Отчетность ИП в 2023 году зависит от системы налогообложения: общая, патент, упрощенка, единый сельхозналог. Например, упрощенцы сдают декларацию по УСН, а общережимники — декларацию 3-НДФЛ. При наличии сотрудников придется сдать десятки отчетов в разные госорганы. Вдобавок отчеты может потребовать Росстат. В статье рассказываем, какие отчеты, когда и куда нужно сдавать ИП в 2023 году.
Что вы узнаете
- Какую отчетность нужно сдавать всем ИП без исключения
- Что грозит, если ИП нарушает сроки сдачи отчетности
- Какую отчетность ИП в 2023 году сдавать электронно
- ИП без отчетности: нужно ли сдавать нулевые отчеты
- Дополнительная отчетность ИП в 2023 году
- Какую отчетность ИП в 2023 году не сдают
- Как отчитаться за ИП с первого раза точно в срок
Какую отчетность нужно сдавать всем ИП без исключения
Состав отчетности зависит от наличия наемных работников и вашего налогового режима.
Налоговая отчетность ИП
После регистрации ИП закон дает 30 календарных дней, чтобы решить, на какой системе налогообложения работать. Если решили применять спецрежим УСН или ЕСХН — уведомите об этом налоговую в эти 30 дней, иначе автоматически окажетесь на общей системе. Тогда перейти на УСН или ЕСХН можно только с 1 января нового года. Патент сам по себе не работает, его совмещают с ОСНО, УСН или ЕСХН.
На патент переходите с любой даты. Главное — берите патент минимум на месяц. На 20 или 10 дней взять патент нельзя. На месяц и 3 дня — можно.
Таблица со сроками сдачи отчетности ИП
| Налоговая отчетность ИП Пакет «минимум» | Декларация по единому налогу на УСН | Декларация 3-НДФЛ | Декларация по ЕСХН | Отчитывайтесь по тому налоговому режиму, с которым совмещаете патент. Непосредственно по патенту отчетности нет |
| Декларация по НДС, если выставили счет-фактуру по просьбе контрагента или выступали налоговым агентом | Декларация по НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ* | Декларация по НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ* | Декларация по НДС, если выставили счет-фактуру по просьбе контрагента или выступали налоговым агентом |
* Условие для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ:
- На ОСНО — выручка за 3 последние месяца не выше 2 млн рублей.
- На ЕСХН — новички могут воспользоваться освобождением сразу. Уже действующие предприниматели проверяют, что выручка за прошлый год не превысила установленный лимит. В 2023 году и далее равняемся на лимит 60 млн рублей.
Чтобы получить освобождение, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение.
Календарь отчетности ИП на 2023 год
| Декларация по ЕСХН — для тех, кто работает на спецрежиме ЕСХН | 27 марта | 2022 год |
| Декларация по УСН — для упрощенцев | 25 апреля | 2022 год |
| Декларация 3-НДФЛ — для общережимников | 2 мая | 2022 год |
| Декларация по НДС (кто должен сдавать — рассказали выше) | 25 января | 4 квартал 2022 |
| 25 апреля | 1 квартал 2023 | |
| 25 июля | 2 квартал 2023 | |
| 25 октября | 3 квартал 2023 |
Отчетность ИП с работниками
При наличии работников, заключении гражданско‑правовых договоров (ГПД) с физлицами количество отчетов заметно прибавляется: по страховым взносам за сотрудников и агентскому НДФЛ, по сведениям персучета.
Даже один сотрудник — причина сдавать все зарплатные отчеты. А значит, повод добавить эту статью в закладки и сверяться с календарем отчетов для работодателей. Или подключить СБИС Отчетность через интернет. Это удобная организация работы: календарь отчетов прямо в телефоне, автоматическое заполнение и проверка форм перед отправкой.
Сдавайте по штатным и внештатным работникам сведения в Социальный фонд (СФР) о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1. Отчитаться нужно сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. При увольнении (расторжении ГПД) — тоже сразу или на следующий рабочий день. По остальным кадровым мероприятиям — не позднее 25 числа следующего месяца.
Также сдавайте и на ГПДшников, и на штатный персонал такую отчетность:
- Ежемесячная — перссведения в ФНС.
- Ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую. Для Соцфонда — сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1.
- В некоторых случаях — сведения в СФР о стаже.
Отчитываться за самозанятых и «физиков» в статусе ИП не нужно. Такие исполнители/подрядчики сами должны платить за себя налоги. И при наличии статуса ИП сами отчитываются по ним.
Календарь ИП-работодателя на 2023 год
| В день трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) или на следующий рабочий день | Сведения о трудовой (иной) деятельности по факту трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) | СФР |
| 25 число месяца | Сведения о трудовой (иной) деятельности за отработанный месяц, если были кадровые изменения | |
| Если сотрудник выходит на пенсию | Сведения о стаже в течение 3 календарных дней со дня поступления запроса от СФР или с даты получения от работника заявления о представлении сведений | СФР |
| Отчетная кампания за 2022 год | ||
| 16 января | СЗВ‑М за декабрь | СФР |
| 20 января | 4-ФСС НА БУМАГЕ | СФР |
| 25 января | 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО | СФР |
| 25 января | РСВ | ИФНС |
| 25 февраля | 6‑НДФЛ | ИФНС |
| 1 марта | СЗВ-СТАЖ | СФР |
| Отчетная кампания за 1 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 27 февраля | Перссведения за январь | ИФНС |
| 27 марта | Перссведения за февраль | ИФНС |
| 25 апреля | Перссведения за март | ИФНС |
| 25 апреля | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 апреля | РСВ | ИФНС |
| 25 апреля | 6-НДФЛ | ИФНС |
| Отчетная кампания за 2 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 25 мая | Перссведения за апрель | ИФНС |
| 26 июня | Перссведения за май | ИФНС |
| 25 июля | Перссведения за июнь | ИФНС |
| 25 июля | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 июля | РСВ за полугодие | ИФНС |
| 25 июля | 6‑НДФЛ за полугодие | ИФНС |
| Отчетная кампания за 3 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 25 августа | Перссведения за июль | ИФНС |
| 25 сентября | Перссведения за август | ИФНС |
| 25 октября | Перссведения за сентябрь | ИФНС |
| 25 октября | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 октября | РСВ за 9 месяцев | ИФНС |
| 25 октября | 6-НДФЛ за 9 месяцев | ИФНС |
| Отчетная кампания за 4 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала; остальные отчеты, включая перссведения в ФНС за декабрь, — по окончании 2023 года) | ||
| 27 ноября | Перссведения за октябрь | ИФНС |
| 25 декабря | Перссведения за ноябрь | ИФНС |
Заполните и сдайте отчетность ИП с работниками за 5 минут с помощью СБИС
- Мастер отчетов поможет заполнить нужные бланки должным образом. Выберите ставку, внесите сведения о взносах и выплатах, доходах и расходах. Остальное СБИС подтянет сам.
- Быстрая камеральная проверка данных: СБИС подсветит расхождения и подскажет, как их исправить.
- Визирование отчетности еще не было таким простым: подписать и сдать декларацию можно с телефона или планшета.
Отчитаться во все госорганы за один раз
Что грозит, если ИП нарушает сроки сдачи отчетности
| Декларация 3-НДФЛ* | 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1000 рублей |
| Декларация по УСН* | |
| Декларация по ЕСХН* | |
| Декларация по НДС* | |
| Сведения о стаже | 500 рублей за каждого сотрудника |
| Сведения о трудовой (иной) деятельности в СФР, перссведения в ФНС | 300–500 рублей |
| Сведения о взносах на травматизм | 5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум 1000 рублей |
| 6-НДФЛ* | 1000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ* | 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1000 рублей |
* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП до того момента, пока должник не отчитается.
Какую отчетность ИП в 2023 году сдавать электронно
Строго в электронном виде сдавайте:
- Декларации по НДС. Исключение для налоговых агентов на УСН и патенте — они могут отчитаться на бумаге.
- Отчеты в Росстат.
- 6-НДФЛ — если физлиц-получателей дохода 10 или больше.
- РСВ, перссведения в ФНС, сведения в Соцфонд о взносах на травматизм, о трудовой (иной) деятельности, о стаже (форма ЕФС‑1) — если застрахованных 11 или больше.
Если у ИП-новичка численность работников превышает 100 человек, строго в электронном виде подавайте декларации:
- 3-НДФЛ — на ОСНО;
- по УСН — на упрощенке;
- по ЕСХН — на сельхозрежиме.
По уже действующим ИП смотрите, чтобы среднесписочная численность работников за прошлый год не превышала 100 человек. Иначе тоже отчитывайтесь онлайн.
Чтобы не контролировать формат отчетности, удобнее сразу организовать отправку всех отчетов онлайн.
В СБИС можно сдать все отчеты по ИП в электронном виде. Сервис заполнит актуальные бланки, проверит их перед отправкой и подскажет, где и как исправить ошибки. СБИС напомнит о сдаче отчетов в календаре ИП, пришлет уведомления от госорганов и возьмет на себя электронный документооборот с налоговой, фондами, Соцфондом, Росстатом, МВД — если нужно.
Отчетность ИП через интернет в СБИС
ИП без отчетности: нужно ли сдавать нулевые отчеты
Сдайте эти отчеты, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов —расходов не было. В таком случае это будет нулевая налоговая отчетность ИП —декларация:
- 3-НДФЛ — на ОСНО;
- по УСН — на упрощенке;
- по ЕСХН — на сельхозрежиме;
- по НДС — на ОСНО и сельхозрежиме, если нет освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ.
ИП без отчетности в налоговый орган —такого не бывает.
Пример. ИП в 2022 году совмещал УСН и патент. При этом бизнес вел только в рамках патента. В рамках УСН поступлений не было. Тем не менее бухгалтер сдал за 2022 год декларацию по УСН — нулевую.
6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.
РСВ предоставляйте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Например, ИП, уволивший всех работников в 1 квартале, обязан представлять РСВ по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончании года.
Сведения о взносах на травматизм, как и РСВ, сдавайте при наличии сотрудников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, Соцфонд автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в своем отделении СФР.
Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.
Передать всю нулевку в СБИС
Дополнительная отчетность ИП в 2023 году
Список возможных специальных отчетов — открытый. Зависит от деятельности ИП, федеральных и региональных нормативных актов.
Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности».
В случае когда включил — сервис выдаст список отчетов, сроки сдачи и формы. Сдавать статистическую отчетность ИП придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка: продает, перевозит или производит алкоголь.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за НВОС — негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Срок сдачи отчета — 10 марта по итогам отчетного года.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число месяца, следующем за тем месяцем, когда приняли товары на учет.
Отчеты в МВД. Понадобятся, например, если ИП держит гостиницу или у него работают иностранцы.
СБИС подскажет, когда сдавать отчеты. Вы не пропустите ни одного отчета ни по сотрудникам, ни по налогам.
Какую отчетность ИП в 2023 году не сдают
Налоговая сама считает за физлиц, включая ИП, налоги на имущество, транспорт и землю, поэтому отчеты по этим платежам не предусмотрены. Сумму налогов смотрите в налоговом уведомлении от ИФНС. Инспекторы рассылают «письма счастья» осенью.
Бухгалтерская отчетность ИП
ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП сам инициировал ведение бухучета, сдавать бухотчетность не нужно. Бухгалтерская отчетность ИП не предусмотрена.
Налоговый учет для ИП никто не отменял. Главные налоговые регистры, которые ИФНС может затребовать:
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — на ОСНО;
- КУДиР — на УСН;
- КУДиР — на ЕСХН.
На УСН заверять Книгу учета в налоговой не нужно. На ОСНО и ЕСХН заверяйте бумажную Книгу перед началом заполнения, электронную — в срок сдачи декларации.
Как отчитаться за ИП с первого раза точно в срок
Сервис СБИС «Отчетность через интернет» поможет ИП отчитаться в госорганы с первого раза, даже если вы никогда не сдавали отчеты. В сервисе вас ждут:
- актуальные формы отчетов;
- календарь отчетности во все госорганы: ИФНС, СФР, Росстат, ФСРАР, МВД, Росприроднадзор;
- помощник по заполнению отчетов;
- автоматическое заполнение и сдача нулевок;
- камеральная проверка данных и подсказки по исправлению ошибок;
- быстрая отправка документов;
- поддержка техспециалистов в режиме 24/7 без выходных круглый год.
Сдать всю отчетность ИП в СБИС
Источник: sbis.ru
Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2023 год
Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.
Бухгалтерская отчетность
- Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
- Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
- Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).
Аудиторское заключение подается вместе с остальными формами в формате pdf.
Срок сдачи. В течение трех месяцев после окончания отчетного года — до 31 марта 2023 года.
Налоговая отчетность
Список отчетов для каждой системы налогообложения отличается. На ОСНО нужно подать декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, 3-НДФЛ для ИП. Для плательщиков УСН эти отчеты (кроме декларации по имуществу) заменяет декларация по УСН.
Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.
Декларация по НДС
Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.
Куда подать. В налоговую по месту учета.
Инспекции принимают декларацию по НДС только в электронной форме через операторов ЭДО. Исключением являются плательщики налога на Google и некоторые налоговые агенты.
Сроки сдачи. По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа следующего месяца. В 2023 сроки следующие:
- за 4 квартал 2022 — 25 января;
- за 1 квартал 2023 — 25 апреля;
- за 2 квартал 2023 — 25 июля;
- за 3 квартал 2023 — 25 октября.
Декларация по налогу на прибыль
Кто сдает. Организации на ОСНО, ответственные участники КГН и налоговые агенты по прибыли.
Куда подать. В ИФНС по месту нахождения организации. При наличии обособленных подразделений декларацию следует подать и по месту нахождения каждого из них.
Сроки сдачи. Подайте декларацию по итогам 2022 года до 27 марта 2023 года. Дополнительно в течение года отчитывайтесь по итогам отчетных периодов — сроки зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей.
Если платите авансовые платежи ежемесячно по прибыли прошлого квартала или ежеквартально, сдавайте декларацию в следующие сроки:
- за 1 квартал 2023 года — 25 апреля;
- за полугодие 2023 года — 25 июля;
- за 9 месяцев 2023 года — 25 октября;
- за 2023 год — 25 марта 2024 года.
Если платите авансовые платежи ежемесячно исходя из фактической прибыли, сдавайте декларации каждый месяц:
- за январь 2023 года — 27 февраля;
- за январь-февраль — 27 марта;
- за январь-март — 25 апреля;
- за январь-апрель — 25 мая;
- за январь-май — 26 июня;
- за январь-июнь — 25 июля;
- за январь-июль — 25 августа;
- за январь-август — 25 сентября;
- за январь-сентябрь — 25 октября;
- за январь-октябрь — 27 ноября;
- за январь-ноябрь — 25 декабря;
- за январь-декабрь — 25 марта 2024 года.
Декларация по налогу на имущество
Кто сдает. Организации на ОСНО, на балансе которых есть налогооблагаемое имущество. Упрощенцы больше не сдают декларацию, так как отчетность с недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, отменили.
Куда подать. В ИФНС муниципальных образований, в которых у вас есть недвижимость. В одну декларацию можно объединить несколько недвижимых объектов, если они относятся к одному муниципалитету. В ряде случаев допустимо подавать декларацию централизованно в ИФНС по вашему выбору.
Сроки сдачи. Декларацию за 2022 год подайте не позднее 27 марта 2023 года.
Декларации по транспортному и земельному налогам отменены с отчета за 2020 год.
3-НДФЛ
Кто сдает. Предприниматели на общем режиме налогообложения и специалисты частной практики. Иногда 3-НДФЛ нужно сдать ИП на специальных режимах, если они утратили право на их применение или совершили операцию, которая не подпадает под спецрежим.
Куда подать. В налоговую по месту жительства.
Сроки сдачи. Не позднее 2 мая 2023 года. Обычно отчитаться требуется до 30 апреля, но из-за выходных и майских праздников срок смещается.
Декларация по УСН
Кто сдает. Организации и предприниматели на УСН. В том числе те, кто приостановил деятельности или ушел на налоговые каникулы.
Куда подать. Организациям — в ИФНС по месту нахождения, предпринимателям — в инспекцию по месту жительства.
Сроки сдачи. Организации сдают декларацию до 27 марта 2022 года. Для ИП срок другой — до 25 апреля. Обычно организации отчитываются до 25 марта, но в 2023 году этот день выпадает на субботу.
Отчитаться в контролирующие органы по актуальным формам быстро и без ошибок.
Единая налоговая декларация
Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.
ЕНД может заменить отчетность по четырем налогам: налогу на прибыль, УСН, ЕСХН и НДС.
Куда подать. В налоговую по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.
Что сдавать. Форма утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н, электронный формат — приказом ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495.
Электронная форма обязательна для всех, у кого в предшествующем году было больше 100 человек по среднесписочной численности.
Сроки сдачи. Декларацию сдают ежеквартально — до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом:
- за 1 квартал 2023 — 20 апреля;
- за 2 квартал 2023 — 20 июля;
- за 3 квартал 2023 — 20 октября;
- за 4 квартал 2023 — 22 января 2024.
Отчетность по сотрудникам
Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и персонифицированные сведения о физлицах. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде. Новый отчет в 2023 году — ЕФС-1, который подается в Социальный фонд России (СФР).
Расчет по страховым взносам
Кто сдает. Все страхователи — организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), физлица-наниматели, которые выплачивают доход другим людям. Чтобы не получить штраф, следует сдавать нулевой РСВ, даже если в отчетном периоде не было выплат и начислений взносов. Исключение — предприниматели без работников.
Куда подать. В налоговую инспекцию по месту учета.
Способ сдачи зависит от того, сколько получателей дохода значится в отчетном периоде. Если их 10 или меньше, можно выбрать между бумажной и электронной формой, если больше — допустим только электронный отчет.
Сроки сдачи. Расчет подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за закончившимся отчетным периодом. В 2023 году с учетом переносов сроки следующие:
- за 2022 год — 25 января;
- за 1 квартал 2023 — 25 апреля;
- за полугодие 2023 — 25 июля;
- за 9 месяцев 2023 — 25 октября;
- за 2023 год — 25 января 2024 года.
Персонифицированные сведения о физлицах
Кто сдает. Все страхователи — организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), физлица-наниматели, которые выплачивают доход другим людям. Чтобы не получить штраф, следует сдавать нулевой РСВ, даже если в отчетном периоде не было выплат и начислений взносов. Исключение — предприниматели без работников.
Куда подать. В налоговую инспекцию по месту учета.
Сроки сдачи. Расчет подается ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за закончившимся отчетным периодом. В 2023 году с учетом переносов сроки следующие:
- за январь — 27 февраля;
- за февраль — 27 марта;
- за март — 25 апреля;
- за апрель — 25 мая;
- за май — 26 июня;
- за июнь — 25 июля;
- за июль — 25 августа;
- за август — 25 сентября;
- за сентябрь — 25 октября;
- за октябрь — 27 ноября;
- за ноябрь — 25 декабря;
- за декабрь — 25 марта 2024 года.
6-НДФЛ
Кто сдает. Налоговые агенты по НДФЛ. Если организация или ИП таковыми не являются, можно не подавать нулевой расчет 6-НДФЛ, но рекомендуем направить письмо.
Куда подать. В ИФНС по месту учета.
Способ сдачи зависит от того, сколько получателей дохода значится в отчетном периоде. Если их 10 или меньше, можно выбрать между бумажной и электронной формой, если больше — допустим только электронный отчет.
Сроки сдачи. Сдать расчет следует до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а годовой — до 25 февраля следующего года. В 2023 году сроки следующие:
- за 2022 год — 27 февраля 2023;
- за 1 квартал 2023 — 25 апреля;
- за полугодие 2023 — 25 июля;
- за 9 месяцев 2023 — 25 октября;
- за 2023 год — 26 февраля 2024.
Подтверждение ОКВЭД
Кто сдает. Все организации, которые работают больше года. От вида деятельности зависит тариф взносов на случай профессиональных заболеваний и производственных травм. Предприниматели ОКВЭД не подтверждают.
Куда подать. В территориальное отделение ФСС по месту регистрации компании.
Что сдавать. Справку-подтверждение основного ОКВЭД, заявление о подтверждении и пояснительную записку с расчетом (малые предприятия записку не сдают).
Подать документы можно через своего оператора ЭДО, госуслуги или портал ФСС. Альтернатива — отнести бумаги лично или направить почтой.
Сроки сдачи. Ежегодно до 15 апреля года, на который будет установлен новый тариф.
Отчитаться за компанию — с подсказками, автоматическим заполнением форм и проверкой на ошибки.
Отчеты в СФР
Организации и ИП страхователи должны регулярно отчитываться в территориальное отделение СФР по месту учета по форме ЕФС-1. Если в компании 10 и более застрахованных лиц, работодатель обязан подавать документы в электронной форме с применением УКЭП.
- Подраздел 1.1 ЕФС-1 (бывший СЗВ-ТД) сдавайте на следующий рабочий день после оформления приказа о приеме или увольнении, приостановлении или возобновлении трудового договора, заключения или расторжения договора ГПХ. В других случаях (переименование организации, повышение квалификации, смена должности и т.д.) отчет подается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие.
- Подразделы 1.2 и 2 ЕФС-1 (бывшие СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) по итогам 2022 года подайте до 25 января 2023 года.
- Подраздел 3 ЕФС-1 (бывший ДСВ-3) сдавайте ежеквартально, если уплачиваете за сотрудников допвзносы на формирование накопительной пенсии. Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 25 дней.
- Паздел 2 ЕФС-1 (бывший 4-ФСС) подавайте ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Организации и предприниматели могут через Экстерн сдать все перечисленные отчеты в ФНС и СФР, кроме того доступна сдача в Росстат, ФСРАР, ЦБ РФ, РПН. Экстерн помогает заполнять отчеты без ошибок, общаться с контролирующими органами и контролировать сроки сдачи. Подробнее о возможностях сервиса для сдачи отчетности.
Источник: www.kontur-extern.ru
Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год
Календарь бухгалтера 2023 — УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу.
- Состав официального календаря бухгалтера
- Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН
- Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН
- Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН
- Итоги
Состав официального календаря бухгалтера
Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.
Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:
- Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
- Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
- Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
- Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.
В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.
Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:
- НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
- региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.
Вариант официального календаря бухгалтера на 2023 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».
Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.
Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН
С 2023 года ПФР и ФСС объединены в один Социальный фонд России (СФР). Соответственно, объединили и отчетность, ранее представлявшуюся в два фонда. Теперь это форма ЕФС-1, которая совмещает в себе прежние отчеты:
Периодичность и сроки сдачи данной формы зависят от того, какие именно сведения представляются. Подробнее см. здесь. Впервые подать её нужно за отчетные периоды 2023 года.Так, если в январе будут приемы или увольнения работников, уже в январе надо подать ЕФС-1 с разделом 1.1.
В то же время отчетность по итогу 2022 года представяется по прежним правилам, то есть:
- сдаются СЗВ-М и СЗВ-ТД (о переводе на другую постоянную работу, переименовании организации или подаче заявления о выборе формы трудовой книжки) за декабрь 2022 г. — до 16.01.2023;
- 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. — до 20.01.2023 на бумаге и до 25.01.2023 в электронном виде по ТКС;
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 01.03.2023.
О том, как и в какие сроки нужно платить налоги и отчитываться за 2022 год в 2023 году, мы рассказали в этом материале.
Необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем, сохраняется в 2023 году и далее. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года, в 2023 году до 17.04 из-за выходного.
В новый фонд уплачиваются взносы на травматизм. Сроки уплаты прежние — до 15 числа.
Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления в 2023 году новые, но как и прежде отличаются для фирм и ИП:
- организации декларацию сдают раньше — не позднее 25 марта года, наступающего после отчетного, с учетом выходного срок для декларации за 2022 год 27.03.2023;
- предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 25 апреля (в 2023 году это рабочий день, без переносов).
Платят УСН-налог в 2023 году посредством ЕНП:
- ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 28 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала;
- по итогам года до 28 марта — организации, до 28 апреля — ИП. В 2023 году это рабочие дни.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или налога на имущество от кадастровой стоимости, то она осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки (эти налоги не декларируются). Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС (с 2023 года в новые сроки):
- ежемесячные сведения персонифицированного учета — до 25 числа следующего месяца;
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
- уведомления об НДФЛ — каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января, не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря;
- уведомления о других уплачиваемых налогах, в т. ч. авансах по УСН, о страховых взносах, уплачиваемых в ФНС, — до 25 числа месяца уплаты;
- отчет по форме 6-НДФЛ: квартальный — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала, годовой — до 25 февраля следующего года.
ВАЖНО! В 2023 году можно уплачивать налоги без подачи уведомлений при определенных условиях.
Уплата страховых взносов в ФНС в 2023 году производится по единому тарифу с единой базы и в новый срок — не позднее 28 числа каждого месяца. Новый срок уплаты действует уже со взносов за декабрь-2022.
Все подробности о новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы изложили здесь.
Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН
ВАЖНО! Сроки в таблице приводятся без учета предоставленных упрощенцам отсрочек по налогу и страховым взносам. Также не указаны сроки сдачи ЕФС-1 с разделом о кадровых мероприятиях (зависят от наличия кадровых мероприятий).
Месяц
Принимающая инстанция
Отчеты и платежи
Крайний срок сдачи (оплаты)
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге
Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января
Единый расчет по страховым взносам за 2022 год
Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января
Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года
6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
Персонифицированные сведения о физлицах за январь
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год
Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года
Декларация по УСН для организаций
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
Уплата организациями налога по УСН за 2022 год
Оплата страховых взносов за февраль 2023 года
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта
Бухотчетность за 2022 год для юрлиц
Оплата взносов на травматизм за март 2023 года
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
Подтверждение вида осуществляемой деятельности
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за март
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023
Декларация по УСН для ИП
Уплата ИП налога по УСН за 2022 год
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023
Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель
Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая
Оплата страховых взносов за апрель 2023 года
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
Оплата взносов на травматизм за май 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за май
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
Оплата страховых взносов за май 2023 года
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня
Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года
17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023
Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023
Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за июль
Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа
Оплата страховых взносов за июль 2023 года
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа
Оплата взносов на травматизм за август 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за август
Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября
Оплата страховых взносов за август 2023 года
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября
Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года
16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023
Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года
6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября
Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября
Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года
НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября
Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года
Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря
Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря
Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря
Итоги
В 2023 году почти все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов изменились. Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.
Источник: nalog-nalog.ru
