Многие НКО считают, что получаемые ими благотворительные пожертвования в принципе не облагаются налогом. Это одна из основных проблем. Чтобы данные средства не облагались налогом, необходимо соблюдать определенные требования, которые есть в Налоговом кодексе, например, в части оформления пожертвований. О том, это сделать расскажет руководитель департамента бухгалтерского учета и налогообложения некоммерческих организаций Genplace Елена Булавина.
При проверке контролирующие органы запрашивают документальное подтверждение ведения раздельного учета.
Пожертвования важно правильно оформить. С юридическими лицами нужно заключать договор при сумме пожертвования свыше 3000 рублей. В случае же получения пожертвований от физических лиц оформление договора можно заменить на публичную оферту договора, которая должна быть доступна на сайте организации. При сборе средств через сайт публичная оферта является обязательной. И если цель сбора внезапно изменилась, например, деньги изначально собирались на инвалидную коляску, а потом было решено использовать средства на покупку путевки, то нужно понимать, возможна ли такая замена.
Немного о себе…..бизнес…пожертвование
Пожертвования на уставную деятельность – это те средства, которые некоммерческая организация может сама потратить в рамках своей обычной или программной деятельности, а целевые пожертвования – деньги на какую-то из конкретных программ или конкретные цели. И если у организации нет договора с донором, в котором указано, на что донор дает деньги, и на какой срок, то непонятно, каким образом организация будет отслеживать данные средства в учете.
При учете пожертвований важны также сроки. По закону, если в договоре с донором нет другой формулировки, 80% от полученного благотворительного пожертвования необходимо потратить в течение года. На сегодняшний день требования отчитываться перед донором о том, как потрачены средства НКО, в законодательстве нет, но у донора есть право запросить такой отчет. Крупные корпоративные доноры, как правило, прописывают форму отчета в договоре, и в оферте пожертвования обычно тоже указывается, что доноры–физические лица могут попросить такой отчет.
Внутри бухгалтерского учета НКО необходимо разделить деньги по донорам и по целям, на которые эти деньги даются. Если средства собираются на несколько проектов одновременно, то пожертвования должны быть отделены друг от друга на уровне бухгалтерского учета.
Отсутствие такого разделения – риск, который наблюдается в бухгалтерском учете НКО. Это связано, в основном, с техническими возможностями – у многих организаций, особенно небольших, отсутствует для этого программное обеспечение.
Помимо всего прочего, это одно из условий, соблюдение которого позволяет не платить с благотворительных пожертвований налог на прибыль/УСН. При проверке контролирующие органы запрашивают документальное подтверждение ведения раздельного учета, в качестве которого может быть предоставлен счет бухгалтерского учета 86 «Целевое финансирование», где полученные средства разделены по донорам и целям. Если подтверждения ведения организацией раздельного учета нет, с пожертвований придется заплатить налог.
Как устроен типичный благотворительный фонд?
Источник: genplace.ru
Как подружить благотворительность и продажи?
Сегодня у каждой компании, владельца бизнеса, специалиста в своей сфере или рекламщика есть возможность изменить культурный фон с «у нас все плохо» до «в какое крутое время мы живем!». Звучит пафосно, однако все проще, чем кажется.
Дата публикации: 22 июля 2019
Время чтения: 3 минуты
Диана Котова Редакция «Текстерры»
Но благотворительность – это не про продажи
Да. Но я верю в действие простого правила: «Что отдал, то и получишь». Так, если вы месяц за месяцем безрезультатно сливаете бюджет на рекламу, и новые стратегии при этом не работают, лучше найдите ему другое применение.
Если перейти с неосязаемых вещей к нашей сфере, то проведение благотворительных акций и мероприятий поможет:
- Увеличить узнаваемость бренда.
- Повысить доверие потребителей.
- Найти адвокатов бренда среди лидеров мнений.
- В долгосрочной перспективе увеличить продажи.
Поднятие командного духа и формирование новых позитивных традиций в компании – ваши дополнительные бонусы.
Продвинем ваш бизнес
В Google и «Яндексе», соцсетях, рассылках, на видеоплатформах, у блогеров
Как помогать?
Я решила собрать примеры решений, которые можно взять на вооружение.
- Сотрудничество с детскими домами, приютами для животных и другими организациями
Например, в магазинах товаров для детей «Детский мир» и «Кораблик» перед праздниками можно купить любой товар, часто со скидкой, и передать его в детский дом. Обычно покупатели охотно соглашаются принять участие в акции.
«Четыре лапы» в рамках акции «Добролап» организовали сбор помощи для животных из приютов, а потом поделились отчетом.
Механика проста: клиент покупает товар в магазине или на сайте, и сам складывает его в специальную корзину помощи. Компания при этом выступает посредником и гарантом передачи помощи.
Если ваши специалисты обладают редкими или востребованными знаниями и могут рассказать о своей работе в доступном формате, устройте открытые лекции или небольшие мастер-классы, которые может посетить каждый желающий. Вы пожертвуете только рабочим временем лектора, но приобретете гораздо больше: лояльность аудитории, молодые кадры, новые знакомства, которые помогут вам в будущем.
- Встречи со звездами или специалистами
Вы можете проспонсировать небольшое мероприятие или концерт. А деньги от продажи билетов направить на доброе дело. Подобный формат можно использовать для мотивации совершить пожертвование или оказать посильную помощь.
Понятно, что не все смогут позвать к себе Улицкую или крутого певца, но для известных личностей регионального масштаба схема тоже подойдет.
Если вы готовы вложиться, то подойдет вариант с покупкой в подарок. У вас покупают один товар, а второй аналогичный вы дарите нуждающимся. В подобных акциях может быть несколько участников.
Конечно, это только самые простые варианты активностей, которые будут полезны бренду и окружающим.
Если у вас уже был опыт проведения подобных мероприятий/акций, вы сталкивались со всеми подводными камнями при их организации, делитесь им в ответном письме. Возможно, именно вашей истории не хватает в нашем блоге =)
Источник: texterra.ru
Бухгалтерский учет при оказании благотворительной помощи
Бухгалтерский учет оказания благотворительной помощи ведется в соответствии с законодательством РФ. В нашей статье расскажем о нюансах оформления таких операций в благотворительных фондах и в обычных организациях-благотворителях.
Вам помогут документы и бланки:
- Законодательные основы благотворительной помощи
- Отчетность благотворительного фонда
- Как оформить благотворительную помощь, полученную от юридического лица или гражданина?
- Как отразить оказание благотворительной помощи в проводках?
- НДС при выбытии основного средства в качестве благотворительной помощи
- Итоги
Законодательные основы благотворительной помощи
Благотворительная деятельность в нашей стране регулируется законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ. Она должна быть добровольной, может осуществляться всеми лицами, как юридическими, так и физическими, в адрес любых лиц в форме:
- передачи имущества и денежных средств;
- безвозмездного выполнения работ или услуг;
- иной поддержки.
Благотворительная деятельность должна соответствовать целям, перечисленным в ст. 2 закона 135-ФЗ. Законом обеспечивается беспрепятственное ведение благотворительных операций по свободному выбору благотворителя. Физлица или юрлица также могут создавать благотворительные организации, одним из видов которых является благотворительный фонд. Благотворительный фонд является некоммерческой организацией (НКО) и действует в соответствии с законом «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ.
Все НКО должны вести бухучет и составлять отчетность согласно ст. 32 закона 7-ФЗ. Бухгалтерская отчетность предоставляется учредителям, в налоговые органы, в органы госстатистики, а также ежегодно (для выполняющих функции иностранного агента — раз в полгода) публикуется в интернете или СМИ.
Отчетность благотворительного фонда
Учет благотворительной помощи в бухгалтерских проводках и составление отчетности в благотворительных фондах организуется на основании закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Состав бухотчетности для благотворительного фонда (п. 2 ст. 14 закона 402-ФЗ):
- бухгалтерский баланс,
- отчет о целевом использовании средств,
- приложения к ним.
Закон 402-ФЗ дает НКО послабление в виде права применять упрощенные способы ведения бухучета и отчетности (подп. 2 п. 4 ст. 6), при этом нельзя забывать об исключениях, данных в п. 5 ст. 6, под которые может попасть организация. Полноценные и упрощенные формы отчетности можно найти в приказе Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.
Кроме того, согласно п. 3 ст. 32 закона 7-ФЗ благотворительный фонд подпадает под обязанность отчитываться перед Минюстом. Формы отчетов утверждены приказом Минюста РФ от 16.08.2018 № 170.
Узнать об упрощенной отчетности, актуальной для благотворительных фондов, можно из статьи «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий».
Как оформить благотворительную помощь, полученную от юридического лица или гражданина?
Особенностью учета в благотворительных фондах является то, что для отражения некоммерческой благотворительной деятельности не используются счета финансовых результатов, а в ход идет счет 86 «Целевое финансирование».
Как оформить благотворительную помощь от юридического лица? Доходы по некоммерческой деятельности могут быть в виде пожертвований, членских взносов или прочих платежей на уставную деятельность, их отражаем проводками:
отражена дебиторка по поступлению благотворительного взноса
поступили деньги на некоммерческую уставную деятельность фонда
К 86 счету открываются субсчета в зависимости от вида поступлений. Если поступлением являются не деньги, а основные средства, которые будут использоваться в уставной деятельности:
безвозмездно получено ОС (по рыночной стоимости)
ОС введено в эксплуатацию
использовано целевое финансирование
начислен износ по объекту ОС
При получении материалов для ведения уставной деятельности делаются проводки:
отражена дебиторка по поступлению благотворительного взноса
отражены затраты на некоммерческую уставную деятельность фонда
затраты покрыты целевым финансированием
Если благотворительный фонд ведет предпринимательскую деятельность, то прибыль от нее относится на ведение благотворительной деятельности проводкой Дт 84 Кт 86.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли у вас зафиксированы бухпроводки при безвозмездном получении пожертования. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Как отразить оказание благотворительной помощи в проводках?
Как отразить в бухгалтерском учете благотворительную помощь? Расходы на благотворительность в обычной коммерческой организации являются прочими. Однако они не учитываются при налогообложении прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Исключение составляет безвозмездная передача имущества некоммерческим организациям, перечисленным в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
При этом должны выполняться определенные условия, предусмотренное данной нормой.
Разъяснения от экспертов КонсультантПлюс:
Положения пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ распространяются на безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства) непосредственно в адрес некоммерческих организаций, которые на дату передачи включены в .
Продолжение смотрите в Путеводителе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе получите его бесплатно на пробной основе.
Если исходить из общего правила, когда расходы на благотворительность не относятся к расходам для налога на прибыль, в бухучете возникает ПНО. Бухгалтер должен сделать такие проводки:
- Дт 91.2 Кт 76 — показаны расходы на благотворительность;
- Дт 76 Кт 51 — перечислены деньги на благотворительность;
- Дт 99 Кт 68 субсчет «Налог на прибыль» — показано ПНО.
В следующем примере рассмотрим ситуацию по передаче в рамках благотворительности основного средства.
ООО «Первоцвет» в марте 20ХХ года приобрело копировальный аппарат стоимостью 75 000 руб., включая НДС 12 500 руб. В июне аппарат был передан благотворительному фонду для реализации определенной программы. Амортизационные начисления за период эксплуатации равны 10 593 руб. В марте 20ХХ года в учете сделаны записи:
Источник: nalog-nalog.ru
