Предоставление налоговых льгот субъектам малого бизнеса в рамках программы поддержки

Организации и ИП — субъекты малого и среднего бизнеса (МСБ), включенные в соответствующий реестр, имеют право на льготы и меры поддержки в сфере кредитования, уплаты страховых взносов, послабления в части административной ответственности, кадрового документооборота и др. Некоторые льготы имеют ограниченный период действия, другие — бессрочный характер. Эксперты 1С рассказывают, какие преференции предусмотрены для субъектов МСБ.

Упрощенный кадровый документооборот

Работодатели-микропредприятия освобождены от обязанности издавать локальные нормативные акты (ЛНА), содержащие нормы трудового права. Это означает, что они могут не оформлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и т. д. Такое правило закреплено в статье 309.2 ТК РФ. Все сведения, которые обычно включаются в ЛНА, должны быть прописаны в трудовом договоре с работником.

Специально для этого была разработана типовая форма трудового договора, утв. Постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858. Работодатель, отказавшийся полностью или частично от использования ЛНА, должен заключать трудовые договоры на основе этой формы.

Меры поддержки субъектов МСП на муниципальном уровне

1С:ИТС
Подробнее о типовом трудовом договоре для микропредприятий см. в «Справочнике кадровика» раздела «Консультации по законодательству» . Здесь же можно найти примерную форму приказа об отказе от применения ЛНА.

В учетных программах «1С:Предприятие 8» типовая форма трудового договора для микропредприятий реализована. Печатная форма в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 доступна в документе Прием на работу по кнопке Печать.

Отметим, что даже при небольшой численности сотрудников в компании ведение документации, связанной с движением кадров, учетом рабочего времени сотрудников и расчетами с ними, может вызывать сложности и отнимать много времени: сотрудники нарушают сроки подачи заявлений, допускают ошибки при составлении, у многих сотрудников разъездной характер работы, или они трудятся в удаленном режиме, и это приводит к несвоевременному поступлению документов кадровику. В результате повышаются риски, что необходимые кадровые документы не будут оформлены вовремя или не оформлены совсем.

Для более быстрого обмена документами, упрощения взаимодействия между работником и работодателем, при котором исключается фактор расстояния между ними, может применяться кадровый электронный документооборот (КЭДО). Нормы, регулирующие порядок ведения КЭДО, были внесены в Трудовой кодекс РФ Федеральным законом от 22.11.2021 № 377-ФЗ. Большинство из них действует с 22.11.2022.

Под КЭДО понимается создание, подписание, использование и хранение работодателем, работником или лицом, поступающим на работу, документов, связанных с работой и оформленных в электронном виде, без дублирования на бумажном носителе (ч. 1 ст. 22.1 ТК РФ).

Также см. видеозапись онлайн-лекции эксперта 1С «Кадровый электронный документооборот в программах 1С» , которая состоялась в 1С:Лектории 14.07.2022.

Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса. Как не платить налоги?

Возможность заключать срочные трудовые договоры

Трудовым кодексом РФ предусмотрен ограниченный ряд случаев, когда работодатель может заключить с работником срочный трудовой договор (ч.ч. 1, 2 ст. 59 ТК РФ).

Например, заключение такого срочного договора допускается на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, на время выполнения временных работ сроком до 2 месяцев, для выполнения сезонных работ и т. д.

Субъекты МСБ вправе заключить срочный трудовой договор в любое время (даже при отсутствии перечисленных в статье 59 ТК РФ условий) только на основании соглашения с работником. Сделать это вправе те организации и предприниматели, общее количество работников у которых не превышает 35 человек (а в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — 20 человек) (абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК РФ).

1С:ИТС
В «Справочнике кадровика» раздела «Консультации по законодательству» см. более подробную информацию о срочном и бессрочном трудовых договорах . Как в 1С отразить прием на работу сотрудников, см. в разделе «Инструкции по учету в программах «1С» .

Смягчение ответственности за административные правонарушения

С 06.04.2022 действуют изменения, внесенные в КоАП РФ Федеральным законом от 26.03.2022 № 70-ФЗ и касающиеся административной ответственности для субъектов малого и среднего бизнеса. В соответствии с поправками:

• за впервые совершенное правонарушение субъектам МСБ выносится только предупреждение, штраф не назначается (ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ). Отметим, что с 25.07.2022 указанное правило распространяется на все организации и предпринимателей (Федеральный закон от 14.07.2022 № 290-ФЗ). Таким образом, правом на замену штрафа на предупреждение смогут воспользоваться не только субъекты МСБ, но и крупные коммерческие предприятия;
• предусмотрены особенности назначения административного штрафа в отношении организаций — субъектов МСБ (в т. ч. микропредприятий). Если такая организация на момент совершения административного правонарушения включена в реестр субъектов МСБ, штраф назначается в размере, предусмотренном для ИП. Если соответствующей статьей раздела II КоАП РФ или закона субъекта РФ об административных правонарушениях не предусмотрено назначение штрафа для ИП, то размер штрафа рассчитывается:

• от половины минимального размера (минимальной величины) до половины максимального размера (максимальной величины) штрафа, предусмотренного для юридического лица;
• либо в размере половины штрафа, предусмотренного для юрлица в фиксированном размере.

При этом размер такого штрафа не может быть меньше минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей санкцией для должностного лица.

1С:ИТС
В справочнике «Меры поддержки. Законодательство» раздела «Консультации по законодательству» см. подробнее об этих и других изменениях , внесенных в КоАП РФ Федеральным законом от 26.03.2022 № 70-ФЗ и касающихся привилегий для субъектов МСБ при назначении административного наказания . О смягчении административной ответственности для бизнеса в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 290-ФЗ см. в этом же разделе .

Пониженные тарифы страховых взносов

1С:ИТС
В разделе «Консультации по законодательству» см. о требованиях, которые должны быть соблюдены для применения льготы по взносам, здесь и здесь . Также см. тематическую подборку о пониженных тарифах для малого и среднего бизнеса (инструкции по учету в программах 1С, ответы экспертов 1С и аудиторов на вопросы пользователей и др.) . О расчете страховых взносов субъектами МСБ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 см. в разделе «Инструкции по учету в программах «1С» .

Отметим, что с 2023 года изменяется порядок применения пониженных тарифов страховых взносов (Федеральные законы от 14.07.2022 № 239-ФЗ, 321-ФЗ, 323-ФЗ).

В частности, организации и ИП, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, объединяются в три группы и, соответственно, три тарифа.

1С:ИТС
О новом порядке применения пониженных тарифов страховых взносов с 2023 года см. в разделе «Консультации по законодательству» .

Мораторий на плановые и внеплановые проверки

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520 в 2022 году в отношении субъектов МСБ не проводятся плановые контрольные (надзорные) мероприятия, плановые проверки при осуществлении видов государственного контроля (надзора), порядок организации и осуществления которых регулируется Федеральными законами от 31.07.2020 № 248-ФЗ, от 26.12.2008 № 294-ФЗ. Необходимо учитывать, что мораторий не распространяется на осуществление налогового контроля. Таким образом, налоговые проверки субъектов МСБ проводятся в общем порядке.

Внеплановые проверки в 2022 году могут проводиться только по согласованию с органами прокуратуры либо без такого согласования в следующих случаях (Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336 в ред. Постановления от 02.09.2022 № 1551):

1С:ИТС
Об особенностях проведения проверок в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 336 см. в справочнике «Меры поддержки. Законодательство» раздела «Консультации по законодательству» .

Льготные кредиты

Субъектам МСБ доступны следующие виды кредитования:

1. Оборотные кредиты.

В рамках программы оборотного кредитования субъекты МСБ могут получить новый кредит на срок до 1 года или рефинансировать ранее полученный. Срок ее действия — до 30.12.2022.

Льготные кредиты банки предоставляют в том числе:

• субъектам МСБ, занятым производством и (или) реализацией подакцизных товаров и осуществляющим деятельность в рамках класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» и 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» раздела I ОКВЭД2;
• микропредприятиям, работающим в сфере розничной торговли, которые получили кредит на пополнение оборотных средств по кредитным договорам, заключенным в 2022 году.

2. Кредит на инвестиционные цели.

Программу инвестиционного кредитования ЦБ РФ реализует совместно с АО «Корпорация МСП». По ней можно получить инвестиционный кредит на срок до 3 лет. Программа стартовала 16.03.2022. Предполагается, что она будет действовать до конца 2022 года. В ней участвуют банки, аккредитованные Корпорацией МСП .

3. Кредиты для высокотехнологичных субъектов МСБ.

С 2022 по 2024 год высокотехнологичные, инновационные субъекты МСБ смогут получить кредит на инвестиционные цели и (или) на пополнение оборотных средств в размере до 500 млн руб. на срок до 3 лет. Процентная ставка не должна превышать 3 %.

Льготные кредиты предоставляет Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства (АО «МСП Банк»). Правила льготного кредитования утверждены Постановлением Правительства РФ от 25.03.2022 № 469.

1С:ИТС
Подробнее о предоставлении льготных кредитов высокотехнологичным субъектам МСБ в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25.03.2022 № 469 см. в справочнике «Меры поддержки. Законодательство» раздела «Консультации по законодательству» .

С 25.08.2022 предельные значения процентных ставок по кредитам для МСБ скорректированы (Постановление Правительства РФ от 16.08.2022 № 1420).

Если ключевая ставка ЦБ РФ составляет менее 13 % годовых, максимальные ставки по кредитам на инвестиционные цели, пополнение оборотных средств, рефинансирование для всех субъектов МСБ будут 12,25 и 13,25 % годовых по кредитам на развитие предпринимательской деятельности.

1С:ИТС
Подробнее об изменении условий льготных кредитов для субъектов МСБ с 25.08.2022 см. в справочнике «Меры поддержки. Законодательство» раздела «Консультации по законодательству» .

Смягчение условий для повторного получения поддержки

Субъекты малого и среднего предпринимательства могут получить финансовую поддержку, если соответствуют условиям действующих программ.

В поддержке может быть отказано, если субъект МСБ нарушил порядок оказания помощи (в том числе допустил нецелевое использование средств) и с признания этого факта прошло менее 3 лет (п. 4 ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).

С 26.12.2022 срок, после которого можно снова рассчитывать на поддержку, будет зависеть от вида нарушения (пп. «а» п. 3 ст. 1, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2022 № 197-ФЗ):

• 3 года — если нарушение связано с нецелевым использованием средств или представлением недостоверных сведений и документов;
• 1 год — если было иное нарушение. Поддержку получат субъекты МСБ, которые устранили нарушение в более ранние сроки (если соблюден срок устранения такого нарушения, установленный органом или организацией, оказавшими поддержку).

Таким образом, прежний срок 3 года сохраняется только для случаев нецелевого использования средств и представления недостоверных сведений и документов.

Кроме того, единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (получателей поддержки) будет содержать не только сведения о наличии нарушения порядка и условий предоставления поддержки, но и дополнительные сведения, в том числе (пп. «а» п. 2 ст. 1 Закона № 197-ФЗ):

• вид нарушения;
• дату признания субъекта МСБ совершившим нарушение;
• срок устранения нарушения, установленный органом или организацией, оказавшими поддержку;
• дату устранения нарушения.

Скидка 50 % на облачные программы 1С

Успейте купить облачные программы 1С со скидкой 50 % для предприятий малого и среднего бизнеса! Программа субсидирования малого и среднего бизнеса действует до декабря 2022 года.

В рамках программы субъекты МСБ могут приобрести более 30 программ для самых разных сфер деятельности со скидкой 50 % от рекомендованной розничной цены. Скидку могут получить все компании, входящие в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства .

Скидка доступна и для новых клиентов, и для тех, кто уже работает в программах 1С.

Оставляйте заявки или обращайтесь к вашим обслуживающим партнерам 1С для подключения программ 1С со скидкой 50 %.

Источник: buh.ru

Предоставление налоговых льгот субъектам малого бизнеса в рамках программы поддержки

Помимо налоговых льгот, у малого бизнеса есть ряд послаблений, который, по мнению, Правительства РФ, должен способствовать росту прибыли компаний. Обозначим основные из них.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены различные неналоговые льготы (преференции), в частности:

• в отношении порядка ведения кассовых операций;
• в сфере административных правонарушений;
• в сфере государственного (муниципального) контроля;
• в сфере хозяйственной деятельности;
• в сфере негативного воздействия на окружающую среду.

Важно! При этом на возможность применения большинства данных льгот (преференций) влияет факт внесения конкретного малого предприятия в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Поэтому непопадание в этот реестр или исключение из него лишает организацию (ИП) многих привилегий, которые дает этот статус.

С 1 июля 2016 г. налоговая служба ведет реестр сведений о субъектах малого и среднего предпринимательства (ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ). И основанием для формирования записей в реестр будут являться сведения, которые имеются в базе ФНС РФ:

• о субъекте малого и среднего предпринимательства, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП;
• о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
• о доходе, полученном от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год (декларация).

В едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства будут содержаться, например, сведения о наименовании компании (ИП), ИНН, месте нахождения компании (место жительства ИП), категории субъекта малого или среднего предпринимательства (микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие).

Преференции в части закупок у малого бизнеса

Для субъектов малого предпринимательства предусмотрены особенности участия в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) в осуществлении закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд — государственные заказчики обязаны осуществлять не менее 15% совокупного годового объема закупок у них.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 19.08.2016 г. № 819 c 1 января 2018 года годовой объем прямых закупок государственных компаний у субъектов малого и среднего бизнеса вырос с 10% до 15 %. С 1 января 2018 г. также расширен круг заказчиков, обязанных осуществлять закупки у субъектов малого бизнеса. Теперь такая обязанность возлагается на всех заказчиков, годовой объем выручки которых от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за предшествующий календарный год превышает 500 млн руб.

Исключение — автономные учреждения и заказчики, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства.

Льготная аренда

У малого бизнеса есть возможность заключать с региональными властями на льготных условиях договоры аренды. Например, для отдельных субъектов малого и среднего бизнеса г.Москвы действует несколько видов поддержки: программа «Рубль за квадратный метр», бесплатные коворкинги, преимущественное право выкупа помещения и др.

А Постановлением Правительства г. Москвы от 25.12.2012 г. № 800-ПП «О мерах имущественной поддержки субъектов малого предпринимательства, арендующих объекты нежилого фонда, находящиеся в имущественной казне г. Москвы«с 1 января 2019 г. установлена ставка арендной платы в размере 4 500 рублей за кв.м в год для субъектов малого предпринимательства, арендующим объекты нежилого фонда площадью до 300 кв. м. находящиеся в имущественной казне г. Москвы, по действующим договорам аренды, заключенным без проведения торгов при выполнении определенных условий.

В этом же Постановлении содержатся условия для преимущественного права на выкуп помещения: нужно, прежде всего, соответствовать условиям: не иметь задолженности по арендной плате, быть включенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также владеть или пользоваться арендуемым имуществом непрерывно в течение двух и более лет (Федеральный закон от 22.07.2008 г. № 159-ФЗ).

Важно! Программа «Рубль за квадратный метр» действует для московского социального бизнеса. Но и в регионах существуют специальный программы поддержки льготной аренды для малого бизнеса.

Льготы в отношении установления лимита кассы

Все организации, в том числе относящиеся к субъектам малого предпринимательства, должны соблюдать действующий порядок ведения кассовых операций (п. 1 Указаний о порядке ведения кассовых операций, утв. ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-у). При этом малые (в т. ч. микро-) предприятия вправе не устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе (абз.

10 п. 2 Указаний).И даже если у организации был утвержден кассовый лимит, а в определенный период времени компания стала соответствовать малому предприятию, то она вправе отказаться от установления такого лимита. В этом случае необходимо издать приказ руководителя об отмене ранее установленного лимита хранения денежной наличности в кассе со ссылкой на п.2 Указание Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У.

Особые условия для применения административных санкций

В отношении организаций и ИП, которые являются субъектами малого и среднего предпринимательства, а также их руководителей и работников предусмотрены особые условия применения мер ответственности за совершение административных правонарушений.

Если назначение предупреждения не предусмотрено в соответствующей статье разд. II КоАП РФ или закона субъекта РФ об административных правонарушениях, а предусмотрен штраф, он может быть заменен указанным лицам на предупреждение при соблюдении определенных условий.

«Надзорные каникулы»

Для малого бизнеса предусмотрены «надзорные каникулы». Федеральным законом от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее по тексту — Закон № 294-ФЗ) введены «надзорные каникулы» для субъектов малого предпринимательства на срок с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 г.

В этот период запрещены практически все неналоговые проверки. Освобождение возможно, если за предыдущие три года в компании не было грубых нарушений, а также проступков, за которые могли приостановить деятельность, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора. «Надзорные каникулы» не затронут проверки налоговиков и внебюджетных фондов, а коснутся только плановых проверок ГИТ, Роспотребнадзора, МЧС России и т. п.

В ряде ситуаций субъекты малого и среднего предпринимательства не могут быть освобождены от плановых проверок, подпадающих под действие Закона № 294-ФЗ. Это касается:

1) плановых проверок, проводимых в рамках видов государственного контроля, по которым установлены категории риска, классы опасности, а также критерии отнесения деятельности организаций и ИП и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска либо определенному классу опасности;

2) плановых проверок организаций и ИП, которые ведут виды деятельности в социальной сфере, в области здравоохранения, образования, а также теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергетической эффективности;

3) плановых проверок организаций и ИП, в отношении которых ранее было:

• вынесено вступившее в силу постановление о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения, определенного в соответствии с КоАП РФ, или административного наказания в виде дисквалификации или административного приостановления деятельности;
• принято решение о приостановлении и (или) аннулировании лицензии.

При этом с даты окончания проведения проверки, по результатам которой вынесено такое постановление либо принято такое решение, прошло менее трех лет;

4) плановых проверок, проводимых по лицензируемым видам деятельности в отношении осуществляющих их организаций и ИП;

5) плановых проверок, проводимых в рамках:

• федерального государственного надзора в области обеспечения радиационной безопасности;
• федерального государственного контроля за обеспечением защиты государственной тайны;
• внешнего контроля качества работы аудиторских организаций;
• федерального государственного надзора в области использования атомной энергии;
• федерального государственного пробирного надзора (ч.1 ст.26.2, ч.1-3.1 ст.1, ч.9 ст.9 Закона № 294-ФЗ).

Запрет на «надзорные каникулы» предусмотрен также в отношении определенных восьми видов государственного контроля в части (п.6 ст.26.1 Закона № 294-ФЗ). Действие «надзорных каникул» также не будет распространяться на виды деятельности, указанные в п.9 ст.9 Закона № 294-ФЗ. Это касается субъектов малого предпринимательства, осуществляющих деятельность в сфере здравоохранения, сфере образования, в социальной сфере, в сфере теплоснабжения, в сфере электроэнергетики, в сфере энергосбережения и повышения энергетической эффективности, в области производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, плановые проверки могут проводиться два и более раза в три года (п.9 ст.9 Закона № 294-ФЗ).

Льготы в отношении платы за негативное воздействие на окружающую среду

Субъекты малого бизнеса, обязанные вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду, освобождены от уплаты квартальных авансовых платежей (п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 г.№ 7-ФЗ).

Важно! Кроме того, если видом негативного воздействия, которое они оказывают на окружающую среду, является хранение, захоронение отходов производства и потребления (размещение отходов), то субъекты малого бизнеса не обязаны согласовывать и применять лимиты на размещение отходов.

Источник: corpmsp.ru

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2020 году

Как для уже работающих малых предприятий, так и для тех, кто только собирается регистрироваться в 2019–2020 годах, предусмотрены льготы. Они позволяют уменьшить налоги, ставки по кредитам, а также избежать проверок от контролирующих инстанций. Каждый вид льгот может иметь региональные особенности и определенные условия для их получения. Рассмотрим, как предприниматель может сэкономить на налогах



Иллюстрация: urbazon/Gettyimages
Генеральный директор компании «Невская Перспектива»

Кто относится к малому бизнесу?

Перед тем как претендовать на получение льгот, нужно убедиться, что предприятие соответствует критериям субъектов МСП. Основные критерии:

• количество работников не более 100 человек;
• доход за год не больше 800 миллионов рублей;
• долевое участие в уставном капитале для отечественных и иностранных юридических лиц не превышает 49%;
• долевое участие фондов и государственных компаний не больше 25%.

При этом, даже соответствуя всем перечисленным требованиям, малое предприятие не может получить право на преференции, если это:

• страховая компания;
• производитель товаров с акцизным сбором;
• ломбард, кредитная организация или компания, работающая с ценными бумагами;
• частная инвестиционная компания или пенсионный фонд;
• предприятие по добыче полезных ископаемых;
• нерезидент РФ;
• компания из сферы игорного бизнеса.

Также на получение льгот влияет правильность информации, записанной в Едином реестре субъектов малых и средних предприятий.

Льготы по налогам для ИП

Много предпринимателей выбирают один из вариантов простого и достаточно выгодного льготного налогообложения. Подбирать оптимальный режим нужно в соответствии с количеством сотрудников и особенностями сферы деятельности.

Для ИП существуют такие льготные налоговые режимы:

1. УСН «Доходы» . Упрощенная система налогообложения, в зависимости от региона работы ИП нужно будет выплачивать 1-6% от всех доходов. Базовая ставка 6%, но в разных областях она может быть снижена по указу местных властей. Число работников предприятия не больше 100, максимальный оборот за год — 150 млн рублей.
2. УСН «Доходы минус расходы» . Базовая ставка налогообложения 15%, но регионально может быть уменьшена до 5%. Сумма налога рассчитывается как разница полученного дохода минус расходы. Ограничение на количество сотрудников 100 человек, годовой оборот — максимум 150 миллионгв рублей.
3. Патентная система . Наиболее упрощенная система налогообложения — предприниматель должен купить патент на определенный срок. Число работников до 15 человек, предельный уровень годового оборота — 60 млн рублей.
4. ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Уплачивается не по итогам деятельности, а из расчета на будущий (вмененный) доход. Зависит от количества работников или торговой площади. Ограничение для такого льготного режима — до 100 человек сотрудников.
5. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Удобный вариант налогообложения для сельхозпроизводителей и фермерских хозяйств.

Для ЕНВД и УСН «Доходы минус расходы» есть возможность уменьшить налоги на сумму страховых взносов ИП за себя и за работников.

Налоговые каникулы

Для предприятий, которые работают меньше двух лет, а также ИП, планирующих открытие, есть возможность освободиться от уплаты налогов на два года. Срок отсчитывается от даты регистрации. Правом данной преференции могут воспользоваться:

1. Предприятия на патентной или упрощенной системе налогообложения. В первом случае льготный период считается как два срока купленного патента.
2. ИП, зарегистрированные после принятия закона о налоговых каникулах.
3. Сфера деятельности компании — наука, социально значимая отрасль или производство. Доход от работы предпринимателя в одной из этих сфер должен быть не меньше 70% от общей суммы.

Региональные власти вправе самостоятельно определять детальный список видов деятельности, которые подлежат налоговым каникулам. Также они могут вводить дополнительные требования к МСП. Налоговые каникулы будут работать до конца 2020 года.

Региональные налоговые льготы

Каждому предпринимателю — владельцу малого бизнеса, стоит проверить региональные налоговые послабления. Практически везде местными властями приняты дополнительные налоговые льготы для тех МСП (малых и средних предприятий), кто работает в нужной для развития инфраструктуры региона сфере. Обычно это затрагивает производителей товаров. Компания может получить освобождение от определенного налога, налоговый вычет, пониженную ставку налога и другое.

Льготы ИП-пенсионерам

Если пенсионер недавно зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, то он имеет право на применение льготных каникул. Для получения возможности уменьшенного налогообложения пенсионеру необходимо работать в одной из таких сфер:

• производство продукции;
• предоставление бытовых услуг для физлиц;
• научная деятельность;
• социальная сфера.

Для тех ИП, которые используют объекты недвижимости в своем бизнесе, предусмотрена 100% льгота на имущественный налог. Под это подпадает только то имущество, которое напрямую используется для работы компании.

Отсрочка по уплате налогов

Для предприятий малого бизнеса предусмотрен вариант отсрочки уплаты налогов. В некоторых случаях возможно даже частичное или полное освобождение от взносов в казну, а также отложенная выплата с отсутствием пени и штрафов. Такую льготу можно получить, если:

• произошел пожар, наводнение, другой природный катаклизм или техногенная катастрофа и имуществу компании нанесен значительный ущерб;
• предприятие находится в предбанкротном состоянии;
• деятельность компании имеет сезонный характер (фермы, туризм и другое).

В каждом таком случае следует индивидуально общаться с представителями налоговой инспекции. От предпринимателя могут потребоваться документальные подтверждения происшествия.

Итого, существуют разные варианты льгот для начинающих и работающих предпринимателей. Для каждой есть ряд требований и ограничений. Благодаря грамотному оформлению документов и ведению отчетности, можно существенно снизить затраты на налогообложение.

Источник: delovoymir.biz