Рентабельность — это ключевой показатель любого бизнеса, который отражает его способность приносить доход. Порог рентабельности рассчитывают, чтобы понять, в какой момент предприятие становится безубыточным, то есть выходит на самоокупаемость. Рассказываем, что это за значение, для чего оно нужно, как правильно определить порог рентабельности.
Что такое ПР и зачем его считать
Порог рентабельности — это размер выручки или объем производства, при котором бизнес полностью окупает затраты на себя, но не выходит в прибыль. Этот показатель также называют точкой безубыточности.
Чтобы достичь точки безубыточности, компания должна заработать ровно ту сумму, которую вложила в развитие и производство. Все, что бизнес заработает сверх этого, будет чистой прибылью.
Расчет ПР актуален как для стартапов, так и для давно действующих организаций, чтобы оценить целесообразность инвестиций, рассчитать размер потенциальных выручки и прибыли. Показатель помогает бизнесу понять, сколько времени и ресурсов ему потребуется, чтобы выйти на самоокупаемость.
Расчет маржинальной прибыли и рентабельности вашего бизнеса (новая версия в описании)
Как рассчитать порог рентабельности: формула
Точку безубыточности рассчитывают в деньгах или в объеме единиц продукции. При расчете учитывают:
- Постоянные затраты. Расходы, которые не зависят от объемов производства: арендную плату, коммунальные платежи, подписки, выплаты по кредитам, доход владельца и прочие.
- Переменные затраты. Расходы, которые меняются по мере увеличения или снижения объемов производства: налоги, затраты на сырье, логистику, фонд оплаты труда и прочие.
ПР в денежном выражении
Значение в денежном выражении рассчитывают по следующей формуле:
Чтобы компания вышла на самоокупаемость, ее прибыль должна превысить порог безубыточности. Разница между показателями свидетельствует о финансовой устойчивости организации и допустимости порога снижения производства без риска убыточности.
ПР в натуральном выражении
Показатель также рассчитывают в количестве единиц продукции. Так определяют, какой объем товаров должна произвести компания, чтобы окупить затраты и выйти в ноль. Используют следующую формулу:
Далее рассмотрим, как с помощью этих формул найти точку безубыточности. Таким образом можно рассчитать значение как для предприятия в целом, так и для отдельных направлений деятельности.
Пример расчета
Узнаем, какой размер прибыли должна получить компания X, чтобы полностью окупить производственные расходы. Для расчета есть следующие параметры:
- проданные единицы продукции — 2000 штук;
- цена одной единицы — 560 рублей;
- постоянные затраты — 450 000 рублей;
- переменные затраты на производство одного товара — 112 рублей.
Теперь определим ПР в деньгах. Сначала рассчитаем общий объем выручки с продажи товаров:
Выручка = 2000 X 560=1 120 000 рублей.
Далее узнаем переменные затраты на весь объем продукции. Для этого умножаем ПЗ каждого товара на их количество:
Переменные затраты = 112 X 2000 = 224 000 рублей.
Теперь найдем точку безубыточности:
Получается, 562 500 рублей должна заработать компания X, чтобы полностью окупить затраты на производство.
Определим ПР в товарах для компании Y. Есть следующие данные для расчета:
- количество проданных товаров — 3000 штук;
- стоимость одного товара — 900 рублей;
- постоянные затраты — 750 000 рублей;
- переменные затраты на один товар — 176 рублей.
Используем для расчета уже знакомую формулу:
Готовый результат округляем до целого числа и получаем ПР компании Y, равный 1036 единиц. При продаже такого количества продукции затраты полностью окупятся, а каждая продажа сверх этого значения будет приносить организации прибыль.
Дополнительно рассчитаем запас финансовой прочности, чтобы понять, насколько компания может снизить объемы производства, чтобы не понести убытки, но и не получить прибыли. Для расчета вычитаем показатель ПР из количества реализованных единиц:
3000 — 1036 = 1964 штуки.
Как провести анализ
Чтобы сделать объективные выводы о показателе рентабельности, используют CVP-анализ (Cost, Volume
Бизнес должен поддерживать баланс между высокой прибылью и объемами постоянных расходов. Только тогда будет достигнуто оптимальное значение ПР.
Коротко о главном
- Порог рентабельности — это размер выручки или объем производства, при котором бизнес полностью окупает затраты на себя, но не выходит в прибыль.
- Показатель рассчитывают в деньгах или в объеме единиц продукции. При расчете учитывают постоянные и переменные затраты.
- Формула расчета ПР в денежном выражении = Выручка × Постоянные затраты ÷ (Выручка – Переменные затраты).
- Формула расчета ПР в товарах = Постоянные затраты ÷ (Выручка с одного товара – Средние переменные затраты на один товар).
Источник: www.mango-office.ru
Пошаговая инструкция по расчету рентабельности предприятия
Экономический инструментарий современного делового человека изобилует различными показателями. Все они служат информационной базой для разработки тактики и стратегии поведения в экономической среде. Опытный топ-менеджер может получить представление об общем состоянии любой фирмы, проанализировав несколько ключевых коэффициентов, одним из которых является рентабельность предприятия. Итак, как рассчитать рентабельность предприятия?
Что такое рентабельность предприятия простыми словами и как ее рассчитать?
Рентабельность предприятия – это показатель, который демонстрирует, сколько добавочной стоимости можно получить от каждой денежной единицы, вложенной в фирму.
Простыми словами, если абстрагироваться от частностей, то получается, что, если выручка бизнесмена составляет 1000 рублей, а расходы – 500 р., а прибыль, соответственно, – 500 р. (1000 р. минус 500 р.), то тогда рентабельность фирмы такого предприятия равна 100%. (500 делить на 500, и все это умножить на 100%).
Узнать, что такое среднесписочная численность работников и посмотреть образец отчета об этом показателе, вы можете в этой статье.
Формула и примеры расчета рентабельности
В упрощенном виде формула расчета рентабельности предприятия выглядит так:
Где:
- П – прибыль
- З – все затраты на создание товара.
Для более четкого понимания формулы расчета предлагается рассмотреть несколько простых примеров.
Пусть фирма «Букинист» заработала на продаже своей продукции 100 000 рублей. Все затраты компании (ресурсы, оборудование, рабочая сила, (в том числе управленческий персонал) и инфраструктура) составили 80 000 р.
Пошаговая инструкция и советы по самостоятельному ведению бухгалтерии ИП находятся тут.
Прибыль равна разнице между выручкой и издержками: 100 000 р. минус 80 000 р. равно 20 000 р. Расчет рентабельности предприятия «Букинист» по приведенной выше формуле будет иметь вид:
Таким образом, рентабельность фирмы «Букинист» равна 25%
Последний пример: пусть компания «Спутник» за определенный период получила доход суммой в 600 000 р.. Затраты на производство товара в этот же период составили 200 000 р.. Тогда прибыль (разность, полученная после вычитания из выручки расходов) будет равна:
600 000 р. минус 200 000 р. = 400 000 р.
Итак, имеется:
- Прибыль – 400 000 р.
- Затраты – 200 000 р.
Расчет рентабельности компании «Спутник» будет иметь вид:
В данном случае прибыль равна двумстам процентам.
В реальности может быть много вариантов калькуляции затрат. Если фирма открылась совсем недавно (меньше года), то рентабельность предприятия рассчитывать просто не имеет смысла, поскольку оборот первоначально авансированного капитала занимает период в несколько лет.
В каком порядке осуществляется распределение долей участников ООО, вы можете прочесть здесь.
Где и когда применяется этот показатель?
- При управлении фирмой. Зная величины показателя рентабельности предприятия за определенный промежуток времени, менеджер может определить посредством анализа компонентов его формулы (прибыли и расходов), где имеются проблемы.
- Прогнозирование возможной прибыли. Обладая информацией о средней рентабельности предприятия, управленец может с достаточной точностью прогнозировать, сколько прибыли он получит.
- Обоснование инвестиционных проектов. Такой сводный показатель, как рентабельность предприятия является самым весомым аргументом для потенциальных инвесторов: имея представление о предполагаемой сумме инвестиций и средней рентабельности предприятия, инвестор может легко рассчитать для себя будущие выгоды от инвестиционного проекта.
- Если предприятие является предметом торговли. Дело в том, что рентабельность предприятия наряду с ликвидностью является одной из важнейших категорий, которая влияет на стоимость компании.
Какие нужны документы при устройстве на работу и как их правильно оформить, вы можете узнать в нашей новой публикации по ссылке.
Какие факторы влияют на рентабельность предприятия?
Причины изменения рассматриваемого показателя можно разделить на эндогенные и экзогенные. К экзогенным относятся:
- Географическое расположение. Локализация производства достаточно сильно влияет на уровень цен, а значит, прибыли.
- Уровень конкуренции. Конкуренция влияет на цену, следовательно, на норму прибыли.
- Конъюнктура рынка. Она определяет то, по какой цене будет продаваться продукт.
- Количественные параметры таких категорий, как рынок денег и рынок активов. Рубль, полученный при одной государственной процентной ставке, и тот же рубль при другой – различаются покупательной способностью.
- Налоговая политика государства. Налоги прямым образом влияют на то, сколько прибыли получит предприниматель.
- Политическая ситуация. К примеру, последние санкции, примененные к России, негативным образом сказываются на рентабельности российских компаний.
Эндогенные факторы подразделяются на производственные и внепроизводственные.
К эндогенным внепроизводственным факторам относятся:
- Эффективность логистических цепочек и маркетинга. Это влияет на издержки предпринимателя.
- Необходимость проведения мер, ликвидирующих или компенсирующих вредные для природы эффекты производственной деятельности. Если закон обязывает предпринимать действия по ликвидации негативных последствий производственного процесса, это закладывается в издержки.
- Наличие условий для нормальной трудовой деятельности. Когда работник обеспечен необходимой инфраструктурой для нормальной работы, повышается производительность труда, что снижает затраты на изготовление товара.
- Финансовая политика. Финансовая деятельность многогранна, здесь подразумевается и эффективность, и ее различные виды.
Скачать бесплатно бланки путевых листов грузового автомобиля и посмотреть инструкцию по их заполнению, вы можете в статье по ссылке.
К примеру, благодаря хорошей игре на рынке активов фирма будет иметь больше источников для погашения собственных обязательств без привлечения кредитных средств, за пользование которыми также нужно платить свою цену в виде процента. А это отражается на совокупных затратах фирмы.
Эндогенные производственные факторы, влияющие на рентабельность предприятия также делятся на:
- количественные (к примеру, увеличение численности работников, средств производства, предметов труда)
- качественные (применение прогрессивных, ресурсосберегающих технологий, другими словами, увеличение производительности труда).
Естественно, что эти факторы, как и все остальные, играют свою роль только тогда, когда являются экономически обоснованными (например, если количество реализованной продукции падает, то, при прочих равных условиях, нет смысла нанимать новых работников).
Как составить бизнес-план самому: образец для малого бизнеса и пошаговая инструкция по заполнению разделов бизнес-плана – по ссылке.
Таким образом, рентабельность предприятия – это основополагающий, ключевой индекс, позволяющий оценить эффективность фирмы. Среди факторов, влияющих на него, необходимо выделить эндогенные производственные качественные, поскольку именно повышение производительности труда является основным источником для максимизации прибыли.
Более подробно о том, как рассчитать рентабельность предприятия, вы можете узнать в следующей видео-инструкции:
Источник: fbm.ru
Анализ рентабельности
Анализ рентабельности показывает экономическую эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. По сравнению с другими финансовыми коэффициентами – коэффициенты рентабельности являются наиболее важными, т.к. отражают эффективность деятельности предприятия, уровень стабильности и развития. Анализ рентабельности осуществляется для оценки финансового состояния, выявления резервов роста, составления перспективных планов развития компании.
Коэффициент рентабельности показывает прибыль на единицу вложенных средств.
Коэффициенты рентабельности в общем виде рассчитываются по формуле:
R = Прибыль / производственный показатель
Коэффициент рентабельности может быть рассчитан в двух вариантах: нетто и брутто. Первый вариант расчета: по чистой прибыли (чаще используется в анализах) показывает, какая часть выручки доступна предприятию после вычета всех затрат и налогов. Второй вариант расчета: по прибыли до налогообложения показывает эффективность деятельности организации до налогообложения.
В разных источниках коэффициенты называется по-разному, но методика расчета одинакова.
Показатели рентабельности можно рассчитать с помощью онлайн калькулятора рентабельности .
Рассмотрим основные показатели рентабельности.
Анализ рентабельности производства:
Коэффициент рентаб ельности продаж показывает, сколько прибыли компания имеет с каждого рубля выручки от реализации товаров, работ или услуг. Данный показатель рассчитывается как в целом, так и по отдельным товарным позициям.
Коэффициент рентабельности производства показывает эффективность производства товаров, оказания услуг или выполнения работ. Показатель позволяет определить какую прибыль получает компания с каждого рубля понесенных затрат.
- Формула расчета:
- R = прибыль (убыток) от продаж / себестоимость х 100%
- R = стр. 2200 / стр. 2120 * 100%
Коэффициент общей рентабельности показывает прибыльность предприятия.
- Формула расчета:
- R= прибыль (убыток) до налогообложения / выручка х 100%
- R= стр. 2300 / стр. 2110 * 100%
Коэффициент чистой рентабельности продаж показывает, сколько чистой прибыли компания имеет с каждого рубля выручки.
- Формула расчета:
- R= чистая прибыль (убыток) от продаж / выручка от продаж х 100%
- R= стр. 2400 / стр. 2110 * 100%
Анализ рентабельности активов и их источников:
Коэффициент рентабельности активов показывает финансовую отдачу от использования активов предприятия, т.е. эффективность вложений в деятельность. Выбор величины прибыли (от продаж, до налогообложения, чистая) зависит от поставленных целей.
- Формула расчета:
- R = прибыль (убыток) / активы * 100%
- R= стр. 2100,2200,2300 или 2400 /[(стр. 1600 на начало года + стр.1600 на конец года)/2] х 100%
Коэффициенты рентабельности по группам активов показывают финансовую отдачу от использования группы активов.
Формулы для расчета:
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = прибыль (убыток) / внеоборотные активы * 100%
R = стр. 2100,2200,2300 или 2400 /[ (стр. 1100 на начало года + стр.1100 на конец года)/2] х 100%
Коэффициент рентабельности текущих активов = прибыль (убыток) / оборотные активы * 100%
R = стр. 2100,2200,2300 или 2400 /[(стр. 1200 на начало года + стр.1200 на конец года)/2] х 100%
Коэффициент рентабельности собственного капитала = прибыль / собственный капитал х 100%
R = стр. 2100,2200,2300 или 2400 /[(стр. 1300 на начало года + стр.1300 на конец года)/2] х 100%
Коэффициент рентабельности инвестиций (постоянного капитала) = Чистая прибыль / (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)
R = стр. 2100,2200,2300 или 2400 /[(стр.1300 на начало года + стр.1300 на конец года + стр.1400 на начало года + стр.1400 на конец года)/2] х 100%
Коэффициент рентабельности заемного капитала = прибыль / заемный капитал х 100%
R = стр. 2100,2200,2300 или 2400 /[(стр.1400 на начало года + стр.1400 на конец года + стр.1500 на начало года + стр.1500 на конец года)/2] х 100%
Показатели рентабельности можно рассчитать с помощью онлайн калькулятора рентабельности .
Выводы при анализе рентабельности
Более высокий уровень показателей рентабельности свидетельствует о более благоприятном финансовом состоянии. Ухудшение показателя означает, что компания должна реализовывать большие объемы продаж для достижения определенной суммы прибыли.
Коэффициенты рентабельности отражают результативность работы отдельного отчетного периода и не учитывают перспективную отдачу от долгосрочных инвестиций. В таких случаях необходимо оценивать показатели рентабельности в динамике, лучше за 3 периода.
Рост показателей говорит об улучшении эффективности деятельности. Но высокая рентабельность быть может достигнута за счет высоких рисков, поэтому также необходимо анализировать структуру текущих затрат, коэффициенты финансовой устойчивости и деловой активности. Иногда бывает, что в той или иной отрасли рентабельность продаж находится на высоком уровне. В таких случаях следует внимательно следить за их уровнем, потому что высокие показатели доходности могут привести к росту конкуренции в отрасли.
Снижение значений показателей говорят о том, что затраты (в том числе налоги) поглощают большую часть доходов. При уменьшении коэффициентов в динамике можно предположить об уменьшении конкурентоспособности компании и неправильном распределении затрат, а также их контроле. Для любого инвестора падение показателей в динамике сигнализирует о потенциальных проблемах отрасли и конкретной компании.
В случае возникновения в компании убытков значение показателя будет отрицательным. Такие результаты указывают на то, что положение проверяемой организации очень неблагоприятно, то есть понесенные расходы превысили достигнутые доходы.
При анализе рентабельности продаж необходимо сравнить показатели не только с результатами других предприятий в отрасли (конкурентов), но и со средним значением по отрасли, а также с результатами различных сфер экономической деятельности и средней процентной ставки на рынке капитала.
Для оценки финансово-хозяйственной деятельности используется система показателей, которые можно рассчитать на основе данных бухгалтерской отчетности:
Скачать программу для проведения комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности, в том числе: вертикального и горизонтального анализа, расчета показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.
Источник: intmag24.ru