Налоговый период — период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Фото: Секрет фирмы
Проще говоря, чаще всего мы платим налоги с какой-то периодичностью. Например, раз в год государство взимает транспортный и земельный налоги. А организации платят некоторые сборы в казну чаще — раз в квартал или даже месяц. Этот срок и называют налоговым периодом.
Например, компании и предприниматели, которые работают на «упрощенке», ЕСХН или по патенту, должны платить ежегодно. В то же время НДС платят каждый квартал, а НДПИ и налог на игорный бизнес — ежемесячно.
Пример употребления на «Секрете»
«Если ваши доходы вместе с выигрышем или призом превысят 5 млн рублей за налоговый период (это календарный год), то к сумме свыше этих 5 млн рублей будет применяться ставка 15%. Для подарков налоговая ставка составляет 13% — даже если они дороже 5 млн рублей».
(Из материала о том, как платить НДФЛ с выигрышей и подарков.)
КАК ИП В 2023 ГОДУ ОПЛАЧИВАТЬ НАЛОГИ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Нюансы
Юрлица и ИП регистрируются и ликвидируются не всегда (точнее — чаще всего не) в начале/конце налоговых периодов. Для таких случаев установлены отдельные правила.
Рассмотрим на примере компании «Ромашка» и налогового периода год. Если «Ромашка» зарегистрирована до 30 ноября, то первый налоговый период у неё будет со дня регистрации и до конца того года. То есть он получится усечённым. А если фирма официально открылась в декабре, то в первый раз она заплатит налог за следующий год и за несколько дней декабря. Иначе говорят, налоговый период выйдет удлинённым.
Когда закрывается, последний налоговый период будет с 1 января последнего года работы до даты ликвидации.
Если «Ромашку» открыли и закрыли в течение одного года, то срок её работы будет первым и единственным налоговым периодом. То же самое, если фирму открыли в декабре одного года, а закрыли в следующем году.
По аналогичным правилам делаются расчёты для налогов с налоговыми периодами в квартал и месяц.
Для физических лиц действует похожая схема. Например, если владелец квартиры продал её в середине года, то налог на недвижимость ему необходимо будет заплатить также за полгода, а дальше это будет ответственность нового собственника.
Факт
Налоговый период необходимо отличать от отчётного периода. Отчётный период — это не период, когда сдаётся отчётность, а период, за который она сдаётся. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов. По налогу на прибыль организаций налоговый период — год, отчётные — первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
То есть с периодичностью раз в квартал нужно отчитываться и платить авансовый платёж, а по итогам года определять окончательную сумму налога. А по НДС отчётный и налоговый периоды совпадают — это кварталы.
Источник: secretmag.ru
НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Статья 368. Налоговый период
По общему правилу под налоговым периодом понимается период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Глава 29 Налогового кодекса РФ определяет налоговый период по налогу на игорный бизнес как календарный месяц (ст. 368 Налогового кодекса РФ), под которым согласно правилам статьи 6.1 Налогового кодекса РФ понимается период времени, равный числу дней в соответствующем месяце текущего календарного года.
Установление налогового периода в отношении каждого налога имеет важную роль, поскольку именно по его итогам рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, и составляется налоговая декларация. Причем плательщикам налога на игорный бизнес надлежит это делать ежемесячно, поскольку налоговый период по налогу на игорный бизнес равен одному месяцу.
Популярные законы
- Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 29.12.2022) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»
- Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»
- Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»
- Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О государственной регистрации недвижимости»
- Федеральный закон от 15.11.1997 N 143-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «Об актах гражданского состояния»
- Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О таможенном регулировании в Российской Федерации»
- Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О валютном регулировании и валютном контроле»
- Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 19.07.2018) «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
- Федеральный закон от 24.07.2007 N 221-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О кадастровой деятельности»
- Федеральный закон от 30.12.1995 N 225-ФЗ (ред. от 27.06.2018) «О соглашениях о разделе продукции»
- Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об ипотеке (залоге недвижимости)»
- Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. от 27.11.2017) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах»
- Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»
- Федеральный закон от 31.05.2002 N 62-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О гражданстве Российской Федерации»
- Федеральный закон от 28.11.2015 N 330-ФЗ «О проставлении апостиля на российских официальных документах, подлежащих вывозу за пределы территории Российской Федерации»
- Федеральный закон от 29.12.1998 N 192-ФЗ (ред. от 03.12.2008) «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики»
- Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ (ред. от 29.07.2004) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
- Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001) «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
- Федеральный закон от 14.12.2001 N 163-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога»
Источник: nkrfkod.ru
Что такое налоговый период?
Налоговый период — отрезок времени, по окончании которого надо рассчитать базу для начисления налогов и оплатить их. Особенные сложности вызывает определение периода для оплаты налогов и подачи деклараций в моменты открытия и ликвидации бизнеса. Такие ситуации напрямую связаны с конкретными датами реорганизации компании, и зачастую их налоговый промежуток может быть сокращен или увеличен.
Много вопросов вызывает и заполнение деклараций. Опытные бухгалтеры помогут вам разобраться за несколько минут и, при необходимости, заполнят все нужные декларации и подготовят банковские платежки.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 60 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Годовой налоговый период
Статья 55 НК РФ четко определяет границы налоговых периодов при открытии, ликвидации, реорганизации бизнеса. Чаще всего это год:на основании такого промежутка времени рассчитывается налог на прибыль, УСН, НДФЛ, налог на имущество, ЕСХН, земельный и транспортный налоги.
У предприятий или ИП, которые зарегистрировались не с 1 января, первый налоговый период будет короче: с даты открытия фирмы до конца года. Если бизнес открыт в течение декабря (с 1.12 по 31.12), тогда указанный промежуток будет длиннее: с момента регистрации предприятия до последнего дня в году. При реорганизации или закрытии предприятия раньше окончания года последним налоговым отрезком будет время от начала года до момента закрытия бизнеса.
В следующих двух случаях налоговый период будет равняться сроку существования предприятия:
- открытие и ликвидация бизнеса произошли в рамках одного года;
- открытие бизнеса было в декабре, а закрытие в следующем году.
Итак, налоговый период начинается с начала года или с даты регистрации бизнеса и заканчивается концом года или датой ликвидации бизнеса. Исключение составляют налоги, у которых данный отрезок времени — квартал или месяц.
Квартальный или месячный налоговый период
Для квартального налогового промежутка (НДС, водного налога) отсчет начинается с начала квартала и заканчивается концом квартала. Аналогично рассчитывается и месячный промежуток (налог на игорный бизнес и на добычу полезных ископаемых).
При этом для квартальных отрезков действует правило 10 дней:
- если бизнес открыт более чем за 10 дней до конца квартала, его первый налоговый период будет с момента регистрации до последнего дня текущего квартала;
- если бизнес открыт менее чем за 10 дней до конца квартала — от даты регистрации фирмы до последнего дня в следующем квартале.
Для плательщиков ЕНВД и применяющих патент эти правила не действуют. У плательщиков за патент налоговый период ограничен сроком действия разрешительного документа, который индивидуален. Но по общему правилу это год. При ЕНВД налоги рассчитываются не от фактической выручки, а от базовой за квартал. При этом в расчет берутся физические показатели и количество отработанных дней в квартале.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com