Правительство активно оказывает поддержку субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших от коронавируса отраслей. Но компании и ИП, которые соответствуют критериям МСП, однако по какой-то причине были исключены из реестра, могут лишиться «коронавирусной» господдержки: отсрочек, субсидий из бюджета, права на пониженные тарифы взносов и пр. И если исключение незаконно, то нужно как можно скорее принять меры для исправления ошибки.
Кто и как попадает в реестр
Для отнесения к субъектам МСП компания или ИП по общему правилу должны соответствовать критериям:
- по среднесписочной численности сотрудников — не более 15 человек для микропредприятий, 100 человек для малых и 250 человек для средних предприятий. Исключение — средние предприятия, у которых 70% дохода составляет доход в сфере легкой промышленности. Они могут иметь до 1000 работников;
- по доходу — не более 120 млн руб. для микропредприятий, 800 млн руб. для малых и 2 млрд руб. для средних предприятий;
- по структуре капитала (это требование распространяется не на все организации, относимые к субъектам МСП) — не менее 51% уставного капитала должно принадлежать физлицам или субъектам МСП. Доля иных организаций не должна превышать 49%, доля государства, регионов или НКО — 25%.
Доход определяется по данным налогового учета без НДС. Размер дохода и численность работников оцениваются по данным прошлого года.
Исключение ИП из ЕГРИП по решению налоговиков
Реестр МСП формируется на основании показателей дохода из налоговых деклараций (в том числе по спецрежимам), сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий год, сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, информации, поступившей в ФНС от других госорганов. То есть представлять какие-либо заявления и документы для включения в реестр не нужно. Если компания (ИП) соответствует критериям субъекта МСП, налоговики должны включить ее в реестр автоматически.
Данные о компаниях и предпринимателях, которые отвечают критериям МСП, вносятся в реестр ежегодно 10 августа текущего года на основе сведений, имеющихся у ФНС по состоянию на 1 июля этого же года.
Вновь созданные ООО, АО с одним акционером, хозяйственные товарищества, соответствующие условию о структуре уставного капитала, производственные и потребительские кооперативы и КФХ, вновь зарегистрированные предприниматели для целей ведения реестра МСП признаются микропредприятиями. Они включаются в реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Ограничения по среднесписочной численности работников и доходам при этом по понятным причинам не учитываются — таких данных еще просто нет.
Когда и почему исключают из реестра
Сведения о компании (ИП) — субъекте МСП исключаются из реестра в тот же срок, что и вносятся в него: ежегодно 10-го августа, по сведениям, которыми налоговики располагают на 1 июля того же года. Исключить из реестра могут по следующим причинам.
Причина 1. Не представлены сведения о среднесписочной численности работников за прошлый год. Напомним, сведения сдаются в ИФНС по месту учета ежегодно не позднее 20 января. Причем то, что компания сдала сведения, к примеру, за 2018 г., не спасет ее от исключения из реестра в 2020 г. по итогам 2019 г. Бесполезно и ссылаться на то, что налоговики располагали данными о численности работников из отчетности по страховым взносам, представленной компанией. Ведь в Законе N 209-ФЗ однозначно говорится, что соответствие критериям МСП определяется именно по сведениям о среднесписочной численности.
Проверьте, не исключили вашу организацию из ЕГРЮЛ
С 2021 г. сведения о среднесписочной численности работников будут сдаваться в составе расчета по страховым взносам. Сдавать форму за 2020 г. отдельно уже не потребуется. РСВ за 2020 г. надо будет сдать не позднее 01.02.2021.
Причина 2. Не сданы налоговые декларации, позволяющие определить величину дохода от предпринимательской деятельности за прошлый год. Если деклараций нет по состоянию на 1 июля, то 10 августа компанию исключат из реестра. Учтите: даже если компания исправится и подаст декларации и сведения о среднесписочной численности после 1 июля, в реестр ее вновь внесут только в следующем году .
Причина 3. Компания (ИП) перестала отвечать условиям отнесения субъекта к МСП. Отметим, в Законе говорится, что статус субъекта МСП изменяется, если компания превышала установленные ограничения по среднесписочной численности работников и доходам в течение 3 календарных лет подряд. То есть перейти, например, из категории микропредприятий в категорию малых фирма могла не раньше 10.08.2019 (напомним, что реестр ведется с 2016 г.), если показатели по доходам и численности работников были последовательно превышены в 2016 — 2018 гг.
Казалось бы, это можно понимать так, что «вылететь» из реестра из-за превышения предельных ограничений по доходам и численности работников тоже можно только по итогам 3 лет. Но налоговики и суды считают иначе: норма ч. 4 ст. 4 Закона N 209-ФЗ регулирует исключительно порядок изменения категории субъекта МСП.
А вопрос об исключении фирмы из реестра с изменением категории субъекта МСП никак не связан. И если по итогам хотя бы одного года допущено несоответствие критериям МСП по численности работников и доходам, из реестра вас исключат правомерно. Например, если доходы компании за 2019 г. превысили предельное значение в 2 млрд руб. или среднесписочная численность сотрудников превысила 250 человек, то 10 августа текущего года ее уберут из реестра независимо от того, что в предыдущие годы доходы не выходили за пределы лимита. Такой вывод можно сделать и из разъяснений ФНС.
Причина 4. Прекращение деятельности организации или ИП. В этом случае данные исключаются из реестра МСП 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
Этот перечень причин исчерпывающий. То есть, скажем, исключить вас из реестра из-за того, что не сдан расчет по форме 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам, инспекторы не вправе.
Восстанавливаем справедливость через сервис ФНС
Что делать, если компания (ИП) соответствует всем критериям МСП, отчетность сдала вовремя, а в реестре фирмы нет? Способов несколько. Но мы советуем определенную последовательность действий. Прежде всего надо попытаться решить вопрос через сервис «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» на сайте ФНС rmsp.nalog.ru. Это официальный инструмент.
Если вы пропустите этот шаг, ваша налоговая все равно отправит вас на сайт. Но, хотя налоговики на местах и говорят иногда, что руками они ничего в реестр не вносят и технических возможностей для этого не имеют, разбираться с вашим вопросом в конечном итоге все равно придется им. Расскажем подробнее.
Организация или ИП могут быть принудительно включены в реестр МСП. Для этого через сервис ФНС направляется специальное сообщение об отсутствии сведений в реестре или о неверном отражении в нем категории субъекта МСП. Для направления сообщения используется функция сервиса «Вас нет в реестре или данные некорректны?». Сообщение может быть сформировано любым лицом, указавшим адрес электронной почты и заполнившим соответствующие поля.
Удостоверившись, что сервис не находит вашу компанию в реестре, зайдите в раздел «Вас нет в реестре или данные некорректны?», введите ИНН или ОГРН (ОГРНИП), заполните данные о режиме налогообложения, доходах и численности работников за прошлый год, структуре уставного капитала и отправьте заявку на проверку сведений.
В зависимости от причины, по которой сведения о компании исключены из реестра МСП (несоответствие ограничениям по структуре капитала или требованиям к среднесписочной численности работников и доходу), сообщение поступает на рассмотрение в регистрирующий орган, или в ИФНС по месту нахождения организации (месту жительства ИП), или в оба органа сразу. Им будут заниматься отделы, отвечающие за ведение ЕГРЮЛ и ЕГРИП и (или) за камеральный контроль отчетности.
Сообщению присваивается номер, по которому можно отслеживать его статус в этом же разделе на сайте ФНС .
Информацию из сообщения налоговики проверят по сведениям из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), налоговой отчетности, данным о выданных ИП патентах и т.д. Если инспекторы установят некорректность информации, содержащейся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), или тот факт, что сведения о субъекте МСП ошибочно не были переданы в ФНС для включения в реестр МСП, они должны устранить некорректное отражение данных в своей информационно-аналитической подсистеме. Если это невозможно, регистрирующий орган или ИФНС должны направить:
- сообщение о наличии документов, подтверждающих соответствие компании или ИП критериям МСП, на обработку в региональное УФНС. И тогда сведения в реестр МСП должно внести УФНС;
- заявку на сайт технической поддержки ФКУ «Налог-Сервис» ФНС и проконтролировать ее исполнение.
Если информация заявителя не опровергает данные, использовавшиеся при формировании реестра МСП, или у инспекторов нет сведений, на которые ссылается заявитель, обработка сообщения завершается без внесения сведений в реестр .
Если же вопрос решился положительно, данные о компании вновь включат в реестр МСП при его ежемесячном обновлении, то есть вместе с новичками. К сожалению, не с той даты, с которой компания была из реестра исключена. Задним числом данные в реестр не вносятся.
Зачистка малого бизнеса. Налоговая в массовом порядке выкидывает малый бизнес из Реестра субъектов МСП
Каждый год ФНС России проводит большую чистку в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Сохранить свой статус для субъекта МСП крайне важно — от этого зависит его право на гранты, субсидии, пониженные страховые взносы и другие льготы, не говоря уже об упрощённых режимах налогообложения и ведения бухучёта.
Cведения о налогоплательщиках вносятся в реестр МСП ежегодно на основании сведений, имеющихся у ФНС. При этом, согласно поправкам, введенным Федеральным законом от 27.10.2020 N 349-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства», исключение сведений из указанного реестра осуществляются уполномоченным органом с 10 января по 10 июня текущего календарного года в порядке, установленном частью 5 статьи 4.1 Закона № 209-ФЗ .
ИП и организации подлежат исключению из реестра МСП в случае, если они:
— не представили сведения о среднесписочной численности работников;
— не представили налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год;
— не представили сведения, содержащиеся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в календарном году, предшествующем предыдущему календарному году, а также сведений, представленных в уполномоченный орган в соответствии с частями 5 — 6.4 и 7.1 статьи 4.1.
Из-за коронавируса сроки сдачи деклараций о доходах перенесли на три месяца — налог на прибыль 29 июня, УСН для организаций 30 июня и УСН для ИП 30 июля. Но для составления реестра по-прежнему учитывались данные, которые были у налоговой на 1 июля. Из-за этого многие ИП и организации, которые сдавали отчёты в новые сроки, потеряли статус субъекта МСП. В результате, в период пандемии (2020-2021 гг.) число субъектов МСП вычищенных из Реестра, увеличилось многократно. И это несмотря на то, что по малому и среднему бизнесу итак был нанесён сокрушительный удар из-за всевозможных ограничений, правил и штрафных санкций, и десятки тысяч предпринимателей объявили себя банкротами.
Но главная проблема в том, что из реестра вычищаются даже те предприниматели и организации, кто добросовестно предоставляет всю необходимую отчетность и оплачивает налоговые платежи. Сообщения на Форуме ФНС:
КФХ Деревянко В.И., ИНН 2343000472, 16.07.2021 г. было исключено из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, несмотря на то что компания соответствует требованиям, предъявляемым к субъектам МСП ст. 4 Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ.
23.08.21 г. компания направила сообщение через сервис на сайте ФНС с использованием функции «Вас нет в реестре или данные некорректны?» (уникальный номер сообщения 123042) и получила ответ, что по результатам рассмотрения сообщения налоговым органом не выявлено ошибок в сведениях, использованных при формировании Единого реестра МСП. В ИФНС N.
Однако все показатели по КФХ подтверждают право на статус субъекта если не малого, то среднего бизнеса.
Прошу произвести корректировку сведений Единого реестра МСП в отношении КФХ Деревянко и включить сведения о компании в реестр.
Ответ модератора Форума ФНС: Исключены из Реестра МСП правомерно (читайте пункт 5 части 5 статьи 4.1 209-ФЗ). А положение закона об изменении категории относится только к субъектам МСП, каковым КФХ не является.
Модератор Форума однозначно не компетентен. Пункт 1 статьи 4 209-ФЗ гласит: » К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 настоящей статьи, хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели.
По иронии судьбы Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства» ФНС превратила не в инструмент развития, а в дубинку в виде Реестра МСП, с помощью которой малый и средний бизнес лишают даже минимальной поддержки государства. Возникает парадоксальная ситуация: по факту в ИП работают 2-3 человека, но ФНС, выкинув ИП из реестра, автоматически ставит его на одну полку с крупным бизнесом, который обязан предоставлять полную бухгалтерскую отчётность и платить налоги на всю катушку.
Таким образом, вместо того, чтобы реально поддерживать в годы кризиса миллионы мелких предпринимателей, государство в виде Реестра МСП создало изощренный механизм лишения субъектов малого и среднего предпринимательства законного права на получение поддержки и льгот.
Жалуйтесь! И лучше всего — сразу в Прокуратуру.
Прокуратура даст ответ в течение 30 календарных дней. Около 5 900 фирм, которые были безосновательно лишены статуса субъекта МСП по итогам 2018 года, смогли вернуться в реестр с помощью Прокуратуры.
Источник: dzen.ru
Исключение из реестра МСП
Компания (АО) была зарегистрирована в конце 2018 года, в реестр была включена, за 2018 год сдавала нулевую отчетность. До лета 2019 была в реестре. Всем критериям МСП по прибыли и численности работников соответствует. Единственный акционер — гендиректор (физическое лицо).
Почему нас исключили из реестра МСП?
Могла ли причиной исключения стать подача нулевой отчетности?
- соответствовать критериям МСП (ст.4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, далее — Закон № 209-ФЗ).
Исходя из вашего описания ситуации, ваша организация критериям соответствует.
- своевременно подать данные о среднесписочной численности работников и доходе за предшествующий календарный год (п.4, пп.5 п.5 ст.4.1 Закона № 209-ФЗ). Эти данные должны быть у инспекции на 01 июля текущего года.
На этой стадии практические возможные причины исключения могут быть связаны не только с непредставлением в срок документов, но и с техническими ошибками в них.
Сведения о принадлежности хозяйствующего субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства обновляются ежегодно 10 августа на основе тех данных, которые будут в распоряжении Федеральной налоговой службы по состоянию на 1 июля.
- дополнительное условие закреплено специально для акционерных обществ: держатели реестров акционеров акционерных обществ ежегодно до 5 июля должны представить в уполномоченный орган перечень акционерных обществ, соответствующих условиям, установленным пп. а п.1 ч.1.1. ст. Закона № 209 ФЗ (п. 6.1. ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ). При этом сведения о держателе должны содержаться в ЕГРЮЛ в составе сведений о вашем АО.
Возможный сбой на этой стадии теоретически мог быть связан с непредставлением сведений держателем или представлением некорректных сведений.
Другое возможное основание для исключения: несовпадение сведений о держателе реестра, отраженных в ЕГРЮЛ в составе сведений о вашем АО, с реальными данными о держателе, который подал сведения. К примеру, инспекция исключила акционерное общество из реестра МСП, когда держатель реестра реорганизовался, сменил наименование, а в выписке ЕГРЮЛ акционерного общества остались старые данные.
Чтобы получить достоверный ответ о том, что стало причиной исключения в вашем случае, необходимо получить разъяснения от инспекции. В некоторых случаях причина может быть даже в человеческом факторе и технической ошибке учета ваших данных самой инспекцией.
При этом, отметим, что нулевая декларация и/или среднесписочная численность работников 0 (или 1 человек) не является основанием для исключения из реестра МСП. Также не имеет значения для целей реестра, сколько компания фактически работала в 2018 году.
Чтобы получить разъяснения от инспекции рекомендуем сначала воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС и направить заявку на проверку сведений Реестра.
Также можно направить претензию в Управление ФНС. Срок рассмотрения обращения — 30 дней.
Источник: pravovest-audit.ru