Налоговые каникулы подразумевают под собой законодательно установленный срок, во время которого действует временное снижение налога или применяется нулевая ставка.
Статья «Налоговые каникулы ИП» ответит на следующие вопросы:
- Что такое налоговые каникулы и как они устроены?
- Кто может рассчитывать на налоговые каникулы?
- Как подать заявление предпринимателям на УСН и ПСН?
Общая информация о налоговых каникулах
Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами благодаря федеральному закону N 477-ФЗ. Закон внёс поправки в налоговый кодекс, в частности — ввёл правила установки нулевой налоговой ставки.
Первоначально льготы должны были действовать вплоть до 2021 года. Однако 31 июля президент РФ подписал закон, который продлил действие 477-ФЗ до 2024 года.
Дополнения были внесены в ст. 346.20 и ст. 346.50 НК РФ. Закон устанавливает правила получения льготы и условия, нарушив которые, налогоплательщик утрачивает право на налоговые каникулы.
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ для ИП продлили до 2024 года! Новости бизнеса / Бизнес юрист / Льготы для ИП
Документ устанавливает нулевую ставку исключительно на стоимость патента при ПСН и минимальный налог при УСН. Остальные платежи, такие как НДФЛ, страховые взносы, транспортный налог и т.д. налогоплательщик платит в обычном порядке.
Для того чтобы взять налоговый каникулы, индивидуальный предприниматель должен выполнять определённые условия, они описаны в следующем разделе. При этом максимальный срок каникул составляет два налоговых периода, но может быть досрочно остановлен ввиду нарушения ограничений или наступления окончания действия льгот в 2024 году.
Для УСН один налоговый период составляет один календарный год, а для ПСН — срок действия патента (от 1 до 12 месяцев).
Условия налоговых каникул
Налогоплательщики, претендующие на налоговые каникулы, должны выполнять ряд условий:
- быть зарегистрированными как индивидуальные предприниматели в первый раз;
- использовать упрощённую или патентную налоговую систему;
- вести деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
- доход с этих видов деятельности должен составлять не менее 70%;
- соблюдать условия, установленные региональным законом.
Важно: в регионе должен действовать закон, который устанавливает налоговые каникулы.
Виды деятельности, по отношению к которым может быть применена нулевая налоговая ставка, устанавливаются субъектами РФ. Региональные законы могут дополнять условия для предоставления льготы: ограничения на размер выручки или количество работников.
Если налогоплательщик нарушает условия предоставления льготы, он считается потерявшим право на налоговые каникулы.
Как подать заявление на налоговые каникулы
Закон действует до конца 2023 года. Чтобы воспользоваться максимальным сроком налоговых каникул — 2 календарных года — нужно зарегистрироваться как ИП не позднее начала 2021 года.
Налоговые каникулы | Как начать бизнес и не платить налоги | Налоговая ставка для ИП — 0%
Предпринимателям на УСН
ИП на упрощённой системе налогообложения не нужно подавать никаких специальных заявлений на налоговые каникулы. Достаточно просто в течение налогового периода (1 календарного года) не вносить налоговые платежи.
По итогам года ИП должен сдать декларацию, в которой будет указана нулевая налоговая ставка. То же самое нужно сделать и для следующего налогового периода.
Предпринимателям на ПСН
При получении патента ИП должен указать для него налоговую ставку в 0%. В заявлении предприниматель также должен указать статью регионального закона, который ввёл налоговые каникулы.
При использовании патентной системы налогообложения декларацию подавать не нужно. При покупке следующего патента предприниматель может также указать нулевую налоговую ставку.
Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП на УСН и ПСН при условии, что в регионе действует соответствующий закон. Чтобы воспользоваться максимальным сроком льготы, нужно зарегистрироваться не позднее начала 2021 года. При этом важно учитывать, что налоговые каникулы длятся в течение двух налоговых периодов непрерывно.
Источник: astral.ru
Налоговые каникулы
Закон, разрешающий регионам вводить для малого бизнеса налоговые каникулы, приняла ещё в прошлом году Госдума. И п.4 ст.346.20 НК РФ, в котором говорится о ставке налога равной 0%, введен ФЗ №477-ФЗ от 29.12.2014 года. Период, в течение которого может действовать данная льгота с 1.01.2015 года по 01.01.2021 года.
Для чего нужны налоговые каникулы?
Налоговые каникулы открывают дорогу новичкам в бизнес.
Налоговые каникулы позволят легализовать уже существующий бизнес, работающий без регистрации ИП, так как снизиться налоговая нагрузка.
Налоговые каникулы будут способствовать созданию дополнительных рабочих мест.
Для кого вводятся налоговые каникулы?
Налоговые каникулы вводятся для индивидуальных предпринимателей при применении ими упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения, которые впервые зарегистрированы после вступления в силу законов субъектов РФ.
При этом если ИП снимется с учета и вновь зарегистрируется после вступления в силу закона, то применять нулевую ставку он не сможет.
Короче говоря, каникулы вводятся для ИП, у которого УСН или патент и если он впервые стал ИП.
Период, в течение которого действуют каникулы?
ИП вправе применять ставку 0% со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно в течении двух налоговых периодов. Это может быть 2015 и 2016, 2016 и 2017 год, общий период действия налоговых каникул устанавливается законами субъектов.
Уплачивается ли минимальный налог 1% от дохода?
Минимальный налог, предусмотренный п.6 ст.346.18 НК РФ, в данном случае не уплачивается.
Какие виды деятельности попадают под каникулы?
В Федеральном законе указано, что под налоговые каникулы подпадает предпринимательская деятельность в производственной, социальной и (или) научной сфере. Конкретные виды деятельности устанавливаются Законами субъектов РФ.
Каковы ограничения по применению ставки 0%
Федеральным законом установлены следующие ограничения:
Удельный вес льготируемой деятельности должен быть не менее 70% в общем объеме доходов.
Законами субъектов могут быть установлены ограничения по численности и по предельному размеру доходов от реализации. Предельный размер доходов от реализации может быть уменьшен, но не более чем в 10 раз.
Каковы последствия нарушения ограничений?
За период, в котором будут нарушены ограничения, ИП утратит право на применение льготной ставки и обязан будет уплатить налог за данный налоговый период по ставкам, определенным для УСН в соответствии с выбранным объектом.
Как заявить, что ИП применяет ставку 0%
В момент регистрации ИП одновременно пишется Уведомление о применении УСН, в котором и можно указать применяемую ставку 0%.Заявленные основные виды деятельности ИП, тоже будут подтверждать право на применение льготы. Либо отдельным письмом можно проинформиовать налоговый орган о намерении применять ставку 0%.
Какова отчетность при налоговых каникулах?
Отчетность остается прежней. Также нужно вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Только в декларации ставка будет равна 0 и, соответственно, налога к уплате не будет.
Как будет осуществляться контроль налоговых органов за льготируемой деятельностью?
Налоговым органом по мере сдачи отчетности будут запрошены все документы, подтверждающие деятельность ИП: Книгу учета доходов-расходов, договора на выполнение работ и оказание услуг, документы по зарплате. Может быть проведен осмотр производственных площадей, которые задействованы в предпринимательской деятельности, проведены допросы с целью подтверждения реального бизнеса ИП, применяющего ставку 0% и т.д.
А как быть со страховыми взносами в Пенсионный фонд и НДФЛ за наемных работников?
При этом ИП во время налоговых каникул должен платить НДФЛ и взносы за работников в общем порядке и подавать РСВ-1 и 4-ФСС за работников. Также ИП в налоговые каникулы должен платить страховые взносы за себя тоже на общих основаниях.
Какими темпами вводятся налоговые каникулы по стране
Далеко не все субъекты РФ в принципе введут налоговые каникулы, так как это повлечет выпадение доходов региональных бюджетов (за счет снижения поступлений от УСН) и муниципальных бюджетов (за счет снижения поступлений от патентной системы налогообложения).
Первыми в списке регионов, принявших региональный закон о налоговых каникулах, стала Челябинская область (январь 2015). Следующими налоговые каникулы получили индивидуальные предприниматели Ханты-Мансийского автономного округа(февраль 2015), затем в Пензенской области (март 2015) далее в г. Владимире и так далее этот список можно продолжить.
За полгода приняты законы о налоговых каникулах почти в половине субъектов РФ. В Москве закон о налоговых каникулах был принят 18 марта 2015 года. В соответствии с Законом г. Москвы от 18 марта 2015 г. № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения», нулевая ставка налога действует для 25 видов деятельности при применении УСН и 17 видов деятельности при применении ПСН. При этом возможность применить нулевую ставку налога есть только у ИП, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Закон в столице действует с 25 марта 2015 года.
Как узнать, есть ли в моем регионе налоговые каникулы?
Информацию о принятии регионального закона «О налоговых каникулах» можно узнать в налоговой инспекции по месту вашей регистрации, а также, самостоятельно на официальном сайте правительства, субъекта или в Газете-Официальном источнике опубликования.
Каковы плюсы и минусы налоговых каникул?
Налоговые каникулы – отличная возможность «выйти из тени» для тех предпринимателей, кто официально не зарегистрирован, и для тех, кто хочет открыть свое дело. Нулевая ставка в начале деятельности позволит набрать обороты.
Общий объем налоговых поступлений от бизнеса в 2015-2020 годах может резко снизиться. Но с другой стороны после льготированных двух налоговых периодов эти «впервые зарегистрировавшиеся» ИП будут уже платить налоги в обычном режиме.
Вопросы по теме статьи
- Налоговые каникулы
- Налоговые каникулы в Татарстане
- Налоговые каникулы в Ростовской области
- Попадает ли вендинг под налоговые каникулы?
- Продаю товары для творчества, попадаю ли под налоговые каникулы?
Источник: nalogovaya.ru
Кредитные и налоговые каникулы, льготные займы, финансовая помощь: как предпринимателям получить господдержку в кризис
Написали обо всех мерах поддержки бизнеса со стороны государства. Их целый пакет — есть из чего выбрать. Можно не выбирать и воспользоваться всеми, но нужно выполнить ряд условий и собрать документы. Итак, поддержка бизнеса государством: что, кому, сколько и как. Поехали.
Перед тем как начать
К сожалению, большинство мер поддержки пока распространяется на категории бизнеса, наиболее пострадавшие от режима самоизоляции и других ограничительных мер. Есть надежда, что со временем круг будет значительно расширен, поскольку, так или, иначе пострадали все. Во время последнего обращения Президент предложил распространить часть льгот на предприятия и розничные магазины, торгующие непродовольственными товарами. Это можно считать первой ласточкой в этом направлении. Пока список выглядит так:
- авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
- культура, организация досуга и развлечений;
- физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
- гостиничный бизнес;
- общественное питание;
- деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
- деятельность по организации конференций и выставок;
- деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).
Внимание: поддержку получат ИП и юридические лица, которые заняты в этих сферах по основному коду экономической деятельности. Эта оговорка исключает лазейку в законодательстве, чтобы льготами и финансовой помощью не смогли воспользоваться мошенники.
Коды Деятельности по ОКВЭД, попавшие под льготные программы, можно посмотреть на официальном сайте налоговой службы по этой ссылке. Документ корректировался два раза, последний — 10 апреля, когда был незначительно расширен. На днях стоит ждать еще одной принципиальной корректировки перечня. В него, как мы уже говорили, должны войти продавцы непродовольственных товаров. Это серьезно отразится на всей розничной торговле, включая e-commerce.
Пока большинство предпринимателей этой сферы не могут рассчитывать на большинство мер поддержки, а ведь они пострадали не меньше, чем турфирмы и парикмахерские. Коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются всевозможные льготы, выйдут отдельным приложением к перечню компаний. Маловероятно, что туда войдут смартфоны или аксессуары, а вот одежда и обувь, скорее всего, попадет в эти списки.
В чем фишка: одна часть мер государственной поддержки касается только вышеперечисленных категорий, другая — системообразующих секторов экономики, третья — всех остальных. Мы расскажем обо всех.
Кредитные каникулы
Касаются всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от вида экономической деятельности. Да и не только предпринимателей: юридические лица также попали под действие закона, но уже с ограничениями. Право получить отсрочку нужно доказать, собрав внушительный пакет документов.
В чем суть: по требованию заемщика банк обязан предоставить налоговые каникулы сроком не менее 6 месяцев. Сами временные рамки каникул (с какого по какое число каких месяцев) определяет заемщик.
Вот что получает заемщик:
- во время действия каникул не начисляются неустойки и штрафы за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;
- банк не имеет права взыскать предмет залога;
- банк не имеет права обратиться к заемщику с требованием о досрочном погашении суммы кредита;
- сумма штрафов, пени и неустоек фиксируется на момент начал кредитных каникул и не увеличивается до их окончания.
Условия, необходимые для предоставления кредитных каникул:
- доход заемщика должен упасть не менее, чем на 30 процентов по сравнению с предыдущим периодом (до начала карантинных мероприятий);
- размер кредита не больше установленного. В Правительстве обещают разработать персональные суммы, пока следует ориентироваться на Федеральный закон № 353-ФЗ “О потребительском кредите (займе)”. Сейчас там нет отсылок к внештатным ситуациям вроде коронавируса и указана одна сумма — 15 миллионов рублей. Однако цифра, вероятно, будет существенно снижена. Пока ждем поправок к закону от правительства, “Сбербанк” уже озвучил предельные лимиты, при которых предоставляются кредитные каникулы. Это 1,5 млн рублей для ипотечных кредитов, 600 000 рублей для автокредитов, 300 000 рублей для потребительских кредитов индивидуальным предпринимателям, 250 000 рублей для потребительских кредитов физлицам, 100 000 рублей для кредитных карт;
- кредит должен быть оформлен до вступления в силу нового закона. То есть взять займ и сразу уйти на каникулы не получится;
- на кредит не распространяются другие льготы. Прям как в торговле: скидки не суммируются.
Кредитные каникулы от “Сбербанка”
Это касательно самозанятых и ИП. С организациями будет по-другому. Во-первых, они должны попадать в перечень компаний, наиболее пострадавших от коронавируса. Предприятия, не попавшие в список рассчитывать на кредитные каникулы не смогут. Во-вторых, займ, как и в случае с ИП, должен быть взят до внесения поправок в законодательство.
Для того, чтобы воспользоваться кредитными каникулами, нужно предоставить комплект документов, подтверждающих 30-процентное падение доходов. Это могут быть бухгалтерские и финансовые отчеты и иные бумаги. Сведения подаются в отделение банка-кредитора. Представители кредитной организации должны дать ответ в течение 5 рабочих дней.
И еще: заявление о предоставлении кредитных каникул подается в форме, установленной кредитным договором. Банки сейчас работают, так что это не проблема. В заявлении нужно указать две ключевых вещи: формат льготы (уменьшение суммы ежемесячного платежа или прекращение платежей) и основание для каникул. В нашем случае это будет пометка, что обращение подается по закону о “чрезвычайных кредитных каникулах”.
А теперь ложка дегтя: кредитные каникулы можно рассматривать только как полумеру, не решающую, а лишь отодвигающую проблему. Все, что вы получите — ослабление финансовой нагрузки в краткосрочной перспективе. Потом придется заплатить сполна и, к сожалению, переплатить. Дело в том, что во время каникул на основную сумму долга начисляются проценты в размере 2/3 среднерыночного значения, рассчитанного Центробанком. После окончания каникул сумма процентов будет прибавлена к основному долгу.
Вторая ложка дегтя: во время действия кредитных каникул вы не сможете взять кредит в банке, который предоставил отсрочку.
Предприниматели могут в любое время прекратить кредитные каникулы или выплатить займ досрочно.
Налоговые каникулы
Даются только предпринимателям, входящим в список наиболее пострадавших от коронавируса. То есть, розничная торговля, в большинстве своем, льготами воспользоваться пока не может. Но если вы продавали билеты на мероприятия, санаторно-курортные путевки, номера в гостиницах и пансионатах, занимались образовательными услугами — поблажки гарантированы.
Вот что предлагают в правительстве:
- отсрочка по всем налогам, за исключением НДС и НДФЛ, на ближайшие 6 месяцев;
- отсрочка на 6 месяцев по страховым взносам для микропредприятий;
- мораторий на мероприятия по взысканию задолженностей;
- приостановка блокировок по счету в связи с задолженностями. На официальном сайте налоговой появился реестр субъектов малого предпринимательства, по которым приостановлены взыскания;
- мораторий на процедуру банкротства.
Для того, чтобы воспользоваться отсрочками, необходимо написать заявление о предоставлении отсрочки об уплате налогов и страховых взносов, а также обязательство о выполнении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки. Эти документы предоставляются в налоговую инспекцию.
Да, мера коснется не всех, зато есть огромный плюс: вам не нужно доказывать, что пострадали от введения карантинных мер. Попали в список — есть гарантия отсрочки. Никаких бумаг, кроме заявления и обязательства не спросят.
Безвозмездная финансовая помощь
Тоже касается только отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса. Но есть еще одно обязательное условие: компания должны сохранить штат сотрудников не менее, чем на 90 процентов (по состоянию на 1 апреля 2020 года). Важный момент: мера идет как дополнительная ко всем предыдущим. То есть, можно воспользоваться кредитными и налоговыми каникулами, да еще и получить безвозмездную финансовую поддержку.
Сумма помощи будет рассчитываться для каждого субъекта малого предпринимательства индивидуально. Отталкиваться будут от размера МРОТ — 12 130 рублей. Такую сумму на каждого сотрудника смогут получить хозяйствующие субъекты, попавшие под действие льготы. Деньги можно потратить на любые неотложные нужды, в том числе (но не обязательно) на выплату заработной платы сотрудникам.
Механика предоставления финансовой помощи пока не определена, соответствующий алгоритм должно разработать правительство совместно с профильными ведомствами. Пока известны только сроки поступления денег на счета организаций, попавших под льготу. Средства за апрель 2020 года будут перечисляться начиная с 18 мая.
Опять же, право на субсидии придется доказывать. В правительстве должны убедиться в том, что компания действительно сохранила штат сотрудников не менее, чем на 90 процентов. Как и кто будет проверять — пока неизвестно.
Льготные кредиты на пополнение оборотных средств
Сразу отметим: эта мера поддержки будет распространяться только на системообразующие предприятия, от которых зависит состояние всей национальной экономики. Формулировка крайне расплывчата и размыта, поэтому президент поручил ее конкретизировать на основе внятных и четких критериев. Поэтому в ближайшее время стоит ждать появления еще одного списка — перечня системообразующих предприятий. Будем надеяться на благоразумие властей и то, что они включат туда розничную торговлю.
По задумке все заработает так: компания берет кредит по обычной ставке, предлагаемой банком, а госбюджет субсидирует уплату части процентов на величину ключевой ставки Центробанка. Напомним, по состоянию на 17 апреля 2020 года она составляет 6,00 процентов годовых. Строго говоря, кредиты на пополнение оборотных средств для крупных компаний подешевеют на 6 процентов.
Половина суммы кредита будет обеспечена дополнительными гарантиями, которые предоставляет Министерство финансов. И еще: 75 процентов зарплатных кредитов будут обеспечены гарантиями Внешэкономбанка.
Заключение
Итак, пока это все меры поддержки, которые правительство приготовило для бизнес-сообщества. Отбросив все иллюзии можно смело сказать: исчерпывающими они не являются. Рассматривать их в качестве дополнительных ещё можно, а вот как основные — едва ли. Корректировка ассортимента, сокращение издержек и поиск новых ниш принесут куда больше пользы.
Возможно, в будущем картина изменится и уровень господдержки вырастет, да и кризис пройдет. Но пока владельцам интернет-магазинов приходится рассчитывать исключительно на свои силы.
Источник: www.insales.ru