Данная процедура представляет собой процесс передачи прав на собственность или на результат работ третьим лицам.
Понятие реализации товаров, работ или услуг
Реализация продукции и услуг регулируется нормами налогового законодательства, а именно статьей 39 НК РФ. Правовое регулирование реализации товаров, работ, услуг осуществляется Налоговым и Гражданским Кодексами РФ.
Определение понятия реализации представлено в главе 39 НК РФ. Глава определяет, что реализация может быть осуществлена только организациями и индивидуальными предпринимателями. Она осуществляется на возмездной основе путем передачи денежных средств или обмена товарами и услугами.
Другими словами, покупателю переходят права на собственность. Возможна и безвозмездная передача услуг от одного лица другому. Такой способ реализации часто применяется при работе с некоммерческими и социальными компаниями.
НК РФ дает следующее определение: реализацией продукции, работ или услуг субъектами (организацией или индивидуальным предпринимателем) является возмездная передача прав на собственность в виде товаров или результатов оказания услуг от одним лиц другим лицам. Условия реализации и ее виды предусматривает Налоговый Кодекс.
МИССИЯ ДУШИ, КАК РЕАЛИЗОВАТЬ СЕБЯ, ПОЧЕМУ МЕНЯ ТЯНЕТ «ДОМОЙ» , КАК СТАТЬ СЧАСТЛИВЫМ
Передача прав собственности на безвозмездной основе также возможна, но только в случаях, когда передача закрепляется договором. Таким отношения также регулируются нормами НК РФ и ГК РФ.
В целях налогообложения, для осуществления учета определяется себестоимость и прибыль и составляется ведомость, которая содержит проводки по всем операциям реализации.
Для правильного составления документа бухгалтер или руководитель компании должны достоверно определить себестоимость и прибыль и составить проводки. По результатам таких операций определяется конечная прибыль (до налогообложения), которая и является объектом налога на прибыль.
Себестоимость – это сумма всех затрат на реализацию – сырье, заработная плата и сопутствующие затраты на продажу товаров, работ и услуг. От правильной проводки по себестоимости зависит правильность составления налоговых деклараций по налогу на прибыль, НДС и т.д.
Нарушения в вычислении налогов влекут за собой наказание в виде штрафов и пени.
Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг
Определение второй части Налогового Кодекса РФ устанавливает место и момент фактической реализации по отдельным налогам. База статьи 147 НК РФ признает местом реализации продукции территорию РФ при наличии следующего пункта: товар должен находиться на территории России либо на территориях, в юрисдикции страны, при этом он должен находиться в процессе отгрузки и транспортировки.
Другими словами, процедура передачи товара, который транспортируется или отгружается продавцу уже контролируются требованиями законодательства к операции реализации.
Некоторые отличия предполагает реализация работ и услуг, поскольку данные процедуры являются невещественными. Территория России признается местом реализации услуг в следующих случаях:
Открытие бизнеса, что нужно знать? Реализация бизнес идеи в 2022 году / Александр Высоцкий
- если работы связаны с недвижимым имуществом на территории страны (монтажные, реставрационные, ремонтные работы);
- если работы связаны с движимым имуществом (автомобили, грузовые машины, морские и воздушные суда на территории РФ (сборка, монтаж, обработка и техобслуживание);
- услуги, оказываемые на территории РФ в области искусства, образования, спорта и туризма;
- правополучатель работ и услуг осуществляет работу на территории России.
Местом деятельности покупателя признается база фактического его нахождения на территории Российской Федерации на основе документов о государственной регистрации.
В Определении от 24 ноября 2005 года № 414-О Конституционный Суд РФ указывает, что пункт 1 статьи 39 НК РФ не может рассматриваться как положение, которое ограничивает или нарушает права налогоплательщиков. Статья не носит регулятивный самостоятельный характер.
Момент реализации для целей налогообложения представляет собой дату получения доходов независимо от их фактического поступления на счета продавца.
Что признается реализацией товаров, работ или услуг
Реализацией продукции, услуг и работ признаются для целей налогообложения предпринимательства следующие операции:
- переход прав собственности на товары на возмездной основе, в том числе и обмен;
- переход прав собственности на результаты работ от одного лица другому;
- оказание услуг на возмездной основе;
- безвозмездное оказание услуг или переход прав собственности на безвозмездной основе. При этом НДС с таких операций все равно исчисляется (согласно статье 146 НК РФ).
Например, договор дарения, по которому одна из сторон передает безвозмездно вещь в собственность или имущественные права третьим лицам. Данная операция также признается реализацией, а значит возникает объект налогообложения (НДФЛ и НДС).
Для налога на прибыль (в отличие от НДС), доходом от реализации признается выручка от продажи товаров, выручка от реализации имущественных прав и услуг. То есть для того, чтобы определить прибыль объектом налогообложения необходима выручка, поскольку операции на безвозмездной основе лишены такой возможности.
Учет в целях реализации осуществляется по нормативным документам, унифицированным государством.
Все операции имеют проводки, которые определяют себестоимость и прибыль по реализации. При этом составляет ведомость, где указана сумма каждой конкретной проводки.
Выявленные нарушения законодательства по учету операций реализации позволяют определить место нарушения, чтобы в будущем избежать налоговых штрафов.
Что не признается реализацией товаров, работ или услуг
НК РФ устанавливает операции, которые не признаются реализацией:
- обращение валюты;
- передача имущества организации при реорганизации;
- передача инвестиционных средств: вклады, паи;
- передача основных средств некоммерческим компаниям, если последние не занимаются предпринимательской деятельностью;
- возврат первоначального взноса участникам обществ, при выходе его из состава;
- передача физическим лицам муниципальной жилой недвижимости;
- прочие операции, предусмотренные Налоговым Кодексом.
Виды услуг
На реализацию попадает результат выполненных работ и оказанных услуг. Такие отношения регулируются Гражданским Кодексом РФ в рамках главы 37. Реализация возникает при заключении договора купли-продажи либо договора подряда. Помимо этого, предусмотрены и прочие виды договоров.
Современное законодательство определяет три разновидности услуг: фактические, юридические и финансовые. Реализацией помимо перечисленных видов договоров признаются:
- доход от аренды имущества;
- обменные операции без заключения договора;
- передача имущественных прав организации в счет дивидендов (по НДС);
- поступления при исчислении налогов при использовании УСН;
- передача товаров в счет погашения долгов.
Не признаются реализацией для целей НДС операции по возврату долговых средств.
Договоры фактических услуг
Фактические услуги предполагают договоры:
- услуг, которые оказываются возмездно;
- услуг перевозок и экспедиций;
- услуг хранения.
База контроля оказания таких услуг представлена в рамках статей 39-41 ГК РФ.
Состав юридических услуг
Юридические услуги регулируются нормами статей 971, 990, 1005 и 1012 ГК РФ.
К ним относятся: поручения, агентские и комиссионные услуги, доверительное управление.
Состав финансовых услуг
Финансовая услуга является услугой, база контроля которой определена статьями 807, 834 и 927 ГК РФ. К таким услугам относятся:
- услуги по предоставлению займов и кредитов;
- услуги по оформлению депозитов, паев;
- услуги по страхованию и по уступке денежных требований (коллекторские).
Таким образом, реализация является сложной юридической процедурой, поэтому при ее производстве необходимо хорошее знание норм закона. База определения налогов для целей предпринимательства признается таковой по данным статей 39-41 ГК РФ.
Любой налогоплательщик при исчислении налога на прибыль, НДС и прочих видов налогов и сборов должен опираться на налоговое законодательство.
Автор статьи
Кузнецов Федор Николаевич
Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.
Источник: advokat-malov.ru
Реализация — это. Значение и синонимы к слову «реализация»
На сегодняшний день достаточно сложно подсчитать, какое количество языковых единиц в год современный русский разговорный и письменный язык заимствует из иностранных. Многие слова остаются непонятными для людей, которые не сталкиваются с профессиональной лексикой.
Другие группы слов не входят в активный (постоянно используемый) словарный запас даже после того, как их растолковывают, а все дело в том, что человек комфортно чувствует себя лишь в своем «языковом поле». Тем не менее есть и такие выражения, пришедшие из иностранных языков, использование которых является всеобщей нормой. Так, например, «реализация». Значение слова кроется в его происхождении, зависит от контекста употребления и многих других смысловых факторов, которые будут рассмотрены в данной статье.
Этимология слова
«Реализация» — это существительное в русском языке, которое образовано от заимствованного из французского языка глагола «реализовать» — realizer. В свою очередь этот глагол образован от существительного la réalité, что в переводе означает «реальность». Реализация — это претворение чего-либо в жизнь, создание чего-то качественно нового.
Реализовать можно не только материальные объекты (то есть произвести их), но и духовные ценности, свой внутренний потенциал. Каждый человек хотя бы раз в жизни задумывался о своих способностях — умственных или творческих, о том, каким образом можно было бы их воплотить в реальность. Для думающего человека этот вопрос остается актуальным на протяжении всей жизни. При этом думающий человек адекватно оценивает собственные возможности и всегда ищет новые сферы своих интересов, не останавливается на достигнутых результатах. Этот процесс поиска и называется саморазвитием.
Самореализация
Синонимом к слову «реализация» в контексте развития личностного потенциала является «самосовершенствование». Улучшение личностных качеств, приобретение новых, а главное — полезных навыков в интересах каждого из нас. Вкладывая силы в развитие собственной личности, мы становимся хорошим членом семьи, собеседником, коллегой и выполняем многие другие социальные роли лучше. Но прежде всего реализация — это развитие для самого себя, для создания внутреннего чувства уверенности в себе, для обретения воли к жизни и взаимодействия с окружающим миром.
Как можно самореализоваться?
Ни одному человеку на свете еще не удалось вывести единственно верную «формулу» успешной самореализации. Для каждого рецепт успеха индивидуален, но то, что должен знать любой из нас для того, чтобы считать себя самореализовавшимся, это то, что он находится на своем месте и занимается «своим» делом. Для человека крайне важно найти свое место в этом мире, определить любимое занятие, и неважно, как много или мало за него платят. Для тех же, кто еще не успел сориентироваться в этом мире, кратчайший путь к самореализации — это просмотр качественных и мудрых фильмов, чтение книг, путешествия и новые знакомства. Все перечисленные аспекты способны сделать нашу жизнь и нас самих в разы лучше!
Реализация продукции
Очень часто услышать слово «реализация» можно именно в этом, околоэкономическом контексте. Для предпринимателей реализация продукции — один из основных процессов получения прибыли, таким образом, это слово выступает в данном контексте синонимом «сбыта» — продажи, поставки на рынок, предоставления продукции конечному клиенту-потребителю.
В экономическом смысле реализация — это еще и получение дохода. Это слово может использоваться в контексте разговора о собственности. Полученный от личной собственности доход составляет общую выручку конкретного физического или юридического лица. Получить эту выручку можно, реализовав права на собственность (распоряжение). К примеру, сдав квартиру или транспортное средство в аренду.
Синонимичный ряд
Синонимом к слову «реализация» может служить целый ряд однокоренных лексем — «создание», «создавать», «воссоздавать» и другие. Реализовать — значит воспроизвести потенциальные свойства какого-то материального или нематериального объекта (к примеру, вещи или личности). Когда люди говорят о реализации чего-либо, они чаще всего подразумевают претворение чего-либо в жизнь.
Реализовать можно план или задумку, реализовать можно и товар на рынке. Парадоксы языковых структур позволяют нам использовать это многозначное слово в самых разных контекстах. Особый интерес в данном случае составляет вопрос использования рассматриваемого нами понятия.
Использование слова
Чаще всего это слово можно встретить в каких-то формальных письмах, публицистических текстах или в публичных выступлениях людей, посвященных каким-то специфическим вопросам. К примеру, о реализации программы вы, скорее всего, услышите от политика или экономиста. Люди из этих сфер вынуждены использовать данное слово из своих профессиональных побуждений. Проводя количественный контент-анализ публичных выступлений чиновников, можно отметить высокий процент использования слова «реализация». Каждый политик, экономист и чиновник стремится реализовать намеченную стратегию, создать некую программу повышения эффективности своей деятельности (будь то повышение качества политической программы или повышение производительности фирмы) или, по крайней мере, оглашает такое желание в публичных выступлениях.
Вопрос о реализации стратегии
Публичные выступления не остаются лишь словами, брошенными на ветер, если у сроков реализации намеченных программ и стратегий есть четкие границы. В рамках этой статьи полезно было бы разобраться, что же такое «реализованная» и «нереализованная» программа, на конкретном примере. Так, популярным и ожидаемым продуктом стратегического планирования в России является «Стратегия 2020». Она установила основные требования к развитию экономики страны, ее пунктами стали увеличение средней продолжительности жизни граждан, рост валового внутреннего продукта, снижение темпов инфляции, увеличение реальных доходов населения и динамика многих других показателей. Так или иначе, часть этих требований так и не была выполнена уже к 2017 году, но о том, является ли программа «нереализованной», говорить еще рано.
Источник: businessman.ru
1. Понятие реализации продукции и каналы распределения продукции.
Реализованная продукция – это отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счет поставщика.
Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.
Самый современный товар, отвечающий самым изысканным требованиям и желаниям покупателей, имеющий привлекательную для рынка цену, не будет стоить и гроша, если он не будет предложен покупателям в нужное время и в нужном месте, т.е. тогда, когда покупатели хотели бы его купить и там, где они могли бы его купить. Это показано на рисунке 1.
Распределение — это деятельность, непосредственно связанная с физическим перемещением произведенных товаров от производителя к потребителю и передачу ему права собственности на эти товары.
Предприятие может доставить товар конечному потребителю, организуя и обеспечивая процесс перемещения самостоятельно или привлекая другие организации, а также отдельных лиц.
Рис.1 Задачи, решаемые производителем при осуществлении распределения
Каналом распределения называется совокупность предприятий, организаций, фирм, а также лиц, обеспечивающих передвижение товара и передачу права собственности на него от изготовителя потребителю. Реализация товаров в большинстве случаев проводится через посредников. Использование посредников в сфере обращения выгодно, прежде всего, для производителей. В этом случае им приходится иметь дело с ограниченным кругом заинтересованных лиц по реализации продукции, обеспечивается широкая доступность товара при движении его непосредственно до рынка сбыта. С помощью посредников можно сократить количество прямых контактов производителей с потребителями продукции (рисунок 2).
Рис. 2 Роль посредника в изменении структуры и количества связей между производителем и потребителем
В качестве посредников могут выступать снабженческо-сбытовые организации, крупные оптовые базы, биржевые структуры, торговые дома и магазины.
Причины использования посредников:
— организация процесса товародвижения требует наличия определенных финансовых ресурсов;
— создание оптимальной системы товародвижения предполагает наличие соответствующих знаний и опыта в области конъюнктуры рынка своего товара, методов торговли и распределения;
— посредники расположены ближе к потребителям, что дает им возможность более точно оценить нужды и желания конкретных потребителей;
— посредник в канале распределения позволяет снизить общий уровень товарных запасов у производителя.
Главной целью распределения является обеспечение движения нужных товаров в нужное место и в нужное время с минимально возможными издержками материальных, финансовых, трудовых ресурсов и затрат времени. В настоящее время общество располагает широким арсеналом средств доставки продукции от производителя к потребителю.
Каналы распределения выполняют следующие функции:
1. Изучение возможностей продажи товара;
2. Стимулирование продаж в нужном месте и в нужное время;
3. Установление коммуникационных связей с покупателями;
4. Согласование цен и условий передачи права собственности;
5. Подбор и формирование оптимальных партий и товаров по заказам покупателей;
6. Установление величины товарных запасов;
7. Организация товародвижения (погрузки, разгрузки, транспортировки, складирование, хранение).
Каналы распределения (товародвижения) могут быть трех видов: прямые, косвенные и смешанные.
Прямые каналы.
Прямые каналы организуются для перемещения товаров и услуг без участия посреднических организаций.
Выделяют три типа прямых каналов распределения:
а) когда реализация товаров изготовителями осуществляется на основе только прямых контактов;
б) когда в распределении участвуют оптовые и розничные филиалы изготовителя;
в) когда в распределении принимают также участие и независимые посредники, к которым право собственности на товар не переходит.
Косвенные каналы.
Косвенные каналы распределения чаще всего используются при реализации потребительских товаров. Они могут также использоваться и при реализации продукции производственного назначения, если ее потребителями является значительное число небольших фирм с небольшим объемом потребления данной продукции.
Косвенные каналы обычно используются предприятиями, которые с целью расширения своих рынков и увеличения объемов сбыта, готовы отказаться от многих сбытовых функций и расходов, и соответственно, от определенной доли контроля над сбытом, а также несколько ослабить контакты с потребителями, передав функции перемещения товаров посреднику.
К косвенным каналам распределения относятся многоуровневые каналы распределения, включающие одного и более посредников, которые участвуют в продвижении товара от изготовителя к конечному потребителю, приобретая при этом право собственности на распределяемые товары и указанные услуги.
Смешанные каналы.
Смешанные каналы распределения представляют собой различные комбинации прямых и косвенных каналов. Главной их отличительной чертой является то, что их представителями выступают как сбытовые подразделения, принадлежащие изготовителю, так и независимые оптовые и розничные торговые фирмы.
Смешанные каналы распределения могут использоваться в равной степени при реализации, как потребительских товаров, так и продукции производственного назначения.
Структура и уровни каналов распределения.
Уровень канала распределения
Уровень канала распределения — это любой посредник, выполняющий ту или иную работу по продвижению товара и права собственности на него к конечному покупателю.
Длина канала распределения (число, имеющихся в нем промежуточных уровней) определяется количеством посредников, участвующих в распределении товара и передаче права собственности на него от изготовителя к потребителю.
Она характеризует быстроту продвижения и глубину проникновения данного товара на конкретный рынок.
Виды маркетинговых каналов распределения:
Канал нулевого уровня (канал прямого маркетинга), состоит из производителя, продающего товар непосредственно потребителям.
Одноуровневый канал включает одного посредника. Этим посредником может быть, как правило, агент по сбыту или брокер.
Двухуровневый канал состоит из двух посредников. На рынках товаров промышленного назначения такими посредниками могут выступать промышленные дистрибьюторы (снабженческо-сбытовые организации) и дилеры.
Трехуровневый канал включает трех посредников. В перерабатывающей промышленности между оптовыми и розничными торговцами обычно стоят мелкие оптовики, которые скупают товары у крупных оптовиков и перепродают их небольшими партиями предприятиям розничной торговли.
С точки зрения производителей, чем больше уровней имеет канал распределения, тем меньше возможностей контролировать его.
Ширина канала распределения определяется числом посредников, участвующих на каждом этапе продвижения товара.
При выборе каналов товародвижения отечественные предприятия могут использовать опыт зарубежных фирм и компаний.
В современных условиях существует два основных канала товародвижения или способа реализации продукции: прямые связи и свободный рынок. В первом случае предприятия работают на заранее известный рынок. Во втором случае предприятие выпускает продукцию на свободный рынок без заранее определенных требований покупателей.
В процессе выбора и обоснования канала товародвижения необходимо учитывать механизм взаимодействия следующих основных факторов:
Потребители: характеристики, количество, концентрация, размер средней покупки, ожидаемые потребности, уровень дохода, возможность получения кредита;
Компании: цели, контроль, сбыт, прибыль, ресурсы, специализация, эффективность, методы продвижения;
Товар: стоимость, качество, объем, сохранность, конкурентоспособность, оригинальность, надежность;
Конкуренция: число конкурентов, концентрация производства, ассортимент продукции, тактика продаж, взаимоотношения в системе сбыта;
Каналы товародвижения: виды и количество, выполняемые функции, традиции, доступность, существующие законы и так далее.
Источник: studfile.net