По всем этим обязательствам ИП отвечает, теоретически, всем лично принадлежащим ему имуществом, вне зависимости от того, используется данное имущество в хозяйственной деятельности или нет. Тем не менее, формулировка статьи 24 ГК РФ, в принципе не делающей различия между предпринимателем, и, скажем, домохозяйкой, содержит существенную оговорку. Прочитаем формулировку статьи ВНИМАТЕЛЬНЕЕ:
Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.
Итак, что же это за перечень? Он установлен Гражданским Процессуальным кодексом РФ (не путать с ГК РФ). Одна из статей этого кодекса содержит в себе указание на то, что взыскание по исполнительным документам (подробнее – см. статью 446 Гражданского Процессуального кодекса РФ) не может быть обращено на многие виды принадлежащего гражданину-должнику имущества.
Формы организации бизнеса это. Какие преимущества и недостатки в ИП и ООО
Причем там же установлены пределы взыскания, включая такие виды имущества, как жилое помещение, земельные участки, предметы домашнего обихода и индивидуального пользования, продукты питания и деньги на общую сумму не меньше трехкратной установленной величины прожиточного минимума и т.д. Таким образом, страхи многих предпринимателей, что в случае неудачной хозяйственной деятельности у них «отберут квартиру (дом, дачу)» представляются несколько преувеличенными – сделать это на законном основании практически невозможно. Посему условимся считать полную материальную ответственность предпринимателя просто его характеризующей чертой, а не преимуществом или недостатком. В таблице перечислены основные преимущества и недостатки предпринимательской деятельности без образования юридического лица:
Физические лица. Индивидуальный предприниматель (ИП).
Основные преимущества и недостатки предпринимательской деятельности без образования юридического лица
Преимущества
- Более простая процедура государственной регистрации по сравнению с юридическими лицами, как при начале, так и при окончании хозяйственной деятельности;
- Отсутствие необходимости в значительных первичных инвестициях;
- Значительно более простая, по сравнению с юридическими лицами, система ведения бухгалтерского учета и отчетности;
- Отсутствие обязанности открывать расчетный счет и изготавливать печать (при безусловном наличии такого права);
- Автоматическое отнесение к субъектам малого предпринимательства вне зависимости от количества работающих;
- Простота в распоряжении прибылью («все, что заработал, все мое»);
- Отсутствие необходимости в «юридическом адресе».
- Возможность найма персонала (без ограничения его количества) с одновременно упрощенным порядком увольнения.
- Наличие (несмотря на существенные ограничения) принципа полной материальной ответственности по всем долгам.
- Трудности с привлечением к деятельности предприятия потенциальных компаньонов.
- Теоретическая возможность применения процедуры банкротства с последующим запретом на ведение предпринимательской деятельности в течение 3-х лет (на практике применяется редко).
- Необходимость регистрировать в органе местного самоуправления трудовые договоры с работниками (требование статьи 303 Трудового Кодекса РФ).
- Отсутствие права делать записи в трудовой книжке себе (статья 309 Трудового Кодекса РФ), ибо основными документами, применяемыми для фиксации факта занятости, является копия свидетельства о регистрации и налоговых деклараций.
- Обязанность выплачивать фиксированный взнос в пенсионный фонд вне зависимости от результатов хозяйственной деятельности.
- Определенная «не солидность» в глазах партнеров, кредиторов и т.п.
- Организационные трудности при привлечении сторонних инвестиции.
Несмотря на приведенные недостатки (хотя учитывать их, безусловно, необходимо), индивидуальное предпринимательство является формой, чаще других рекомендуемой для начинающих бизнесменов.
Экономика 10 класс (Урок№11 — Формы организации бизнеса.)
Не следует забывать и о таком его серьезном достоинстве, как возможность в любой момент учредить юридическое лицо и, таким образом, сделать свой бизнес более открытым и «публичным».
Юридические лица. Общество с ограниченной ответственностью (ООО).
В таблице перечислены основные преимущества и недостатки предпринимательской деятельности в форме юридического лица:
Основные преимущества и недостатки
предпринимательской деятельности в форме юридического лица
Преимущества
- Ограничение ответственности учредителя (собственника) по обязательствам компании размерами его вклада в уставный капитал (причем речь идет не только о гражданской, но, в большинстве случаев, также об административной и уголовной ответственности, которую будет нести руководитель, а не собственник предприятия);
- Возможность объединения капиталов значительного количества физических и юридических лиц;
- Возможность неограниченного роста бизнеса;
- Относительная легкость перехода права собственности на предприятие (путем продажи акций или долей);
- Отсутствие проблем при привлечении инвестиций (особенно в случае ОАО);
- Солидный имидж в глазах партнеров, клиентов, инвесторов, кредиторов;
- Возможность возложить обязанности по управлению на профессиональных менеджеров (впрочем, такая возможность в принципе имеется и у индивидуальных предпринимателей);
- Меньше трудностей с подбором персонала с учетом большей социальной защищенности работников.
- Более сложная процедура оформления учредительных документов;
- Возможность отказа в регистрации предприятия под формальным предлогом;
- Значительно усложненный документооборот, усложненный порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности;
- Возможность потери собственником контроля над хозяйственной деятельностью предприятия;
- Достаточно часто применяемая процедура банкротства;
- Необходимость получения так называемого «юридического адреса»;
- Усложненный порядок ликвидации предприятия;
- Большие сложности с увольнением «лишнего» персонала;
- Обязанность открыть расчетный счет и изготовить печать;
- Необходимость в ряде случаев проведения дополнительных процедур (регистрация изменений в уставные документы, регистрации эмиссии акций в Федеральной службе по финансовым рынкам и т.п.).
Легко заметить, что главные недостатки юридических лиц (особенно в глазах начинающих предпринимателей) естественным образом вытекают из их главного достоинства, заключающегося в более высоком, по сравнению с индивидуальными предпринимателями, статусе.
Источник: studfile.net
Ответственность ИП по долгам физического лица
Индивидуальное предпринимательство — это всегда риск и полная ответственность по всем обязательствам. И если юрлица, как правило, рискуют только активами, числящимся на балансе, то ИП несет ответственность как физлицо. Последнему часто приходится расплачиваться всем своим имуществом за долги, образовавшиеся в процессе предпринимательской деятельности. В каком объеме несет ответственность физическое лицо за нарушения как ИП, рассказываем ниже.
Виды ответственности действующего ИП
В отличие от других форм собственности предприниматель более уязвим в плане ответственности по обязательствам. За свои действия он может нести следующие виды ответственности:
- административную;
- субсидиарную;
- уголовную.
Напомним, индивидуальный предприниматель отвечает перед поставщиками, покупателями, налоговой инспекцией и Пенсионным фондом всей своей собственностью. В том числе и той, что не задействована в коммерции. Причем не имеет значения, когда она была приобретена: до регистрации ИП, во время ведения бизнеса или после его закрытия.
Важно!
Многие потенциальные бизнесмены, выбирая между ИП и ООО, полагают, что ответственность собственников общества по обязательствам компании ограничена вкладом в уставный капитал. Но это ошибочная точка зрения. Об этом мы подробнее рассказывали здесь.
Административная ответственность
Предпринимателя можно привлечь к административной ответственности в случаях, если:
- у бизнесмена имеется задолженность по уплате налогов, сборов, пошлин и взносов;
- предприниматель нарушил срок постановки на учет как ИП в государственных внебюджетных фондах;
- бизнесмен не уведомил соответствующие органы и смене вида деятельности, установке ККТ, привлечении к работе иностранных сотрудников;
- предприниматель нарушил правила ведения кассовых операций;
- ИП ведет деятельность с нарушением правил пожарной безопасности;
- бизнесмен продает некачественные товары;
- нарушаются правила добросовестной конкуренции;
- предприниматель не соблюдает положения трудового законодательства.
Срок давности привлечения к административной ответственности (согласно части 1 статьи 4.5 КоАП) составляет 2 месяца в общем случае и 3 месяца, если дело рассматривается судьей.
Важно!
За нарушения законодательства, регулирующего бухгалтерский учет, срок привлечения к административной ответственности — 2 года.
За административные правонарушения грозят санкции: штрафы, приостановление деятельности и дисквалификация ИП. Основными, конечно, являются штрафы.
Вынести постановление об административном правонарушение могут должностные лица контролирующих органов или суд. Если индивидуальный предприниматель не согласен с постановлением, он имеет право в десятидневный срок обжаловать меру наказания (статья 30.1 КоАП). Заявление коммерсанта об оспаривании рассматривается в судебном порядке в течение двух месяцев.
Уголовная ответственность
Отвечать по статьям Уголовного кодекса будет предприниматель, совершивший деяния, более серьезные, чем упомянутые в КоАП:
- незаконная торговля;
- мошенничество, обман покупателей и клиентов;
- злостное уклонение от уплаты налогов;
- незаконное использование труда иностранных работников (удержание в неволе, изъятие паспортов);
- несоблюдение правил охраны труда;
- невыплата заработной платы;
- незаконный экспорт;
- отмывание денежных средств.
Важно!
Неуплата налогов попадает как под КоАП, так и под УК РФ, все дело в сумме задолженности.
Ответственность физлица после закрытия ИП
Уведомление налоговой о снятии ИП с учета не освобождает физлицо от образовавшихся долгов и прочих обязательств (письмо Министерства финансов от 27 апреля 2017 года № 03-03-06/1/25384). Бывшему предпринимателю необходимо в полной мере рассчитаться с сотрудниками, клиентами, бюджетными и внебюджетными организациями.
Что касается страховых взносов, то на закрытие долгов, предпринимателю дается 15 дней с момента фиксации в ЕГРИП данных о завершении работы ИП. В случае неуплаты по истечению установленного срока контролирующие органы, как правило, обращаются в суд.
Важно!
Налоговая инспекция не имеет права отказать в закрытии ИП по причине задолженности перед ПФР. Но, отказавшись от ведения предпринимательской деятельности, физическое лицо продолжает отвечать по своим обязательствам всем своим имуществом, другими словами, возникает ответственность гражданина по долгам ИП.
Если предприниматель, прекративший деятельность, имеет непогашенные долги перед банком, бюджетом и кредиторами, возникает субсидиарная ответственность. Отечественное законодательство определило очередность кредиторов, перед которыми бизнесмен, хоть и бывший, несет ответственность:
- в первую очередь предпринимателю придется закрыть судебные издержки по «долговому» делу;
- во вторую очередь ИП расплачивается с бывшими работниками, осуществлявших деятельность на условиях трудовых договоров;
- третья очередь — оплата услуг арбитражного управляющего, который занимается банкротством;
- четвертая очередь (последняя) — погашение задолженности перед прочими кредиторами, заявившими о себе.
Привлечь физлицо к субсидиарной ответственности возможно в течение 3-х лет с момента признания бизнесмена банкротом. В течение этого срока ответственность физлица по долгам ИП перед бюджетными организациями, кредитно-финансовыми учреждениями и контрагентами сохраняется.
Как происходит обращение взыскания на имущество
Взыскание начисляется на денежные средства, а также на прочие ценности, находящиеся на хранении в финансово-кредитных учреждениях.
В случае отсутствия или недостаточности средств взыскание переносится на имущество должника. Исключение — собственность, изъятая из оборота, или не подлежащая взысканию. А именно:
- единственное пригодное для жизни жилое помещение предпринимателя и его семьи;
- земельный участок, где находится это жилье;
- предметы мебели и продукты питания.
Сведения о правах на имущество должны быть предоставлены по первому требованию судебного пристава. В противном случае виновное лицо будет платить административный штраф.
Чтобы физлицо не осталось без имущества вовсе, можно воспользоваться добровольным погашением с рассрочкой. Такой вид закрытия долгов предоставляется только по решению суда. Но, чтобы не доводить ситуацию до крайности, целесообразно:
- своевременно и в полном объеме сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность;
- производить необходимые платежи;
- в случае образовавшейся задолженности и невозможности выплатить ее в полном объеме, взаимодействовать с налоговыми органами, а не игнорировать их требования;
- обращаться за помощью к экспертам аутсорсинговой компании, если собственными силами решить проблемы не получается.
Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога
Источник: 1c-wiseadvice.ru
Правовой статус индивидуального предпринимателя: преимущества и недостатки Текст научной статьи по специальности «Право»
В данной статье ставится задача показать все положительные и отрицательные моменты приобретения статуса индивидуального предпринимателя. Проводится сравнительный анализ ИП с организационно-правовой формой юридического лица.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Похожие темы научных работ по праву , автор научной работы — Тагирова А. В.
Особенности правового статуса индивидуальных предпринимателей как субъектов предпринимательства по законодательству России, Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии
Особенности обращения взыскания на имущество индивидуального предпринимателя
Экономическая деятельность гражданина без образования юридического лица: преимущества и недостатки
Указание места нахождения юридического лица в документах, подаваемых для государственной регистрации
Особенности правосубъектности индивидуального предпринимателя по законодательству РФ
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Текст научной работы на тему «Правовой статус индивидуального предпринимателя: преимущества и недостатки»
ПРАВОВОЙ СТАТУС ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ: ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ
Нижневартовский государственный университет, г. Нижневартовск
В данной статье ставится задача показать все положительные и отрицательные моменты приобретения статуса индивидуального предпринимателя. Проводится сравнительный анализ ИП с организационно-правовой формой юридического лица.
Тем, кто решил зарабатывать на жизнь предпринимательством, не всегда понятен правовой статус индивидуального предпринимателя. Хотя знание этого положения является необходимостью, для того чтобы выбрать оптимальную организационно-правовую форму для собственного бизнеса.
Правовой основой для развития предпринимательства является федеральный закон от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Налоговый кодекс РФ и другие нормативно-правовые акты РФ, субъектов РФ, муниципальных образований. Индивидуальное предпринимательство является самой простой формой организации предпринимательской деятельности, которая образуется с помощью семейной и индивидуальной собственности. В ст. 4 ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» термин «индивидуальный предприниматель» звучит следующим образом: «индивидуальный предприниматель — физическое лицо, внесенное в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица».
Правовой статус ИП имеет две стороны — к нему одновременно применимы нормы законодательства, распространяемые на физических лиц, а также на субъекты предпринимательской деятельности. Это связано с тем, что решив заняться предпринимательской деятельностью, гражданин получает данное право, но при этом не создает новый хозяйствующий субъект.
Предпринимательская деятельность — осуществляемая на свой страх и риск, самостоятельная деятельность, направленная на регулярное получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Однако, правовое положение индивидуального предпринимателя возлагает соблюдение ряда обязанностей: оплата обязательных налоговых платежей, сборов и взносов во внебюджетные фонды и т.д. Но во многих право-
отношениях индивидуальный предприниматель действует на основании норм законодательства для физических лиц. Также нет разграничения и в отношении иного имущества гражданина-предпринимателя. Например, в случае его банкротства в конкурсную массу включается всё, что принадлежит предпринимателю, независимо от того для чего использовалось то или иное имущество [4].
Начав предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, гражданин можете стать миллионером или лишиться всего своего имущества в один миг. В случае неудачного бизнеса придется отдать за долги все, чем владеет бизнесмен, потому что индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом (ст. 24 Гражданского кодекса РФ).
Чтобы раскрыть все стороны правового положения индивидуального предпринимателя, имеет смысл рассмотреть все сильные и слабые стороны такого положения. Такой анализ лучше всего позволит выявить особенности правового статуса индивидуального предпринимателя.
Статус ИП имеет некоторые преимущества перед обычными гражданами и перед юридическими лицами. Если сравнивать с общегражданскими правами, гражданско-правовой статус индивидуального предпринимателя ощутимо расширяет возможности гражданина.
Во-первых, этот статус наделяет правом вести предпринимательскую деятельность, будь то пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг. Гражданин, незарегистрированный в качестве ИП, не имеет право выполнять коммерческие операции, направленные на регулярное получение прибыли.
В противном случае он может быть привлечен к уголовной или административной ответственности. Предприниматель без регистрации несет всю ответственность за предпринимательскую деятельность по обязательствам, договорам и сделкам и не может ссылаться на отсутствие регистрации. Следует отметить, что, если гражданин занимается предпринимательской деятельностью, но не прошел государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, к нему все равно будут применяться правила, установленные Налоговым кодексом РФ. Следовательно, с него будут взысканы все налоги, которые должен платить предприниматель.
Во-вторых, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц, который в обязательном порядке платят все граждане РФ с большинства видов, получаемых доходов.
Если сравнивать с юридическими лицами, которые создаются также для получения прибыли в процессе осуществления предпринимательской деятельности, то тут еще более широкий круг преимуществ.
На начальном этапе прежде всего будущие предприниматели должны определится с организационно-правовой формой, если выбор пал на индивидуальное предпринимательство, то «плюсы» в достаточном количестве:
1. расходы на регистрацию ИП минимальны (на сегодняшний день эта сумма колеблется в пределах 1800-3000 рублей, при самостоятельной регистрации);
2. не требуется подготовка множества документов (необходимым является заявление о государственной регистрации ИП, копии ИНН и паспорта, квитанция об оплате государственной пошлины);
3. не требуется уплата уставного капитала;
4. в отличии от юридических лиц не нужно тратить время и силы на поиск юридического адреса (регистрация проводится по адресу постоянного проживания, указанному в паспорте, либо по адресу временной регистрации по месту пребывания);
5. для ИП не нужен расчетный счет, для юридического лица расчетный счет — необходимый атрибут его деятельности;
6. печать, по закону для ИП не обязательна.
А также есть ряд преимуществ в налоговом законодательстве, которое предусматривает для индивидуальных предпринимателей большее число налоговых режимов. Появляется возможность использования упрощенной системы налогообложения (УСН). Применение такой упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате некоторых налогов: налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и единого социального. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, также не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением так называемого «таможенного», а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового кодекса РФ.
В административном законодательстве к преимуществам ИП относится меньшая сумма штрафных санкций.
Важно то, что организационно-правовая форма индивидуального предпринимателя позволяет ему самостоятельно распоряжаться всеми доходами, полученными в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Но есть и другая сторона, условно назовем ее — «минусы» приобретения статуса ИП.
Помимо прав, приобретение статуса индивидуального предпринимателя, налагает определенные обязательства и ограничения. Индивидуальный предприниматель обязан производить установленные законодательством выплаты во внебюджетные фонды и налоги, должен регулярно сдавать установленные формы отчетности, предусмотренные для хозяйствующих субъектов. А при наличии наемного персонала исполнять обязанности налогового агента по перечислению обязательных платежей с доходов физических лиц.
К ограничениям для граждан с таким статусом относится то, что индивидуальные предприниматели не могут быть приняты на государственную
гражданскую или иную службу. Также существует ряд ограничений, которые напрямую касаются осуществления предпринимательской деятельности. Существует определенный перечень видов деятельности, осуществление которых закрыто для ИП, например, ремонт вооружения и военной техники, космическая деятельность, деятельность на рынке ценных бумаг и т.д.
Но наиболее существенным недостатком статуса индивидуального предпринимателя является то, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем имуществом, принадлежащем ему на праве собственности, этот «минус» чаще всего приводит к отказу от такой организационно-правовой формы. Гражданский кодекс предусматривает, что индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность на свой риск. В результате, неудачи в бизнесе могут привести не только к его потере, но и к утрате большей части имущества семьи предпринимателя.
Право собственности индивидуальных предпринимателей имеет еще одну особенность, на которую на практике редко обращают внимание. Суть в том, что если предприниматель состоит в браке, то все его доходы, которые он получил в процессе осуществления предпринимательской деятельности, а также имущество, приобретенное с них, в случае расторжения брака подлежат разделу между супругами.
По общему правилу данный раздел осуществляется в равных долях, при этом разделу подлежит и имущество, используемое в коммерческих целях. Интересно то, что даже если один из супругов приобрел статус предпринимателя до заключения брака, то все доходы, получаемые от предпринимательской деятельности, после вступления в брак будут признаны общей собственностью супругов. Единственное исключение — «спасение», если супруги заключили брачный договор, который содержит положение о разделе доходов супруга, имеющего статус индивидуального предпринимателя.
Более того, индивидуальный предприниматель не вправе без согласия супруга распоряжаться недвижимым имуществом, приобретенное в браке, даже если данная недвижимость используется исключительно в целях осуществления предпринимательской деятельности.
Таким образом, статус индивидуального предпринимателя имеет свои положительные и отрицательные стороны. При выборе организационно-правовой формы, нужно учесть все нюансы. Индивидуальное предпринимательство — самый простой тип предпринимательства. Всеми средствами владеет один собственник.
Он самостоятельно решает вопрос, что, для кого и как производить; единолично распоряжается полученной выручкой и несет неограниченную материальную ответственность за результаты своей деятельности. Индивидуальный предприниматель может трудится сам, а может нанять работников, заключая с каждым из них договор.
Наличие у индивидуальных предпринимателей определенных преимуществ, в сравнении с другими организационно-правовыми формами пред-
принимательской деятельности (в сфере налогообложения, учета, трудовых отношений и проч.), обеспечивает реальный коммерческий смысл осуществления бизнеса в форме индивидуального предпринимательства [5].
1. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства В Российской Федерации».
2. Гражданский кодекс РФ.
3. Налоговый кодекс РФ.
4. Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. — СПб., 2009.
5. Губин Е.П., Лахно П.Г. Предпринимательское право Российской Федерации: учебник. — М.: «Норма: ИНФРА-М», 2010.
Источник: cyberleninka.ru
