Нужно ли платить налог за ИП если бизнеса еще нет

В последнее время возникает множество вопросов, связанных с деятельностью индивидуальных предпринимателей (ИП): нужно ли платить налоги бизнесмену, если он фактически не ведет деятельность и не получает доходов? И как на это влияют разные налоговые режимы? Об этом говорим в новой статье



Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Эксперт по налогообложению юридической компании «Туров и Партнеры»

Есть ошибочное мнение, что при отсутствии деятельности ИП не платит налоги. Такой вариант развития событий действительно возможен. Но тогда, когда вы работаете не в качестве ИП, а в качестве самозанятого и платите налог на профессиональный доход!

То есть когда вы реализуете товары или оказываете услуги из разрешенного перечня и в разрешенном для регистрации самозанятого регионе. Вы будете обязаны платить в бюджет только в том случае, если есть реализация и доход от вашей деятельности. Если деятельности нет, то и платить ничего не нужно! Но нас интересует обратная сторона медали.

Какие налоги у ИП без дохода (ИП/РФ)

В каких случаях предприниматель все-таки должен платить налоги при отсутствии деятельности и сколько? Давайте разберемся.

Начнем с базовых знаний. Если вы на постоянной основе продаете товары, оказываете услуги, то это и является предпринимательской деятельностью. А у нас в России, для того, чтобы законно заниматься бизнесом, его нужно зарегистрировать — то есть получить статус ИП или открыть компанию. В противном случае вашу деятельность все равно признают предпринимательской и начислят налоги.

В таком случае уже не будет выбора системы налогообложения, да еще и штраф заплатите. Проще всего зарегистрироваться в качестве ИП. Даже если работы у вас не так много, лучше сразу все сделать правильно, чем потом «расхлебывать» нарушения.

Что нужно сделать первым делом

Определиться с видом деятельности (их может быть несколько). Найти их можно в общем классификаторе с названием кодов каждого из них. Сокращенно общероссийский классификатор видов экономической деятельности называется ОКВЭД. Это пригодится нам при подаче заявления на регистрацию, так как нужно будет указать коды тех видов деятельности, которыми вы будете заниматься.

Далее выбираем систему налогообложения, об этом отдельная история и отдельная статья, обсудим вкратце. Чаще предприниматели выбирают так называемые спецрежимы (УСН, ЕНВД , ПСН и другие). Налоговая нагрузка там значительно меньше, нежели на классической системе налогообложения, но есть ряд ограничений.

Упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов: база «Доходы» 6% и база «Доходы минус расходы» 15%. Чтобы определиться с выбором, нужно понимать, какой будет расход. Я ориентируюсь на 60%, то есть если ваш расход составляет 60 и более процентов от дохода, то целесообразнее выбрать базу «Доходы минус расходы» (не забываем, что в расходы мы можем поставить не все, а только то, что указано в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ). В таком случае рассчитывать налог мы будем по формуле: (доход – расход) × 15%. Если расход небольшой, то целесообразно выбрать базу «Доходы» и просто платить 6% от всего дохода. При упрощенке есть следующие ограничения:

Как платить налоги если не было дохода? Если ИП не работал как сдать отчёт

• Численность работающих — не больше 100 человек.
• Остаточная стоимость основных средств — не выше 150 миллионов рублей.
• Доля участия других юрлиц (в случае если ООО) — не более 25%.
• Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), не выше 150 миллионов рублей (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ).

ЕНВД описывать не будем, так как данный режим изжил себя. С 2020 года уже многие предприниматели не могут использовать этот спецрежим, и есть большая вероятность, что к 2021 году его не будет совсем.

Патентная система налогообложения применима только индивидуальными предпринимателями и только по тем видам деятельности, которые прямо прописаны в законе о патенте того региона, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. Например, если вы находитесь в Москве, то открываете Закон о патентной системе налогообложения города Москвы и смотрите список видов деятельности. В целом, перечень совпадает по всем регионам, отличается только сумма потенциально возможного дохода. От нее зависит сумма налога, уплачиваемого в бюджет.

Имеются следующие ограничения:

• Численность работающих — не более 15 человек.
• Доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, не должны превышать 60 миллионов рублей.

Предупреждение. Если вы по каким-то причинам «слетите» со спецрежима или не подадите заявление при регистрации ИП о переходе на какой-либо спецрежим, то автоматически попадете на основную систему налогообложения, она же классическая система. В таком случае у вас возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 20% и налога на прибыль в размере 20% в бюджет! То есть понимаете разницу — 6% или 15% на спецрежиме и 20 %+ 20% на основной системе налогообложения.

Порядок регистрации в качестве ИП

С регистрацией ИП все предельно просто: весь пакет документов для оформления ИП можно подать через портал Госуслуг. Понадобится подтвержденная учетная запись и усиленная квалифицированная электронная подпись. При подаче документов в электронном формате, через МФЦ или нотариуса госпошлину платить не нужно — подпункт 32 пункта 3 статьи 333.35 НК РФ.

Если вы хотите подать документы на регистрацию в печатной форме, то вам понадобится:

• Копии паспорта.
• Копия ИНН.
• Заявление на регистрацию.
• Квитанция об оплате госпошлины.
• Уведомление о переходе на УСН (при необходимости).

Оформляете заявление и через некоторое время ваше свидетельство готово! А вместе с ним возникают и обязанности по оплате налогов.

Теперь главный вопрос: что мы должны заплатить в бюджет?

Будем рассматривать на примере, если вы выбрали работу на упрощенной системе налогообложения, база «Доходы». Со всего дохода вы должны будете заплатить 6% в бюджет.

1. К примеру, вы заработали 1 000 000 рублей за год, значит 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей единого налога вы заплатите в бюджет. Платить нужно ежеквартально, авансовыми платежами, а по итогу года полностью закрыть данный налог.
2. Предприниматель должен заплатить страховые взносы за себя как за ИП. На 2020 год сумма составляет: на пенсионное страхование в ФНС — 32 448 рублей ; на медицинское страхование в ФНС — 8 426 рублей . Итого: 40 874 рублей . Это фиксированная часть. На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год, заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.
3. На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей. Это та часть, которую предприниматель платит в пенсионный фонд также за себя. Если мы знаем, что наш доход за год составил 1 000 000 рублей, то в ПФР мы заплатим по следующей формуле: (1 000 000 – 300 000) × 1% = 7 000 рублей.

Итог

Если вы предприниматель на упрощенной системе налогообложения без наемных сотрудников, а также без движимого и недвижимого имущества в собственности (с наличием такового возникают другие налоги, например, транспортный, земельный, имущественный и так далее), то вы должны будете заплатить:

1. Единый налог (в нашем случае УСН 6%) = 60 000 рублей.
2. Страховые взносы за себя 48 874 рубля.
3. Пенсионный фонд 7 000 рублей.
4. Итого: 115 574 рубля.

Как мы видим, от дохода зависит только единый налог и выплата в пенсионный фонд с дохода, превышающего 300 000 рублей. Делаем вывод, что если у вас как у предпринимателя не будет деятельности, то по итогу года вы заплатите только страховые взносы за себя в сумме 48 874 рублей.

Примечание. Если вы заплатили авансовые платежи на сумму, превышающую налог по итогу года, то такая сумма может быть возвращена из бюджета. Но это в теории. На практике деньги в бюджет заплатить легко, а вернуть очень сложно.

Единственное, чего не касается вышеописанный расклад, так это патентной системы налогообложения, так как в большей части вы платите его заранее и независимо от того, ведется деятельность или нет, деньги вы уже заплатили. И только в случае закрытия ИП можно вернуть неиспользуемую часть, об этом говорится в Письме Министерства Финансов от 15 октября 2013 года № 03-11-12/42971.

Источник: delovoymir.biz

Налоговые каникулы: реально ли новым ИП не платить налоги 2 года?

Налоговые каникулы введены в России на 6 лет: с 2015 по 2020 год включительно. Предназначены: — для индивидуальных предпринимателей — на УСН или патенте — на первые 2 года с момента регистрации Ставка единого налога по УСН — 0%, Ставка налога по патенту — 0% но только при соблюдении определенных условий. Соответствуете ли Вы критериям ? 1.

На территории СУБЪЕКТА РФ, где зарегистрирован ИП , ДОЛЖЕН БЫТЬ ПРИНЯТ ЗАКОН о налоговых каникулах. Право ввести этот закон существует с 01.01.2015, и в большинстве регионов соответствующие законы уже приняты, но есть исключения.

Например, в Татарстане и Республике Карелия закона о налоговых каникулах нет . Полный перечень всех региональных законов приведен в приложении к настоящей статье. 2.

ИП должен быть ВПЕРВЫЕ зарегистрирован после вступления закона в силу: Например, в Москве – март 2015 В Московской области – апрель 2015 В Санкт-Петербурге – январь 2016 В Свердловской области – март 2015 В Ростовской области – июль 2015 Полный перечень дат в приложении. Регистрация впервые означает, что ранее физическое лицо никогда не регистрировалось, как ИП, а затем не снималось с учета.

Проверить можно по ИНН на портале ЗА ЧЕСТНЫЙБИЗНЕС. С момента регистрации ИП должен применять либо УСН, либо патент. 3. Вид деятельности: производство, бытовые услуги, социальная и научная сфера. Конкретные виды деятельности устанавливаются в региональных законах (см.приложение).

Доля доходов от реализации в отношении данного вида деятельности должна составлять не менее 70%. 4. Также региональными законами могут быть установлены ОГРАНИЧЕНИЯ средней ЧИСЛЕННОСТИ работников и предельного РАЗМЕРА ДОХОДА.

Например, в Москве действует ограничение по численности до 15 человек, в Республике Бурятия – тоже 15 человек, а доходы за год не должны превышать 6 млн рублей. Проверьте ограничения в законе своего региона, реквизиты всех действующих на сегодня региональных законов вы найдете в приложении к настоящей статье.

Как реализовать свое право на ставку 0% Если Вы соответствуете критериям, то: — Применять ставку 0% можно в течение 2 лет. — При этом предприниматели не освобождаются от уплаты фиксированных платежей в пенсионный и медицинский фонды, а также страховых взносов за работников. Для тех, кто на УСН: сдайте декларацию за 2017 год с указанием ставки 0%, авансы по единому налогу платить не нужно.

Примечание: В Налоговом Кодексе нет требования о том, что нужно уведомить ИФНС о применении ставки 0%, но никто не запрещает подстраховаться и проинформировать инспекцию о своих намерениях и подать письмо в произвольной форме о применении налоговой ставки 0% в текущем году. Для тех, кто на ПАТЕНТЕ: в заявлении на получение патента есть поле для указания налоговой ставки 0% и ссылки на норму закона субъекта РФ, которым эта ставка предусмотрена.

Для тех, кто имел право, но не воспользовался льготой, еще не поздно! необходимо сдать в налоговую инспекцию : 1. Заявление о возврате излишне уплаченного налога. 2.

Документы, подтверждающие право применения ставки 0%: выписка из ЕГРИП, копия текста регионального закона, расчет доли доходов по виду деятельности, по которому предусмотрены налоговые каникулы, сведения о средней списочной численности работников. 3. Для тех, кто на УСН , нужно сдать уточненную декларацию по ставке 0%: за 2015 год – по форме, утвержденной письмом №ГД-4-3/[email protected] от 20.05.15 ; за 2016 год — по форме, утвержденной приказом №ММВ-7-3/[email protected] 26.02.16 На патенте декларация не сдается. Федеральное законодательство Налоговые каникулы приняты Федеральным законом 477-ФЗ от 29.12.14 Для УСН: Налоговый кодекс, статья 346.20 пункт 4 Для патента: Налоговый кодекс, статья 346.50, пункт 3 Приложение: Региональное законодательство Сведения обо всех региональных законах, касающихся «налоговых каникул» по состоянию на 01.07.17 можно скачать здесь. Позднякова Елена, эксперт по подбору бухгалтеров КА «Финвер» Мнение редакции может не совпадать с мнением автора.

Другие материалы по теме

Налоговые каникулы: реально ли новым ИП не платить налоги 2 года?

Источник: zachestnyibiznes.ru

После открытия ИП не работал — нужно ли оплачивать налоги

Нередко бизнесменов интересует вопрос, открыл ИП, но не работал, надо ли платить налоги в этом случае. Ведь бывают ситуации, когда человек регистрируется, но что-то мешает ему сразу же заняться предпринимательством. Что делать в такой ситуации?

Можно ли не вести деятельность после открытия ИП

На вопрос, можно ли открыть статус ИП и не вести деятельность в 2023 году, следует ответить положительно. Это вполне возможно. Налоговым органам совершенно неважно, функционирует индивидуальный предприниматель или нет. Им главное, чтобы все налоги и взносы были уплачены своевременно.

Никто не будет инициировать закрытие ИП, если бизнесмен не осуществляет деятельность. Возможна только ликвидация компании при наличии крупных долгов перед фондами и налоговой службой.

Оплата налогов, если ИП не работает

Понадобится ли выплатить налоговые сборы при нулевом доходе, зависит от выбранной системы налогообложения.

На УСН

При упрощенной системе налоговый сбор рассчитывают, исходя из полученного дохода или разницы между прибылью и расходами в зависимости от того, какой тип УСН выбрал плательщик. Если зарплаты нет, значит, выплачивать сбор не потребуется.

Важно! При отсутствии прибыли все равно придется подать декларацию в налоговую инспекцию, где указать отсутствие дохода. Неподача грозит штрафом.

На ЕНВД

Налог на вмененный доход не зависит от полученной прибыли. Сбор рассчитывается с предполагаемого заработка бизнесмена, установленного местными правовыми актами. Налоговая инспекция не отслеживает, работает ИП или нет, поэтому будет ожидать оплаты налога.

Чтобы избежать налоговой обязанности, следует подать заявление в ФНС с просьбой снять с учета как ЕНВД и перейти на другой режим, где оплата налога зависит от наличия прибыли, либо вовсе закрыть ИП.

На ОСНО

Нужно ли платить за ИП налоги, если используется общая система налогообложения? ОСНО считается самым жестким режимом. При его применении требуется платить два налоговых сбора – НДС и НДФЛ. В первом случае все зависит от наличия реализации. Если ее нет, значит, и платить не требуется.

Налог на прибыль зависит от получения дохода и рассчитывается от его количества. При этом во внимание берутся еще расходы бизнесмена. Если гражданин зарегистрировался, но не занимался предпринимательством, соответственно, не получил денег, значит, платить не из чего. Поэтому платежи не нужны.

Нулевую декларацию в налоговый орган подать все равно необходимо, иначе возможно привлечение к ответственности.

Патентная система

При данном режиме бизнесмен приобретает патент, позволяющий ему работать в определенной сфере в течение короткого периода времени – не более года. Приобретение патента не сопровождается дополнительным налогом.

Обратите внимание! Если действие патентного режима закончится, и предприниматель не продлит его, то налоговая инспекция автоматически переведет гражданина на ОСНО. В этом случае платить налог с нулевым доходом не понадобится, но отчитаться перед ФНС придется.

Нужно ли платить страховые взносы

Способа, как не платить страховые взносы ИП за себя, если деятельность не велась, не существует. Эти платежи не рассчитываются в зависимости от прибыли бизнесмена как налоги, поэтому освободиться от них не удастся. Даже если деятельность не велась, все равно придется вносить два обязательных взноса:

• пенсионный;
• медицинский.

Они взимаются в фиксированном размере, устанавливаемом государственными властями. Величина платежей меняется ежегодно. На 2023 год отчисление в ПФ РФ составляет 29 354 рубля, в ФОМС – 6 884 рублей.

Важно! Если доход бизнесмена за год превышает 300 тысяч рублей, к фиксированному платежу в ПФР прибавляется 1% от прибыли.

Также предприниматели вправе платить взносы в ФСС. Они не являются обязательными, предприниматели платят их на свое усмотрение.

Могут ли возникнуть проблемы

Налоги по УСН и ОСНО зависят от дохода. Если его нет, значит, платить сборы не нужно, соответственно, ответственности никакой не возникает. Но требуется подавать нулевую декларацию. Если этого не сделать, бизнесмену грозит штраф величиной 1 тысяча рублей.

Если гражданин находится на ЕНВД, не приостановил официально свою деятельность и не заплатил налог, его ждет ежедневное начисление пени. За каждый просроченный день взимается 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России от суммы задолженности. Также назначается штраф за неуплату в размере 20-40% от суммы долга.

Обратите внимание! При возникновении задолженности возникают проблемы с выездом за пределы России. Для этого достаточно иметь долг в размере 10 тысяч рублей.

Официальная приостановка деятельности

Если открыто ИП, но деятельность не ведется, есть смысл подумать о прекращении статуса. Приостановить работу на определенный срок невозможно. Допускается только закрыть статус, а при необходимости открывать его снова. Данные действия не ограничиваются.

Но перед закрытием требуется погасить все имеющиеся задолженности перед налоговой инспекцией и страховыми фондами. Если имеются сотрудники, понадобится полностью рассчитаться с ними, провести увольнение по правилам ТК РФ.

Для закрытия требуется подать заявление в ФНС или МФЦ и оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей.

Подать заявление можно следующими способами:

1. Лично обратиться в налоговое отделение и передать документы сотруднику.
2. Отправить заявление через доверенное лицо. Оно должно иметь при себе паспорт и доверенность, заверенную в нотариальном порядке.
3. Передать бумаги через почтовое отделение путем отправки заказным письмом с описью вложения.
4. Отправить заявление через официальный сайт налоговой службы.

Рекомендуется подавать документы лично, чтобы в любой момент уточнить необходимую информацию у сотрудников налогового органа.

Таким образом, ответ на вопрос, если ИП не работает после регистрации, надо ли платить налоги, зависит от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСНО сборы не взимаются. Но страховые взносы в фонды оплачивать придется в любом случае.

Источник: onlinekassa.guru