Налогообложение малого бизнеса задачи

Задача 1 по налогообложению.

Оптовая цена 138000 р. Ставка акциза – 5%.. Определить сумму акциза и отпускную цену с учётом акциза.

Ставка акциза = Цопт*Ставка/(100-ставка)

Ставка акциза = 138000*5/95=7263,16 р.

Цотп=Цопт+ставка акциза = 138000+7263,16=145263,16 р.

Ил Цотп = Цопт*100/(100-ставка) = 145263,16 р.

Задача 2 по налогообложению.

Рассчитать сумму акциза для хозяйствующего субъекта, осуществляющего переработку (доработку) подакцизного товара, приобретённого с акцизом от предприятия изготовителя. Даны: затраты хозяйствующего субъекта по улучшению качества продукции (без НДС) 200 т.р., прибыль – 120 тыс.р., ставка акциза – 20%.

Определить стоимость работ по улучшению качества, стоимость работ с акцизом, включаемый в отпускную цену, ставка акциза, уплачиваемая в бюджет.

Цопт=200+120 = 320 т.р.

Ставка акциза = 320*20/(100-20) = 80 т.р.

Цотп = 320+80 = 400 т.р.

Задача 3 по налогообложению.

Ювелирная мастерская выпускает украшения, стоимость материала – 100 т.р., в том числе НДС по счёту, оплаченного поставщику. Торговая надбавка – 25%, в том числе НДС. Стоимость работ, взимаемый за заказчика без НДС – 10 т.р. Определить стоимость изделия и налоговые платежи, вносимые мастерской в бюджет. Ставка акциза – 5%.

Тема 2. Особенности налогообложения у субъектов малого предпринимательства

НДС в стоимости материалов = 100000*0,1667 = 16670 р.

НДС в торговой надбавке = 25000*0,1667 = 4167, 5 р.

Сумма = 16670+4167,5 = 20837, 5 р.

Стоимость работ с учётом НДС = 10000+10000*0,2 = 120000 р.

Цопт = 100000 – 16670+10000 = 93330 р.

Ставка акциза = 93330*5/(100-5) = 4912,11 р.

НДС со стоимости изделия = (93330+4912,11) *0,2 = 19648,42 р.

Акциз + НДС в бюджет = 4912,11+(19648,42 +2000+4167,5 – 16670) = 14058,01 р.

Цотп = 93330+14058,01= 107388,01 р.

Цизд = 100000+25000+12000+4912,11+ 19648,42 = 161560,53 р

Налог на имущество

(120/2+140/2)/4*0,02 = У1 – налог за 1 квартал

(120/2+140+150/2)/4*0,02 =У2 – налог за первое полугодие

У2-У1 — доплата после 2 квартала

(120/2+140+150+130/2)/4*0,02 = У3 — начислено за 3 квартала

У3-У2 =- доплата после 3 квартала

Н4-У3 – доплата после 4 квартала.

• Тесты по налогам с ответами
• Налогообложение предприятия — конспект по экономике предприятия
• Налоги. Понятие налогов. Классификация налогов
• Контрольная работа. Налоги и инвестиции
• Налогообложение малых предприятий в регионах

Additional Information

• Главная
• Статистика
• Менеджмент
• Банковская деятельность
• Бухгалтерский учет
• Инвестиции
• Организация производства
• Экономика
• Юридические вопросы
• Философия
• Финансовый менеджмент
• Ценообразование
• Логистика
• Дипломы
• Поиск

Источник: ecstudent.ru

Налоги и сборы для малого бизнеса: изменения в 2023 году

Тема 5. Налогообложение субъектов малого предпринимательства. Специальные налоговые режимы

Исходные данные: на предприятии работает 3 чел. Выручка за I квар­тал составила 17 442 р.; затраты на аренду — 2 000 р.; зарплата всех работ­ников — 6 000 р.; единый социальный налог — 230 р.

Задание: рассчитать сумму единого налога по упрощенной системе, который предприятие должно заплатить в бюджет.

Исходные данные: I) выручка от реализации по основной деятельно­сти за отчетный год — 8 000 р.;

2) расходы на производство и реализацию продукции, р.:

расходы на оплату труда — 900;

единый социальный налог — 346,5;

стоимость приобретенных материалов — 4 413,5;

НДС по приобретенным материалам -882,7;

налог на имущество — 480;

выручка от реализации имущества-70;

внереализационные доходы — 200;

внереализационные расходы — 140.

Задание: обосновать целесообразность перевода субъекта малого предпринимательства с обычной системы налогообложения на упрощен­ную.

Исходные данные: Предприятие в соответствии с действующим законодательством относится к субъектам малого предпринимательства и име­ет следующие показатели, р.:

1. Выручка от реализации продукции (нетто) 630 000

2. Расходы предприятия — всего 582 535

на покупку сырья и материалов 540 000

на оплату труда 15 800

единый социальный налог (по ставке 35,6 % ) 5 625

аренда помещения 9 000

услуги сторонних организаций 5 610

на приобретение НМА 1 200

на командировки в пределах норматива 2 500

на наружную рекламу 900

на оплату услуг банка 1 900

3.НДС, уплаченный поставщикам 6 000

Задание: рассчитать:

1) налоги, которые должно уплатить предприятие по упрощенной системе налогообложения.

2) чистую прибыль, остающуюся в распоряжение предприятия.

Исходные данные: ЗАО «Актив» торгует в розницу. В 2003 г. доход фирмы составил 1 890 000 р. (в том числе НДС). Покупная стоимость товаров 960 000 p. (в том числе НДС). В 2003 г. сотрудникам ЗАО «Актив» выплачена зарплата 200 000 р.

Задание: рассмотрим, что выгоднее: платить все налоги или работать по «упрощенке»: а) фирма платит все налоги. В этом случае ЗАО «Актив» должно заплатить: БСН; НДС; налог на прибыль;

б) если фирма работает по «упрощенке», то может платить единый налог с доходов или с разницы между доходами и расходами и взносы в Пенсионный фонд.

Исходные данные: ООО «Пассив» торгует продуктами питания, имеет штат 15 чел. У фирмы есть:

здание магазина. Его первоначальная стоимость составляет 500 000 р., амортизация — 60 000 р.;

компьютер первоначальной стоимостью 20 000 р., амортизация -5 000 р.

За девять месяцев 2004 г. фирма продала товаров на 12 600 000 р. (в том числе НДС).

Задание: определить, имеет ли право предприятие применять упро­щенную систему налогообложения.

Исходные данные: на предприятии работает 20 чел. Выручка за I квар­тал составила 1 744 200 р.; затраты на аренду — 200 000 р.; зарплата всех работников — 180 000 р.

Задание: рассчитать сумму единого налога по упрощенной системе, который предприятие должно заплатить в бюджет.

Исходные данные: предприятие получило выручку от реализации в сумме 49 000 р. и затратило 12 000 р. на заработную плату, 4 620 р. — пла­тежи во внебюджетные фонды, 16 000 р. — затраты на приобретение сырья и материалов. Численность работающих 12 чел.

Задание: рассчитать сумму единого налога по упрощенной системе за I квартал.

Исходные данные: 1) выручка от реализации по основной деятельно­сти составила за отчетный год — 800 000 р.;

2) себестоимость реализованной продукции: в том числе ФОТ 90 000 р., амортизация — 100 000 р., стоимость приобретенных материалов — 444 013,5 р. (в том числе НДС);

3) налог на имущество — 4 800 р.;

4) выручка от реализации имущества — 70 000 р.;

5) сальдо внереализационных доходов и расходов + 6 000 р.;

6) ставка налога на прибыль — 24%, ставка единого налога по упрощенной системе налогообложения — 15% (6%).

Задание: обосновать целесообразность перевода малого предприятия с традиционной системы налогообложения на упрощенную.

Источник: studfile.net

Лучшие задачи на оптимизацию налогов

Одна компания на УСН (доходы минус расходы), другая на общем режиме.

Условия, общие для обеих организаций:

В январе 2018 приобретено, оплачено и введено в эксплуатацию основное средство: паровой котел IVAR SB/V, стоимость 15 000 000 (без НДС). Срок полезного использования 10 лет и 1 месяц, амортизационная группа – 6 (других ОС у организации в 6-й группе нет)

Сколько максимально можно списать в расходы за 1 квартал 2018 года по каждой из компаний?

Допускается использование любых разрешенных законом способов ускорения, в том числе повышающий коэффициент за работу в условиях повышенной сменности.

Для того, чтобы включить в расходы основное средство на УСН, оно должно быть оплачено и введено в эксплуатацию.
В зависимости от того, в каком квартале соблюдены эти условия, первоначальная стоимость списывается на расходы равномерно:

Если условия признания соблюдены в 1 квартале — ¼ от стоимости основного средства списывается на расходы ежеквартально,
во 2 квартале — 1/3 от стоимости списывается на расходы ежеквартально,
в 3 квартале — 1/2 на расходы ежеквартально,
в 4 квартале — одной суммой.

Таким образом, в 1 квартале мы можем принять в расходы ¼ часть от стоимости ОС:
15 000 000 / 4 = 3 750 000

ОСН

Применим 3 пути ускорения списания:

Примечание: Вы можете подробно прочитать обо всех методах ускорения списания основных средств на расходы в моей статье: Как уменьшить налог на прибыль при приобретении основных средств (http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov/osnovnye-sredstva)

1) амортизационная премия
30% от стоимости (для 6 амортизационной группы) списываем на расходы в момент ввода в эксплуатацию
15 000 000 * 30% = 4 500 000

2) нелинейный метод
Амортизацию за февраль и март начислим нелинейным методом. Для этого остаточная стоимость основного средства на начало месяца будет умножена на норму амортизации 1,8%, которая соответствует 6-й группе.
Примечание: если бы в 6-й амортизационной группе были другие основные средства, то амортизация начислялась бы суммарно, в рамках группы.

3) повышающий коэффициент 2, за работу в условиях повышенной сменности 1,8% х 2 = 3,6%

Амортизация за февраль:
(15 000 000 – 4 500 000) * 3,6% = 378 000

Амортизация за март:
(10 500 000 – 378 000) * 3,6% = 364 392

Всего на расходы: 5 242 392 (4 500 000 + 378 000 + 364 392)

Таким образом,
по УСН на расходы в 1 квартале приняли — 3 750 000,
а на ОСН — 5 242 392.

Источник: finver.ru