Патентной система бизнеса что это

Патентная система налогообложения (ПСН) удобна и проста. При её использовании исключается уплата ряда налогов, разрешено одновременное применение с другими формами. Давайте разберёмся, как она работает, когда может применяться, какие преимущества обеспечивает.

Что такое патентная система и кто может оформить патент

Предприниматель оформляет патент на определённый вид деятельности на конкретный срок. Получает подтверждающий документ о приобретении патента, оплачивает его и работает. Никаких дополнительных налогов и отчётности не применяется.

ИП при определённых условиях:

сотрудников не более 15
деятельность входит в перечень разрешённых
работа не проходит в рамках договора товарищества и доверительного управления
доход менее 60 млн рублей (при совмещении нескольких налоговых режимов подсчитывается общий доход)

Какие налоги заменяет?

на доходы физлиц, но только те, которые получены от патентной деятельности и на имущество, используемое при её ведении
НДС. Исключение составляет ввоз товаров из-за границы, а также выполнение операций, облагаемых налогом в соответствии со ст. 174.1 Налогового Кодекса РФ

Можно совмещать патент и другую форму?

Да, ИП имеет право одновременно работать на нескольких режимах.

Подводные камни патентной системы налогообложения (из опыта налоговых проверок)

На какой период выдаётся патент?

ИП может оформить свою деятельность на срок от одного месяца до года. Это выгодно, если вы ведёте сезонный бизнес или хотите проверить рентабельность того или иного вида деятельности.

Патентная система налогообложения разрешена к использованию только ИП, имеющим не более 15 сотрудников. Вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на их территориях.

Патент запрещено использовать ИП, осуществляющим свою деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления.

Полный перечень видов деятельности на которых разрешено использовать патент, перечислен в законах субъектов РФ, где планирует работать ИП.

Как перейти на патент?

Заявление в ФНС подаётся по адресу ведения бизнеса не позднее, чем за 10 дней до начала работы:

лично
почтой России
онлайн с помощью специального сервиса на сайте ФНС

Можно получить несколько патентов?

Документ выдаётся на каждый вид деятельности, которую ведёт предприниматель. Объединять несколько типов в одном патенте нельзя. При необходимости ИП имеет право получить несколько патентов, в том числе, в разных регионах.

Как быстро выдают патент?

Установлен срок — 5 рабочих дней.

Почему отказывают в выдаче патента?

Обращаясь в налоговую, внимательно проверьте, соблюдены ли условия, при которых разрешает переход на патент. По ряду причин ФНС имеет право отказать в его выдаче. К наиболее частым относится:

Выбран неразрешённый вид деятельности
Указан неверный период работы. Сроки могут быть от одного месяца до года. Причём речь идёт об одном календарном годе. То есть нельзя запросить патент с 11 мая 2019 до 11 февраля 2020 года.
Нарушены условия. Например, предприниматель закрыл ИП до окончания срока действия патента. Снова перейти на патент можно только со следующего года
Существуют долги по налогам и сборам
Заполнено не правильно заявление, допущены ошибки, помарки, информация указана не полностью или недостоверна

После получения отказа у предпринимателя есть возможность исправить ошибки и повторно обратиться в налоговую.

Сколько платят за патент

Сумма оплаты не зависит от размера прибыли. Она рассчитывается исходя из среднего дохода, который определён субъектом РФ для данного вида деятельности. То есть, сколько примерно зарабатывают ИП в течение года, если они работают в этой сфере. По своему усмотрению регионы могут устанавливать даже нулевую ставку для начинающих предпринимателей, которые впервые зарегистрировали свою деятельность.

Налог рассчитывается по формуле:

Патент оплачивается в период его действия, а не по итогам работы.

Почему могут лишить патента

Общий доход достиг 60 млн рублей
Среднесписочная численность превысила 15 человек

Подать повторно заявление на переход можно только в следующем году.

Патентная система налогообложения плюсы и минусы

Исключение других налогов, кроме оплаты патента
Гибкий срок действия — от месяца до года
Возможность получения нескольких патентов в разных регионах на разные виды деятельности
Отсутствие отчётности
Быстрое оформление с минимумом документов

Получить могут только ИП
Ограничены виды деятельности, количество работников, размер дохода
Необходимо вести раздельный учёт
Выплата за патент должна переводиться в течение срока его действия
Уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов невозможно

Источник: xn--j1aie.xn--p1ai

Что такое налоговый патент. Объясняем простыми словами

Налоговый патент — это документ, который даёт индивидуальному предпринимателю право заниматься определённым видом деятельности. Покупка патента означает переход на льготный режим налогообложения — 6% от потенциально возможного дохода.

Проще говоря, предприниматель приобретает патент в налоговой инспекции и тем самым уплачивает налог. Патент заменяет собой НДС и НДФЛ.

Предприниматель может приобрести любое количество патентов. Стоимость патента можно рассчитать на специальном калькуляторе ФНС.

Пример употребления на «Секрете»

«Сейчас малый и микробизнес уже пользуется некоторыми послаблениями в налоговом учёте. Например, индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе, и так освобождены от налоговой и бухгалтерской отчётности, а упрощённая система налогообложения для ИП и юрлиц подразумевает отсутствие бухучёта».

(Из материала о налоговых режимах для малого бизнеса.)

Нюансы

Патент может приобрести только индивидуальный предприниматель — для юридических лиц патенты не предусмотрены.
У ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) должно быть не больше 15 работников и годовой доход не выше 60 млн рублей.
Не нужно вести бухучёт, составлять и сдавать бухгалтерскую отчётность — требуется только книга учёта доходов, чтобы подтвердить соблюдение ограничения по сумме доходов. Однако ИП с работниками нужно сдавать отчётность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников.
Страховые взносы нужно уплачивать в обычном порядке.
Патент действует только в том регионе, в котором он получен. При переезде нужно получать новый. В каждом регионе власти сами определяют, на какие виды бизнеса выдаётся патент. Чтобы узнать подробности, нужно выбрать на сайте ФНС интересующий регион и в разделе «Патентная система налогообложения» будет представлен региональный закон о ПНС со всеми изменениями.
Ориентировочный перечень видов деятельности, попадающих под ПСН, есть в Налоговом кодексе.
На некоторые виды деятельности нельзя получить патент — их список также есть в Налоговом кодексе, и он дополняется.
ИП с работниками уменьшает стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, но не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов. Заявку об уменьшении стоимости патента необходимо подать в ИФНС.
Налог на имущество за недвижимость, используемую в деятельности в рамках патента, необходимо платить только по кадастровой стоимости. Это касается административно-деловых и торговых центров, офисов и других помещений, которые включены в специальный перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Факт

Патентная система налогообложения действует в России с 1 января 2013 года.

Другие значения термина

В законе о защите интеллектуальной собственности патент — это документ, подтверждающий исключительное право, авторство изобретения. В миграционном законодательстве патент — это разрешение на работу для иностранных граждан.

Источник: secretmag.ru

Патентная система налогообложения – понятие и характеристики

Патентная система налогообложения подойдет исключительно для индивидуальных предпринимателей и может выбираться ими на добровольной основе. ПСН регулируется Налоговым кодексом, а также законами, действующими на территориях субъектов РФ. Об особенностях системы, её плюсах и минусах, а также правилах перехода – в следующей статье.

Что представляет патентная система налогообложения для ИП?

Патентная система налогообложения действует относительно короткий период. Появившись в 2013 году, она отличается простотой и удобством ведения, однако и малой популярностью.

Патентная система налогообложения

ПСН имеет и ряд особенностей, среди которых:

Система не потребует сдачи налоговой декларации.
Отсутствие сложной системы отчетности и учета.
Для старта работ по этой системе необходимо получить специальный документ – патент, открывающий возможности для реализации экономической деятельности в выбранном направлении.
Патент является срочным. Он может действовать с 1 месяца до 1 года.
Страховые взносы работников в размере 20% отчисляются исключительно в ПФР, а в ФСС отчислений делать не нужно. Такая своего рода льгота действует для патентов по направлениям общепит, сдача недвижимости в аренду, а также розничная торговля.
Приобретаемых патентов может быть несколько, при этом все они могут базироваться в разных регионах.
Количество видов деятельности, подлежащих патентованию, указано в Налоговом кодексе РФ, ст. 346. Следует отметить, что отдельные регионы могут дополнять этот список другими разновидностям деятельности.

К сожалению, переход на ПСН для ООО невозможен – данная система доступна только для физических лиц.

Патентная система налогообложения и её минусы

Плюсов ПСН очень много – большая их часть является особенностями, перечисленными в предыдущем пункте. Но также система имеет и свои недостатки. Их немного, но для принятия решения о переходе они могут сыграть решающую роль:

Ограниченное количество разновидностей деятельности, которые возможно реализовывать по патенту.
Выплаченные страховые взносы не позволяют уменьшить стоимости патента. Это реально лишь в случае, если ИП совмещает несколько систем.
Допустимая для работы площадь обслуживания клиентов (в случае с патентом на общепит либо розничную торговлю) ограничена. Максимальный размер помещения не должен превышать 50 кв. м. Для сравнения, эта цифра при системе ЕНВД в 3 раза больше.
Ограниченное количество возможных работников ИП. Данное ограничение является самым строгим: ИП может иметь не более 15 человек, учитываются при этом работники всех патентов.
Доход от всех патентов не должен превысить 60 миллионов в год.
Налог по системе платят не по итогам работы, как в других системах налогообложения, а как бы в виде предоплаты, то есть, до окончания налогового периода.
Несмотря на то, что ИП сам может указать желаемый срок действия патента, этот срок не должен выйти за рамки одного календарного года, даже если его продолжительность не превышает норму.

Учитывая количество ограничений, предусматриваемых системой, ПСН подойдет не каждому предпринимателю. Однако при соблюдении всех условий, использование этой системы предоставляет ИП максимально удобные условия.

Типы деятельности, попадающие под патентную систему налогообложения

Рассматривая доступные при ПСН виды деятельности, необходимо еще раз уточнить, что в разных регионах их количество варьируется, поэтому важно получать индивидуальную информацию по этому вопросу в месте проживания предпринимателя. Рассмотрим далее общий список видов деятельности, подлежащих патентованию в рамках ПСН:

изготовление, реставрация и починка ковров и ковровых изделий;
перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
услуги косметологического и парикмахерского характера;
художественное и дизайнерское оформление жилых помещений;
обучение разным наукам или умениям в рамках курсов либо репетиторских занятий;
услуги по пошиву либо изготовлению разных изделий из текстиля, кожи, меха, их ремонт;
услуги по переноске различных тяжестей в различных портах и на вокзалах;
сдача в аренду жилых либо нежилых помещений, а также земельных участков;
ТО различной бытовой электроники либо техники, а также её ремонт;
услуги поваров в домашних условиях;
присмотр, уход и работа с несовершеннолетними, а также людьми пенсионного возраста;
работа с обувью по улучшению её внешнего вида и ремонта;
работа с сельскохозяйственным производством и его обслуживание;
услуги ветеринарного плана;
услуги по изготовлению и обработке различного рода фотографий;
услуги, связанные с обрядами и ритуалами;
некоторые услуги производственного плана;
розничная торговля через стационарные торговые сети.

Ознакомиться с подробным списком видов деятельности, подлежащих патентованию, можно на официальных ресурсах Налоговых служб в регионе проживания индивидуального предпринимателя.

Применение патентной системы налогообложения: налоги

Применение ПСН позволяет избежать уплаты различных налогов либо максимально упростить эти выплаты. Рассмотрим несколько видов налогов и особенности их выплаты при патентной системе налогообложения:

Налог на доход физических лиц. ИП, использующий ПСН, полностью освобождается от уплаты этого налога, но только в отношении тех доходов, которые получают от реализации запатентованной деятельности. Доходы, полученные от других видов деятельности, налогом облагаются.
НДС. ИП освобождается от уплаты всех видов налогов за исключением НДС. Он выплачивается при реализации деятельности, не подлежащей патентованию, и уплачивается при ввозе товаров на территории, находящиеся под юрисдикцией РФ и территорию РФ. Оплата обязательна при проведении операций, облагаемых НДС в соответствии со статьей 171 НК РФ.
Налоги на имущество физического лица. Имущество, используемое для реализации запатентованных видов деятельности, не облагается налогами. Однако если имущество реализуется в деятельности, не подлежащей патентованию, тогда и налог придется платить.

Налоговый кодекс запрещает использовать несколько систем налогообложения одновременно согласно главе 26 НК РФ.

Если же ИП применяет ПСН, осуществляя при этом не подлежащие патентованию виды деятельности, то он обязуется вести учеты хозяйственных операций, имущества и обязательств согласно подобранной системе налогообложения.

Переход к патентной системе налогообложения

Переход на ПСН отличается от перехода на другие системы налогообложения, т.к. носит разрешительный характер. То есть, в переходе могут отказать, если условия деятельности ИП не подходят по тем или другим показателям. Такими показателями могут служить неподходящий вид деятельности, неправильно указанный период, утраченное ранее право на патент либо неправильно заполненное заявления на получение патента.

Получение патента для ИП – последовательный алгоритм, осуществлять который можно как в начале рабочей деятельности (вместе с подачей документов на открытие ИП), так и в течение работы. Опишем план действий пошагово:

Физ. лицо заполняет заявление на выдачу патента установленного образца и сдает его в ФНС на месте регистрации ИП или совместно с документами на регистрацию ИП. Взять такое заявление можно на официальном сайте ФНС. Важной особенностью заполнения считается то, что все обязательные поля должны быть заполнены без исключений. Образец данного заявления:

Сдавать документы необходимо не позже, чем за 10 дней до старта работы в рамках ПСН. Это правило не распространяется на лиц, оформляющих данную систему налогообложения одновременно вместе с ИП.
На протяжении 5 рабочих дней с момента получения заявления ФНС должно предоставить патент либо предъявить отказ и причину отказа.

Регистрирование ИП совместно с патентом допускается исключительно в том случае, если место регистрации и место действия патента совпадают. Кроме того, ИП может потерять патент в случае неуплаты его стоимости, превышении числа работников или превышении допустимого лимита дохода.

Видео: Базовые понятия ПСН

Кратко, просто и доступно: актуальная информация о патентной системе налогообложения в следующем видеоролике:

Индивидуальные предприниматели могут выбрать для себя патентную систему налогообложения (ПСН), при котором потребуется получить патент вместо уплаты различных обязательств. Действует он на временной основе.

Источник: moyaidea.ru