Среди бухгалтеров часто встречается отказ от того, чтобы попасть в штат, в пользу ведения деятельности как ИП: в результате задачи выполняют фрилансеры, а работа осуществляется размеренно. За счет никем не контролируемого распределения времени возникает возможность определяться с клиентами по своему усмотрению.
Поговорим о том, есть ли у специалистов такого типа возможность оказывать услуги по ведению бухгалтерского учета на НПД, Расскажем, как заключать договоры с контрагентами, предоставив на важные вопросы.
Разрешено ли бухгалтеру работать как самозанятому
Вопрос о работе бухгалтеров в качестве самозанятых остается актуальным. Специалистам нравится лояльный налоговый режим. Более того, они стремятся выйти из тени.
Если рассмотреть ФЗ от 2018 г. № 422-ФЗ, в нем четкий ответ отсутствует. Для начала стоит понять, кто является самозанятым. Так называют людей, которые получают прибыль от оказания услуг, своей продукции, выполнения работ в качестве наемных работников.
НПД можно применять не всем. Под ограничение попадают такие лица как:
- имеющие своих работников;
- перепродающие товары, произведенные не ими;
- продающие продукцию, являющуюся подакцизной и прочие.
Если у бухгалтера нет наемных сотрудников, ограничения ему не грозят. То есть, они могут стать самозанятыми. Если вы желаете официально работать, но без явного начальника, вам стоит установить специальное приложение.
Положительные и отрицательные стороны работы самозанятым бухгалтером
Плюсы
- налоговая нагрузка небольшая. Платят люди, находящиеся на спецрежиме 4-6% с дохода, все зависит от типа контрагента;
- отчетности нет. Сведения забиваются прямо в приложение. Самозанятым не нужно сдавать декларацию;
- онлайн-кассу покупать нет необходимости;
- регистрация упрощенная. Выполняется она через приложение на мобильном. Приходить в налоговую инспекцию нет необходимости, как и готовить документы в бумажном виде. Весь процесс займет минут 12;
- принимать оплату можно удобным способом — на электронный кошелек, карту и т.п.;
- работать можно с клиентами из любой точки мира.
Минусы
- практически нет возможностей для развития. Нанимать специалистов, чтобы расширить свой бизнес, нельзя;
- ограничение по прибыли;
- могут возникнуть трудности с получением кредита. Самозанятые могут подтвердить прибыль официально, но не все банки рассматривают их как заемщиков;
- регулярная работа с клиентами может быть рассмотрена как замена трудовых отношений;
- даже если работы очень много, справляться с ней придется в одиночку;
- заказчики могут потребовать от бухгалтера гарантий.
В каких случаях бухгалтер не может быть самозанятым?
Если он сотрудничает с компанией, производит работу ежедневно, он несет ответственность за несоблюдение корпоративных устоев, получает премии за ответственное отношение к работе, он не сможет оформиться как самозанятый. В противном случае налоговая имеет право провести проверку. Она способна переквалифицировать соглашение на трудовой договор.
Если стоит цель совмещать трудовую и профессиональную деятельность, в рамках НДП оказывать услуги работодателю не нужно. После увольнения тоже не нужно делать это. Важный момент! Ограничение будет действовать в продолжение 2-х лет с того момента, когда трудовой контракт был расторгнут.
Как бухгалтеру стать самозанятым?
Ключевое преимущество самозанятости — полная автоматизация процесса. Работать ни от кого не скрываясь, можно. Теперь не нужно будет посещать налоговую, другие органы, собирать бумаги, подавать их. Это очень удобно.
Чтобы зарегистрироваться, понадобится всего минут 10. Нужно будет заполнить графы анкеты, подтвердить личность в приложении (скачать его можно как для iOS, так и для Android). Узнать ответы на вопросы получится прямо в программе. Имеются в ней и подсказки.
Если вы являетесь предпринимателем, чтобы использовать функцию «Налог на профессиональный доход», отказываться от статуса не нужно. Однако необходимо будет подать заявление в ИФНС. В нем нужно будет прекратить текущую систему налогообложения.
О постановке на учет ФНС проинформирует вас посредством электронной почты, если вы предоставили сведения о ней. Если она не указана, результат будет отправлен по месту жительства почтой. Чтобы прекратить применение спецрежима нужно подать заявление в налоговую инспекцию, заявив о своих намерениях.
Образец составления договора
Сотрудничество между юридическим лицом или ИП и самозанятым бухгалтером отражено в гражданско-правовом договоре. Его составляют по шаблону. Но есть некоторые нюансы:
- передачей чеков в обозначенные сроки. За несвоевременное предоставление документов устанавливается ответственность для специального режима;
- своевременное уведомление о потере права на использование НПД. Можно установить ответственность за нарушение правила, допустим, на НДФЛ;
- о применении режима «Налог на профессиональный доход» исполнителем. Будет подтверждено, что фирма не обязана уплачивать за исполнителя взносы.
В случае, если самозанятый прошел регистрацию как ИП, то из соглашения исключаются 1 и 2 пункты. Платить налоги ИП приходится самостоятельно вне зависимости от того, какую систему налогообложения они используют.
Чтобы не допустить переквалификации гражданско-правового договора в трудовой, возникновения спорных ситуаций, уплаты страховых взносов в размере 30% и НДФЛ в размере 13%, в соглашение не стоит добавлять пункты, которые характерны для трудовых отношений.
Если опыта составления ГПХ-соглашения нет, можно познакомиться с его примером. Наш шаблон подойдет вам. С его помощью получится избежать лишних расходов и составить документ грамотно.
Договор на бухалтерские услуги с самозанятым лицом — скачать
Как работать с бухгалтером, если он самозанятый
Для начала, как уже упоминалось, следует составить и подписать договор. Затем обе стороны готовят закрывающие документы. Тогда ООО, ИП сможет подтвердить расходы.
Налоговая служба объявила, что чека из приложения недостаточно. Нужно будет подготовить акт, подписанный договор, чек.
Если расходы не подтверждены, организации пересчитают налог, недоимка будет перечислена в бюджет. При этом ФНС посчитает это просрочкой. В итоге будут начислены пени, начислен штраф. Таких ситуаций лучше избегать.
Забирая чек, компания обязательно должна все проверить: ФИО самозанятого, дату составления, количество и наименование услуг и прочие данные. Если их нет, документ придется переделывать.
Придется ли возмещать расходы?
Юр. лица, ИП обязаны возместить расходы сотрудникам, которые устроены официально. Самозанятые не подходят под эту категорию.
Выполнение заказа следует спланировать заранее. В итоговую стоимость нужно включить расходы для получения компенсации.
В целом работать самозанятым выгодно. Им может стать и бухгалтер, но с некоторыми ограничениями, обозначенными выше.
Источник: bukhgalterskiye-uslugi.ru
Оказываете бухгалтерские или юридические услуги? Теперь для вас новые правила
Юридическое или бухгалтерское обеспечение деятельности может получать общество, в штате которого есть юрист/бухгалтер, или же если таковой отсутствует, в том числе и на основании заключенного договора на оказание юридических и/или бухгалтерских услуг.
При этом субъектом исполнения статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ является организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги на основании заключенного договора на оказание соответствующих услуг.
2. Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг, обязаны разработать правила внутреннего контроля, а также назначить специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля.
Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.
3. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, вправе как самостоятельно исполнять функции специального должностного лица, так и возложить указанные обязанности на работника (при наличии), при условии соблюдения требований по прохождению в соответствии с указанным постановлением обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
4. Лицам, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, необходимо зарегистрироваться в Личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга.
Выводы
Участники и руководители организаций, у которых ведение учета и юридическое сопровождение осуществляется на основании заключенных договоров, должны понимать, что их контрагенты обязаны передавать в Росфинмониторинг все данные об операциях и сделках являющимися подозрительными по № 115-ФЗ и при этом не обязаны уведомлять вас о передаче данных в Росфинмониторинг.
Предприятия и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, обязаны разработать правила внутреннего контроля и пройти обучение по программе соответствующей требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.
Нарушение требований порядка и периодичности прохождения обучения влечет административную ответственность в соответствии с п. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, а именно — предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 30 тыс. руб.; на юридических лиц — от 50 до 100 тыс. руб.
- Росфинмониторинг
- бухгалтерские услуги
- юридические услуги
Источник: www.klerk.ru
Правила заключения договора на оказание бухгалтерских услуг
В Законе о бухгалтерском учете № 402 отражены нормы ведения бухучета в удаленном формате. На основании законодательства организация вправе оформить договор аутсорсинга с ИП или юрлицом, которое имеет профильное образование и опыт работы от 3 лет.
В 2022 году компании все активнее нанимают удаленных работников, так как услуги этих организаций обходятся дешевле. Однако сотрудничество с аутсорсерами имеет ряд особенностей, например, при заключении контракта. Заключить договор на оказание бухгалтерских услуг можно с любой организацией или частным предпринимателем, но если те соответствуют требованиям, утвержденным в ФЗ № 402. В документе необходимо подробно прописать все функции и обязанности сторон. Эта мера предупредит возможные разногласия в дальнейшем.
Требования к исполнителю
- Высшее профильное, финансовое или экономическое образование.
- Опыт ведения бухучета или ведения финансовой отчетности за последнюю пятилетку:
- с высшим профильным образованием ─ от 3 до 5 лет;
- с бухгалтерским или аудиторским образованием ─ от 3 и более лет;
- с в/о в другой сфере ─ от 5 лет и более за последние 7 лет.
- Отсутствие непогашенной судимости за экономические преступления, например, хищение, мошенничество, злоупотребление полномочиями и пр.
Стоит отметить, что на основании п. 6 ст. 7 ФЗ № 402 организация вправе нанять юрлицо, если у последнего числится хотя бы один сотрудник, с которым заключен трудовой контракт. Если же сделка заключается с частником, то данное условие необязательно.
Алгоритм передачи полномочий
Процедура передачи прав на управление бухгалтерским сектором занимает немного времени и похожа на стандартный прием штатного работника. Однако несколько меняются требования к сделке, так как в этой ситуации используется не трудовой контракт, а договор об оказании бухуслуг. При этом унифицировано несколько бланков в зависимости от типа работ, для которых нанимается удаленный бухгалтер. Например, с третьим лицом можно заключить договор:
- возмездного оказания бухуслуг, или договор аутсорсинга;
- по делопроизводству и бухучету;
- о составлении и сдаче финансовой и налоговой отчетности;
- на восстановление данных бухучета.
5 важных пунктов в договоре на оказание бухуслуг
Независимо от выбранного формата, в контракт необходимо включить несколько обязательных пунктов. В дальнейшем благодаря им, можно избежать разногласий и неправомерных действий со стороны контрольных ведомств.
Пять главных условий:
- Стоимость работы. Сумму необходимо обосновать, указав метод ее вычисления и валюту. Специалисты рекомендуют выплачивать фиксированную ставку за основную деятельность. В этом же пункте важно уточнить объем услуг, но только при условии, что количество работы может внезапно увеличиться.
- Оплата дополнительных услуг. Стоимость рассчитывают исходя из обозначенных ставок и расценок контрагента, которые можно рассчитать на основании отработанного времени или объема работ. Если же цена не оговорена, то согласно п. 3 ст. 424 ГК РФ, допдеятельность оплачивается по среднерыночным ставкам. Если до оплаты выполненных услуг заказчик узнал, что у банка исполнителя отозвана лицензия, то заказчик должен найти другую возможность передать средства аутсорсеру. Когда аналогичная ситуация возникает с банком заказчика, то оплатить услуги все равно необходимо в срок. Иначе возникнет ответственность по ст. 310, 401 ГК РФ.
- Срок выполнения работы. В подобном контракте время на выполнение работы аналогично длительности сотрудничества по договору. Поэтому важно оговорить временной промежуток для оказания конкретных услуг.
- Правила передачи результатов. Данный пункт отражает все детали, которые фиксируют алгоритм работы:
- временной промежуток, в течение которого заказчик обязан подписать подготовленные документы;
- порядок допуска аутсорсера к имуществу для проведения проверок, инвентаризации и т.д.;
- лицо, которое отправляет подготовленную документацию в госорганы;
- перечень уполномоченных представителей обеих компаний;
- физическое нахождение исполнителя на период выполнения работ;
- график работы сторон.
- Конфиденциальность. Так как финансовая и налоговая отчетность часто составляет тайну, в том числе коммерческую, необходимо указать этот пункт. При этом на основании п. 1 ст. 10 ФЗ № 98 разрешено указать ряд лиц, которым запрещено получать данные сведения.
Отдельно необходимо напомнить об ответственности сторон. Прежде всего, надо подробно расписать требования к каждой, а в этом пункте написать о наказании за невыполнение того или иного условия. Однако ответственность за некоторые проступки обусловлена законом и повлиять на нее не в силах ни заказчик, ни исполнитель.
Источник: assistentus.ru
