По долгу своей прошлой службы в выездном отделе налоговой инспекции моя специализация как раз касалась проверок физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Точнее не так. У нас было четыре отдела выездных проверок. В трех проверяли исключительно юридических лиц. И только в моем отделе традиционно были проверки всех категорий налогоплательщиков: юридические лица, физические лица и предприниматели.
Иногда начальники трех выездных отделов ворчали в мою сторону. Они считали, что наш отдел «недогружен работой», так как по их мнению «что там проверять этих физиков — у них там всего 3 бумажки».
Однако, на данные выпады я добродушно предлагала делить проверки совсем поровну. То есть убрать специфику в моем отделе и передавать во все выездные отделы проверки физических лиц и ИП.
Тогда наши «ворчуниссимы» на себе бы прочувствовали «простоту» этих проверок (но никто так и не согласился)))).
Во-первых, то, что у юридического лица можно проследить по всей отчетности и сделать встречку контрагенту — у физика нереально.
12 САМЫХ ИЗВЕСТНЫХ Российских ЗВЁЗД АЛКОГОЛИКОВ.. [ нет МЕРЫ В СПИРТНОМ! ]
У физика расписка даже на 100 миллионов рублей, написанная левой ногой на перфорированной туалетной бумаге — это ДОКУМЕНТ .
Ты обязан его проверить. Вопрос КАК ? Если контрагент такой же физик. Никакой отчетности. Никаких выписок банка. Ничего.
«А мы так составили, нотариус нам не нужен».
И ведь правда не нужен. А Гражданский кодекс РФ по поводу составления расписки на туалетной бумаге запретов не содержит.
Вот тут можно почитать судебное дело как раз на эту тему:
МАСТЕРКЛАСС — КАК НЕУДАЧНО ПОШУТИТЬ В СУДЕ НА 8,5 МЛН.
НиХаЧуХа 2 августа 2021
Во-вторых, обычные «дешевые сделки» на выездные проверки не попадают. Значит и люди не простые. И работала я в последней ИФНС, которая имела территорию улица Тверская в Москве. Угадайте, что называется, с трех раз, кто там только не живет.
Иной раз двери моего кабинета открывали исключительно ногами.
В один из дней вообще получила звонок от начальника ИФНС в 6 утра срочно приехать на работу.
И когда к 7 утра явилась, то у шефа нас было трое — тех начальников отдела, которые в принципе могут послать «звезде» хоть что-нибудь.
Это я (начальник выездного отдела по физлицам), начальник камерального отдела 3-НДФЛ по физлицам, и начальник отдела предпроверочного анализа.
После криков шефа: «Какая овца послала Уведомление о вызове Алле Борисовне Пугачевой» — двоих отпустили))) Меня тоже)))
Ну как бы Алла Борисовна тоже налогоплательщик. И на нашей территории вообще сложно придумать «обычных людей».
Поэтому я не очень понимаю, а что, собственно, не так? Они все — НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ. И им положено направлять документы. Как всем.
Оказалось ничего страшного.
Просто «звезды» наши ложатся поздно. Мероприятия у них вечерние. Из почтового ящика Алла Борисовна вытащила Уведомление в 3 часа ночи, когда приехала домой. К 4 утра подняла на ноги какого-то знакомого депутата. Депутат поднял нашего шефа.
А он, в свою очередь, нас.
По ночной цепочке муха с 3 ночи до 7 утра превратилась в слона. И всего-то из-за того, что в 3 часа ночи кто-то решил проверить почтовый ящик)))
Почему звезде не пришло в голову переадресовать бумажку своему бухгалтеру — сказать сложно.
Артисты — люди творческие и ранимые)))
Никто из наших звезд, естественно, САМ отчетность НЕ составляет. Общаются налоговики в основном с представителями и адвокатами. Все очень вежливо и спокойно.
И после ночного происшествия, «отдел-виновник» также и общался с представителем. Как обычно.
Поэтому по этажам центральных налоговых никакие табуны звезд первой величины не скачут. И видят их там инспекторы нечасто. Скорее менее известные артисты театров и сериалов могут прийти в отдел камеральных проверок за помощью по налоговой декларации. Причем спокойно. Без воплей.
Я чаще могла в лифте наткнуться на представителя звезды, министра или еще какого «крутого человека» и напомнить, чтобы что-то не забыли сделать, а то «будет штраф и ваш работодатель сильно расстроится — будет скандал».
Бухгалтеру или адвокату скандалы тоже не нужны. Поэтому, как правило, совсем неадекватных было единицы.
Какие налоги платят звезды?
Как правило, почти все артисты — Индивидуальные предприниматели.
Да. У них могут быть юридические лица — продюсерские центры. Кинокомпании. Студии звукозаписи.
Но для личных доходов известные люди предпочитают форму бизнеса в качестве ИП — так дешевле. Налоги всего 6% по системе «доходы». А у кого есть большие сценические затраты — 15% «доходы минус расходы».
В расходы артисты могут включать затраты на костюмы, украшения, грим, обучение танцам, речи, перелеты, врачей-фониатров и так далее. Все, что связано со сценической деятельностью. А это достаточно много.
Сразу могу сказать — проверяла я на выездной Студию ТриТэ Никиты Михалкова. Это общество с ограниченной ответственностью. У него ОЧЕНЬ классный бухгалтер. Достаточно чистая кинокомпания. Никаких схем уклонения от уплаты налогов. Очень интересный учет)))
Мои девчонки на проверке часами зачитывались авансовыми отчетами, к которым прикладывались чеки:
- на перевозку кота-волшебника, покупка переноски для кота, оплата услуг сопровождающего и оформление ветеринарных документов;
- покупка кружевного пододеяльника 19 века для оформления костюмов в фильме (нашли же такой раритет у кого-то!);
- за аренду квартиры для съемок;
- покупка корзины с клюквой для съемок эпизода в лесу;
- выплата массовке за съемочный день «1-я Конная Армия».
Много-много всяких приколюх, которые мы потом видим в кино)))) И везде подписано какой фильм. Так что там у него все прослеживается ну очень четко! И очень чисто!
Доступная информация о налоговом статусе артистов содержится в свободном доступе в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).
Источник: dzen.ru
Музыканты и налоги: ИП, самозанятость или физическое лицо?
Разбираемся в особенностях легализации доходов с музыки.
ПОДЕЛИЛОСЬ
SAMESOUND в Телеграме
Подписывайтесь на SAMESOUND в Телеграме
Исполнитель работает в первую очередь на себя, получая доход от своей музыки. Никто не запрещает вести музыкальную деятельность без какой-либо регистрации — получать выплаты можно и в статусе физического лица, но так ли это удобно? Легально ли? И главное: стоит ли регистрировать себя в качестве юридического лица, чтобы зарабатывать своим творчеством? Телеграм-канал о продвижении музыки Рузке Продюсер рассказывает об особенностях легализации музыкальных доходов в России и отличиях разных налоговых статусов с точки зрения музыканта.
Каждый раз, когда артисту приходят финансовые отчёты от дистрибьютора, в мире начинает грустить один бухгалтер. «Какого хера я вообще должен кому-то что-то платить?! Ты чё, не можешь на карту скинуть просто?», — восклицает обиженный артист, чьё эго и хрупкое финансовое положение были задеты неловкой фразой менеджера о НДП — налоге на профессиональный доход.
Ответ лежит на поверхности. Во-первых, когда доходы становятся значительными, — вы автоматически попадаете в поле зрения налоговой.
Во-вторых, без официального оформления своей деятельности далеко не уедешь — все прелести можно ощутить в первом серьёзном туре, при первых контактах с брендами или найме нормальных специалистов в свою команду. Когда я говорю о серьёзности, то намекаю на:
- нормальные поездки с настроенным тикетингом, промо и планированием, а не на покатушки по ближайшим обрыганским барам;
- специалистов с нужными и верифицируемыми навыками;
- денежные потоки со систематизацией и распределением.
В этой статье речь пойдёт о сложных системах российского налогообложения, особенностях выплат физическим лицам и трудностях легализации копеечных музыкальных доходов.
Не торопись закрывать статью, братишка! Если ты не разобрался в этом, далеко не самом сложном топике, то в нём разберётся кто-то другой. Например, твой лейбл, менеджер или дистрибьютор. Их задница уж точно прикрыта от любых проблем с законом, но что насчёт твоей?
Если мы говорим о законных методах работы, то главное, что нужно уяснить — налоги будут уплачены в любом случае. Вопрос в том, кого в этом чудесном круговороте голландских штурвалов они коснутся в большей степени — артистов, лейблов или других участников процесса.
Маленькому исполнителю кажется, что сложные материи налогов обойдут его стороной. Хрен с ними, ведь выплаты со стримов не превышают десяти баксов, а до ближайшего серьёзного тура ещё надо записать полноценный альбом? Может быть и так, но дело в другом: чем раньше исполнитель занырнёт в налоговое говно с головой, тем приятнее выныривать, доставая со дна красивые блестяшки, среди которых иногда будут попадаться настоящие деньги. Возможно, что нырять придётся даже не на дно фонтана, в который туристы бросают монетки, а куда глубже. Но это не точно.
Физическое лицо: приятное неведение, боль для лейбла, восторг налоговой
Если рассуждать теоретически, работать исключительно в статусе физического лица можно. Например, когда по каким-либо причинам нет возможности или желания общаться с налоговыми органами — ранний возраст, судебное решение, процедура банкротства.
Проблемы возникнут при найме контрагентов и получении выплат. Пока у вас нет тур-менеджера особых проблем не будет. Однако появляется закономерный вопрос: как учитываются выплаты от дистрибьютора или лейбла? Вот несколько гипотетических ситуаций.
Вы подписаны на лейбле
Размер лейбла не имеет значения. Итак, представим: звукозаписывающая компания худо-бедно помогает с промо, копается в бумажках, забирает свои 30%, отдаёт вам 70% от доходов.
Нишевый небольшой лейбл, скорее всего, работает по упрощённой системе налогообложения (УСН доходы минус расходы). За счёт этого он обязан уплачивать в бюджет 6% от всего, что удалось заработать. В большинстве случаев 6% легко обнаруживаются в отчётах о выплатах в доле артиста: лейбл получает деньги, вычитает из них 6%, следом вычитает свою долю (допустим, 30%), а затем снимает ещё немного в счёт расходов на маркетинг и прочие радости.
Здесь же с музыканта могут снять деньги за всевозможные менеджерские сопровождения, обслуживания бэк-каталога и прочую чушь, о которой вы и понятия не имеете, если внимательно не прочитали собственный договор. В общем, лейбл вычтет всё, что может, а остальное перечислит артисту. Тут и начнётся самое интересное — классика общения с физическими лицами.
При подписании на лейбле вы заключаете Лицензионный договор, по которому компания обязана платить вам деньги за музыку — доход, зависящий от индивидуальных условий (хитрожопости лейбла, внимательности юриста и ещё десятка факторов). Если есть доход, значит с него нужно платить налог. Так уж принято в России.
Законодательство трактуется однозначно: если вы сами не платите налоги со своих доходов в статусе физического лица, то заплатить их должен тот, кто перечислил вам деньги. В нашем случае, лейбл. Все юридические лица и индивидуальные предприниматели, выплачивающие вознаграждения физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам (в том числе лицензионным договорам) автоматически становятся налоговыми агентами.
- НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
- страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
- страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
«Да и хер бы с ним», — скажете вы и, конечно же, будете правы. Кого вообще интересует благосостояние какого-то там лейбла, верно?
Однако, если вернуться немного назад и вспомнить про снятие 6% с ваших доходов в счёт налогов, то ситуация станет значительно интереснее. Эти несчастные 6% лейбл снимает в счёт собственных налоговых обязательств — это реальная практика, с которой ничего не поделать.
Но что же с налогами физического лица, если лейбл стал налоговым агентом? А то, что на него дополнительно ложатся:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%;
- страховые взносы в Пенсионный фонд в размере 22%;
- страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%.
Это дополнительные 40,1% лейбл должен заплатить за физическое лицо. Докиньте сюда расходы на маркетинг релиза, дизайн обложки и прочие сопутствующие траты на артиста и от заработка на музыке останется хер с маслом.
Музыкант имеет полное право настоять на отказе от регистрации в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя. Но в таком случае лейбл предложит такие условия работы, при которых он не будет страдать от дополнительной налоговой нагрузки. Все дополнительные расходы, включая выплату налогов, лейбл удержит с музыканта.
В итоге музыкант лишится ещё 40,1% доходов от собственного творчества. Более того, эти самые 40,1% лейбл тоже не получит. Доходы от музыки уйдут третьему лицу — Федеральной налоговой службе (ФНС).
Естественно, что во многих случаях местечковым лейблам и менеджерам наплевать на законы. Они либо не заключают договоров и работают на честном слове, либо, что ещё хуже, заключают договор и платят в обход расчётных счетов. Оплата в последнем случае происходит напрямую между личными счетами во избежание налогообложения — два физических лица просто переводят деньги друг другу.
Возможные судебные издержки никто не учитывает. Суть в том, что поставить ноль в графе вознаграждения нельзя: как гласит статья 1235 Гражданского кодекса РФ, «при отсутствии в возмездном лицензионном договоре условия о размере вознаграждения или порядке его определения договор считается незаключённым». Получается, договор существует, но не существует. В случае каких-либо проблем перевести разбирательства в законное юридическое поле не выйдет — договора по факту нет.
Не допускается безвозмездное предоставление права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в отношениях между коммерческими организациями на территории всего мира и на весь срок действия исключительного права на условиях исключительной лицензии, если настоящим Кодексом не установлено иное.
ст. 1235 ГК РФ (п. 5.1 введен Федеральным законом от 12.03.2014 N 35-ФЗ)
В общем, если кто-то что-то делает с вашей музыкой и вы заключили по этому поводу договор — вы должны получать вознаграждение. Однако никто не исключает десятков хитрых пунктов в договоре мелким шрифтом, которые сведут выплаты к нулю.
Вы не подписаны на лейбле и работаете с дистрибьютором
Итак, вы физическое лицо, распространяющее своё творчество через один из множества агрегаторов и сервисов дистрибуции. Всё вроде бы отлично, но нюанс в том, что большинство агрегаторов клали огромный болт на налоговые нюансы. Выплаты в таких случаях зачастую происходят через всевозможные PayPal, Payoneer и другие сервисы, о налогах никто не заботится.
В Интернете популярна гипотеза, что таким образом происходит банальный обнал с последующими перечислениями между физическими лицами, но прямых подтверждений этому не существует. Так или иначе, ситуация круто меняется, если исполнителю предлагают подписать эксклюзивный договор на продвижение.
Ряд агрегаторов предлагают дополнительные услуги продвижения исполнителей в случаях, когда музыка артиста интересная и популярная. Ну или менеджер исполнителя качественно сделал свою работу. В таких ситуациях никто не станет ковыряться с физическим лицом и терять десятки процентов прибыли на бесконечных налогах. От исполнителя ждут трансформации в более серьёзного артиста с собственным ИП или хотя бы статусом самозанятого.
Интересная схема обнаружилась у популярного дистрибьютора Distrokid. В его модели монетизации предусмотрен безлимитный годовой доступ на загрузку собственной музыки во все площадки с возвратом 100% прибыли от музыки. Звучит круто, но ровно до тех пор, пока дело не доходит до вывода вознаграждения.
Так как российский музыкант не является резидентом США, то налогов будет очень много — от 30% и выше плюс комиссии за вывод и другие платежи. Подробно о модели со 100% прибылью рассказал вот этот товарищ, ознакомьтесь обязательно:
Как себя ведут остальные дистрибьюторы — отличный вопрос. Если вы знаете какие-то подробности, то милости просим в комментарии — делитесь опытом.
Индивидуальный предприниматель: серьёзный бизнес, ночёвка в налоговой, уважение каких-то дядей
Для большинства моих знакомых исполнителей процедура открытия и ведения ИП сродни запуску Falcon 9 в космос. Но родниться с Илоном Маском уважаемые музыканты не торопятся, отчего и страдают.
Получение статуса индивидуального предпринимателя достаточно проста: нужны паспорт, СНИЛС и ИНН. Дальше всё достаточно просто и понятно — отдаёте документы, ожидаете подтверждений, получаете статус ИП. Остаётся только перевестись на упрощённую систему налогообложения с пониженной налоговой ставкой в первые 20 дней после регистрации.
Несмотря на явный недостаток в виде обязательных ежегодных отчислений, ИП — довольно удобный способ вести дела официально. Налогов всего 6%, что значительно меньше в сравнении с выплатами физического лица. Более того статус ИП позволяет адекватно взаимодействовать с подрядчиками при организации концертов, промо-туров в онлайне и офлайне и при любых других мероприятиях, требующих заключения договора.
Меня часто спрашивают: «А что будет, если я ничего не буду открывать? Я же всего лишь небольшой певец ртом, пока я не заработаю пару миллионов мои роялти вряд ли заинтересуют налоговую». Что ж, можно и так, однако налоговая эффективно вычисляет таких незарегистрированных «предпринимателей». ФНС даже не нужно обращаться в банк для получения выписки по вашему счету — отследить горе-коммерсанта можно по многим другим признакам, о чём прекрасно рассказано здесь. А затем и покарать.
Самозанятость: тортики и ноготочки на дому, пацанский рэп на сцене Glastonbury, небольшие налоги
В 2019 году Правительство сжалилось над всеми, кто зарабатывает на своих хобби и талантах, придумав для них специальный налоговый статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД). В простонародье статус со сложным наименованием быстро получил понятное название — «Самозанятый».
Статус самозанятого позволяет не платить страховые и пенсионные взносы, ограничившись только выплатой 6% налога с любого дохода. Лучше самой ФНС об этом статусе вряд ли кто-то расскажет:
- Нет отчётов и деклараций. Декларацию о доходах и налогах представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
- Чек формируется в приложении. Не надо покупать кассу. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
- Можно не платить страховые взносы. Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
- Легальная работа без статуса ИП. Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
- Предоставление налогового вычета. Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.
- Не нужно считать налог к уплате. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
- Выгодные налоговые ставки. 4% — с доходов от физлиц. 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
- Простая регистрация через Интернет. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
- Совмещение с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Однако без подвоха не обошлось. Статус самозанятого не вечен и автоматически снимается, если доходы за год профессиональной деятельности превышают 2,4 млн рублей. Зарабатываете больше — регистрируйтесь как ИП, там таких ограничений нет.
Так или иначе, самозанятость — самый удобный формат коммуникации в юридическом поле между лейблом и исполнителем. По сути каждая сторона платит свои 6% с дохода и чувствует себя в полном порядке. Отчётность минимальная, бумажек практически нет. Получить статус самозанятого и заплатить налоги можно не вставая с дивана — большинство банковских приложений позволяют сделать это за несколько минут.
В общем, несомненный плюс для артистов на старте, возьмите на заметку.
Заключение
Вариант работать как физическое лицо всегда остаётся, однако надо быть готовым к тому, что предлагаемые условия работы со стороны лейбла и дистрибьютора будут значительно хуже. Готовы терять доходы, работать на честном слове и испытывать трудности с наймом и партнёрами — оставайтесь физическим лицом.
Хотите чего-то серьёзнее — оформляйтесь как ИП или получайте статус самозанятого. Последнее вообще идеально, учитывая, что получение статуса сводится к нажатию нескольких кнопок в приложении на смартфоне.
А как вы юридически сопровождаете свою творческую и музыкальную деятельность? Расскажите в комментариях здесь или в чате при канале.
Источник: samesound.ru
Артисты, которые не платят налоги: больше всех задолжала государству Волочкова
Последние месяцы российские звезды буквально жалуются поклонникам и утверждают, что они находятся в бедственном положении, не имея средств к существованию. Однако, как оказалось, некоторые из них задолжали государству огромные суммы денег. Мы говорим о налогах, которые знаменитости явно перестали платить не вчера. Рассмотрим самых злостных неплательщиков.
Анастасия Волочкова
Общая сумма задолженности балерины перед государством составляет 347 тысяч рублей. При этом 123 тысячи приходятся только на транспортный налог. Помимо этого у скандальной балерины есть еще 10 задолженностей, которые она игнорирует.
При этом Волочкова не ограничивается Москвой, где у нее долгов на 113 тысяч рублей. Также Анастасия не платит налоги за имущество в Санкт-Петербурге (набежало порядка 48 тысяч рублей) и за земельный участок в Подмосковье. Там ее долг составил 28 тысяч рублей. Так как балерина не меняет ситуацию, ей исправно начисляют пени, которые будут только расти.
Виктория Боня
Главная сторонница того, что пандемия коронавируса является лишь заговором, очень много времени посвящает размышлениям о вирусе. Наверное, поэтому у бывшей звезды «Дома 2» нет времени на то, чтобы оплачивать налоги. Боня задолжала государству более 231 тысячи рублей. При этом 150 тысяч приходятся на автомобиль. Также она не оплатила жилплощадь в Москве.
Этот долг чуть меньше и составляет 64 тысячи рублей. Примечательно, что Боня налоги не платит похоже принципиально и очень давно, так как пени составили 17 тысяч рублей.
Но, судя по всему, Викторию этот вопрос совершенно не заботит, так как она проводит время в Монако и, похоже, уже совсем забыла о жилье на родине.
Другие должники
Также среди злостных неплательщиков оказался популярный рэпер Тимати. Он задолжал более 163 тысяч рублей.
Его коллега по цеху Джиган тоже не оплатил налогов на 59 тысяч рублей.
Также в этот список вошла Анастасия Заворотнюк, на которой висит долго в размере 46 тысяч рублей, и ее бывший коллега по сериалу «Моя прекрасная няня» Сергей Жигунов.
Есть проблемы с налогами и в семье Ксении Бородиной.
Просто удивительно, как при таких феноменальных доходах звезды предпочитают экономить и не платить за самые элементарные вещи. Что это? Неуважение или они просто живут в слишком напряженном графике, что забывают вовремя вносить обязательные платежи. Сейчас сложно всем, но простым людям намного сложнее. Мне кажется, лучше помочь тем, кто действительно в этом нуждается.
К сожалению, некоторые знаменитости вместо того, чтобы оказывать поддержку, жалуются на свою нелегкую, на их взгляд, жизнь. Иногда это выглядит, как откровенная издевка.
Источник: businessman.ru