Другой не связанный с выплатой дохода вид издержек возникает в связи с тем, что государство взимает определенные налоги, называемые косвенными налогами на бизнес. Компании рассматривают их как издержки производства и потому прибавляют к ценам на продукты. Такие налоги включают общий налог с продаж, акцизы, налоги на имущество, лицензионные платежи и таможенные пошлины.
Мы можем представить технику обложения косвенным налогом следующим образом. Компания производит продукт, который предназначен для продажи по цене, скажем, в 1 дол. При этом, как мы уже видели, заработная плата, рентные платежи, а также прибыль равны. Но теперь государство устанавливает 3-процентный налог с продаж на все товары, реализуемые в розничной торговле.
Розничный торговец просто прибавляет эти 3% к цене продукта, увеличивая его цену от 1 до 1,03 дол. и тем самым перекладывая бремя налога с продаж на потребителей 2 . Очевидно, что эти 3% от валовых доходов должны быть выплачены государству, прежде чем оставшийся доллар может быть выплачен семьям и индивидам в виде заработной платы, рентных платежей, процента и прибыли. Более того, этот приток косвенных налогов на бизнес является незаработанным доходом, поскольку государство не вносит никакого вклада в обмен на поступления от налога с продаж.
Косвенный НДС при импорте из стран ЕАЭС.
В сущности, в случае взимания налогов с продаж и акцизов конечный продукт передается в руки потребителя одновременно с обложением его соответствующим налогом. Короче говоря, мы должны следить за тем, чтобы косвенные налоги на бизнес исключались при расчете общего объема дохода, созданного в каждом году.
Часть стоимости годового производства отражает косвенные налоги, которые перекладываются на потребителей через высокие цены на товары. Эта часть стоимости национального производства не выступает в виде заработной платы, арендной платы, процента либо прибыли.
Отчисления на возмещение потребленного капитала и косвенные налоги на бизнес составляют не связанные с выплатой дохода виды распределения ВНП, обозначенные в таблице 9-3. Как только что отмечалось, остающаяся сумма представляет собой заработную плату, рентные платежи, процент и прибыль.
Но по ряду причин при расчете национального дохода мы нуждаемся в более детальной классификации вознаграждения за труд и прибыли, чем та, которую мы до сих пор использовали. ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЗА ТРУД Н
Она также включает множество дополнений к заработной плате, в частности взносы предпринимателей на социальное страхование и в разнообразные частные фонды пенсионного обеспечения, медицинского обслуживания и помощи в случае безработицы и по другим обстоятельствам. Эти добавки к заработной плате представляют собой часть издержек предпринимателей, связанных с наймом рабочей силы, и, таким образом, рассматриваются как компонент общих затрат компании на выплату заработной платы.
В чем разница между прямыми и косвенными налогами ?
РЕНТНЫЕ ПЛАТЕЖИ У
же само название «рентные платежи» говорит за себя. Эти платежи представляют собой доходы, получаемые домовладельцами, которые обеспечивают экономику ресурсами собственности.
ПРОЦЕНТ П
роцент относится к выплатам денежного дохода частного бизнеса поставщикам денежного капитала. По причинам, которые будут раскрыты позднее, процентные платежи, производимые государством, исключаются из процентных доходов.
ДОХОДЫ ОТ СОБСТВЕННОСТИ Т
о, что мы довольно широко обозначили термином «прибыль», в действительности распадается на два вида счетов, которые ведутся учетчиками национального дохода: одна часть называется доходом на собственность, или доходом некорпоративного предпринимательского сектора, а другая — прибылями корпораций. Понятие «доход от собственности некорпоративного предпринимательского сектора» не требует особых пояснений. Речь идет о чистом доходе предприятий, находящихся в индивидуальной собственности, а также партнеров и кооперативов. С прибылями корпораций дело обстоит сложнее, поскольку они могут распределяться по нескольким направлениям.
Ограничение
Для продолжения скачивания необходимо пройти капчу:
Источник: studfile.net
Косвенный налог
Косвенный налог может быть перенесен на другую организацию; он налагается на производителя, который затем передает его клиентам. Сумма налога добавляется к продажной цене товара в виде акциза, налога на услуги, НДС и т. д. Он также известен как налог на потребление; потребители платят налоги косвенно, платя больше за продукт. Большинству клиентов это не очевидно.
США взимают косвенные налоги на субнациональном уровне. Государства также взимают определенные налоги. Кроме того, местные юрисдикции имеют право взимать налог с продаж.
Оглавление
Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)
- Косвенный налог Значение
- Объяснение косвенного налога
- Виды косвенных налогов
- Примеры
- Пример №1
- Пример #2
- Косвенный налог — это форма налогообложения, взимаемая местными, государственными или центральными органами власти. Сборы возлагаются на одну организацию, но ее финансовая ответственность ложится на другую.
- Эти сборы взимаются с товаров и услуг, производимых или продаваемых предприятиями.
- Косвенные налоги подразделяются на акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж, налог на услуги, налог на развлечения, гербовый сбор, налог на операции с ценными бумагами, налог на товары и услуги и налог на добавленную стоимость.
Объяснение косвенного налога
Косвенный налог взимается государством с организаций, которые могут взыскать сумму с клиентов. Это налог, взимаемый с производителей, которые перекладывают его на покупателей. Следовательно, потребители являются конечными налогоплательщиками. на основании налогового законодательства страны.Подробнее.
США взимают косвенные налоги на субнациональном уровне. Государственные и местные юрисдикции также имеют право взимать косвенные сборы.
Следующие признаки отличают косвенный налог от прямых налогов:
- Косвенный налог взимается местным, государственным или центральным правительством. Он взимается с товаров и услуг, продаваемых производителями, продавцами, поставщиками услуг и другими фирмами.
- Производитель, оптовый или розничный торговец несет ответственность за представление суммы налога правительству.
- Это связано с переносом налоговых обязательств — предприятия перекладывают бремя на клиентов.
- Они считаются регрессивными налогамиРегрессивные налогиРегрессивный налог – это система налогообложения, при которой все граждане страны облагаются налогом по одинаковой ставке без учета уровня их доходов. В результате более значительный процент дохода низкодоходной группы облагается налогом по сравнению с высокодоходной группой.Подробнее. Однако есть некоторые исключения; GSTGSTПолная форма налога на товары и услуги — это налог на товары и услуги, который взимается при потреблении товаров и услуг. Это налог, основанный на месте назначения, что означает, что налог уплачивается там, где товары или услуги потребляются. Например, это прогрессивный налог.
- Косвенно эти обвинения побуждать клиентов тратить меньше и больше экономить.
Виды косвенных налогов
Косвенные налоги подразделяются на следующие виды:
- НДС (налог на добавленную стоимость): Правительство взимает НДС. НДСНалог на добавленную стоимость (НДС) относится к сборам, взимаемым всякий раз, когда происходит увеличение полезности или ценности продукта на протяжении всей его цепочки поставок, т. е. от его производства до конечной точки продажи. Это косвенный налог, взимаемый с потребления продукта. Подробнее о товарах, которые улучшаются по всей цепочке поставок. Сборы взимаются с повышения цен на каждом этапе цепочки поставок. В конечном счете, именно покупатель несет бремя на этапе конечного потребления.
- Налоговая служба: взимается с физических или юридических лиц, оказывающих услуги — консультационные, юридические, гостиничные и т. д.
- Акцизный сбор: Акцизом облагаются товары промышленного назначения; производитель взимает сумму с заказчика. Его также называют Акциз.
- Таможенная пошлина: Правительство взимает процент с импорта и экспорта товаров.
- Налог на операции с ценными бумагами (STT): взимается на фондовой биржеФондовая биржаФондовая биржа относится к рынку, который облегчает покупку и продажу обращающихся на бирже ценных бумаг, таких как акции публичных компаний, биржевые фонды, долговые инструменты, опционы и т. д., в соответствии со стандартными правилами и рекомендациями — для Например, NYSE и NASDAQ. Читать далее сделки — покупка и продажа ценных бумаг. Термин «ценные бумаги» относится к акциям, облигациямОблигацииОблигации относятся к долговым инструментам, выпущенным правительствами или корпорациями для приобретения средств инвесторов на определенный период времени. группа инвесторов инвестирует в активы, такие как акции, облигации и т. д., и т. д.
- Гербовый сбор: Налагается на покупку и продажу недвижимого имущества или активов. Он собирается правительством конкретного штата — в зависимости от того, где физически находится соответствующее имущество. Он даже наложен на юридические документы, соглашения и реестры.
- Налог на развлечения: Этот тип налога взимается с каждой транзакции, продукта или услуги, связанных с любым видом развлечений — кино, спортом, сценическими представлениями и выставками.
- Налог на товары и услуги (GST): налог на товары и услуги — это один налог, который включает и заменяет несколько косвенных налогов, таких как НДС, акцизный сбор, налог на услуги и т. д.
Примеры
Давайте рассмотрим несколько примеров, чтобы понять практическое применение.
XYZ Ltd. продает сантехнику в Вашингтоне. В соответствии с законами штата, налог с продаж составляет 9,22%. Налоги с продаж Правительство взимает налог с продаж на потребление различных товаров и услуг в виде процента, добавленного к продукту и услугам, от которых правительство получает доход и приносит благосостояние компании.
В США в 38 разных штатах разные налоги, от Аляски (1,76%) до Теннесси (9,45%). Подробнее взимается с продажи этого товара. Если базовая цена за кран составляет 6,25 доллара США, определите предельную цену продажи (включая налог с продаж).
Решение:
Предельная цена продажи = базовая цена + [Base Price × (Sales Tax Rate/100)]
Предельная цена продажи = $6,25 + [$6.25 × (9.22/100)] = 6,83 доллара США
Таким образом, покупатель заплатит 6,83 доллара за покупку смесителя (включая налог с продаж).
Предположим, что правительство США взимает 10-процентный налог на спа-услуги. Если базовая цена услуги составляет 100 долларов США, какова будет сумма счета?
Решение:
Общий счет = базовая цена + налог на услуги
Общий счет = = $100 + [$100 × (10/100)] = 110 долларов
Таким образом, клиент заплатит за спа 110 долларов (включая налог на услуги).
Преимущества и недостатки
Косвенные сборы приносят пользу предприятиям, поскольку они не взимаются из их карманов. Давайте обсудим другие преимущества:
- На основе покупательной способности: Косвенные налоги взимаются только с тех, кто потребляет определенный продукт. В некотором смысле, более бедные слои общества освобождены от этих налогов. Эти льготы позволяют либо полностью освободиться от налогов, либо предоставить сниженные ставки, либо взимать налог только с некоторых товаров.Подробнее. Клиенты могут ограничить потребление, чтобы избежать таких налоговых обязательств.
- Удобная коллекция: эти налоги взимаются непосредственно с производителей или розничных продавцов, что удобно для правительства.
- Уклонения от уплаты налогов можно избежать: Сумма собирается одной стороной и выплачивается другой. В результате, уклонение от уплаты налоговУклонение от уплаты налоговУклонение от уплаты налогов является незаконным действием, при котором налогоплательщики преднамеренно искажают информацию о своих финансовых делах, чтобы уменьшить или уклониться от фактической налоговой ответственности. Это включает в себя использование нескольких финансовых книг, сокрытие или представление меньшего дохода, прибыли или прибыли, чем фактически заработанные, завышение отчислений и непредставление налоговых деклараций. читать дальше минимальны.
- Незаметно: Правительство способно собирать средства, не привлекая внимания. Расходы остаются незаметными, среди производственных, транспортных и других расходов.
- Отпугивает вредные продукты: На вызывающие привыкание или вредные товары, такие как табак и сигареты, правительство взимает высокие налоги. Эти меры могут косвенно снизить потребление вредных товаров.
- Увеличивает цены на товары: Эти сборы взимаются на каждом этапе цепочки поставок, от закупки сырья до розничной продажи готовой продукции. К тому времени, когда клиент покупает готовый продукт, кажущиеся небольшими расходы складываются.
- регрессивный: Эти налоги также взимаются с товаров или услуг первой необходимости — соли, сахара и т. д. Часто сборы считаются ненужным бременем для бедных.
- Нестабильный источник дохода: Доход правительства от этих налогов сильно зависит от спроса-предложения, которое постоянно колеблется.
- Нет гражданского сознания: Часто потребители не знают о таких налогах, поскольку они включены в цену продукта.
- Не применимо для промышленности: Когда на сырье взимаются сборы, производители не всегда могут позволить себе полную стоимость — в конечном итоге они покупают меньшие количества. Таким образом, косвенные расходы негативно влияют на денежный поток производителей. Общий денежный поток Денежный поток — это сумма денежных средств или эквивалента денежных средств, созданная и потребленная Компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы бизнеса, прибыльности и возможностей для улучшения. читать далее.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
В чем разница между косвенным и прямым налогом?
Косвенный налог взимается государством с одного лица, но его обязанность может быть переложена на другое лицо. Напротив, прямые налоги облагаются физическим (или юридическим) лицом, которое их платит.
Что является примером косвенного налога?
Если покупатель смотрит фильм в мультиплексе, в стоимость билета входит налог на развлечения, уплачиваемый государству. Это косвенный метод сбора доходов с граждан.
Кто платит косвенный налог?
Конечные потребители являются фактическими налогоплательщиками. Эти обвинения не очень очевидны; они добавляются к продажной цене товаров.
Рекомендуемые статьи
Эта статья была руководством к тому, что такое косвенный налог и его значение. Мы обсуждаем особенности косвенного налога, определение, экономику, НДС и примеры из США, Великобритании и Индии. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей –
- Примеры регрессивного налога
- Учет подоходного налога
- Разница между прямым налогом и косвенным налогом
- Двойное налогообложение Значение
Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)
Источник: voxt.ru
Косвенное налогообложение: что это такое, какие налоги относятся к косвенным
Косвенное налогообложение представляет собой скрытый сбор в пользу государства. Например, при помощи включения пошлины в цену товара или выполненных работ.
- Определение и особенности
- Классификация
- Индивидуальные
- Универсальные
- Фискальные
- Классификация по типу ставки
- Косвенный и прямой налог в России: сравнительная таблица
- Заключение
Яндекс.Бизнес для предпринимателей
Приведёт к вам клиентов, пока вы занимаетесь другими делами. Реклама будет работать сама, о вашем бизнесе узнает аудитория Яндекс Карт и Поиска. Тысячи предпринимателей уже оценили эффективность сервиса!
Косвенные налоги в России взимаются в виде надбавки на цены товаров или услуг. Данная процедура часто вызывает вопросы у предпринимателей и начинающих бухгалтеров. На практике с ней сталкиваются и физические лица, когда расплачиваются в магазинах, но в большинстве случаев даже не подозревают об этом.
Определение и особенности
Косвенные налоги — это обязательные платежи, которые сразу включены в стоимость товаров, работ или услуг. Фактически потребитель не сталкивается с ними, но невольно платит больше, т. к. цена увеличена на сумму сбора.
Самый простой пример косвенного налога с предприятия — НДС. Когда вы заходите в магазин, то на витрине видите продукты и их стоимость. В действительности, они могли бы продаваться значительно дешевле, если бы не платежи в пользу государства. Для юр. лиц данный сбор в порядке вещей, а для покупателя – это будет скрытым, непрямым налогом.
В России с 1 января 2019 года установлен НДС 20 %. Таким образом, если вы купите товар за 120 руб., то продавец и производитель получат лишь 100 руб., что и является реальной ценой. Более того, в дальнейшем это не освобождает предпринимателя от уплаты прямого налога с прибыли (от 6 до 20 %). Аналогичные правила действуют для акцизов при производстве, но их размер уже устанавливается индивидуально.
Особенности косвенного налогообложения в РФ:
- Специальный порядок расчета и отчетности. Например, НДС по итогам квартала уплачивается равными долями ежемесячно, а не один раз в год.
- Усиленный контроль со стороны государства. Перечисления происходят постоянно, поэтому нарушения будут выявлены в ФНС очень быстро. Это стало ярко выражено после внедрения обязательного использования онлайн-касс для большинства предпринимателей и юридических лиц.
- При налогообложении косвенными налогами объектом является реализованный товар или оказанная услуга. Если продукция не будет продана, то не возникнет и обязанностей перед государством.
- Де-факто уплачивается потребителем, поскольку включается в цену товара либо услуги. При этом официально субъектом является продавец.
Классификация
Существуют следующие виды косвенных налогов:
- Индивидуальные.
- Универсальные.
- Фискальные.
Кратко о каждом пункте ниже.
Индивидуальные
К индивидуальным косвенным налогам относятся акцизы. Это платежи, взимаемые государством при производстве товаров массового потребления. Их расчет отличается, в зависимости от категории продукции.
В России подакцизными считаются:
- спирт;
- алкоголь;
- табачные изделия;
- легковые автомобили;
- некоторые виды мотоциклов;
- дизельное топливо.
Перечень не является закрытым и включает множество других товарных категорий (моторные масла, нефтяное сырье и т. д.). Ознакомиться с ними подробнее можно в статье 181 НК РФ.
Универсальные
НСП или налог с продаж относится к универсальному типу. В отличие от индивидуальных сборов здесь устанавливается единая ставка. В России объектами налогообложения в данной категории считаются следующие операции:
- реализация товаров, выполнение работ;
- ввоз продукции из-за рубежа на территорию РФ;
- передача товаров или безвозмездное оказание услуг, которые не принимаются к налоговому вычету (например, дарение нежилой недвижимости);
- строительные работы для личных нужд, например, создание дополнительных сооружений и зданий, реконструкция.
