С 2013 года владельцы вендинговых автоматов обязаны были установить контрольно кассовое оборудование. Это было связано с утверждением нового ГОСТа Р 51303-2013 и внесение в него понятия «вендинг». Теперь, по требованию покупателя продавец обязан был выдать соответствующий документ, подтверждающий прием денежных средств.
Изменения закона 54-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июля 2018 года обязывают устанавливать онлайн-кассы на все вендинговые аппараты. К ним относятся автоматы по продаже еды и напитков, снеков и кофе. Паркоматы, терминалы по приему платежей и продаже билетов также относятся к вендингам.
До этого периода могут повременить и не устанавливать необходимое оборудование индивидуальные предприниматели применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), а также плательщики ЕНВД.
Нужны ли онлайн-кассы для ИП на УСН?
Да, онлайн-касса нужна. Это касается в том числе и ООО. Режим налогообложения тоже не имеет значения — онлайн-кассы должны быть на всех вендингах.
После принятия вендинговым аппаратом денег или оплаты по карте необходимо выдавать чек.
В пункте 2 статьи 1.2 закона «О применении контрольно-кассовой техники» сказано, что необходимо выдавать кассовый чек в бумажном и (или) электронном виде.
Что это значит для владельца аппарата?
Это значит, что к июлю 2018 необходимо модернизировать свои аппараты в соответствии с законодательством.
И есть несколько способов модернизации.
- Поставить принтер, выдающий бумажные чеки.
Не нужно думать, что сами аппараты не приспособлены для этого. Это самый живучий миф, который не имеет под собой оснований. Все современные аппараты имеют техническую возможность установить кассы внутри аппарата. Если же у вас старая модель, то вам может помочь вынос термопринтера для чеков на бок автомата. И такая модернизация может обойтись от 15 000 рублей на один аппарат. - Установить онлайн-кассу.
То самое «или» в законе позволяет минимизировать свои затраты на переоборудование автоматов. Это возможно благодаря установке онлайн-модемов, которые официально разрешены. Они автоматически передают данные оператору фискальных данных (ОФД), который потом их отправляет в налоговую.
Автоматические онлайн-кассы поддерживают протоколы MDB и EXE. Они присоединяются даже к автоматам, которые выпускались в 2003 году. Для других протоколов производители выпустят переходники и адаптеры.
К вашему автомату невозможно подключить ККМ? Плохая новость: такой автомат придется убрать.
Как быть с требованием о выдаче покупателю чека? Все просто, так как у вас стоит онлайн-касса, вы можете выслать электронный чек по требованию по СМС или на e-mail. Достаточно на автомат добавить информацию о том, что электронный чек можно получить по номеру ****.
Как быть с механическим вендингом
Онлайн-касса не подключится к механическим аппаратам, которые продают бахилы или жвачки и мячики. В таких устройствах нет электричества, поэтому реализовать онлайн-кассу невозможно.
Когда принимали новый закон 54-ФЗ, власти не учли этот важный момент. Но Министерство Финансов заявило, что вопрос рассмотрят в ближайшее время. Сейчас механические аппараты, которые продают товары дешевле 100 рублей, могут не использовать ККТ. Об этом говорится в письме Минфина от 13 июля 2017 г. N 03-01-15/44752.
Преимущества и недостатки онлайн-касс для аппаратов и платежных терминалов
Плюсы
- Возможность отслеживать через интернет остатки товаров и расходников.
- Удаленный контроль выручки.
- Возможность настроить систему оповещений, которая будет сообщать о неисправностях или ошибках в работе автомата.
Минусы
- Большие разовые расходы и появление ежегодных расходов на ОФД и фискальный накопитель.
- Снижение рентабельности бизнеса.
Источник: www.1-ofd.ru
Что лучше зарегистрировать для вендинга: ИП или ООО
Рынок торговых автоматов в РФ далёк от насыщения: если в Японии один аппарат приходится на 20 человек, то в нашей стране — на 500. Вендинг привлекает предпринимателей перспективами роста. Как запустить бизнес, какую форму регистрации выбрать, насколько высока ответственность собственника — эти актуальные вопросы мы рассмотрим в статье.
Оглавление Скрыть
- Плюсы и минусы ИП
- Плюсы и минусы ООО
- Налогообложение вендинговой деятельности
- Что лучше для вендинга, ИП или ООО
Плюсы и минусы ИП
Любую предпринимательскую деятельность начинают с его регистрации. Но до этого нужно определить, какую организационно-правовую форму выбрать — индивидуальный предприниматель (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Начнём с рассмотрения положительных сторон ведения бизнеса в качестве ИП
- Лёгкая регистрация. Всё что нужно, — это заявление по форме Р21001, копия паспорта и ИНН, квитанция об уплате госпошлины 800 рублей.
- Свободное пользование деньгами, полученными от бизнеса.
- Не обязательное ведение бухучёта и бухгалтерской отчётности.
- Более низкие штрафы по административным правонарушениям, чем для ООО. Пример: на вендинговом автомате отсутствует обязательная информация о его владельце — фирменное наименование, адрес, режим работы. ИП могут оштрафовать на 3-4 тысячи рублей, а ООО — на 30-40 тысяч рублей (ст.14.5 КоАП РФ).
- Возможность работы без расчётного счёта и печати.
- Простой процесс ликвидации.
В то же время есть нюансы, которые снижают привлекательность ИП для бизнеса:
- По любым долгам ИП он отвечает всем своим имуществом без ограничений.
- Страховые взносы за себя ИП должен платить, даже если он приостановил свою работу.
- Владеть бизнесом может только сам ИП, без привлечения партнёров и их инвестиций со стороны.
- Нет возможности реализовать бизнес как единое целое. ИП можно только ликвидировать, передать или продать его другому не получится.
- Партнёры и кредиторы доверяют ИП в меньшей степени, чем ООО.
ИП может нанять работников, в количестве до 15 человек, если он будет работать на патенте, до 100 человек при упрощёнке. При общей системе налогообложения ограничений нет вообще.
Налоговые декларации ИП сдаёт в определённые сроки, согласно выбранному режиму налогообложения.
Регистрация бизнеса под ключ бесплатно
- Подготовка документов для регистрации
- Резервирование расчетного счета в банке
- 2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок
Плюсы и минусы ООО
Вендинговый бизнес имеет смысл регистрировать в форме ООО, когда несколько партнёров хотят вести совместную деятельность. Каждый из них становится совладельцем компании в соответствии с долей внесённых средств в уставный капитал (УК).
У вендинговой компании в виде ООО есть преимущества по сравнению с ИП в следующих нюансах
- Ответственность собственников по задолженности компании ограничена их взносами в УК.
- Возможность увеличивать УК и вовлекать новых инвесторов.
- Возможность продать, подарить, оставить в наследство долю в бизнесе, или бизнес целиком.
- Право создания филиалов и представительств компании в других городах и регионах.
- Более эффективное управление за счёт совместных решений собственников.
- Высокое доверие партнёров и кредиторов.
Отметим отрицательные моменты в деятельности ООО
- Сложная регистрация и высокая стоимость госпошлины. Для открытия ООО нужны: решение (протокол) о создании, устав, помещение для юридического адреса. Государственная пошлина обойдётся в 4000 рублей.
- Обязательное ведение бухучёта и сдача бухгалтерских отчётов.
- Более значительные административные штрафы по сравнению с ИП. Штрафуют не только саму компанию, но и её директора.
- Жёсткий контроль за расходом наличности: обязательная сдача выручки в банк, документальное подтверждение затрат.
- Доходы от предпринимательской деятельности можно получить через выплату дивидендов не чаще 1 раза в квартал.
- Длительная и затратная ликвидация.
Учредителем и директором ООО может быть один человек. Нельзя создавать ООО без уставного капитала. Минимальная сумма УК — 10 000 рублей и она должна быть оплачена деньгами. То что больше 10 000 рублей, можно внести имуществом.
ООО должно иметь расчётный счёт и пройти регистрацию в государственных страховых фондах.
Налогообложение вендинговой деятельности
Большинство действующих вендинговых бизнесов — это ИП, имеющие от 5 до 20 торговых автоматов. Основная доля будущих предпринимателей рассчитывает на такие же объёмы. Какой налоговый режим для них интересен и выгоден? Есть из чего выбрать.
В РФ действует 5 систем налогообложения:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- налог на профессиональный доход (НПД).
Из них для вендинга подойдут ОСНО, УСН, ПСН и, с некоторыми ограничениями, НПД.
ОСНО можно применить, если сеть торговых автоматов очень большая, и выручка от её деятельности превышает 150 миллионов рублей в год. В ином случае целесообразности вести ОСНО нет. При этом режиме нужно платить много налогов: НДФЛ для ИП и налог на прибыль для ООО, имущественный налог, НДС, земельный и транспортный налоги, страховые взносы. ИП должны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), ООО — формировать полноценную бухгалтерскую отчётность.
Учтите, что при регистрации бизнеса налоговая инспекция устанавливает ОСНО по умолчанию, если нет уведомления о переходе на другую систему налогообложения.
УСН — более интересный вариант для малого бизнеса. Один общий налог с дохода заменяет для ООО налог на прибыль, НДС и налог на имущество. ИП не надо платить НДФЛ, НДС и имущественный налог. Налоговых деклараций, по сравнению с ОСНО, надо сдавать значительно меньше.
Есть два вида УСН, в зависимости от базы расчёта:
- от доходов, по ставке до 6%;
- от разницы между доходами и расходами, по ставке до 15%.
Чтобы работать на упрощёнке, число работников должно быть не более 100 человек, и выручка — не больше 150 миллионов рублей в год.
Какая база для расчёта лучше, будет зависеть от доли затрат в бизнесе: чем их больше, тем вариант УСН «доходы минус расходы» выгоднее.
Ставка УСН может отличаться в зависимости от региона регистрации предпринимателя. Например, в Пензенской области установлена ставка УСН в размере 1% с доходов и 5% с разницы между доходами и расходами. Важный момент: не все виды деятельности попадают в льготную категорию, нужно смотреть законы регионов по введению УСН на их территории.
ПСН могут применять только ИП. Всё что касается патента, регулируется властями регионов РФ. Специальным законом определены виды деятельности, которые облагают ПСН.
Общие требования для всех ИП: число работников — до 15 человек и доход не больше 60 миллионов рублей в год. Владельцы патента не платят НДС, НДФЛ и налог на имущество.
Патент выдают на любой срок до 1 года. База для расчёта ПСН — потенциальный доход, установленный для конкретного вида деятельности региональным законом. Ставка налога 15% от потенциального дохода. Стоимость патента для любого региона и вида деятельности можно узнать на сайте ФНС России.
НПД актуален для вендингового бизнеса, если владелец автомата работает сам на себя и никого не нанимает. Другое название налогового режима — самозанятость. Действует почти на всей территории РФ. Его могут применять только ИП и физические лица. Есть ограничения по выручке — не более 2,4 миллиона рублей в год.
Так как продавать товары на этом режиме нельзя, под действие НПД подпадают только автоматы самообслуживания (массажные кресла, копировальные аппараты, детские качалки, аппараты по чистке обуви, и т.д.).
Самозанятый платит налог на доход в размере 6% при сделках с юридическими лицами, и 4% — с физическими лицами. Освобождён от уплаты страховых взносов и применения контрольно-кассовой техники.
Бесплатная консультация по регистрации бизнеса
Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить
Источник: www.moedelo.org