Каждый гражданин любой страны мира платит налоги, являющиеся основой формирования государственной казны. Он может делать это от своего лица (перечисляя в казну государства так называемые «прямые» сборы») или осуществляя платежи косвенного типа.
Оснований для классификации налогов достаточно много. Мы рассмотрим трактовки, наиболее распространенные в России. Постараемся раскрыть суть таких явлений, как прямые налоги, «налоговый агент», «офшор», и рассказать о том, что означают прочие интересные термины.
Объект и предмет налогообложения
Что выступает объектом налогообложения? К таковым явлениям принято относить определенного рода действия (а также события или же состояния), которые дают государству законный повод исчислить налог. Например, это может быть сделка купли-продажи недвижимости, ввоз товара в страну, владение какой-либо собственностью.
Что же такое предмет налогообложения? Это, собственно, материальная (фиксируемая в тех или иных величинах) основа совершения тех действий, которые формируют объект налогообложения. То есть, в случае со сделкой купли-продажи недвижимости это квартира, дом, земельный участок, при ввозе товара в страну — это, собственно, то, что везется (продукты, одежда, электроника), если речь идет о владении собственностью — это ее конкретный вид (жилье, автомобиль).
Налоги и как мы их платим (8-9 классы)
Определившись с тем, что такое объект и предмет сборов, изучим понятие прямых и косвенных налогов. Этот способ классификации обременений является общепринятым в среде российских юристов.
Факты о прямых налогах
Какие налоги принято относить к прямым? В общепринятой российскими юристами трактовке такой тип сборов осуществляется государственными органами с имущества (его рыночной стоимости в установленной валюте) или же доходов граждан. Тот субъект, который получает выручку, подлежащую налогообложению, называется фактическим плательщиком.
Практически во всех странах мира есть обременения такого типа. К прямым налогам относятся самые разные виды сборов. Какие из них наиболее часто встречаются в России? Это НДФЛ, налог на прибыль организаций, на дарение, имущество, наследование, добычу нефти, газа, угля и т. д.
Один из ключевых критериев, определяющих сущность термина «прямые налоги» — то, что субъект осуществления платежей делает взносы в казну сознательно — сам, или же доверяя перечисление денежных средств особому агенту (о них — чуть позже). Либо, по крайней мере, находясь в курсе того, что такую-то сумму по такому-то основанию необходимо перечислять в пользу государственного бюджета.
Еще одна важная характеристика прямых налогов — персонификация. Государство знает, кто и сколько должен бюджету, и на каком основании этот долг возник. В некоторых случаях органы власти обеспечивают возможность оплаты прямых налогов посредством сразу нескольких каналов — только бы субъект обременения осуществил свои обязанности по перечислению нужной суммы.
В чем разница между прямыми и косвенными налогами ?
Налоги: реальные и личные
Прямые налоги принято подразделять на два вида. Первый — так называемые «личные» сборы. Они представляют собой налоги, которыми облагаются доходы либо имущество граждан и организаций, исходя из индивидуальных денежных показателей.
То есть, в расчет берется как фактическая величина выручки (зарплаты, ренты и т.д.), стоимости объектов собственности, принадлежащих конкретному лицу — физическому или юридическому. Прямой личный налог, фактически, привязан к паспорту или ИНН человека (или же ОГРН организации). Государство в данном случае не сильно интересует конкретный предмет налогообложения, в большей — тот субъект, который обязан уплачивать с полученной выручки отчисления в бюджет.
Второй основной тип сборов, которые к прямым налогам относятся — это «реальные» платежи. Они взимаются не с конкретного субъекта (физлица или организации), а с определенного вида принадлежащей ему собственности — земли, недвижимости, ценных бумаг и т. д. При подсчете сумм, подлежащих уплате в казну государства, учитываются внешние характеристики объектов налогообложения. Если это, например, дом, то определяющую роль играет его площадь. Как правило, подсчет потенциального дохода, который может принести владельцу тот или иной объект недвижимости, не ведется.
И потому каждый год начисляется налог на имущество — прямой, подлежащий обязательной уплате. Хоть он и сравнительно невелик в России (во многих других странах мира такие сборы исчисляются, исходя из рыночной стоимости имущества, и могут составлять существенные по размеру суммы).
31. Прямые налоги в рф, их характеристика.
Прямыми являются те налоги, которыми облагаются имущество, выручка, процесс извлечения прибыли (дохода). Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг). В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну.
Прямые налоги, в свою очередь, делятся на личные и реальные. Реальными налогами облагается не действительно полученный доход, а предполагаемый, нормальный доход, который лицо должно получить. Такой налог используется в случаях, когда невозможно установить действительный доход налогоплательщика. Чаще всего это налоги с имущества.
Личные налоги уплачиваются с действительно полученной прибыли (дохода). 1.Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, — налог на прибыль предприятия (корпорационный налог), налог на имущество предприятия; земельный налог с предприятия. 2. Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населения), — подоходный налог ; налог на имущество физ.лиц.
Предельные ставки от стоимости недвижимости (имущества): Не более чем 300 т.р. должна использоваться ставка 0.1% Если стоимость больше чем 300 т.р. то используется ставка 0.3% Превышение размера 500 т.р. приводит к ставке равной 0.5%; налог на владельцев транспортных средств. Важнейшим прямым налогом, взимаемым с юридических лиц, является налог на прибыль предприятий .Его плательщики — это предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, а также иностранные компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью в России.
Объектом обложения является валовая прибыль предприятия, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (основного капитала), иного имущества и доходов от внереализационных операции за вычетом суммы расходов по этим операциям. Подохо́дный нало́г — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода юридических и физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.).; Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам. В России налог официально называется Налог на прибыль организаций. Базовая ставка составляет 20 %: 2% — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации
32. Косвенные налоги в рф, их характеристика.
Ко́свенный нало́г — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Виды: 1.Акциз—устанавливается преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и др.усл..
Включается в цену товаров или тариф за услуги и фактически уплачивается потребителем. Акциз служит важным источником доходов государственного бюджета современных стран. Размер акциза по многим товарам достигает половины, а иногда 2/3 их цены. 2.
Таможенные пошлины — косвенные налоги (взносы, платежи) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета; взимаются таможенными органами данной страны при ввозе товара на ее таможенную территорию или его вывозе с этой территории по ставкам, предусмотренным в таможенном тарифе. Взимает Федеральная таможенная служба.
Ставки определяются в Таможенном тарифе РФ и зависят от вида товара, страны происхождения, а также условий, определяющих применение специальных видов пошлин. Выделяют: Импортные (ввозные) пошлины, Экспортные (вывозные) пошлины — встречается значительно реже импортных, в России применяется в отношении сырьевых товаров (например, нефти). 3. Фискальная пошлина — пошлина, вводимая правительством в целях увеличения поступлений в государственный бюджет, обычно вводится на импортные потребительские товары.
Источник: studfile.net
Прямой налог
Прямой налог – это обязательный платеж в государственный бюджет, взымаемый за счет средств налогоплательщика. Примеры прямых налогов: налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог и др.
В отличие от прямого налога, который налогоплательщик уплачивает из собственных средств, косвенный налог уплачивается за счет средств другого лица (к таким налогам относится, например, НДС).
Как правило, прямые налоги, в отличие от косвенных, легче рассчитывать и контролировать. Однако косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку, они существуют в большинстве развитых стран.
- Косвенный налог
- Налог на прибыль
- Налог на имущество
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. г на прибыль представляет собой прямой налог , который взимается государством с доходов .
. разделить на прямые и косвенные. Прямые налоги, взимаются государством непосредственно с доходов . . Налог на прибыль представляет собой прямой налог, который взимается государством с доходов .
. . Налог на прибыль представляет собой прямой налог , который взимается государством с доходов .
. зарплатой работников, не кончаются. Кроме прямых налогов существуют еще косвенные налоги, которые . . (48 600 руб. в составе прямых налогов – НДФЛ и ЕСН — от предприятия .
. подразделить на прямые и косвенные . Прямые налоги — это такие налоги, которыми облагаются .
. . Налог на прибыль представляет собой прямой налог, который взимается государством с доходов .
. источником доходов казны стала дань — прямой налог (подать), собираемый с населения. Первые . доходов казны стала дань — прямой налог (подать), собираемый с населения. Первые .
. реализация маневра по сбалансированному снижению прямых налогов на труд предприятий МСП за .
. по результатам выездной налоговой проверки прямых налогов, к которым налог на добавленную .
. Народных Комиссаров «О взимании прямых налогов». Этот документ требовал от .
. раз. Это относится и к прямым налогам, которые уплачиваются физическими или юридическими . , которым является физическое лицо. Для прямых налогов необходимо разработать эффективный действующий во .
Источник: www.audit-it.ru
