За последние два года почти половина компаний в России (48%) столкнулась с экономическими преступлениями. Это ниже результата за 2014 год (60%), но по-прежнему выше уровня (36%). В 49% случаев преступления (самые распространённые — незаконное присвоение активов, мошенничество в сфере закупок товаров и услуг, коррупция) совершали сотрудники организаций. Владелец должен держать ухо востро. Только он может выявить и уволить настоящих воров, не допустить в бизнес новых жуликов и устранить возможности для совершения преступлений.
За последние два года почти половина российских компаний (48%) столкнулась с экономическими преступлениями. Это меньше, чем в 2014 году (60%), но по-прежнему выше общемирового уровня (36%). В 49% случаев преступления (самые распространённые — незаконное присвоение активов, мошенничество в сфере закупок товаров и услуг, коррупция) совершали сотрудники организаций. Владелец бизнеса должен держать ухо востро. Только он может выявить и уволить жуликов и устранить возможности для совершения новых преступлений.
Отбор наёмных директоров обычно проводится тщательно, поэтому можно говорить о том, что профессиональные мошенники редко попадают на такую должность. Всё решает случай, но чаще всего — представившаяся возможность. Собственник должен создать такие условия, при которых топ-менеджер не только не сможет совершить преступление, но и не будет иметь для этого никаких моральных оправданий. Часто директор оправдывает свои нечестные действия, например, тем, что его заслуги не оценивались по достоинству, или тем, что его гениальные идеи игнорировались. Воровство он считает восстановлением справедливости.
Только 15–20% случаев мошенничества, совершённых директорами, — сложные просчитанные схемы, которые трудно выявить и доказать. Иногда собственники бизнеса не знают о них годами. Большинство же способов типичны.
Собственные компании-дублёры
Обычно они создаются директорами на подставных лиц (например, на родственников). Скидки и отсрочки, которые предоставляют таким предприятиям, объясняются собственникам бизнеса большими объёмами закупок, стабильностью партнёра, его надёжностью, большим опытом работы.
Случай из нашей практики. Коммерческий директор крупной розничной фирмы зарегистрировал на подставных лиц свою компанию. После этого он открыл интернет-магазин, который предлагал продукцию работодателя по сниженным ценам. На эту продукцию он лично выбивал крупные скидки у владельца бизнеса, а свою просьбу объяснял «огромной прибылью, которую они получат от надёжного клиента в будущем». Мошенничество выявили случайно, но аферист не понёс никакого уголовного наказания, так как юридически доказать его вину было сложно.
Собственные параллельные компании
Когда владелец не интересуется текущей деятельностью своей компании или слишком сильно доверяет наёмному директору, велика вероятность, что в один прекрасный день он лишится своего бизнеса.
15-20% случаев мошенничества, совершенных директорами — сложные просчитанные схемы, которые трудно выявить и доказать
Один московский бизнесмен открыл свою консалтинговую фирму. В качестве генерального директора он нанял грамотного образованного управленца с немалым опытом работы. Два года дела шли хорошо, компания стала узнаваемой в своей сфере, появились постоянные клиенты, прибыль увеличивалась каждый год. Собственник успокоился, решил отдохнуть и поехал на год в кругосветное путешествие.
Вернувшись домой, он узнал, что бизнес уже ему не принадлежит. Директор зарегистрировал параллельную компанию и перевёл туда все ценные активы: договора, сотрудников, клиентов. Очевидно, что топ-менеджер совершил преступление, подпадающее под статьи 159 (мошенничество) и 201 (злоупотребление полномочиями) УК РФ. Но обращение в правоохранительные органы оказалось безрезультатным.
Коррупция и взяточничество
При закупках товаров и услуг директора разных компаний часто дают откаты или получают их от заинтересованных лиц. Откат — аналог взятки, применяемой в коммерческих организациях. Это тоже преступление (коммерческий подкуп, статья 204 УК РФ), при этом ответственность несёт как берущий деньги (до семи лет лишения свободы), так и дающий их (до двух лет лишения свободы).
3 июля 2016 года в УК РФ внесены поправки, которые расширили виды наказания в зависимости от способов и размеров коммерческого подкупа. Теперь под это преступление подпадает передача имущества или оказание услуг другим лицам по указанию управленца. Ответственность также наступает за совершение руководителем действий не только в интересах дающего, но и в интересах любых иных лиц. Значительным размером коммерческого подкупа теперь признаётся сумма, стоимость ценных бумаг, иного имущества, услуг или прав свыше 25 000 рублей, крупным размером — свыше 150 000 рублей, особо крупным размером — свыше 1 млн рублей.
Кроме того, появилась статья 204.1 «Посредничество в коммерческом подкупе». Она предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок от двух до шести лет. За «обещание или предложение посредничества в коммерческом подкупе» (пункт 4 статьи 204.1) в тюрьму теперь могут посадить на срок до четырёх лет. Наказание за «мелкий коммерческий подкуп» (статья 204.2 УК ОРФ): штраф до 10 000 рублей или ограничение свободы до года.
Собственники бизнеса редко обращаются с заявлениями в правоохранительные органы о возбуждении уголовных дел по статье 204 УК РФ. Владельцы предпочитают тихо избавляться от проворовавшихся директоров, предоставляя им возможность продолжать свою деятельность в других компаниях. Многие бизнесмены сами одобряют откаты при сбыте своей продукции, что воспринимается подчинённым как сигнал поступать так же, но в своих интересах.
Отчуждение активов дружественной компании
Если у генерального директора есть соответствующие полномочия, он может во время работы или незадолго до своего увольнения заключить с дружественной компанией договор отчуждения или договор купли-продажи объектов недвижимости, производственного оборудования или транспортных средств. Оспорить такие сделки впоследствии не всегда удаётся.
Предоставление вымышленных услуг
Директор может подписать — опять же с нужной фирмой — договор на оказание неких виртуальных услуг, по которому компания должна заплатить крупную сумму. Акты об оказанных услугах и требование об их оплате от незнакомой фирмы обычно появляются, когда собственник решит расстаться с управленцем или тот сам захочет покинуть компанию.
Многие бизнесмены сами одобряют откаты при сбыте своей продукции
Как предотвратить мошенничество
— В уставе и в трудоговорах с директором нужно прописать ограничение на его работу у конкурентов и в компаниях-поставщиках до окончания и в течение как минимум трёх лет после расторжения трудового контракта.
— Отказаться от полного делегирования полномочий топ-менеджеру. Запретить сделки в отношении нематериальных услуг, займов, недвижимости и основных активов без одобрения владельца.
— При приёме на работу выявлять всех родственников и знакомых на принадлежность им каких-либо компаний.
— Исключить работу с контрагентами в случае скрытия их бенефициаров.
— Организовать закупочный комитет. Перевести закупки в формат электронных тендеров.
— Проводить ротацию поставщиков. Лично участвовать в процессе основных закупок.
— Ввести личную ответственность руководителя за поставку товаров неблагонадёжным фирмам.
— Лично проверять отчёт продаж с информацией о клиентах, объёмах, скидках, отсрочках, просроченной дебиторской задолженности. Запретить предоставлять скидки и отсрочки без согласования с собственником.
— Регулярно проводить тайные проверки и закупки товаров или услуг.
— Официально запретить сотрудникам давать и получать взятки, сообщив им подробную информацию о возможном уголовном наказании.
— Выплачивать напрямую собственникам-поставщикам ретробонус как официальную замену отката.
— Создать службу безопасности, ревизионную службу или совет директоров, состоящих в том числе из независимых специалистов.
— Создать систему мотивации и микроклимат, исключающий мошенничество. Прозрачность бизнеса, договорных отношений, бизнес-процессов, легальность работы компании — всё это должно быть на первом месте.
Фотография на обложке: Image Source / Getty Images
Источник: secretmag.ru
Мошенничество в бизнесе
Мошенничество в бизнесе — это, прежде всего, различные формы обмана, цель которых заключается в получении денежных средств и другого вознаграждения незаконным способом.
Виды мошенничества в бизнесе
При всем разнообразии различных мошеннических схем в сфере бизнеса для удобства их можно разделить на шесть видов.
Присвоение и растрата
Первый и один из самых распространённых видов — это присвоение и растрата наёмными работниками. В этом случае работники обманывает своих нанимателей, присваивая имущество фирмы, как самостоятельно, так и опосредовано, с помощью других сотрудников. Например, воруя из кассы деньги или медикаменты со склада — мошенник действует самостоятельно.
Точно также один он действует, когда выписывает счета на товары и услуги, которые фактически не осуществлялись. Третьи лица, без которых это не может пройти, действуют неосознанно, предполагая, что все остаётся в рамках закона.
Однако, когда сотрудники прикрывают друг друга и действуют согласованно, выписывая и подтверждая изначально неправильные документы, безосновательно завышая цены или за взятку предоставляют преференции, можно говорить об опосредованном мошенничестве.
Манипуляции финансовой отчётностью
Второй вид мошенничества в бизнесе намного опасней. В этом мошенничестве принимают участие руководители и топ-менеджеры компании. Чаще всего обман осуществляется с помощью манипуляции финансовой отчётностью.
Руководители, пользуясь своим высоким служебным положением, завышают показатели, чтобы получить неоправданно высокие бонусы, скрывают убытки или ведут дела с изначально ненадёжными и рискованными компаниями.
Во всех таких случаях, обманутыми оказываются акционеры и владельцы фирм, которые считают, что финансовое положение их предприятий намного лучше, чем есть на самом деле.
Липовые инвестиции
Третий, такой тип афер, как инвестиции, также не может быть осуществлены без тесной связи с руководящим персоналом.
Заключается он в том, что клиентам или акционерам предлагают осуществить инвестиции, которые изначально являются липовыми, с нулевой или очень низкой стоимостью. Отцом таких мыльных пузырей называют Карла Понци, который придумал их в начале двадцатого века.
Однако можно вспомнить подходящие примеры из более глубокого прошлого, например, скандалы с Панамским каналом. Сейчас это один из самых распространённых типов мошенничества в бизнесе.
Мошенничество поставщиков
Мошенничество поставщиков — это четвёртый вид. Распространён он не меньше предыдущего. В основном известны так называемые коррупционные аферы, связанные с правительством, в первую очередь закупкой военного и другого имущества. Именно оно часто обсуждается в СМИ.
Но не стоит думать, что в частном секторе они встречаются реже. Аферы эти осуществляются как исключительно поставщиками, так и с участием сотрудников заказчика. Само мошенничество проявляется в поставке бракованных деталей, в завышении объёмов поставки и тому подобном.
Неоплата поставленной продукции
Пятый тип мошенничество — зеркальное отражение афер поставщиков. Обман со стороны заказчиков и клиентов встречается все же реже. Как правило на нём специализируются профессиональные преступники.
Заключается он в неоплате поставленной продукции или получение платы за товары и услуги, которые никогда не будут предоставлены. Хотя встречается этот тип афер реже, но суммы потерь бывают значительными. А то, что занимаются им профессиональные аферисты, усложняет противодействие этому виду мошенничества.
Фальсификации и прочие аферы
К шестому типу, отнесены все остальные варианты афер, которые нельзя отнести ни к одному из предыдущих. К ним относятся, например фальсификации информации о рождении игроков в детском спорте и многие другие.
Источник: irategroup.ru
«Бизнесов, у которых не воруют, не существует». Топ-5 схем мошенничества в компаниях
Компаний, в которых нет корпоративного мошенничества, не существует, утверждает старший партнер Vigilant Forensic Boutique, член ASIS, ACFE, ASCP Артем Ковбель (Украина), который является одним из партнеров форума «TROUBLESHOOTING. Стратегия-2022» в Минске (генеральный партнер форума — Альфа-Банк ), рассказал о самых распространенных схемах мошенничества в компаниях и дал рекомендации, как минимизировать подобные проблемы.
Артем Ковбель
Форензик — это комплекс услуг, которые направлены на выявление корпоративного мошенничества, неправомерных действий сотрудников и коррупции в компании. Артем Ковбель является одним из наиболее известных экспертов в данной сфере в Украине.
«В странах с переходной экономикой система контроля в компаниях и корпоративная культура развиты значительно хуже, чем на Западе. С одной стороны, в странах СНГ воровать на работе — это практически норма. А с другой — компании не готовы тратить деньги, чтобы наладить систему контроля. Инвестировать в это направление начинают лишь тогда, когда все случилось», — утверждает Артем Ковбель.
Мошенничеством занимаются на всех уровнях. Рядовые сотрудники и менеджеры среднего звена жульничают значительно чаще, но наибольший ущерб бизнесу наносят нечистоплотные топ-менеджеры — их аппетиты куда выше.
Откаты, «помойки», искажение финансовой отчетности — самые распространенные схемы мошенничества
Схем, позволяющих выводить деньги из бизнеса или просто подворовывать у компании, великое множество. Но в 90% случаев используется одна из пяти наиболее распространенных — с различными вариациями. Нередко используется сразу несколько схем, которые причудливо переплетаются между собой.
- «Связанные лица». Это самая распространенная схема, когда наемный топ-менеджер компании создает параллельно свой бизнес в этой же сфере. Продукт или услуга компании-донора продается по заниженной стоимости личному бизнесу директора, который их реализует по рыночным ценам. В результате компания, где мошенник трудится наемным директором, ничего не зарабатывает, и вся прибыль оседает в собственном бизнесе топ-менеджера. На юридическом языке это называется незаконным отчуждением активов.
Кейс. Наемный директор получил долю в бизнесе одного из украинских трейдеров электроэнергии. Видимо, доля показалась небольшой, так как директор создал подконтрольный бизнес, зарегистрированный на родственников, и осуществлял трейдинг через него. Именно в этой компании и оседала вся прибыль. Ущерб, нанесенный основному трейдеру, оценивается в десятки миллионов гривен.
- «Искажение финансовой отчетности». Это также весьма распространенная схема, которая, по сути, является подлогом. Как правило, она применяется менеджерами либо нечистоплотными партнерами по бизнесу, для того чтобы занизить реальные финансовые показатели компании. В результате уменьшается нераспределенная прибыль, которую получают акционеры компании. Разницу между реальной прибылью и выплаченной акционерам злоумышленник оставляет себе.
- «Увеличение издержек». Эта схема нередко идет в одном блоке с искажением финансовой отчетности и служит для выведения средств из компании. Это отправка денег на любого рода «налоговые ямы» — компании, которые имитируют финансовую деятельность. Для того чтобы вскрыть схему, надо тщательно анализировать, на что тратятся деньги. К слову, речь идет необязательно о «помойках» — в схеме могут участвовать и вполне респектабельные внешне бизнесы — например, юридические фирмы. Компания перечисляет деньги за юридические услуги, фирма рисует липовый отчет, а по факту операция является бестоварной. Поэтому в процессе финансовой деятельности необходимо проверять такие операции на предмет их адекватности.
Кейс. Собственник обнаружил дыру в бюджете компании в размере $3 млн. Расследование выявило целый сговор. Главный бухгалтер в связке с директором и начальником службы безопасности создали подставные ФОПы (аналог белорусских ИП), которые якобы оказывали компании консалтинговые и брокерские услуги, получая за это огромное вознаграждение.
При этом бухгалтер искажала финансовую отчетность — по документам компания была убыточной, а рабочим перестали выплачивать зарплату. Расследование показало, что компания все это время показывала постоянную прибыль. Виновные понесли наказание по ст. 190 ч. 4 УК «Мошенничество в особо крупных размерах с лишением свободы до шести лет и конфискацией имущества».
- «Коррупция и откаты». Это самая известная и одна из самых популярных схем. Очень часто отдел закупок фактически вступает в преступный сговор с продавцом. Основных вариантов может быть два. Либо при закупке товаров их стоимость сознательно завышается, и разницу между реальной ценой и той, которую заплатила компания, злоумышленники кладут в карман. Либо менеджеры компании выбивают у поставщика дисконт, но по оригинальной формуле: часть дисконта — компании, часть — кешем на карту менеджера. Возможны и другие варианты, которые объединяет одно — компания недополучает часть денег, которые оседают в карманах менеджеров.
Кейс. Объект коммерческий недвижимости сдавал площади в аренду. Однако в договорах с арендаторами было указано лишь 50% реальных поступлений от сдачи объектов в аренду. Вторые же 50% платились в форме кеша генеральному директору. Таким образом СЕО компании ежемесячно клал себе в карман ровно 50% ее оборота.
- «Списание». Очень часто в процессе финансовой деятельности в компаниях формируется усушка/утруска/отбраковка сырья. И, как правило, в каждой компании есть норма списания такой продукции. Нечистые на руку топ-менеджеры и руководители среднего звена нередко списывают гораздо больше продукции, чем требуется, и излишки продают за кеш. Повышенные нормы списания продукции являются одним из ключевых сигнализаторов того, что эта схема применяется и в вашей компании.
Сигнализаторы мошенничества
Существует ряд симптомов, по которым можно понять, что в компании реализуются те или иные схемы мошенничества.
- Одним из самых главных сигнализаторов является падение финансовых показателей компании, в первую очередь — объем выручки. Если годовая выручка снижается, значит, либо падает весь рынок, либо есть проблемы в самой компании. В любом случае это серьезный сигнал и повод для дополнительного анализа.
- Следует обратить внимание, какой образ жизни ведут топ-менеджеры, и сопоставить его с доходами. Если человек зарабатывает в вашей компании $2–3 тыс, он не может ездить на «Роллс-Ройсе». Значит, у него есть дополнительные источники дохода. Возникает вопрос: какие?
- Текучка кадров. Если сотрудники у вас меняются так часто, что вы не можете их запомнить, то в компании явно нездоровая атмосфера и собственнику стоит задуматься над тем, что происходит. Особенно если людей увольняют, потому что их постоянно ловят на воровстве. Следовательно, у компании низкая система контроля, и не исключено, что размах воровства и мошеннических схем превосходит ваше воображение.
Подробно о различных мошеннических схемах в компаниях и о том, как предотвратить их создание, вы узнаете на форуме « TROUBLESHOOTING. Стратегия-2022 », который пройдет 11–12 ноября в Минске.
Источник: officelife.media
