Для начала разберемся, что считается предпринимательской деятельностью, а что нет. Ответ поищем в НК и ГК РФ.
832 просмотров
Согласно положениям ГК РФ под предпринимательской понимается деятельность, которая осуществляется гражданами на свой риск и направлена на систематическое получение доходов от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг и т.д. (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ).
В НК РФ нет четкого определения этому понятию. Но в нем закреплено, что регистрировать бизнес требуется при условии того, что доходная деятельность ведется постоянно и на систематической основе. При чем признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер (письмо ФНС России № ЕД-3-3/[email protected] от 08.02.2013 года). Минфин России давал пояснения, когда деятельность гражданина на платной основе влечет за собой необходимость регистрации его в качестве ИП в письме № 03-04-05/72559 от 09.10.2018 года.
Когда сделки посчитают осуществленными на систематической основе?
Регистрация бизнеса: ИП или ООО? Как открыть свое дело и начать бизнес 2020! Ограничения и налоги
Как мы только что выяснили, систематичность получения доходов является важным критерием оценки, возникает обязанность официально оформлять бизнес или нет. Следовательно, когда отсутствует систематичность получения доходов, мы имеем не деятельность, а отдельные сделки, которые предпринимательской деятельностью в целях налогообложения не признаются.
Фокус в том, что в нормативных актах не закреплено, какое конкретное количество сделок, связанных с получением дохода следует квалифицировать как предпринимательство.
Налоговики согласны с тем, что если вы один раз продали товар на сайте «Авито», помогли за вознаграждение с организацией праздника знакомым и т.д., то разовая такая акция не расценивается ими как ведение бизнеса, требующего регистрации.
А вот осуществление того же самого, но уже на систематической основе обозначает, что имели место действия, направленные на получение прибыли, как минимум дважды (письмо УФНС по г. Москве № 09-10/15594 от 14.03.2005 года).
Определение термина «системности» прослеживается из ст. 120 НК РФ, которая устанавливает ответственность за грубое нарушение правил учета. В ней в частности указано, что систематическим считается нарушение, когда оно совершено два раза и более за календарный год.
В результате можно сделать вывод, что любые сделки связанные с получением оплаты больше двух раз за год влекут за собой необходимость регистрации ООО или ИП.
Например, если сотрудник продал организации оргтехнику один раз, незаконную предпринимательскую деятельность ему инкриминировать никто не станет. Но если продажа материальных ценностей происходит более двух раз за налоговый период или даже на постоянной основе, тогда у гражданина возникают риски.
Тот же принцип работает и в отношении недвижимости. Продажа нескольких квартир, в которых не жили ни вы, ни ваши родственники, может быть расценена как предпринимательская деятельность, связанная с продажей объектов недвижимости.
Когда Надо Регистрировать ИП? Открытие ИП | Как открыть бизнес | Свое дело
Сколько можно безопасно вести бизнес без регистрации (месяц, два, три..)?
Как таковой привязки ко времени ни в НК, ни в разъяснениях чиновников нет.
Из практики без регистрации, не привлекая к себе внимания, работать получится не больше 1-2 мес. Этим пользуются, когда необходимо срочно начать работу, а документы находятся в процессе оформления.
В общем, при оценке рисков нужно ориентироваться не на время ведения бизнеса в «тени», а на сумму выручки и на системность ее получения.
Как сумма полученной выручки влияет на необходимость регистрации ООО или ИП?
Важный момент, на который нужно обратить внимание, это сумма поступающих от бизнеса средств. Так, в НК РФ установлен лимит доходов, не облагаемых НДФЛ доходов от продажи личного имущества (кроме жилой недвижимости), эта сумма составляет — 250 тыс. руб. за год (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
То есть на практике продавать товары на общую сумму в течение календарного года не превышающую 250 тыс. руб. относительно безопасно. В случае превышения этого лимита целесообразнее зарегистрироваться легально.
Как о вашем небольшом «теневом» бизнесе могут узнать контролеры?
Необходимо понимать, если вы ведете бизнес на постоянной основе рано или поздно информация о нем дойдет до сотрудников налоговой службы. Ведь ФНС очень заинтересована в регистрации каждого бизнеса, чтобы бюджет пополнялся налоговыми сборами.
Попасться можно легко. Например, на плохо оказанную вами услугу или на некачественный товар покупатель напишет жалобу контролерам. Так, например, произошло в деле о возмещении ущерба при повреждении автомобиля на автомойке (Апелляционное определение Нижегородского облсуда № 33-1197/2019 от 12.02.2019 года). Когда началось разбирательство в госорганы поступила информация, что деятельность автомойки ведется незаконно. В итоге горе коммерсант не только компенсировал клиенту ущерб, но и заплатил штрафы на кругленькую сумму.
Кроме того налоговики сейчас плотно сотрудничают с банками, поэтому информацию о ваших незадекларированных доходах они могут получить из банковских выписок и движений по счетам. Да и сам банк может заблокировать карту, руководствуясь Законом 115-ФЗ, если ваши операции по счетам покажутся ему подозрительными.
Размещенные рекламные вывески, договоры аренды торговых площадей и т.д., как лакмус сигнализируют, что вами ведется предпринимательская деятельность.
Еще один популярный способ, с помощью которого вычисляют предпринимателей-зайцев это контрольная закупка. Наиболее эффективно это работает, если бизнес ведется через интернет. Ведь сотрудники ФНС тоже регистрируются в Инстаграм и других соцсетях, читают объявления, переходят по рекламным ссылкам. Они, как и обычные люди, пользуются услугами: парикмахера, косметолога, визажиста, фотографа, заказывают через интернет тортики, уборку квартир и т.д. При этом им ничего не мешает совместить приятное с полезным и получить премию за вскрытие незаконного ведения предпринимательской деятельности.
Что подпадает под исключение?
По мнению чиновников доходы, которые человек получает, не предпринимая для этого никаких самостоятельных усилий не считаются предпринимательской деятельностью. К ним можно отнести, например, получение дивидендов (Постановление КС № 34-П (п. 4.2) от 27.12.2012 года).
Также к предпринимательской деятельности не относятся доходы, от разницы курсов иностранной валюты (п. 2 Обзора судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг, утв. Президиумом ВС 27.09.2017).
Есть ли возможности работать без регистрации ООО или ИП, но законно?
Да, такие варианты есть. Но если вы хотите вести деятельность законно, не оформляя регистрацию предпринимательской деятельности, налоги заплатить так или иначе придется.
Один из вариантов работа по договорам ГПХ. Ими могут быть договоры подряда, авторского вознаграждения, выполнения работ и т.д.
Варианты при продаже товара рискованнее и технически сложнее реализуемы.
Например, к ним можно отнести дропшиппинг, в этом случае физлицо выступает транзитным поставщиком между покупателем и поставщиком. Чтобы избежать начисления налогов на всю стоимость товара проданного транзитом, вам потребуется, чтобы документы от себя оформил поставщик. А вы выступили лишь агентом, участвующим или не участвующим в расчетах.
Правда доход от такой посреднической деятельности по закону необходимо декларировать и платить с него налоги, поэтому его придется прятать через электронные кошельки и платежные системы.
Еще вариант — работа по франшизе действующего бизнеса без самостоятельной регистрации ООО или ИП, в филиале или структурного подразделения в которое вы предложите себя в качестве топ-менеджера. Предварительно, придётся разработать бизнес-план и убедить собственников действующей компании, что регистрация такого филиала будет иметь для них экономический смысл.
Конечно работа «в найме» под брендом зарегистрированной компании, будет иметь определенные ограничения, ведь это не полноценная свобода, которая появляется при работе «на себя». Но зато проблемами уплаты налогов и бумажной волокитой будет заниматься головная организация этой фирмы.
Что грозит, если вас поймают и докажут, что велась незаконная предпринимательская деятельность?
Линейка штрафов и санкций значительная. Она подразумевает:
— Налоговую ответственность в виде штрафа 10 % от суммы незадекларированных доходов, , но не меньше 40 тыс. руб.
— Административную ответственность — штраф от 500 до 2 000 руб.
— Уголовную ответственность — штраф, обязательные работы или арест.
Уголовная ответственность может наступить, если был получен «теневой доход» на сумму > 2, 250 млн. руб.
В этом случае вам грозит либо штраф — 300 тыс. руб., либо зарплата (другой доход) за два года, либо 840 часов обязательных работ, либо арест до 6 месяцев.
За скрытый доход на сумму от 9 млн. руб. штраф составит до 500 тыс. руб., либо зарплата (иной доход) за три года, либо 5 лет принудительных работ, либо 5 лет лишения свободы со штрафом до 80 тысяч рублей или зарплаты (иного дохода) за последние 6 месяцев.
Если деятельность требовала оформления лицензии, то грозит отдельный штраф, а также конфискация ТМЦ и оборудования, при его наличии.
Узнать как легально сэкономить на налогах вы можете у меня в:
Источник: vc.ru
Обязательно ли регистрировать ИП/ООО?
Профессиональный главный бухгалтер, финансовый консультант, интернет-предприниматель
Итак, вы решили открыть свое дело, определились с тем, чем хотели бы заниматься. И перед вами встает главный вопрос: нужно ли регистрироваться официально или можно пока подождать и работать без регистрации ИП или ООО. О том, какие последствия могут быть за это, разберем в этой статье.
Начать нужно с того, чем вы планируете заниматься. Одно дело, если вы работаете с физическими лицами, другое, если с предприятиями или ИП. В этом случае сомнительно, что кто-то из них захочет с вами сотрудничать, т.к. это выливается в дополнительные налоги.
Однако даже если вы по-тихому продаете товары физ. лицам у себя дома или оказываете какие-то услуги, вы сильно рискуете, т.к. это считается незаконным предпринимательством, и за это существуют несколько видов ответственности.
Что такое вообще предпринимательская деятельность? Согласно п.1 ст.2 ГК деятельность считается предпринимательской, если она самостоятельная (ведется от своего имени и в своих интересах) и осуществляется с риском (нет гарантии получения прибыли) и направлена на систематическое (два раза и более в течение календарного года, п.3 ст.120 НК) получение прибыли.
Если ваша деятельность является таковой, то ее нужно официально зарегистрировать.
Что может быть, если этого не сделать? Здесь могут возникнуть разные виды ответственности.
1. Административная ответственность
По ч.1 ст.14.1 КоАП ведение предпринимательской деятельности без регистрации влечет за собой штраф от 500 до 2000 руб.
Если ваша деятельность подлежит лицензированию, и вы ведете ее без лицензии, то согласно ч.2 ст.14.1 КоАП за это полагается штраф от 2000 до 2500 руб., а на должностных лиц от 4000 до 5000 руб. А также конфискация изготовленной продукции, сырья и орудий производства.
Привлечь к ответственности можно только в судебном порядке (ст.23 КоАП). Основанием будет являться протокол представителей МВД, ИНФС и др. органов о получении прибыли без государственной регистрации. Протокол составляется при проверке или закупке товара.
2. Налоговая ответственность
Наступает на основании Налогового кодекса РФ. Есть два варианта. Первый вариант, если деятельность на момент проверки была зарегистрирована, но до этого велась без регистрации. На основании п.1 ст.116 НК за это полагается штраф 10 тыс. руб.
Второй вариант, если на момент проверки деятельность ведется без регистрации. Тогда на основании п.2 ст.116 НК предусмотрен штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 тыс. руб.
Кроме штрафа налоговая инспекция может доначислить неуплаченные налоги, а за опоздание с уплатой налогов начислить пени и штраф — 20% от начисленных налогов (ст.122 НК).
Решение об этом будет принимать суд, в который подается дело по представлению ИФНС.
3. Уголовная ответственность
Возникает если доходы превышают 1 500 000 рублей (ст. 171 УК РФ). За это предусмотрен штраф до 300 тыс. руб. или обязательные работы до 480 часов или арест до 6 месяцев.
Если доходы превысят 6 млн. руб. или ущерб причиняется группой лиц, то за это полагается штраф от 100 до 500 тыс. руб., лишение свободы до 5 лет или принудительные работы.
Несмотря на то, что уголовная ответственность наступает, когда доходы превысят 1,5 млн. руб., а ваши доходы пока невелики, вы все равно рискуете попасть под административную или налоговую ответственность, где также могут быть серьезные последствия, особенно, если налоговая инспекция доначислит неуплаченные налоги.
Поэтому решайте сами, есть ли смысл рисковать и работать без регистрации, так как при раскрытии этого факта можно потерять не только деньги, но и репутацию.
Для подготовки документов на регистрацию ИП или ООО Вы можете воспользоваться бесплатным сервисом «Моё Дело» — бесплатная подготовка документов, что несомненно исключит риски допустить ошибки в документах и в конечном итоге получить отказ в регистрации.
Источник: delovoymir.biz
Когда нужно открывать ИП: стоит ли регистрировать бизнес при ведении интернет-магазина, сдаче квартиры, штрафы за работу без регистрации
Приобретение статуса индивидуального предпринимателя дает право гражданину законно заниматься коммерческой деятельностью и перманентно наращивать объемы продаж. На практике первые прибыли бизнесмен может получать и без регистрации в налоговом органе, например, если он выполняет поручения разового характера. Нередко вопрос о том, нужно ли открывать ИП встает перед гражданином в связи с планируемым расширением выбранного направления. Статус предпринимателя дает право официально пополнять свой персональный счет в пенсионном фонде, что впоследствии отразиться на размере его пенсии.
Что считается предпринимательской деятельностью
Основным органом, который осуществляет надзор за ведением бизнеса в Российской Федерации, является налоговая инспекция. Ведомство проверяет законность ведения учета, заключения контрактов и расчетов по ним между хозяйствующими субъектами. Классификация предпринимательской деятельность происходит по следующим признакам:
- · Приобретение имущества и материальных ценностей с целью дальнейшего извлечения прибыли за счет производства новых изделий или перепродажи;
- · Регистрировать ИП необходимо для ведения учета хозяйственных операций, основанием для которых служат совершенные сделки;
- · Если у гражданина наметились устойчивые партнерские отношения с контрагентами.
Для того, чтобы идентифицировать занятость граждан как предпринимательскую, проводится всесторонняя оценка. Обычно, если сделки или договоры носят разовый характер, оформить такие отношения можно между организацией и физическим лицом как договор гражданско-правового характера. В связи с этим гражданам можно не регистрировать ИП, так как это не является закономерным процессом.
Что грозит если не оформлять ИП
Законодательством России предусмотрено 3 категории ответственности за незаконное ведение бизнеса:
- уголовная (накладывается при получении доходов в крупном размере; может быть как штраф от 300 тыс.руб, так и лишение свободы);
- административная(штраф от 500 до 2 000 руб.);
- налоговая(гражданин может привлекаться за несвоевременную постановку на учёт в налоговую штраф 5 тыс.руб, также может быть за штраф за работу без регистрации – 20 000 руб. Штрафы могут быть одновременно).
Незаконное ведение предпринимательской деятельности расценивается российским законодателем как серьезное правонарушение. Прежде всего, это уклонение от налогов, что ведет к административному и налоговому штрафу. Конечно, при достаточных прибылях такие санкции являются не ощутимыми и бизнесмен по-прежнему не обращает внимания на юридическую норму и не будет открывать ИП.
Уголовная ответственность вступает в силу в случае причинение ущерба государству из-за скрытия доходов в особо крупном размере. Это норма относится только к случаям ведения группового бизнеса, например гаражного авторемонта, когда работает несколько мастеров. Если не оформлять ИП существует риск получить штраф до 500 000 рублей, а в некоторых случаях срок до пяти лет лишения свободы.
Эта же ситуация есть в бизнесе грузоперевозок. Согласно статье 171 без наличия лицензии или официальной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо может быть привлечено к материальной ответственности в размере трехсот тысяч рублей. Сумма уже достаточно существенная, проще было бы заплатить с такого дохода всего 6 % по упрощенной системе налогообложения. Если гражданин продолжает вести систематическую деятельность и не считает нужным открывать ИП в случае грузоперевозок или оказания другого рода услуг, к нему могут быть применены нормы уголовного законодательства.
Важно: Есть возможность избежать штрафа за незарегистрированную деятельность. В случае если потенциальный предприниматель не знал, что ему нужно регистрировать ИП, он может обойтись предупреждением. Правда, при предъявлении обвинений собирается доказательная база и отвертеться не удастся.
Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов
В каких случая нужно открывать ИП в органах налогообложения
Законодательство не предъявляет четких требований к регистрации бизнеса в зависимости от количества работников или уровню дохода. О последнем пункте же обязательно нужно уведомлять, если вы уже зарегистрированные в едином реестре предпринимателей.
Так, в статье 2 Гражданского Кодекса приводится определение, согласно которому коммерческой деятельностью физического лица признается занятие бизнесом с получением систематической прибыли инициатору от использования имущества, материальных ценностей, оказания услуг и других действий. При этом законодатель обращает внимание, что деятельность осуществляется на свой страх и риск и должна быть зарегистрирована в установленном порядке.
Пример: Фрилансеру, владельцу интернет-магазина нужно открывать ИП, поскольку такая деятельность будет связана с систематическим получением дохода. Поэтому оформлять ИП все же придется, иначе рано или поздно могут привлечь к ответственности: штраф, арест или отстранение от занятий определенным видом деятельности.
Нужна ли регистрация ИП при открытии интернет-магазина
В этой ситуации все более чем логично. Удаленная площадка для продажи товаров или оказания услуг подразумевает открытость и брендирование. Контрагентам придется выписывать квитанций или счет-фактур общегосударственного образца, вести деятельность в рамках других Законов, например, «О защите прав потребителей».
Не регистрируясь как ИП, вы не можете предоставить кассовый чек или гарантийный талон. Как следствие, клиент не защищен и может отказаться от покупки товара на таком ресурсе. Кроме того, регистрация ИП в случае открытия интернет-магазина дает возможность использовать сервисы для приема безналичной оплаты сразу на счет.
Важно: регистрировать ИП нужно и в случае работы по дропшипингу. Несмотря на то, что такой интернет-магазин больше является «витриной» и считается посредником, его владелец получает агентское вознаграждение с каждой продажи. А это также систематический доход и разновидность предпринимательства.
Стоит ли регистрировать ИП при сдаче квартиры
А вот с вопросом о том, нужно ли открывать ИП для сдачи квартиры все просто. Это не всегда является оправданным, так как время на совершении условий сделки является минимальным. Зачастую владельцы иной недвижимости являются официальными работниками организаций, которые с недоверием относятся в штате к таким сотрудникам. Такие отношения лучше всего скрепить договором аренды квартиры и включить доходы в декларацию. Альтернативно можно оформить сдачу в аренду от имени хорошего знакомого или родственника, имеющего официальную регистрацию ИП.
Варианты налогообложения для ИП
Если бизнес находится только на начальной стадии, первое время специалисты советуют обходиться обычной декларацией физического лица. Правда, если соизмерить налоговую нагрузку на предпринимателя на упрощенной системе, а это всего 6%, то гораздо выгоднее вывести свои доходы из-под обложения обязательными сборами по ставке 13% и открыть ИП. В любом случае, если гражданин планирует расширение бизнеса и сотрудничество с крупными организациями, ему понадобиться сменить свой статус. Иначе с ним просто никто не захочет работать.
Источник: www.bp-u.ru