Налоги которые платит бизнес

В России существует две основные формы бизнеса: ИП и ООО. Ключевое их различие состоит в том, что зарегистрировать ИП может один человек, а учредить ООО — или один, или группа из нескольких людей. Принято считать, что ООО — более крупная форма бизнеса. Сегодня разбираемся в том, какие налоги платит ООО, и чем эти налоги отличаются от взносов, которые делают индивидуальные предприниматели.

Разные системы налогообложения

Как и индивидуальные предприниматели, организация может работать на общей системе налогообложения (ОСНО), упрощённой системе (УСН) и платить единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В зависимости от системы налогообложения и формируется финальный налог, который должны платить ООО.

Налоги для ООО на ОСНО (общей системе налогообложения)

• НДС — налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС — 20%, меняться она может в зависимости от деятельности компании. Льготные 10%, например, платят при продаже медицинских товаров. А для космической деятельности и перевозок НДС и вовсе составляет 0%.
• Налог на прибыль. Его платят с чистой прибыли, и он составляет 20%, однако есть множество льготных категорий, для которых сумма налога уменьшается. Платится налог на прибыль либо ежемесячно, либо ежеквартально, либо раз в год, но не позднее, чем 28 марта следующего календарного года.
• Налог на имущество. Актуален, если ООО владеет недвижимостью — например, офисом или складом. В каждом регионе ставка разная, но в целом по России она составляет не более 2,2%. Платят такой налог раз в год. Существует множество исключений: ООО не платит налог на земельный участок, которым владеет, не платит налог, если имущество признано объектом культурного наследия и многие другие. Полный перечень можно найти здесь.

Налоги для ООО на УСН (упрощенной системе налогообложения)

• Вместо НДС и налога на прибыль ООО на УСН платит так называемый основной налог. На УСН «Доходы» ставка составляет 6% от прибыли, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%. Во втором случае финальная ставка зависит напрямую от региона и категории бизнеса.
• ООО на УСН не обязаны платить налог на имущество, как это делают организации на ОСНО (основной системе налогообложения), однако, им нужно платить налог, если их имущество есть в специальном перечне объектов недвижимости. В каждом регионе этот перечень свой, найти его можно на сайтах министерств, департаментов и других организаций, которые отвечают за имущественные вопросы в вашем регионе.

Налоги для ООО на ЕСХН (Едином сельскохозяйственном налоге)

• Организации на ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог с деятельности, которая связана с животноводством, сельским или лесным хозяйством. Ставка равняется 6% от суммы доходов минус расходы.
• Помимо единого налога ООО на ЕСХН платят НДС (налог на добавленную стоимость). Не делать это можно в двух случаях: если ООО перешла на ЕСХН с другой системы и получила право освободиться от уплаты НДС раз в год, а также если доходы ООО не превысили установленный лимит. Для сельхозпродукции НДС составляет 10%.

Общие налоги для всех ООО

Помимо перечисленных выше налогов, которые отличаются для ООО на разных системах налогообложения, есть общие налоги, которые одинаковы для всех.

ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателю

Налоги ИП и ООО. Бизнес советы. Бизнес блог

• Если в ООО работают сотрудники, то за каждого сотрудника необходимо платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы. НДФЛ составляет от 13% до 15%, а страховые взносы — максимум 22%. К страховым взносам относят пенсионное и медицинское страхование.
• Транспортный налог платят те ООО, у кого есть свои автомобили, автобусы или другой транспорт. Обычно сумма ставки зависит от региона, и узнать её можно на сайте Федеральной налоговой службы.
• Земельный налог нужно платить, если на балансе ООО находятся участки земли, признанные объектами налогообложения. Здесь ставка также зависит от региона.

Помимо перечисленных выше, ООО также могут быть обязаны платить налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и другие, которые напрямую связаны с деятельностью компании. Любые налоги важно платить вовремя, иначе ООО ждут неприятные штрафы в некоторых ситуациях размером до 300 000 рублей.

Источник: www.ubrr.ru

Бухгалтерский учет и налогообложение производства: что учесть, открывая бизнес. Какие налоги платит производство?

Регистрация производственного предприятия — важнейший этап, от которого зависит, сколько налогов вы будете платить и насколько сложный учет придется вести. Какой вид налогообложения оптимален для производства: ОСНО или УСН? Если УСН, то какой из двух? И, главное, какими будут последствия для бизнеса в каждом случае? Прочтите эту статью, чтобы узнать ответы и избежать распространенных ошибок начинающих предпринимателей!

Какую систему налогообложения выбрать для производства

Для большинства микро и малых предприятий оптимальный выбор — УСН 15 % («Доходы минус расходы»), т.к. обычно имеются значительные расходы на материалы, сырье, инструменты, работы и услуги.

УСН 6% («Доходы») предпочтительнее, если расходы сложно или невозможно подтвердить документально, а значит, нельзя учесть их при расчете налогооблагаемой базы. Например, организация принимает лом черных металлов и производит из него изделия.

В штате два человека, оформленных на минимальную зарплату, лом им приносят без каких-либо документов, расчет за него производится неофициально, а стоимость готовых изделий высокая. Получается, что выручка большая, а расходы незначительные, поэтому платить 15% от разницы невыгодно. К тому же, придется учитывать и документально подтверждать затраты, что требует времени. Для таких производств подойдет УСН 6%.

ОСНО выбирают крупные производители, а также малые предприятия, которые по какой-то причине не имеют права применять «упрощенку» или продают готовую продукцию преимущественно плательщикам НДС.

1. Если планируете официально закупать сырье, материалы, инструменты, оплачивать работы и услуги, выбирайте УСН 15%. Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы» оптимальна для производства, т.к. вместо трех налогов (НДС, налог на прибыль и налог на имущество) нужно платить один. Но учтите, что применение этой системы связано с необходимостью сбора и учета расходных документов.
2. Если доля документально подтвержденных расходов минимальна или их нет вообще, подойдет УСН 6%.
3. Если большинство покупателей — плательщики НДС или вы не можете применять УСН, оставайтесь на ОСНО.

Сомневаетесь в выборе системы налогообложения? Поможем подобрать оптимальный вариант с учетом специфики бизнеса, оформим документы в соответствии с требованиями налоговой и подадим их без вашего присутствия. Результат гарантирован!

Как производству перейти на упрощенную систему налогообложения

По умолчанию все новые ИП и ООО применяют ОСНО, если при регистрации или в течение 30 дней с момента подачи документов не заявили о желании перейти на УСН. Позже изменить систему налогообложения тоже получится, но переход будет осуществлен только с 1 января следующего года.

Применять УСН можно, если:

• род деятельности это позволяет. Список тех, кто не имеет права перейти на «упрощенку», приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ ;
• у вас не больше 100 сотрудников.

Право на применение УСН будет утрачено, если годовой оборот превысит 150 миллионов рублей или сотрудников станет больше ста ( п. 4 ст. 346.13 НК РФ ).

Условия перехода на УСН для действующих ИП и ООО:

• доход за 9 месяцев года, в котором подается заявление, не превысил 112,5 миллионов рублей ( п. 2 ст. 346.12 НК РФ ). ИП это ограничение не касается ( письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114 );
• остаточная стоимость оборотных средств не превышает 150 миллионов рублей;
• для ООО: нет филиалов и доля других организаций в уставном капитале не превышает 25%.

Как выбрать коды ОКВЭД для производства

Процесс выбора кодов кажется простым, но лишь до тех пор, пока вы впервые не откроете классификатор, в котором 400 с лишним страниц. Если коды не будут соответствовать осуществляемой деятельности, можно:

• получить штраф до 10 000 рублей по ст. 14.25 КоАП РФ за непредоставление, несвоевременное предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП или предоставление неточных или недостоверных сведений;
• лишиться возможности применять льготные режимы налогообложения. Это происходит, когда согласно кодам вы осуществляете деятельность, для которой УСН, к примеру, использовать нельзя, а на практике занимаетесь чем-то другим;
• получить отказ в вычете НДС, для применения которого указаны товары, не имеющие отношения к зарегистрированной деятельности;
• не получить льготы или помощь от государства, предназначенные ИП и ООО из определенных сфер;
• платить взносы на травматизм по более высокой ставке.

Бухгалтерский учет и налогообложение на производстве

Какие налоги платят ИП

В РФ индивидуальные предприниматели платят налоги и дополнительные сборы. Размер выплат в бюджет в первую очередь зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли в штате работники. Специалист сервиса Бробанк разобрался, какие налоги платят ИП и как самому выбрать режим налогообложения, который позволит платить как можно меньше.

25.03.21 28326 0 Поделиться
Автор Бробанк.ру Клавдия Трескова
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Налоги «за себя»

Все ИП обязаны вносить фиксированные страховые взносы «за себя» и своих работников, если они есть, независимо от результатов деятельности. Даже если бизнес принес убытки, платежей не избежать. Общая сумма ежегодной выплаты – 40 874 рубля:

Если общая сумма дохода превысит 300 тысяч рублей, с суммы превышения потребуется внести еще 1%. Эти платежи ИП переводит до 1 июня очередного года, после отчетного.

Для наглядности, рассмотрим пример расчета суммы налогов за себя. Если ИП в 2020 году ИП заработал 500 000 рублей, тогда сумма выплаты:

32 448 + (500 000 – 300 000) * 1% + 8 426 = 42 874 рубля

Все платежи от клиентов предпринимателю лучше принимать на банковский расчетный счет, открытый для ИП, а не физического лица. Иначе при проверке налоговая служба может посчитать все поступления по счету физлица доходами, по которым положена уплата 13% НФДЛ.

Платежи с зарплаты работников ИП

1. НДФЛ, на каждого сотрудника. Он вычитывается из заработной платы, которую начислили по итогам месяца, и составляет 13% для россиян или 30% для иностранных сотрудников.
2. Страховые взносы на каждого работника состоят из пенсионных выплат – 22%, социальных – 2,9% и медицинских – 5,1%.

Дополнительно ИП переводит платежи за страхование от несчастных случаев на производстве, в диапазоне 0,2-8,5% в год. Чем опаснее производство, тем выше коэффициент.

Подоходный налог с зарплат сотрудников индивидуального предпринимателя рассчитывают по формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) * 13% или 30%, в зависимости от гражданства работника.

Предпринимателю важно учесть, что НДФЛ за сотрудников удерживается с их заработной платы, а не из полученного дохода. Например, при начислении 30 000 рублей в месяц российскому гражданину, налог составит: 30000*13% = 3 900 рублей, которые уйдут в бюджет, а работник получит на руки 26 100 рублей.

НДФЛ подлежит перечислению не позже следующего дня после начисления заработной платы.

При этом страховые взносы ИП платит за работников из своих средств. Размер выплат составляет 20% от суммы. Значит, страховой взнос за сотрудника с зарплатой 30 000 рублей составит 9 000 рублей.

Что платит ИП при разных режимах налогообложения

• ОСН;
• УСН;
• ЕСХН;
• ПСН;
• НПД, он же самозанятость.

Не все предприниматели смогут выбрать режим только по своему желанию. В большинстве случаев понадобится учесть – наличие или отсутствие работников, сферу и тип деятельности, а также размер предполагаемой прибыли. Кроме того, ИП важно продумать необходимость возврата налоговых вычетов при покупке жилья, а также расходы на образование и лечение. Только общая система налогообложения ИП позволяет компенсировать затраты на налоги, уплаченные в ФНС.

Общий режим налогообложения

ОСН – это единственный способ для предпринимателя получить имущественные, стандартные, социальные и профессиональные вычеты. Последний вычет связан напрямую с выбранной деятельностью ИП, которая подтверждена документально. Если доказательств нет, ИП вправе применить норматив 20% для профессионального вычета.

Может оказаться так, что у предпринимателя суммы вычета превышает полученный доход, тогда налогооблагаемая база приравнивается к нулю. Перенести убыток на другой налоговый период при общем режиме налогообложения не получится.

• НДФЛ за себя с доходов от бизнеса – 13%;
• НДФЛ за работников – 13% или 30%;
• налог на добавленную стоимость – 20%, в отдельных случаях 10% или 0%;
• страховые платежи за себя и работников;
• налог на имущество – 2,2%;
• транспортный, водный, земельный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, если для них есть основания.

ОСН выбирают предприниматели, которые работают на постоянной основе в основном с крупным и средним бизнесом.

НДФЛ с полученной прибыли считают по формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) * 13%

К доходам также относится имущество предпринимателя, которое им получено на безвозмездной основе. Выяснить подлежит ли прибыль налогообложению или нет можно по первичным документам.

Упрощенная система налогообложения

• количеством работников – не может превышать 130 человек;
• ежегодным доходом – до 200 000 рублей.

• на доходы;
• на доходы минус расходы.

Вариант УСН «доходы минус расходы» индивидуальные предприниматели выбирают, если предполагают, что расходы будут превышать половину доходов. Если затраты окажутся меньше, выгоднее первый. В отдельных регионах ставки могут быть ниже, чем установленный минимум. Точный размер можно выяснить в местной налоговой службе или на сайте ФНС.

1. С дохода меньше 150 000 рублей, при численности работников до 100 человек – налоговая ставка от 0 до 6%, в зависимости от региона ведения предпринимательской деятельности. При доходе больше 150 000 рублей и численности от 101 до 130 человек – 8%.
2. При разнице между доходами и расходами до 150 000 рублей и численности работников до 100 человек – диапазон налога для ИП от 5% до 15%. При доходе больше 150 000 рублей и численности от 101 до 130 человек – 20%

• единый налог;
• НДФЛ с заработных плат наемных работников – 13% или 30%;
• страховые взносы за себя и работников;
• транспортный, имущественный и земельный налог, при наличии оснований.

Если налог ИП за год оказался меньше 1%, все равно придется оплатить хотя бы 1% в ФНС. Налог в 1% будет даже, если деятельность ИП привела к нулевому доходу или убыткам.

Для многих видов деятельности в регионах по УСН вводят налоговые каникулы, то есть предприниматель в течение первого года или даже 2-3 лет не будет платить никаких налогов.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Налоговый режим ЕСХН – аналог «упрощенки» для сельскохозяйственных производителей. ИП, которые работают по этому режиму, платят НДС и единый сельхозналог. Применять режим могут ИП, у которых более 70% дохода поступает от сельскохозяйственной деятельности.

Максимальная ставка не превышает 6%, но во многих регионах ее снижают до 0. Дополнительное преимущество сумму уплаченных страховых взносов можно вычесть из установленного процента налогообложения. Перечень всех платежей такой же, как и при УСН.

Патент

На патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель регулярно обновляет разрешение на предпринимательскую деятельность. Некоторые патенты требуют ежемесячного обновления, другие ИП берут их на срок от 6 месяцев до года. Причем предприниматель может брать сразу несколько патентов, которые будут действовать в разных регионах РФ.

• оплата патента;
• НДФЛ с зарплат сотрудников;
• страховые взносы за себя и персонал;
• транспортный, имущественный и земельный налог, при наличии оснований.

1. Выбрать ПСН можно только, если общее число сотрудников, включая самого ИП, не превышает 15 человек.
2. Размер площади, на которой обслуживают клиентов, до 150 кв.м.
3. Ежегодные доходы – в пределах 60 млн рублей.

После отмены единого налога на вмененный налог для ИП в 2021 году патентщикам в РФ разрешили уменьшать налог на объем страховых взносов.

• поставлять товары другим предприятия;
• держать в автопарке больше 20 транспортных средств, которые перевозят пассажиров и грузы;
• заниматься оптовой торговлей.

Платить за патент придется, даже если предприниматель ни получил никакого дохода от своей деятельности. При этом ФНС посчитает все платежи без участия ИП.

Самозанятость

• заниматься перепродажей товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества;
• заниматься добычей или продажей полезных ископаемых;
• работать с наемными сотрудниками;
• осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
• получать доход больше 2,4 млн рублей в год;
• использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Ставка налога для самозанятого – 4% при получении дохода от физического лица и 6% – от юридического. Это значительно меньше, чем подоходный налог во всех других режимах для ИП. Дополнительное преимущество НПД в том, что ИП, выбравшие этот режим налогообложения, освобождаются от НДФЛ, страховых фиксированных платежей и НДС, кроме выплаты НДС при ввозе товара в РФ.

Так как ИП на НПД не уплачивают никаких страховых взносов, значит, и рассчитывать не пенсионные накопления им не стоит.

За несоблюдение сроков выплаты налога самозанятому грозит штраф, как и любому другому предпринимателю, который нарушил налоговое законодательство. Выплата налога происходит ежемесячно в личном кабинете приложения «Мой налог» до 25 числа следующего за отчетным месяца.

Как выбрать налоговый режим

Сравнительная таблица, которой можно воспользоваться для выбора налогового режима, в зависимости от разных условий:

Дополнительные платежи, акцизы и сборы ИП платят независимо от выбранной системы налогообложения, кроме самозанятых.

Частые вопросы

Как ИП сменить режим налогообложения?

Чтобы изменить выбранную систему налогообложения предприниматель должен подать заявление в ФНС до 15 января следующего года. Смена возможно только один раз в календарном году. Если при оформлении ИП не выбрать режим самостоятельно, автоматически присвоят ОСН.

Можно ли ИП совмещать налоговые режимы?

Да, многие из налоговых режимов ИП могут сочетать. Например, предприниматель вправе параллельно с ОСНО вести ЕСХН или взять патент. Если в качестве основного режима выбрана упрощенка, стоит подумать о том, чтобы использовать для отдельных видов деятельности патентную систему. Но для некоторых сфер бизнеса по патенту рекомендуется вести раздельный учет.

Какие дополнительные платежи и налоги платит ИП?

К дополнительным платежам ИП относятся налог на реализацию и производство подакцизных товаров, налог на добычу полезных ископаемых, а также водный, транспортный и налог на имущество. Любой из этих налогов оплачивается, только при наличии условий для их оплаты.

Изменится ли налоговый режим, если поменяется численность персонала?

Да, если численность персонала выходит за установленный предел, ИП обязан уведомить об этом налоговый орган. Если этого не сделать, ФНС начислит штраф за весь предыдущий период ведения предпринимательской деятельности.

Какой налоговый режим для ИП самый сложный?

Сложнее всего вести отчетность и считать налоги при ОСН. Поэтому большинству предпринимателей понадобится или брать бухгалтера в штат или нанимать такого помощника на аутсорсе. С остальными налоговыми режимами ИП может разобраться самостоятельно, но если опыта нет, на первых этапах лучше обратиться к опытному специалисту, чтобы ФНС не назначила никаких штрафов за нарушения.

• Налоговый кодекс РФ ч.2
• НК РФ Статья 346.12. Налогоплательщики
• Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Источник: brobank.ru