Федеральная налоговая служба по поручениям президента и правительства реализовала меры поддержки налогоплательщиков на время уменьшения деловой и потребительской активности из-за угрозы распространения коронавирусной инфекции, следует из сообщения службы.
«Для налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, до 1 мая приостанавливается применение мер взыскания. Также откладывается принятие решений о приостановлении операций по их счетам для обеспечения взыскания задолженности», — говорится в сообщении.
26 марта, 18:03
25 марта, 17:33
24 марта, 19:12
Налогоплательщикам, относящимся к отраслям туризма и авиаперевозок, с 16 марта взыскание налогов отсрочено до 1 мая. С 20 марта аналогичное послабление получили субъекты предпринимательства, работающие в сферах физической культуры, спорта, искусства, культуры и кинематографии.
В ФНС напомнили, что списки компаний и коды основного вида экономической деятельности для предоставления отсрочки взыскания Налоговой службе предоставляют уполномоченные министерства и ведомства. Указанные меры налоговые органы применят самостоятельно. Налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.
Правительство России утвердило постановление о поддержке малого и среднего бизнеса
Отсрочки или рассрочки платежей после 1 мая будут предоставляться в соответствии с поручениями президента и правительства, направленными на поддержку предприятий малого и среднего бизнеса, микропредприятий и компаний, которые работают в пострадавших отраслях.
Более подробную информацию можно получить в территориальном налоговом органе по месту учета, а также по телефону горячей линии ФНС 8-800-222-22-22. Все заявления и обращения по данным вопросам будут рассмотрены в кратчайшие сроки в приоритетном порядке, уточнили в ведомстве.
- Право.ru
Источник: pravo.ru
Адресная поддержка субъектов МСП
Сроки уплаты налогов продлены.
- налога на прибыль, ЕСХН и «упрощенного» налога за 2019 год;
- налогов (авансовых платежей) за март и I квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
2) на четыре месяца:
- налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, II квартал и I полугодие 2020 года;
- налога по патенту, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года;
3) на три месяца – НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.
Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):
- за I квартал 2020 года – до 30.10.2020 включительно;
- за II квартал 2020 года – до 30.12.2020 включительно.
Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:
- на шесть месяцев – за март – май 2020 года;
- на четыре месяца – за июнь – июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 000 руб.
Кроме того, для указанных микропредприятий продлены сроки уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
Вебинар «Финансовая поддержка малого и среднего предпринимательства»
- на шесть месяцев – начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период с марта по май 2020 года;
- на четыре месяца – начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период с июня по июль 2020 года.
При этом на субъектов МСП распространяется и перенос сроков представления налоговой отчетности, который установлен для всех налогоплательщиков, а также документов налогового администрирования (пояснений, информации).
К тому же на субъектов МСП распространяются приостановление проведения выездных налоговых проверок до 31.05.2020, а также мораторий на налоговые санкции за налоговые правонарушения.
Если субъект МСП осуществляет деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (согласно утвержденному перечню), то он может дополнительно получить отсрочку (рассрочку) на уплату налогов и страховых взносов при наличии у него одного из следующих показателей:
- снижение доходов более чем на 10 %;
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 %;
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, более чем на 10 %;
- получение убытка по данным деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.
Обратите внимание:
ФНС внесла в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства сведения о наличии статуса социального предприятия у 1 197 юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Информация от 17.04.2020). Актуальную информацию о количестве субъектов малого и среднего предпринимательства со статусом социального предприятия можно получить при помощи расширенного поиска по Единому реестру субъектов малого и среднего предпринимательства.
Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов для субъектов МСП.
В таблице указаны только налоги, сроки уплаты которых перенесены; налоги, которые не приведены в таблице, уплачиваются в установленные НК РФ сроки.
Налог
Период,
за который нужно
отчитаться
Для субъектов МСП пострадавших отраслей (по страховым взносам – для микропредприятий пострадавших отраслей)
Срок уплаты
На сколько переносится
Новый срок
За I квартал 2020 года
За полугодие 2020 года
За 9 месяцев 2020 года
Налог на имущество организаций
За I квартал 2020 года
Сроки уплаты авансовых платежей установлены законами субъектов РФ
За II квартал 2020 года
За I квартал 2020 года
Сроки уплаты авансовых платежей установлены законами субъектов РФ
За II квартал 2020 года
За I квартал 2020 года
Сроки уплаты авансовых платежей установлены муниципальными нормативно-правовыми актами
За II квартал 2020 года
Налог при УСНО (для ЮЛ)
Налог при УСНО (для ИП)
Налог при УСНО (для ИП и ЮЛ)
За I квартал 2020 года
Налог при УСНО (для ИП и ЮЛ)
За полугодие 2020 года
За I квартал 2020 года
За II квартал 2020 года
За полугодие 2020 года
В зависимости от срока действия патента
Переносится на 4 месяца срок уплаты, который приходится на II квартал 2020 года
Налог на прибыль организаций
За 2 месяца 2020 года
За I квартал 2020 года
За 3 месяца 2020 года
Ежемесячный авансовый платеж в апреле 2020 года
За 4 месяца 2020 года
Ежемесячный авансовый платеж в мае 2020 года
за 5 месяцев 2020 года
Ежемесячный авансовый платеж в июне 2020 года
За 6 месяцев 2020 года
За I полугодие 2020 года
Налог на игорный бизнес
За февраль 2020 года
За март 2020 года
За апрель 2020 года
За май 2020 года
За июнь 2020 года
Акцизы на алкоголь
За февраль 2020 года
За март 2020 года
За апрель 2020 года
За май 2020 года
За июнь 2020 года
Акцизы на табак
За февраль 2020 года
За март 2020 года
За апрель 2020 года
За май 2020 года
За июнь 2020 года
Акцизы на автомобили и мотоциклы
За февраль 2020 года
За март 2020 года
За апрель 2020 года
За май 2020 года
За июнь 2020 года
Акцизы на нефтяное сырье
За февраль 2020 года
За март 2020 года
За апрель 2020 года
За май 2020 года
За июнь 2020 года
Акцизы на нефтепродукты
За март 2020 года
За апрель 2020 года
За май 2020 года
За июнь 2020 года
Налог на добычу полезных ископаемых
За февраль 2020 года
За март 2020 года
За апрель 2020 года
За май 2020 года
За июнь 2020 года
За I квартал 2020 года
За II квартал 2020 года
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
За I квартал 2020 года
За полугодие 2020 года
Тарифы страховых взносов понижены.
Федеральный закон № 102‑ФЗ[3] установил пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209‑ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Статьей 6 Федерального закона № 102‑ФЗ установлено, что в период с 01.04.2020 по 31.12.2020 для субъектов МСП в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ, установленным федеральным законом на начало расчетного периода, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование – 10 % (в пределах и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования);
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %;
- на обязательное медицинское страхование – 5 %.
В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, не превышающем МРОТ или равном МРОТ, установленному федеральным законом на начало расчетного периода, страховые взносы исчисляются поименованными плательщиками страховых взносов по применяемым тарифам, размер которых установлен ст. 425 либо п. 2 ст. 427 НК РФ.
Таким образом, отдельно по каждому работнику суммируются все выплаты, облагаемые страховыми взносами, затем эта сумма сравнивается с МРОТ, действующим на 01.01.2020:
- если сумма меньше МРОТ или равна ему, то страховые взносы рассчитываются по общим правилам и основным тарифам, в том числе с учетом предельной величины базы на год;
- если сумма выплат больше МРОТ, то итоговая сумма взносов будет состоять из двух частей – одна часть рассчитана на основании МРОТ по общим правилам, а вторая часть исчислена с суммы превышения по пониженным тарифам.
С 01.01.2021 п. 1 ст. 427 НК РФ будет дополнен пп. 17, который продляет приведенный порядок исчисления страховых взносов для субъектов МСП на последующий период.
Обратите внимание:
С 01.01.2020 МРОТ равен 12 130 руб. в месяц (Федеральный закон от 27.12.2019 № 463‑ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).
Только внеплановые неналоговые проверки.
Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 438[4] установлено, что в 2020 году в отношении субъектов МСП, а также в отношении некоммерческих организаций, среднесписочная численность работников которых за 2019 год не превышает 200 человек, за исключением политических партий и некоммерческих организаций, включенных в реестр некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента, проводятся только внеплановые проверки, основаниями для проведения которых являются:
- факты причинения вреда жизни, здоровью граждан;
- проверки ранее выданного предписания о принятии мер, направленных на устранение нарушений, влекущих непосредственную угрозу причинения вреда жизни и здоровью граждан;
- поручения Президента РФ, Правительства РФ с указанием конкретного юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя, требования прокурора;
- получение лицензий и разрешений;
- предписания, выданные в связи с приостановлением лицензий.
В данном случае речь идет о проверках, в отношении которых применяются положения Федерального закона от 26.12.2008 № 294‑ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», за исключением налогового и валютного контроля, а также таможенного контроля.
При этом все начатые проверки должны были быть завершены, а те, которые планировалось провести, назначению не подлежат.
Уплату арендных платежей по договорам аренды федерального имущества можно отсрочить.
Распоряжением Правительства РФ от 19.03.2020 № 670‑р «О мерах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства» установлено, что субъект МСП вправе заключить дополнительное соглашение, предусматривающее отсрочку уплаты арендных платежей по договорам аренды федерального имущества, составляющего государственную казну РФ (в том числе земельных участков), за апрель – июнь 2020 года на срок, предложенный такими арендаторами, но не позднее 31.12.2021. Сделать это Росимущество должно в течение семи рабочих дней со дня обращения арендаторов.
Отдельные субъекты МСП, осуществляющие виды деятельности, наиболее пострадавшие в период пандемии[5], в указанный выше срок могут быть освобождены от уплаты арендных платежей по договорам аренды федерального имущества (в том числе земельных участков) за апрель – июнь 2020 года.
По договорам аренды, заключенным в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.08.2010 № 645[6], должны быть обеспечены отсрочка уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году, и ее уплата равными частями в сроки, предусмотренные договором аренды в 2021 году, или на иных условиях, предложенных арендатором, по согласованию сторон.
Органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления также рекомендовано руководствоваться указанными положениями.
Счет в банке можно открыть дистанционно.
На период с 06.04.2020 по 01.07.2020 ЦБ РФ не будет штрафовать банки за нарушение запрета открывать индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу банковский счет без личного присутствия лица, открывающего счет, либо его представителя при условии, что открытие в указанный период банковского счета осуществляется лицу, относящемуся к субъектам МСП, и целью открытия такого счета названному лицу является получение им кредита на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости (на покрытие расходов, связанных с выплатой заработной платы и обязательными начислениями на нее) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 422 (Информационное письмо ЦБ РФ от 17.04.2020 № ИН-014-12/74).
При этом кредитным организациям рекомендуется обеспечить личное присутствие клиента – индивидуального предпринимателя либо его представителя, представителя клиента – юридического лица по окончании обозначенного периода, предусмотрев соответствующее условие в договоре банковского счета.
В период пандемии коронавируса разработан ряд мер адресной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих свою деятельность в наиболее пострадавших отраслях, в том числе:
- до полугода продлены сроки уплаты налогов и страховых взносов;
- с апреля 2020 года понижены страховые взносы в части выплат, которые в каждом месяце превышают МРОТ;
- оставлены только внеплановые неналоговые проверки по ограниченному количеству оснований;
- предусмотрены отсрочка арендных платежей по договорам аренды федерального имущества и полное освобождение от ее уплаты за II квартал 2020 года;
- возможно открытие расчетного счета в банке без личного присутствия.
[1] «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».
[2] Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».
[3] Федеральный закон от 01.04.2020 № 102‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
[4] «Об особенностях осуществления в 2020 году государственного контроля (надзора), муниципального контроля и о внесении изменения в пункт 7 Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
[5] Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.
[6] «Об имущественной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства при предоставлении федерального имущества».
Источник: www.audit-it.ru
Новый пакет поддержки бизнеса включает пять мер стоимостью до 200 млрд рублей
Правительство сформировало новый пакет мер поддержки бизнеса, пострадавшего от пандемии. В числе предлагаемой помощи — кредиты по нулевой ставке на зарплаты, списание долгов по налогам предприятиям из не восстановившихся отраслей, субсидирование займов малому и среднему бизнесу при найме нового персонала, упрощение перехода компаний на общий режим налогообложения. Примерная стоимость пакета — до 200 млрд рублей
В новый пакет поддержки бизнеса, пострадавшего от пандемии COVID-19, войдет пять видов помощи. Среди них — кредитование по нулевой ставке на зарплаты, списание налоговой задолженности для предприятий тех отраслей, работу которых не удалось восстановить, субсидии по займам МСП и меры по облегчению перехода на общий режим налогообложения. Об этом пишут «Известия» со ссылкой на протокол совещания у вице-премьера Андрея Белоусова.
Согласно этому протоколу, поручение проработать все пять мер и оценить потребность в их бюджетном финансировании даны Минэкономразвития, Минфину и Федеральной налоговой службе (ФНС). Они должны выполнить поручения при участии Центробанка и Корпорации по развитию малого и среднего предпринимательства (КМСП) до 1 марта.
Из протокола совещания следует, что правительство считает возможным поддержать каждую из мер. У некоторых из видов помощи, которые фигурируют в сформированном пакете поддержки бизнеса, уже есть собственная история. Так, программа кредитования «ФОТ 0» начала реализовываться в марте 2020 года.
Она предусматривает кредиты компаниям по нулевой ставке на выплату зарплаты сотрудникам. По данным Минэкономразвития, в прошлом году программа позволила предприятиям сохранить 1 млн рабочих мест. Также предлагается снизить дополнительно на 2-3 процентных пункта ставку льготных кредитов для малого и среднего бизнеса (МСБ) при условии найма новых сотрудников — 10% к декабрю 2021 года относительно января. Эти займы компании МСБ получали по специальной программе кредитования по ставкам не выше 7% годовых, программа действует с 2018 года. Понизить ставку предлагается за счет субсидий банкам.
Задолженность по налогам и страховым взносам для предприятий МСБ планируется списывать компаниям, наименее восстановившимся после пандемии. Как предположила газета, это отрасли, которые входили в список пострадавших секторов экономики по состоянию на март и первый квартал 2020 года.
Вероятней всего, это компании туристической и гостиничной индустрий, общепит, организаторы культурно-зрелищных мероприятий и другие предприятия, которым в ноябре 2020 год предоставили трехмесячные налоговые каникулы. Для облегчения перехода компаний, которые ранее работали на упрощенной и патентной системах налогообложения на общую систему налогообложения правительство намеревается зафиксировать кадастровую стоимость объектов недвижимости на уровне 2020 года, эта стоимость используется для расчета налогов на имущество компаний и физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность.
В Минэкономразвития газете сообщили, что оно прорабатывает новые механизмы поддержки бизнеса и активно обсуждает их с другими органами власти. В первую очередь правительство позаботится о том, чтобы сохранить занятость и поддержать рабочие места, отметили в министерстве. Собеседник, близкий к кабинету министров, уточнил, что список мер, обозначенных в протоколе, — не окончательный, он может быть скорректирован и расширен. В начале февраля глава Минэкономразвития Максим Решетников сообщал журналистам на брифинге в правительстве, что по поручению президента министерство готовит два пакета предложений — по сохранению занятости и поддержке малого и среднего бизнеса.
По словам руководителя направления «Макроэкономика» ЦМАКП Дмитрия Белоусова, правительство будет переходить к точечным мерам поддержки при слабо позитивной динамике на рынке труда. «Мы наблюдаем легкое увеличение вакансий и занятости. Однако в целом экономика стоит. Чтобы ее подтолкнуть, нужны пусть не масштабные, но поддерживающие меры», — сказал Белоусов.
Он добавил, что программа «ФОТ 0», а также дополнительное субсидирование ставки по льготным кредитам для МСБ смогут помочь наиболее чувствительным секторам экономики. По мнению экономиста, эффективными инструментами помощи могут также стать обнуление налога на ввоз оборудования и поддержка малообеспеченных семей прямыми выплатами и продуктовыми наборами. По расчетам рейтингового агентства НКР, сделанными специально для издания, указанные в протоколе виды поддержки потребуют от 150 млрд до 200 млрд рублей расходов со стороны государства. Конечная сумма будет сильно зависеть от возможностей бюджета и приоритетов в поддержке отдельных отраслей, отметил управляющий директора НКР Дмитрий Орехов. Он назвал наиболее эффективными мерами в 2020 году снижение страховых взносов для МСБ с 30 до 15%, налоговые каникулы, безвозмездные выплаты в размере одного МРОТ на одного сотрудника для поддержки занятости и льготное кредитование.
Директор Центра налоговой политики МГУ Кирилл Никитин отметил, что списание долгов по налогам компаниям из наиболее пострадавших отраслей было в целом предсказуемо: чем дольше дебиторская задолженность не собрана, тем менее реальным становится ее взыскание. Никитин добавил, что меры поддержки «должны применяться не только по принципу «кто больше пострадал», но и пропорционально вкладу бизнеса в бюджет». «Тот же общепит никогда не отличался налоговой дисциплиной, но теперь на него направлена значительная часть помощи», — сказал эксперт. По его мнению, наиболее действенным для поддержки бизнеса мог бы стать мораторий на мероприятия налогового контроля, а также создание механизма «обеления» бизнеса. Президент Национального института системных исследований проблем предпринимательства Владимир Буев отметил, что налоговые меры более целесообразны: они снижают финансовую нагрузку на предпринимателей в условиях кризиса и позитивно повлияют и на бизнес-климат в целом.
Источник: www.forbes.ru
