В качестве примера будет использована информация условного унитарного предприятия «Мэйкон» (далее — УП), в составе которого — завод по производству пластмассового литья. При этом в методических целях некоторые технико-экономические показатели будут умышленно упрощены и взяты в уменьшенном масштабе. Это сделано с целью концентрации внимания читателя не на значимости цифры, а на собственно методике планирования как таковой.
Методика краткосрочного внутрифирменного планирования, применяемая на заводе пластмассового литья условного унитарного предприятия «Мэйкон»
На УП выпускаются 2 основных вида продукции: корпуса для бытовых помп и корпуса для насосов высокого давления.
Имеются следующие данные о нормах расхода и ценах на основные виды прямых материалов, используемых в данном производстве, а также о нормах и стоимости трудозатрат на производство продукции УП (таблица 1):
Нормы расхода и цены на основные материальные ресурсы и трудозатраты
Цена за единицу материала и стоимость трудозатрат, долл. США
БП: ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
Натуральная норма расхода на единицу продукции (по видам продукции)
корпус для бытовых помп
корпус для насосов высокого давления
1. Материал А, кг
2. Материал Б, кг
3. Прямые трудозатраты, ч
Известны также объемы предполагаемых продаж, цены реализации, а также запасы готовой продукции (таблица 2):
Основные базовые показатели по продукции предприятия
корпус для бытовых помп
корпус для насосов высокого давления
1. Ожидаемый объем продаж за год, шт.
2. Цена реализации продукции за одну штуку, долл. США
3. Фактические натуральные остатки готовой продукции на начало планируемого периода, долл. США
4. Стоимость фактических натуральных остатков готовой продукции на начало планируемого периода, долл. США
5. Планируемые натуральные остатки готовой продукции на конец планируемого года, шт.
В качестве исходных плановых данных используется также информация о запасах основных материальных ресурсов (таблица 3):
Запасы основных материальных ресурсов
1. Фактические натуральные остатки на начало планируемого периода
2. Планируемые натуральные остатки на конец планируемого периода
На основе приведенной выше базовой информации выполняются все необходимые плановые расчеты важнейших экономических показателей и составляются операционный, финансовый и сводный планы хозяйственной деятельности УП.
План продаж
План продаж — первый плановый документ. Это связано с тем, что от величины и стоимости реализации во многом зависят все остальные экономические показатели УП: объем производства, себестоимость, прибыль и др.
Объем продаж зависит от правильной оценки текущей и потенциальной емкости товарных рынков изделий, предназначенных:
• для производства и продажи;
• правильного прогноза соотношения между спросом и предложением;
• объективной оценки требований, предъявляемых потребителями к качеству продукции, и других факторов.
Модуль 7 Производственный план: Что это такое!
Условия, способные в известной степени ограничить объемы продаж:
• производственная мощность УП;
• техническое состояние оборудования;
• возможность приобретения в нужных количествах материальных ресурсов;
• наличие трудовых ресурсов соответствующей квалификации и некоторые другие.
В нашем примере план продаж УП будет иметь вид, приведенный в таблице 4.
План продаж
Плановый объем продаж в натуральном выражении, шт.
Цена реализации единицы продукции, долл. США
Плановый объем продаж в стоимостном выражении, долл. США
1. Корпус для бытовых помп
2. Корпус для насосов высокого давления
На основе информации о том, какое количество продукции может быть реально продано, составляется план производства.
План производства
Производственная программа разрабатывается с учетом имеющихся на начало планируемого периода непроданных изделий, исходя из производственных мощностей предприятия и ожидаемых остатков готовой продукции на конец планируемого периода (таблица 5).
План производства
корпус для бытовых помп, шт.
корпус для насосов высокого давления, шт.
1. Натуральный плановый объем продаж
2. Планируемые натуральные остатки готовой продукции на конец планируемого года
3. Всего потребность (стр.1 + стр.2)
4. Фактические остатки готовой продукции на начало планируемого года
5. Плановое натуральное количество продукции, которое должно быть произведено (стр.3 — стр.4)
При планировании производства важно учитывать возможные сезонные колебания спроса на продукцию, обеспеченность производственных мощностей трудовыми и материально-техническими ресурсами.
Смета прямых материальных затрат
На основе объема производства осуществляется планирование прямых материальных затрат. К ним относятся затраты важнейших видов сырья и материалов, которые составляют вещественную основу продукции и являются одним из основных элементов ее себестоимости.
В нашем примере смета прямых материальных затрат имеет вид, представленный в таблице 6.
Смета прямых материальных затрат
1. Натуральный расход на запланированное производство корпусов для бытовых помп (см. таблицы 1 и 5 — 6 800 шт. соответственно следует умножить на 10 и 6 кг), кг
2. Натуральный расход на запланированное производство корпусов для насосов высокого давления (из таблиц 1 и 5 — 2 350 шт. соответственно следует умножить на 10 и 8 кг), кг
3. Всего натуральный расход прямых материальных ресурсов, кг
4. Цена за 1 кг материала (см. таблицу 1), долл. США
5. Общая стоимость прямых материальных затрат
(стр.3 х стр.4), долл. США
При составлении сметы прямых материальных затрат исходят из неизменности норм расхода материалов и цен на них. В случаях изменения этих параметров в течение планируемого периода показатели сметы пересчитываются.
Изменение норм расхода обычно связано с внедрением новых видов технологического оборудования, оснастки, новых технологий. Цены на сырье зависят от качественных характеристик его потребительских свойств, от колебаний спроса и предложения на него, объемов закупок, способов доставки и других факторов.
План закупок прямых материальных ресурсов
Планирование объема закупок (приобретений) прямых материальных ресурсов осуществляется по формуле:
где З — закупка (приобретение) основных видов сырья и материалов;
ОснМ — потребление основного сырья и материалов в производстве;
Мкон — плановые запасы материалов на конец планируемого периода;
Мнач — фактические запасы материалов на начало планируемого периода.
Произведенный УП расчет плановых объемов и стоимости закупок прямых материальных ресурсов показан в таблице 7.
План закупок прямых материальных ресурсов
1. Всего натуральный расход на запланированный объем производства (см. таблицу 6), кг
2. Планируемые натуральные остатки на конец планируемого периода (см. таблицу 3), кг
3. Всего потребность (стр.1 + стр.2), кг
4. Фактические натуральные остатки на начало планируемого периода (см. таблицу 3), кг
5. Общий натуральный объем закупок (стр.3 — — стр.4), кг
6. Закупочная цена 1 кг (см. таблицу 1), долл. США
7. Стоимость закупок (стр.5 х стр.6), долл. США
План закупок детализируется в разрезе:
• отдельных поставщиков материальных ресурсов;
• условий доставки и формы оплаты.
Смета прямых трудовых затрат
Создание практически каждого изделия сопровождается непосредственным трудовым участием рабочих. Величина рабочего времени тех людей, которые заняты производством продукции, а также стоимость этого рабочего времени относятся к прямым трудовым затратам. От количества труда основных рабочих напрямую зависит объем производства продукции, поэтому планирование трудозатрат строится на основе плана производства, а также норм расхода рабочего времени и его стоимости.
Смета прямых трудовых затрат УП — в таблице 8.
Смета прямых трудовых затрат
Плановый объем производства (см. таблицу 5), шт.
Трудоемкость одного изделия (см. таблицу 1), ч
Общая трудо-емкость (гр.2 х гр.3), ч
Стоимость прямых трудозатрат
(гр.4 х гр.2 стр.3 таблицы 1), долл. США
1. Корпус для бытовых помп
2. Корпус для насосов высокого давления
Правильное планирование величины прямых трудовых затрат имеет важное значение в связи с тем, что этот показатель нередко служит базой для распределения косвенных расходов и поэтому влияет на точность калькулирования себестоимости единицы продукции.
Смета общепроизводственных затрат
Любой производственный процесс связан не только с затратами прямых трудовых и материальных ресурсов, но и с косвенными затратами по управлению и обслуживанию производства, по обеспечению работоспособности технологического оборудования, по освещению, отоплению и обогреву зданий цехов и другими производственными затратами. Эти затраты объединяются в категорию общепроизводственных затрат (производственных накладных затрат). При этом многочисленные и разнообразные по своей натурально-вещественной форме общепроизводственные затраты классифицируются по отношению к объему производства и подразделяются на 2 большие группы:
• условно-переменные общепроизводственные затраты;
Условно-переменная группа общепроизводственных затрат включает такие затраты, величина которых зависит от объема производства и варьируется при изменениях количества производимой продукции:
• тепло- и электроэнергия, потребляемая на технологические нужды;
• расходы по ремонту и поддержанию оборудования в рабочем состоянии (узлы, детали, оснастка и прочие полуфабрикаты, которые подлежат замене после производства определенного количества продукции);
• заработная плата вспомогательных рабочих и т.п.
Планирование условно-переменных затрат зависит от конкретной специфики предприятия в области техники, технологии и организации производства. Планирование и нормирование величины условно-переменных общепроизводственных затрат осуществляется в постатейном разрезе и привязывается к какому-либо измерителю объема производства. На заводе пластмассового литья УП в качестве такого измерителя используется общая трудоемкость производственной программы, которая составила 41 300 ч (см. гр.4 стр.3 таблицы 8).
К условно-постоянным затратам относятся:
• амортизация основных средств;
• затраты по страхованию;
• тепло- и электроэнергия, потребление которой не связано с работой технологического оборудования;
• оплата труда средних линейных руководителей (бригадиров, мастеров);
• ремонты, не связанные с продолжительностью и интенсивностью работы оборудования;
• налог на недвижимость и др.
Величина этой части общепроизводственных затрат определяется исходя из:
• организационной структуры предприятия;
• схемы управления производством;
• других факторов и конкретных условий работы предприятия.
На давно существующих предприятиях путем статистических наблюдений может быть установлена пропорция между переменной и постоянной частями общепроизводственных затрат. Исторически сложившаяся пропорция ежегодно корректируется применительно к особым условиям планируемого периода, и на ее основе рассчитывается условно-постоянная часть сметы общепроизводственных затрат.
На заводе пластмассового литья УП сложилось соотношение 1,534/1 между условно-переменной и условно-постоянной частями общепроизводственных затрат. Признано, что данное соотношение удовлетворяет требованиям эффективного управления предприятием, и поэтому на планируемый год принято решение его сохранить. В результате смета общепроизводственных затрат завода выглядит следующим образом (таблица 9):
Смета общепроизводственных затрат
Источник: studfile.net
Как составить операционный план (с определением и примером)
Операционные планы — это инструменты, которые предприятия могут использовать для изложения своих целей, определения ожиданий и установления достижимых сроков. Обучение созданию успешных и всеобъемлющих операционных планов может помочь вам обеспечить максимальную эффективность и производительность на рабочем месте. Существует множество стратегий, которые можно использовать для создания эффективных планов, определяющих обязанности и формулирующих цели успешным образом.
В этой статье мы определим, что такое операционные планы, объясним, почему они важны, предложим шаги, которые вы можете использовать для создания собственного плана, и приведем примеры планов, которые вы можете использовать для справки.
Что такое операционный план?
Операционные планы — это чрезвычайно конкретные, ориентированные на детали планы, которые четко определяют, как отдел или команда могут внести свой вклад в достижение конкретных целей компании. Как правило, они описывают ежедневные задачи и обязанности каждого сотрудника и менеджера. Операционные планы могут помочь командам понять, что именно нужно делать каждый день и в течение какого времени, чтобы все работали вместе для успешного достижения целей.
Вот некоторые общие темы, затрагиваемые в оперативных планах:
- Конкретные стратегии или задачи, которые необходимо выполнить или достичь
- Лица, ответственные за выполнение поставленных задач
- Важные сроки или ожидания по выполнению задач
- Ожидания и требования к затратам
Почему важны оперативные планы?
Операционные планы могут помочь компаниям оставаться сосредоточенными и продуктивными, поскольку они обеспечивают структуру для руководства и направления команд для достижения их целей. Операционный план также может помочь менеджерам и командам лучше определить области, требующие улучшения, чтобы они могли внести незначительные, полезные коррективы в ежедневные графики и деятельность. Благодаря документированию планов, целей и ключевых действий, команды могут лучше понимать ожидания, выполнять задачи и выявлять неэффективность.
Планирование операций vs. стратегическое планирование
Процесс стратегического планирования включает в себя определение долгосрочных целей и представление этих целей в действии. Оперативное планирование, напротив, уделяет больше внимания краткосрочным целям. Четко описывая и распределяя повседневную деятельность между сотрудниками и менеджерами, команды могут внести свой вклад в достижение долгосрочных стратегических целей.
Большинство успешных компаний разрабатывают планы операций и стратегические планы в тандеме, поскольку они могут значительно повысить производительность и помочь компаниям достичь конкретных целей. Операционное планирование часто представляет собой более технический, детальный и организованный подход к достижению долгосрочных целей, установленных на этапе стратегического планирования.
Как составить операционный план
Создание плана операций может помочь вам четко определить и улучшить повседневные действия и процессы вашего бизнеса. Ваш план может быть сосредоточен на определенном отделе, процессе или операции в рамках крупной компании. В качестве альтернативы можно рассмотреть долгосрочные потребности всего бизнеса?.
Вот несколько шагов, которые вы можете предпринять для создания эффективного операционного плана:
1. Создать стратегический план
Создание стратегического плана до оперативного плана может помочь вам четко обозначить долгосрочные цели и ожидания, чтобы обеспечить согласованность с бизнес-процессами, ценностями и инициативами. Ваш операционный план может помочь вам в достижении целей, описанных в стратегическом плане.
Начните с анализа отрасли, конкуренции и потребительских тенденций. Затем учитывают ценности вашей компании и ставят соответствующие цели. Разделите свой стратегический план на более мелкие, более конкретные стратегические цели, чтобы вы могли лучше представить себе инструменты и задачи, которые могут потребоваться для их выполнения.
2. Определите цели
Чтобы составить план операций, начните с изучения своих краткосрочных целей. Критически подумайте о том, какие цели являются выполнимыми, чтобы вы могли выработать стратегию, как лучше их выполнить. Например, подумайте о физических потребностях вашего бизнеса, таких как местоположение, запасы, поставщики и производственные затраты. Включите в операционный план четкие задачи, цели и сроки.
Вот некоторые соображения, которые следует принять во внимание при разработке целей и составлении плана:
- Бюджет проекта и временные рамки
- существующим обучением и знаниями сотрудников
- Доступные инструменты и ресурсы
- Развитие команды и возможности обучения
- Прогнозы роста команды и изменения
- Стратегии для достижения целей
- Отслеживаемые данные для измерения прогресса и успеха
Рассматривая эти элементы, создайте документ и напишите ?конкретные шаги по решению ключевых проблем и другую необходимую информацию. Подумайте о материалах, ресурсах, инструментах и средствах, которые вам могут понадобиться для производства нового продукта или услуги, и продвигайтесь вперед в реализации планов бизнес-операций. Затем доведите эти детали до сведения всей команды, чтобы все сотрудники понимали ваши ожидания и требования к повседневной деятельности.
3. Документируйте и отслеживайте свой прогресс
После разработки четкого плана бизнес-операций документируйте и отслеживайте свой прогресс, чтобы определить, что работает хорошо, а какие области еще можно улучшить. В большинстве случаев руководители отделов, заинтересованные лица и другие лидеры активно участвуют в разработке операционных планов в течение длительного периода времени. Отслеживайте свой прогресс, чтобы вы могли точно сообщить, как вы улучшились за один месяц, полгода или год. Используйте эти данные для оценки вашего плана операций и внесения корректировок для повышения уровня производительности в будущем.
Примеры операционного плана
Операционные планы могут отличаться в зависимости от размера и масштаба целей компании. Ваш план может охватывать несколько компонентов, в то время как другие могут быть сосредоточены только на работе одного конкретного отдела. Вот несколько примеров планов операций, которые помогут вам начать создавать свой собственный:
Пример 1
Компания Sadie’s Clothing Company ставит перед собой цель увеличить объем производства более чем на 50% в течение одного года. Чтобы достичь этой цели, Сэди начнет с разработки стратегического плана, который будет охватывать такие компоненты, как маркетинг, продажи и операционная деятельность. Затем, используя этот стратегический план для обоснования своих решений, Сэди создаст операционный план, включающий производственные, финансовые и логистические стратегии для достижения своей цели.
Пример 2
Компания John’s Gardening Supply Company ставит перед собой цель повысить уровень производительности в магазине на 25% в течение следующих шести месяцев. Для достижения поставленной цели Джон создает операционный план для своего бизнеса. Это выглядит следующим образом:
Задача: Повысить производительность труда в магазине на 25%
Необходимые ресурсы: Обучение и развитие службы поддержки клиентов, обновления операционной системы компьютера и руководства для сотрудников
Задачи: Научиться правильно приветствовать клиентов, понять ежедневные ожидания, научиться пользоваться обновленной операционной системой компьютера, изучить руководство для сотрудников и определить стратегии для повышения концентрации внимания
Источник: hr-portal.ru
Бизнес-план. Ч 5. Операционный план
Под операционным планом проекта понимается деятельность по производству продукции (услуг). В итоге инициатор проекта должен как можно точнее представить себе организацию производства тех или иных продуктов (услуг).
В общем случае проект должен включать в себя следующие разделы:
Описание номенклатуры продуктов или услуг предприятия (наименование, назначение, единица измерения, планируемое начало продаж)
Энергоресурсы, материалы и комплектующие для производства данных продуктов или услуг. ( наименование, стоимость единицы, расходы на единицу продукции, возможные схемы закупок).
Накладные расходы на производство и реализацию продуктов или услуг (принцип формирования, наименование, сумма затрат в месяц или процент от)
План персонала (структура персонала, количество, должностные оклады, система премий)
План производства (сдельная зарплата, полуфабрикаты, специфические издержки, график производства)
План продаж (цена продуктов или услуг, ежемесячный объем продаж, возможные схемы реализации)
Налоговое окружение (список налоговых платежей, ставки, периодичность выплат, специальные платежи)
Портал Проза.ру предоставляет авторам возможность свободной публикации своих литературных произведений в сети Интернет на основании пользовательского договора. Все авторские права на произведения принадлежат авторам и охраняются законом. Перепечатка произведений возможна только с согласия его автора, к которому вы можете обратиться на его авторской странице.
Ответственность за тексты произведений авторы несут самостоятельно на основании правил публикации и законодательства Российской Федерации. Данные пользователей обрабатываются на основании Политики обработки персональных данных. Вы также можете посмотреть более подробную информацию о портале и связаться с администрацией.
Ежедневная аудитория портала Проза.ру – порядка 100 тысяч посетителей, которые в общей сумме просматривают более полумиллиона страниц по данным счетчика посещаемости, который расположен справа от этого текста. В каждой графе указано по две цифры: количество просмотров и количество посетителей.
Источник: proza.ru