015 г., были небольшими. При этом доходы не обеспечивались расходами: из 63 млрд. руб. доходов почти 48 млрд. руб. — это передача из федерального бюджета РФ.
Интервью с Борисом Баумом, часть 1. Налоги для игорного бизнеса
Структура налоговых доходов Республики Крым сильно отличается от структуры налоговых доходов других регионов. К основным налоговым доходам здесь относятся: налог на доходы физических лиц, составляющий 55 % всех доходов, акцизы — 15 %, налог на имущество организаций — 14 %.
В доходах регионального бюджета за 2015 г. налог на прибыль составляет всего лишь 9 %. Большая доля налога на доходы физических лиц объясняется тем, что заработная плата в регионе выросла за 2015 г. почти в три раза, а также со сравнительно небольшим контингентом плательщиков налога на прибыль.
Согласно данному письму налоговыми резидентами в Республике Крым в 2015 г. признаются те физические лица, которые фактически находились в РФ на территории данной республики не менее 183 календарных дней в течение 18.03. — 31.12.2014 г. Все остальные физические лица заплатили данный налог по ставке 30 % и налоговые вычеты им не предоставлялись.
На территории Республики Крым с 1 января 2015 г. начал действовать налог на добычу полезных ископаемых. В налоговом законодательстве региона данного налога ранее не было. Поэтому в части 1 статьи 335 Налогового Кодекса РФ были внесены дополнения об обязанности постановки на учет в качестве налогоплательщиков пользователей недр в Республике Крым в налоговом органе по месту нахождения участков недр, переданных в пользование, по правилам, действующим для российских налогоплательщиков.
Помимо федеральных налогов в налоговой системе РФ имеется три региональных налога: налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на игорный бизнес. Все эти налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации и обязательны для применения в этих субъектах. Законодательные органы Республики Крым разработали нормативные законодательные акты, имеющие региональные особенности при исчислении и уплаты этих налогов.
Налог на имущество организаций вводится с 1 января 2015 г. Законом Республики Крым от 19.11.2014 «О налоге на имущество организаций» [2]. Разработчики предполагают, что в 2015 г. в доходы бюджета Республики Крым от данного налога поступит свыше 2 млрд. руб. Законом установлены ставки налога, порядок и сроки его уплаты, специальные налоговые льготы, основания для их использования.
Игорный бизнес. Ответы на часто задаваемые вопросы
Остальные положения законодательства определяются гл. 30 НК РФ. Главная особенность применения налога в Республике Крым заключается в понижении ставки налога: 1 % — в общем случае и 0,5 % — для организаций, которые производят сельскохозяйственную продукцию. Список льгот достаточно обширен, их перечень дан в ст. 6 рассматриваемого регионального Закона.
Особые льготы предоставляются участникам инвестиционных проектов.
Транспортный налог вводится в действие Законом Республики Крым № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» от 19.11.2014 г. [3]. До 1 января 2015 г. транспортного налога в Крыму не было. В 2015 г. в доход бюджета от введения транспортного налога поступит около 80 млн. руб., так как налог будет уплачивать только юридические лица. Физические лица заплатят налог в 2016 г., так как постановка на российский учет транспортных средств населения началась в 2015 г.
Региональным законодательством определены ставки налога на достаточно низком уровне. В расчет принимается возраст автомобиля, что не характерно для нормативных актов других субъектов РФ: если возраст автомобиля более 10 лет, то ставка понижается на 20 %, более 15 лет — на 30 %, более 20 лет — на 50 %.
Налог на игорный бизнес вводится в Крыму Законом Республики «О налоге на игорный бизнес» от 03.12.2014 г. № 21-ЗРК2014 [4]. В документе определяются объекты налогообложения и налоговые ставки, соответствующие нижним границам налоговых ставок, предложенных в НК РФ. Поступления от этого налога в бюджете Крыма 2015 г. не предусмотрены, хотя налог считается перспективным.
Налоговое законодательство РФ предусматривает для налогоплательщиков возможность применять специальные налоговые режимы. Например, для стимулирования малого и среднего бизнеса. На сегодняшний день существует ряд правовых решений по налогообложению, предоставляемые региональными и местными органами власти.
Единый сельскохозяйственный налог могут выбрать многие налогоплательщики Крыма. Например, это касается сельхозпредприятий и предприятий рыбопромышленного комплекса. При этом налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу может быть уменьшена: с 2015–2016 гг. — до 0 %; с 2017–2021 гг. — до 4 %.
Упрощенная система налогообложения предполагает пополнение регионального бюджета на 483 млрд. руб., что составит около 3 % от общего объема налоговых доходов.
Согласно республиканскому Закону от 29.12.2014 г. № 59-ЗРК/2014 налоговые ставки для налогоплательщиков, которые выбрали объектом налогообложения доход минус расход, в 2015 году устанавливаются на уровне 7 % вместо 15 %, доход — на уровне 3 % вместо 6 %. В 2017 году планируется увеличить ставки до 4 % и 10 % соответственно. То есть в Крыму применяются более низкие ставки, чем в большинстве других российских регионов.
Единый налог на вмененный доход и патентная форма налогообложения — это принудительные формы налогообложения, потому что они не увязываются с конечными показателями деятельности налогоплательщиков, но при этом механизм их действия прост, а ставки при этом небольшие.
Единый налог на вмененный доход вводится в действие НК РФ и законодательными актами органов власти местного самоуправления. Последние при этом наделены широкими полномочиями по выбору видов деятельности, установлению базовой доходности и коэффициента К2, который регулирует сумму налога в зависимости от условий деятельности налогоплательщика.
В Крыму введены ряд местных законов городских округов, регулирующие правила обложения ЕНВД. Подобный налог введен на территории муниципального образования городского округа Ялта, где установлены виды деятельности, переводимые на ЕНВД, значение корректирующего коэффициента, зонирование муниципального образования.
Закон о патентной форме налогообложения принят Госсоветом Республики Крым Законом от 06.06.2014 № 19-ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым» [5]. Указанный Закон устанавливает размер потенциально возможного к получению годового дохода по различным видам деятельности в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, обособленных объектов. Подобных видов деятельности 47 видов, например, сдача помещений в аренду, экскурсионные услуги, транспортные услуги, услуги бытового обслуживания. Ставка налога — 6 %, то есть стоимость патента небольшая, если сравнивать подобные данные в других регионах.
Рассчитать стоимость патента может любой налогоплательщик, так как механизм расчета очень прост. Для этого необходимо знать размер потенциального дохода и физические показатели деятельности, которые приведены в Законе.
29 ноября 2014 г. принят Федеральный закон № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым устанавливается торговый сбор [6].
В соответствии с принятым решением торговый сбор пока может быть введен только в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Механизм расчета сбора построен по принципу налогообложения вмененного дохода, то есть является принудительным налогом.
Закон предусматривает освобождение от уплаты торгового сбора индивидуальных предпринимателей, которые применяют патентную форму уплаты налогов и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. При этом предусматривается дифференциация ставок сбора и возможность использования нулевой ставки, уменьшение платежей по налогу на прибыль на сумму уплаченного торгового сбора для юридических лиц и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также сумму налога на доходы с физических лиц для индивидуальных предпринимателей.
С 2015 до 2020 г. предусмотрен переход к налогообложению имущества физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества Налоговым кодексом РФ по мере готовности регионального законодательства в части кадастровой оценки имущества и составления реестра имущества. Пока Крым к таким регионам не относится.
До подготовки и принятия нового законодательства владельцы имущества, которое является объектом налогообложения, в Республике Крым будут платить налог исходя из его инвентаризационной стоимости. В бюджете Крыма на 2015 г. поступлений от налога на имущество физических лиц не предусматривается.
В 2014 г. Президент РФ В. В. Путин подписал Закон о создании в Республике Крым свободной экономической зоны, срок действия которой составляет 25 лет. Законом в Крыму предусмотрены особенности налогообложения и осуществления государственного контроля, въезда, функционирования этой зоны. Сущность введения зоны в том, что индивидуальный предприниматель или юридическое лицо могут быть включены в реестр участников свободной экономической зоны в том случае, если осуществляют бизнес в таких сферах деятельности: санаторно-курортной сфере, туризме, сельском хозяйстве, перерабатывающей промышленности, высокотехнологичных отраслях экономики, логистической (портовой и транспортной) инфраструктуре и судостроении.
Положения Закона упрощают визовый режим, сокращают ставки налога на прибыль. В частности, в Крыму ставка налога на прибыль для резидентов свободной экономической зоны составляет 2 % в течение первых трех лет, 6 % с четвертого по восьмой годы, 13,5 % с девятого года. Законами Республики Крым ставка налога на прибыль от деятельности в СЭЗ может устанавливаться в пониженном размере. При этом ставка налога не может быть более 13,5 %.
Участники СЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество организаций на 10 лет, а также — земельного налога на три года. Также крупные инвесторы могут пользоваться дополнительными налоговыми льготами, которые предоставляются органам власти Республики Крым. Кроме того, резиденты СЭЗ в Крыму будут уплачивать страховые взносы по пониженным ставкам в течение 10 лет.
Таким образом налоговый потенциал Республики Крым пока не может наполнить региональный бюджет собственными налоговыми доходами, но в ближайшем будущем по мере адаптации налогового законодательства доходы должны увеличиваться и бюджет перестанет быть дотационным.
Основные термины (генерируются автоматически): Крым, налог, доход, РФ, ставок налога, транспортный налог, имущество организаций, лицо, Республика, игорный бизнес.
Похожие статьи
Игорный бизнес в России: развитие, налогообложение.
К региональным налогам и сборам относятся: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес. Сравнительный анализ налоговых систем Евразийского.
Особенности исчисления и уплаты региональных налогов.
В полномочиях субъекта находится установление размера транспортного налога, налога на игорный бизнес и налог на имущество организации [1].
Ставки по транспортному налогу вРеспублике Алтай иМосковской области. Наименование объекта налогообложения.
Недостатки современной налоговой системы | Статья в журнале.
Ключевые слова: налоги, налоговая система, налоговые платежи, налоговые отчисления, налоговая нагрузка, регулирование экономики.
К региональным налогам и сборам относятся: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес.
Совершенствование налогообложения в регионах в условиях.
субъект Российской Федерации регулирует порядок установления региональных налогов (ст. 14 НК РК), к которым отнесены налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог (в той части.
Региональные аспекты налогообложения имущества.
Ключевые слова: налоги, налогообложение имущества, налоговая политика, транспортный налог, налог на имущество.
В соответствии со ст. 14 НК РФ к региональным налогам относятся налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес.
Транспортный налог: проблемы и пути решения
транспортный налог, РФ, Российская Федерация, Налоговый кодекс, налог, США, налоговый орган, налоговая ставка, Россия, исполнительная власть.
Правовые проблемы транспортного налога в Российской. транспортный налог, РФ, Российская Федерация.
Сравнительный анализ налоговых систем Евразийского.
Местные налоги: налог на имущество, земельный налог, гостиничный налог, налог на парковочное место транспортного средства.
Налог на игорный бизнес. твердые ставки в зависимости от объекта игорного бизнеса.
Компаративный анализ налоговых систем РФ, США и КНР
Налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций, транспортный налог.
Индивидуальный подоходный налог, налог на доходы корпораций, отчисления на социальное страхование, акцизы, налог с наследства и дарений, таможенные пошлины.
Налоговая политика России и основные направления ее развития
Для федеральных налогов и сборов характерны: налог на добавленную стоимость, акцизный налог, налог на доходы физических лиц, налог на
К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.
- Как издать спецвыпуск?
- Правила оформления статей
- Оплата и скидки
Источник: moluch.ru
Игорный бизнес в Крыму обложили максимальным налогом
Госсовет утвердил в первом чтении законопроект о налогообложении игорного бизнеса. Как ранее сообщала первый заместитель министра финансов РК Ирина Кивико, игорный бизнес будет облагаться по максимальной налоговой ставке.
— По нашей информации, на территории республики ведут свою деятельность уже шесть букмекерских контор, получивших лицензии на данный вид деятельности у федеральной налоговой службы на 18 адресов, — сообщила она. — Все субъекты хозяйствования зашли в Крым из Московской области и привыкли к высоким ставкам налогообложения. Поэтому, приняв закон, мы уже с 1 января сможет облагать их налогом по высокой, а не по минимальной ставке.
Как сказано в документе, ставки налога составят: за один процессинговый центр тотализатора — 125 тысяч рублей; за один процессинговый центр букмекерской конторы -125 тысяч рублей; за один пункт приема ставок тотализатора — семь тысяч рублей; за один пункт приема ставок букмекерской конторы — семь тысяч рублей.
Закон вступает в силу с 1 января 2015 года.
Источник: www.audit-it.ru
Крымская рулетка:
Планы открыть игорную зону в Крыму высказывались ещё 2014 году. Тогда рассматривались варианты, каким образом привлечь дополнительные инвестиции в новые субъекты федерации и оперативно вывести экономику полуострова из постукраинского кризиса. Игорная зона виделась одним из таких механизмов. Президент страны Владимир Путин предложение поддержал и подал в Госдуму проект закона. В июне 2014 года нижняя палата российского парламента, а в ноябре 2015 года Государственный совет Крыма приняли соответствующие законы.
Около шести месяцев занял выбор месторасположения. Вариантов предлагалось множество: Гаспра и Гурзуф на Южном берегу Крыма, Феодосия и Коктебель на востоке, Саки, Евпатория и Раздольненский район на западе. В итоге площадку под будущую игорную зону определили в районе посёлка Кацивели.
— Проект игорной зоны будет реализовываться через инвестиционное соглашение. Заявки формируются. Есть достаточное количество желающих вести эту работу. Три претендента уже есть, — сообщил журналистам председатель Совета министров РК Юрий Гоцанюк.
Можно запретить пускать себя в казино
Если ваша зависимость от азартных игр выйдет из-под контроля, несколько американских штатов позволят вам запретить пускать себя в казино. Таким образом, вы станете преступником, если войдёте в игровой зал. Например, в Огайо действует программа «Добровольное исключение» для азартных игроков, позволяющая им запрещать себе вход в казино на год, пять лет или на всю жизнь.
Туристическая инфраструктура в приоритете
Что будет представлять собой «Золотой берег» и какие именно объекты там будут построены, пока неизвестно. В то же время площадь около 15 гектаров не сможет вместить крупную игорную зону, убеждён председатель подкомитета Торгово-промышленной палаты РФ по вопросам букмекерской деятельности и тотализатору Николай Оганезов.
– Следует понимать, что именно Крым ждёт от этой игорной зоны. Если речь идёт просто о нескольких казино, работу которых будут обеспечивать один или два оператора, то она не станет точкой притяжения туристов. Если же мы говорим об игорной зоне по примеру Лас-Вегаса, это совсем другое. Там доходы непосредственно от игорного бизнеса составляет 10%, а остальные 90% даёт сопутствующая туристическая индустрия, – полагает Оганезов.
Председатель комитета крымского парламента по туризму, курортам и спорту Алексей Черняк считает, что игорная зона станет магнитом притяжения, несмотря на то, что гэмблинг (участие в азартных играх – ред.) – специфический вид туризма для относительно небольшого сегмента населения.
– Для Крыма игорная зона будет выгодна и политически, и экономически. Это красивый маркетинговый ход, – убеждён глава профильного комитета Госсовета РК.
Сэндвич был изобретен в казино
Согласно легенде, Джон Монтегю, четвертый граф Сэндвичский, был настолько азартным игроком, что не хотел отвлекаться на еду. Поэтому приказал слуге просто принести ему немного мяса между двумя ломтиками хлеба, чтобы он мог есть и играть одновременно. Так появился сэндвич. Произошло это в 1762 году.
Поступления на сотни миллионов
Экономический эффект для бюджета республики также будет зависеть от того, какие объекты и в каком количестве возведут на территории «Золотого берега». Налог на игорный бизнес относится к региональным сборам, размеры его ставок устанавливают власти субъекта. В Крыму налог на один игровой стол составит четверть миллиона рублей в месяц, столько же на один процессинговый центр тотализатора или букмекерской конторы. За один игровой автомат нужно будет заплатить 15 тысяч рублей, пункт приема ставок – 14 тысяч. Кроме того, дополнительными источниками доходов казны от игорной зоны и сопутствующей инфраструктуры станут налоги на прибыль, имущество и доходы физических лиц.
– Если мы возьмём за пример «Красную Поляну», то на неё потратили 4 миллиарда рублей, создали 1400 рабочих мест и платят порядка 500 миллионов рублей налогов в год. Но, в отличие от игорной зоны в Сочи, «Золотой берег» будет находиться практически на берегу моря. И уже инвестор решит, построить ли одну, две или три гостиницы, концертный зал, яхт-клуб и другие объекты индустрии туризма и развлечений. От этого будут зависеть и налоги, и рабочие места. Если появятся площадки для деловых встреч, презентаций, концерты, то, конечно, люди поедут на полуостров, – отмечает Алексей Черняк.
К значительному прорыву в экономике Крыма игорная зона не приведёт, но даст импульс развитию местной инфраструктуры и обеспечит дополнительный существенный доход бюджету республики, полагает директор Института экономики и управления Крымского федерального университета Виктор Реутов.
В то же время, по словам Реутова, при организации игорной зоны следует учитывать и социальный фактор.
– Думаю, было бы целесообразно вынести на общественное обсуждение вопрос о том, чтобы не допускать в игорную зону тех, кто не имеет соответствующих ресурсов, обременён кредитами и долгами, – отмечает эксперт.
Сумма чисел на колесе рулетки равна 666
Библейское «число зверя» появляется в каждом казино с колесом рулетки: если вы складываете все цифры на колесе, получаете 666! Совпадение в сочетании с тем, что азартные игры разрушают людские жизни, дало название для рулетки «Колесо дьявола».
Игорный опыт регионов
Казино в России стали вне закона с июля 2009 года. Исключение составили четыре специальные зоны: «Янтарная» в Калининградской области, «Азов-Сити» в Краснодарском крае, «Приморье» в Приморском крае и «Сибирская монета» на Алтае. В 2014 году с целью максимально эффективного использования инфраструктуры в Сочи было решено построить ещё одну игорную зону – «Красная Поляна». Российское законодательство запрещает размещение более одной игорной зоны в одном субъекте, поэтому «Азов-Сити» ликвидировали.
Тем временем «Красная Поляна», функционирующая с 2017 года, демонстрирует высокие темпы развития. За первые два года её посетили более 850 тысяч человек из почти 150 стран мира.
«Приморье» под Владивостоком также входит в число успешно развивающихся игорных зон. За четыре года её посетили около полутора миллионов человек. Треть из них туристы из Китая, Южной Кореи и Японии, которые приносят казино до 90% прибыли. Общий объём инвестиций в «Приморье» за четыре года составил почти 17 миллиардов рублей. Ежегодно казино и отель пополняют бюджет на 500 миллионов рублей.
«Сибирская монета» и «Янтарная» серьёзными успехами похвастать пока не могут. В игорной зоне на Алтае работает единственный объект – казино Altai Palace. Инвестиции в «Сибирскую монету» составили около двух миллиардов рублей, а налоговые отчисления в бюджеты всех уровней за всё время работы (с конца 2014 года) не превышают 200 миллионов рублей. По итогам прошлого года казино посетили почти 130 тысяч человек.
Граждане Монако не могут играть в казино
В середине 1800-х годов принцесса Кэролайн запретила гражданам своей страны играть в казино, настаивая на том, что эти доходы должны обеспечивать только иностранцы. Данное правило действует в королевстве по сей день.
Ва-банк
В каждой стране своё собственное отношение к азартным играм. На самом деле стран, которые лояльно относятся к игорному бизнесу, гораздо больше.
Новая Зеландия и Австралия – в этих странах играть в азартные игры разрешено только в определённых казино.
В Канаде игорный бизнес официально разрешён. Там работают 55 казино.
В Китае игорный бизнес разрешён лишь в Макао. Во всех остальных штатах страны играть в азартные игры строго запрещено.
В Италии разрешено играть только в четырёх казино.
В Греции в азартные игры играть разрешено. Этот бизнес приносит стране существенный доход.
С 2002 года в Казахстане был принят закон о легальном игорном бизнесе.
Основной доход Монако – многочисленные игорные заведения.
В Ливане официально функционирует только одно игорное заведение.
В Нидерландах азартные игры разрешили совсем недавно. На данный момент в стране зарегистрированы четырнадцать казино.
В Англии, Португалии, США, Швеции, Сингапуре и Германии игорный бизнес разрешён уже давно. Легальны все виды азартных игр. Успешно функционируют множество казино, которые приносят странам солидный доход.
Источник: journalcrimea.ru