Хочу поделиться опытом успешной регистрации компании в Эстонии. Я приведу короткую характеристику юрисдикции, расскажу про подводные камни, которые существуют, и поделюсь полученным опытом.
Задача стояла следующая — найти юрисдикцию, в которой не нужно платить налог на прибыль, при этом клиентам из США, Канады и ЕС удобно было с ней работать. Реальный офис открывать в этой стране задачи не стояло.
Основная деятельность компании — разработка ПО (классическая аутсорс компания со штатом ~20 девелоперов).
Оффшоры мы не захотели использовать, хотя могли использовать, например, тот же Белиз с его закрытыми реестрами акционеров и относительно дешевым ценником на регистрацию и использование номинальных сервисов.
Гонконг устраивал по всем параметрам (если не вести деятельность на территории Гонконга, то компания освобождена от уплаты налога на прибыль), за исключением стоимости регистрации и содержания компании, так же не хотели платить за проведение ежегодных аудитов.
В Шотландии и Англии теоретически можно было регистрировать компанию (партнерство) и не платить налоги на основании того, что учредители (партнеры) являются нерезидентами этих государств, но это юридически не совсем корректно, да и учредитель был всего лишь один. Найти второго учредителя (партнера) в виде номинального акционера можно было, но это лишние затраты.
Остановились на Эстонии. Общий бюджет на регистрацию компании и открытие счета был заложен в размере 2500 евро. Для реализации задачи были привлечены юристы из Эстонии.
Краткий обзор юрисдикции
Итак, в Эстонии основными являются два вида компаний:
OÜ — аналог русского и украинского ООО, минимальный уставной капитал — 2500 евро.
AS — акционерное общество, минимальный уставной капитал — 25000 евро.
Уставной капитал не обязательно вносить на счет компании, его можно лишь задекларировать при регистрации
(далее я расскажу хитрость, как законно не вносить уставной капитал).
Налог на прибыль компаний в Эстонии
0% — если компания не распределяет прибыль между ее членами (акционерами).
~26,6% — если компания распределяет прибыль между ее членами (акционерами) в виде дивидендов.
Вы удивитесь, но действительно, если не платить себе дивиденды, то не будет возникать обязанности платить налоги в Эстонии. Если не будете распределять учредителям дивиденды, законодательство Эстонии дает вам право не вносить реальный уставной капитал, вы просто декларируете эту сумму «на бумаге» при регистрации. То есть не нужно будет вносить сумму в размере 2500 евро (а для акционерных обществ это 25000 евро) на счет компании.
НДС (VAT)
Размер ставки НДС — 20%.
Если предоставлять какие-либо IT услуги B2B (например, разработка ПО), не будет возникать обязанность платить VAT при внутрисоюзных продажах за территорию Эстонии, а так же можно выставлять инвойсы без VAT (будет работать reverce charge механизм), а при продажах за территорию ЕС эстонский VAT вообще не предусмотрен.
Эстония является членом OECD. Членство предоставляет контрагентам компании удобство при проведении транзакций на корпоративный счет, а так же они (контрагенты) без проблем (в случаях установленных их законодательством) смогут выплаты признавать как deductible business expenses в своей стране.
Как дополнительное преимущество — Эстония имеет огромное количество договоров об избежании двойного налогообложения.
Номинальные сервисы
В Эстонии реестры учредителей находятся в открытом интернет доступе. Я уверен, что не всем это понравится.
Для того, чтобы не «светить» свою фамилию в реестре, можно использовать номинальные сервисы.
Мы использовали номинального акционера — гражданина Латвии. К слову, нам предоставили такие сервисы юристы из Эстонии, с которыми мы заключили предварительно партнерские отношения по регистрации компании.
Если говорить о законности номинало, хочу вас огорчить: в Эстонии действует континентальное право и там нет законодательно (или путем создания судебных прецедентов) закрепленного института номинальных сервисов.
Если вы захотите использовать номинального акционера — знайте, что существует риск того, что он завладеет вашей компанией. Советую хранить всю переписку с номинальным акционером и собрать как можно больше письменных подтверждений с подписью номинала, что он лишь «заменяет» реального акционера в реестре. Эти зацепки помогут в суде.
Нам было проще, мы имели определенные знакомства и получили рекомендации и гарантии не юридического характера от близких людей.
Чтоб исключить риски с «кидаловом» со стороны номинального акционера, можно сделать следующее:
а) зарегистрировать компанию на себя и ваша фамилия будет фигурировать в реестре учредителей (но не забывайте о запрете размещать капитал заграницей без разрешительной документации);
б) зарегистрировать материнскую компанию, например, в оффшоре и сделать дочерней компанией Эстонскую.
В продолжения рассказа о «номиналах» скажу, что помимо номинального акционера можно так же использовать номинального директора. Вы получите доверенность от него, на основании которой будете действовать и подписывать документы от его имени.
Мы не использовали такой сервис, так как не нужен он особо.
Проблемы с номинальным директором могут быть такие же как и с акционером. Если он захочет вас «кинуть», он «кинет». Отзовет доверенность и вы потеряете контроль над компанией, пока через суд не вернете (если вернете).
Документы, которые мы получили после регистрации
B-card — это распечатка с указанием даты регистрации компании, наименования компании, данных об учредителях компании и компании, которая занималась регистрацией в Эстонии, данных об основной деятельности компании, юридическом адреса, имейла компании.
Устав — стандартный текст устава.
Большой минус — это все на эстонском языке, но гугл помог решить проблему языкового барьера.
Отказное письмо и заявление номинального акционера на английском языке.
Плюс печать компании
Банковский счет
Мы открывали в Латвии, так как нашли там банк с интересными для нас условиями и с минимальной комиссией за перевод денег в интересующие нас страны — 5 евро.
Для открытия счета мы связались с менеджером и подавали примерно вот такой пакет документов:
— корпоративные документы на Эстонскую компанию;
— CV бенефициара;
— подтверждения благосостоятельности бенефициара (документы на квартиру, землю, автомобиль);
— описание деятельности компании;
— источники финансирования (предоставили выписки и налоговые декларации по бизнесу местному бенефициара);
— основные бизнес партнеры (дали их реквизиты);
— заграничный паспорт.
Можно открыть счет в Эстонии. Кстати, после регистрации компании мы получили огромное колличество предложений от эстонских банков на почту, которую мы указали при регистрации компании.
В Эстонии нет валютного контроля (нет ограничений на размеры транзакций, на снятие со счет средств) и это положительный момент.
Имея компанию в ЕС, вы получаете колоссальное количество банков, в которых можете открыть счет. Важно, чтобы комиссии и условия банка были для вас комфортными.
Бухгалтерия
В Эстонии обязательно нужно вести бухгалтерию. Стоимость подачи отчета — примерно 600-700 евро в год. Найти бухгалтера легко, в нашем случае те юристы, которые помогали регистрировать компанию, помогают и с бухгалтерией.
Вывод денег
Из Эстонской компании деньги можно выводить на свои субъекты хозяйственной деятельности под предлогом «контрактов на предоставление консультационных услуг» или «контрактов на разработку ПО». Очень важно, чтобы вас не посчитали связанными лицами. Лучше предварительно проконсультироваться с бухгалтером в Эстонии, особенно — если не использовать номинального акционера.
Резюмируя
Источник: habr.com
Открытие бизнеса в Эстонии в 2023 г.: новые правила
Для иностранных компаний открытие бизнеса в Эстонии 2023 году теперь проходит быстрее чем раньше. Недавно здесь даже был установлен мировой рекорд по самой быстрой регистрации бизнеса – 15 минут. А все потому, что правительство прилагает усилия, чтобы заинтересовать инвесторов, желающих получить качественные услуги и активно работать. Поэтому в 2023-2024 годах вступят в силу несколько изменений, которые сделают регистрацию компании в Эстонии еще проще.
Уставной капитал
Минимальная сумма уставного капитала для частной компании с ограниченной ответственностью – €2,500. С февраля 2023 года она снижается до 1 евроцента, если в компании 1 акционер. Мало того, при открытии бизнеса в Эстонии вместо реальных денег акционерам достаточно задекларировать нужную сумму уставного капитала (исключение – криптобизнес и другие формы деятельности, которые требуют государственного регулирования). При этом следует учитывать, что уставной капитал надо положить на счет до того момента, как акционеры получат доход в форме дивидендов.
Снижение требований к минимальному уставному капиталу снимет нагрузку с молодых компаний, позволит им грамотно распоряжаться деньгами, пустить их в развитие бизнеса. В результате это повысит прибыль, что способствует развитию стартапа.
Подтверждение оплаты взносов в акционерный капитал
Сейчас надо обязательно уведомлять регулятора об оплате взносов, а Коммерческий реестр должен подтвердить этот факт. По новым законам это надо сделать, если сумма депозита выше €50 000. Это снижает нагрузку на молодые компании, а также помогает решить проблемы, связанные с получением нужных доказательств от банков или других платежных заведений, которые возникают на практике.
Возможность зарезервировать название компании
С 2024 года можно зарезервировать название компании задолго до ее регистрации в Коммерческом реестре. Сделать это смогут не только юридические, но и физические лица. Имя можно будет зарезервировать на полгода, оплатив пошлину – €150.
Общие требования к названию остаются неизменны:
- Организационно-правовая форма четко определена.
- Название должно точно указывать сферы деятельности.
- Имя не должно противоречить морали, содержать ругательства и им подобные слова. Недопустим намек на принадлежность к государственным или муниципальным органам / учреждениям.
- В фирменном названии нельзя использовать знак или комбинацию знаков, которые уже зарегистрированы в качестве торговой марки в Эстонии.
Пока изменения не вступили в силу (до 2024 г.), действительна текущая процедура. Владелец может заранее проверить уникальность названия, сделав запрос в Коммерческий реестр. Если оно уже зарегистрировано, можно подать повторную заявку бесплатно, указав новое имя. Брендовое / торговое название может не совпадать с реальным именем компании. Главное требование – нельзя нарушать права интеллектуальной собственности других организаций.
Другие преимущества бизнеса в Эстонии
- Невысокая цена регистрации компании в Эстонии по сравнению с другими странами ЕС.
- Возможность дистанционно зарегистрировать бизнес без личного визита в Таллин с помощью карты e-residency.
- Альтернативный вариант – выдать доверенность на представителей нашей компании на открытие бизнеса.
- Отсутствие корпоративного налога на доход, если его не распределяют между акционерами.
- Не нужно официально нанимать директора на работу и платить ему зарплату.
- Прямой выход на рынок ЕС.
- Возможность использовать имена номинальных членов правления и учредителей, если реальный владелец хочет сохранить в тайне свое имя.
- Быстрая регистрация компании, если сразу подать весь пакет документов.
Как быстро начать бизнес в Эстонии
Для открытия компании в Эстонии в 2023 году обратитесь в IT-OFFSHORE.
Источник: it-offshore.com
Как открыть бизнес в Эстонии: пошаговая инструкция от Ruber Zeppelin
Эстония — одна из лучших стран для ведения собственного бизнеса: только в ней налог на прибыль компаний — 0 %, руководящий состав не должен состоять из местных резидентов, нет строгой отчетности в Налоговый департамент, отсутствие бумажной волокиты, возможность отчисления средств в пенсионный фонд из налогов компании и непосредственная близость к европейской аудитории.
Кроме того, согласно эстонскому законодательству ты можешь выгодно приобретать недвижимость и движимое имущество для развития бизнеса. Всё о том, как создать бизнес в этой стране, мы узнали у представителей эстонской юридической компании Ruber Zeppelin .
1. Выбрать вид фирмы
OÜ — общество с ограниченной ответственностью. Минимальный стартовый капитал у этого вида — 2 500 евро, который можно даже не вносить при учреждении, а сделать это в течение 3 лет или позднее.
FIE — аналог нашего ИП. Стартовый капитал в данном случае не нужен. Минимальный размер социальной выплаты в казну — 352 евро за каждые четыре месяца.
AS (акционерное общество) — в нём, помимо учредителя, должен быть минимум один акционер, один член правления и совет из 3 человек. Стартовый капитал у этого вида — 25 000 евро, который надо вносить сразу. Это делает его менее популярным по сравнению с первыми двумя видами.
2. Выбрать название компании
Этот пункт, наверное, тебя удивит. Поясним: прежде чем обратиться в эстонский Коммерческий регистр для регистрации, иногда необходимо проверить 3–5, потому что в Эстонии используют систему фонетических совпадений. Иначе говоря, если название твоей фирмы будет звучать так же, как уже зарегистрированная кем-то другим фирма, тебе откажут в регистрации и попросят изменить название.
3. Выбрать способ регистрации фирмы
Для регистрации компании есть три варианта:
Зарегистрировать компанию по доверенности
То есть ты выбираешь компанию, которая предоставляет такую услугу, например Ruber Zeppelin OÜ. Оформляешь доверенность на представителя — и уже эта компания регистрирует на тебя фирму. Этот вариант хорош тем, что тебе не нужно ехать в Таллин, тратить время и деньги на это. К тому же профи, которые занимаются регистрацией фирм каждый день, сделают это быстро, за 3–7 дней. Недостатки: придётся заверить доверенность и отправить её в Таллин, а это дополнительные расходы.
Регистрация компании с личным присутствием
Нужно приехать в Таллин и подписать все соответствующие документы у эстонского нотариуса при сопровождении представителя компании Ruber Zeppelin OÜ. В итоге получишь учрежденную и готовую к дальнейшей работе компанию с комплектом бумажных и нотариально заверенных учредительных документов с арендой юридического адреса на 1 год и услугой контактного лица фирмы на 1 год. Это самый быстрый способ регистрации, если можешь прыгнуть в самолёт и прилететь в Эстонию. Оформляется за 1–5 дней.
Зарегистрировать компанию онлайн
В этом случае предварительно стоит получить эстонскую карту э-резидента. Это обычно занимает 1 месяц. Если же карта получена заблаговременно, то с помощью Ruber Zeppelin OÜ зарегистрируешь фирму этим способом за 1–2 рабочих дня.
Источник: brodude.ru
