Новый налог на виды бизнеса

Минфин утвердил порядок регулирования разового сбора с бизнеса в бюджет, призванного пополнить его на 300 млрд рублей. Windfall tax в 10% со сверхприбыли бизнеса в прошлые годы нужно будет уплатить до 28 января 2024 года, при уплате сбора до 30 ноября 2023-го бизнес получит «скидку» и ставка сбора составит 5%

Минфин утвердил порядок регулирования разового сбора в бюджет (так называемый windfall tax) и направил его в соответствующие ведомства для согласования, следует из письма замминистра финансов Алексея Сазанова, с которым ознакомились «Ведомости».

Разработка двух законопроектов («О налоге на сверхприбыль прошлых лет» и о поправках к Налоговому кодексу) обусловлена экономической ситуацией и «тем фактом, что за 2021 и 2022 годы наблюдался достаточно высокий уровень конъюнктурных доходов в некоторых отраслях экономики», отметил в письме Сазанов. Он подчеркнул, что налог будет носить разовый характер.

Материал по теме

В финальной версии законопроекта о сверхприбыли отмечается, что сбор нужно уплатить не позднее 28 января 2024 года. Сделать это должны российские и иностранные организации с постоянным представительством в России, прибыль которых в 2021–2022 годах превысила 1 млрд рублей. От уплаты налога предлагается освободить компании, добывающие энергоносители, а также нефтеперерабатывающие предприятия, производителей сжиженного природного газа, малый и средний бизнес.

Новый проект закона: структура малого бизнеса.

Ставку налога предлагается установить в размере 10% от суммы превышения прибыли за 2021–2022 годы над показателем 2018–2019 годов. При уплате сбора с 1 октября по 30 ноября 2023 года бизнес получит «скидку» и ставка будет уменьшена до 5%.

Материал по теме

В утвержденном Минфином законопроекте появился новый пункт: налог не будут платить российские организации, которые на конец 2022 года владели не менее 75% в компаниях, осуществлявших добычу углеводородного сырья или переработку нефти. Близкий к правительству источник уточнил, что речь идет о вертикально-интегрированных холдингах и смысл этой нормы в том, чтобы не допустить изъятия денег у организации, владеющей освобожденной от налога компанией.

Авторы законопроекта сумели «не без изящества» сформулировать слишком сложный правовой механизм уплаты уже в 2023 году налога на сверхприбыль прошлых лет, отметил директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ Кирилл Никитин. При этом формально соблюдены принципы налогового законодательства, сформулированные в статье 5 НК («Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени») и одновременно решена задача, противоречащая этим принципам, — собрать искомую сумму, источником которой является «сверхприбыль» прошлых лет, добавляет он.

Материал по теме

Для большого числа компаний налог будет применим за счет рекордных продаж в 2022 году, заявила изданию партнер департамента налогов и права компании ДРТ (бывшая Deloitte в России) Татьяна Кофанова. «Среди наших клиентов есть те, кто заплатит до нескольких сотен миллионов налога и, конечно, постарается заплатить по варианту в 5% при ранней уплате», — подчеркнула она.

Налоги для бизнеса в онлайне. Разжевали.

О планах властей собрать с бизнеса деньги в бюджет сообщили в феврале источники The Bell (признан в России иностранным агентом) и подтвердил собеседник Forbes в правительстве. По словам главы Минфина Антона Силуанова, сбор призван пополнить бюджет на 300 млрд рублей.

Источник: www.forbes.ru

Новости НК-2023: кто и за что должен будет платить налог на профессиональный доход и как изменится единый налог

Недавно был опубликован проект изменений Налогового кодекса в 2023 году. Мы уже писали о полной отмене УСН для ИП, а также повышении налога на прибыль и подоходного до 20%. Теперь правительство определилось с видами деятельности, в которых можно будет применять налог на профессиональный доход. Налоговый консультант и соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова помогла «Про бизнес» разобраться с новым налогом и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.

Налог на профессиональный доход

С 1 января 2023 вводится налог на профессиональный доход. Применение такого особого режима налогообложения физлицами будет добровольным, а в отдельных случаях обязательным, (гл. 40 проекта НК-2023).

В период с 1 января по 30 июня 2023 года перейти на НПД можно в добровольном порядке. Плательщиками могут стать физлица, осуществляющие виды деятельности по перечню, а также физлица, осуществляющие ремесленную деятельность (п. 193 ст. 2 закона № 141-З (изменений НК-2022), п. 9 ст. 5 проекта закона, ст.

378 проекта НК-2023).

С 1 июля 2023 года обязанность по применению НПД устанавливается для физлиц, осуществляющих ремесленную деятельность и (или) деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ч. 2, 3 ст. 378 проекта НК-2023 (в ред. от 01.07.2023)).

Необходимо отметить, что с 1 января 2023 года физлица будут вправе применять НПД в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физлиц и иностранных организаций вне места нахождения заказчика, подконтрольной им территории или объекта с использованием сети Интернет для выполнения таких работ, услуг и передачи их результатов. Такая деятельность не будет рассматриваться как предпринимательская (п. 7 ст. 5 проекта НК-2023).

Важно!

Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход.

Таким образом, на вознаграждение, выплачиваемое по договору, заключенному между белорусской организацией и самозанятым лицом, который с 1 января 2023 году будет являться плательщиком налога на профессиональный доход, взносы в бюджет фонда начисляются в общеустановленном порядке и уплачиваются работодателем, как за работающее лицо.

Некоторые из видов деятельности, вошедших в перечень осуществляемых физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход:

— Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

— Реализация физическими лицами товаров потребителям:

• на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
• котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки).

— Выполнение работ (оказание услуг):

• видеосъемка событий;
• деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота;
• парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
• предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
• производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви.

— Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

— Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами).

Уплата НПД заменит уплату:

— подоходного налога с физлиц (за исключением подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах);

— сбора за осуществление ремесленной деятельности;

— сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

— единого налога с ИП и иных физлиц по доходам, полученным физлицом от осуществления деятельности с применением НПД;

— взносы в ФСЗН, поскольку уже включает в себя обязательные страховые взносы для физлиц, которые признаются плательщиками таких взносов (п. 188 ст. 1, абз. 2 ст. 9, п. 1 ст.

380 проекта НК-2023).

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Подробнее о расчете можно почитать здесь.

Физлицо, впервые зарегистрированное в качестве плательщика НПД, имеет право на льготу в виде уменьшения суммы дохода на сумму налогового вычета в размере 2000 руб. Данный вычет будет применять налоговый орган самостоятельно последовательно в отношении полученных плательщиком доходов начиная с первого (п. 193 ст. 2 Закона № 141-З, п. 1 ст. 381−3 проекта НК-2023).

Кроме того, пенсионеры — плательщики НПД имеют право на льготу в виде освобождения от уплаты взносов в бюджет ФСЗН. Для этого физлицу необходимо с помощью приложения «Профдоход» уведомить налоговый орган о получении пенсии (п. 192 ст. 1, ч. 2 п. 5 ст. 381−3 проекта НК-2023).

Ставка налога для пенсионеров с 10% (20%) фактически уменьшается до 4% (8%), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Для того чтобы стать плательщиком НПД, физлицо обязано использовать приложение «Профдоход». Скачать его можно бесплатно с официального сайта МНС на любой имеющийся гаджет, подключенный к сети Интернет, а затем через него проинформировать налоговый орган о применении НПД. Установить приложение можно с 1 января 2023 года по ссылке. Там же есть видеоинструкции.

Единый налог

Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше — ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5−3 раза.

Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.

Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:

• реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
• реализация котят, щенков и иных домашних животных;
• реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
• услуги переводчиков;
• кошение травы, уборка листьев, скошенной травы и мусора;
• распиловка и колка дров, услуги грузчика;
• разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Беларуси, произведений живописи, графики, скульптуры, предметов народного творчества, продукции растениеводства и пчеловодства.

Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.

К таким видам деятельности предлагают отнести:

• техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
• услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
• деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
• общее строительство зданий, специальные строительные работы;
• медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
• деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Источник: probusiness.io

Российскому бизнесу упростят уплату налогов

Бизнес в России начнет платить налоги по-новому с 1 января 2023 года. В Госдуму внесен законопроект о введении обязательного единого налогового платежа для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП), который упростит процедуру уплаты сборов, пишут «Ведомости».

В ноябре президент подписал «рамочный» закон, который предоставил бизнесу возможность пользоваться этим механизмом по желанию с 2022 года. Новый законопроект предлагает сделать этот способ уплаты налогов безальтернативным и регулирует его работу. Инициатива подготовлена комитетом Госдумы по бюджету и налогам совместно с Минфином и Федеральной налоговой службой (ФНС) при участии деловых объединений. Инструмент протестируют на бизнесе в течение полугода с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Компании и ИП могут подать заявку на участие в эксперименте с апреля.

Материалы по теме:

Цифровое величие. Как маленькая островная страна обогнала весь мир и первой создала деньги нового поколения

27 декабря 2021

«Нелегальных майнеров придется сажать» Что будет с добычей криптовалют в России?
15 декабря 2021

В настоящее время при уплате сборов предприниматели должны заполнять множество платежек с различными реквизитами. Депутаты предложили создать для каждой фирмы и ИП единый налоговый счет (ЕНС) в Казначействе. Тогда бизнесмены смогут просто вносить деньги на этот счет с указанием суммы и ИНН, и налоговая сама распределит средства по нужным направлениям. Компании и ИП освободят от обязанности уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и так далее. Прежде всего система будет списывать сумму в счет уплаты недоимки, затем по текущим обязательствам, после — пени и штрафы.

Подробную информацию о начислениях и уплате налогов представители бизнеса смогут получить онлайн. В законопроекте указано, что на едином счете будет формироваться единое сальдо расчетов, что исключит появление задолженности по одним налогам и переплаты по другим. Деньги на счету, которые не пошли в уплату сборов, можно будет получить обратно или заплатить налоги за другое лицо, подав заявление.

Еще одно нововведение — единые сроки уплаты налогов (20 и 25 числа месяца). Депутаты считают, что такая мера упростит платежный календарь для бизнеса, однако старший менеджер департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Татьяна Глазнева не согласна с этим заявлением. «Сокращение сроков подготовки налоговой отчетности вряд ли порадует представителей бизнеса», — пояснила она. Член комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Светлана Бессараб в декабре также отмечала, что ЕНС будет очень удобен для самозанятых.

Источник: lenta.ru