Роллердром это игорный бизнес

При изучении налога на игорный бизнес рекомендуется сначала изучить понятия, характерные для сферы этой деятельности: игорный бизнес, организатор игорного заведения, азартная игра, пари, игровой стол, поле, автомат, касса тотализатора, букмекерская контора.

Объектом налогообложения являются игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора и касса букмекерской конторы. Исходя из особенностей ведения игорного бизнеса необходимо изучить порядок учета объектов налогообложения. В федеральном законе установлены максимальные и минимальные ставки налога в зависимости от объекта налогообложения. Следует знать региональные особенности установления ставок налога и методику исчисления налоговой базы.

При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ.

В параграфе 9.6 приведены примеры решения задач.

Вопросы для самопроверки 3.6.1.

Кто является плательщиком налога на игорный бизнес? 3.6.2.

В Улан-Удэ закрылся единственный в Бурятии роллердром

Дайте определение основных терминов, используемых при исчислении налога. 3.6.3.

Назовите объекты налогообложения. 3.6.4.

Каковы особенности учета объектов налогообложения? 3.6.5.

Какие штрафные санкции применяются за нарушения налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения? 3.6.6.

Какой период времени признан налоговым периодом? 3.6.7.

Каков порядок установления ставок налога?

Как исчисляется сумма налога, если объект налогообложения появляется или выбывает в течение налогового периода?

В какие сроки представляется налоговая декларация в налоговый орган и уплачивается налог?

Назовите орган, выдающий лицензии на ведение игорной деятельности.

На каких счетах бухгалтерского учета отражаются начисление и уплата налога?

К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:

а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;

б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр или пари;

в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензия;

г) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр, средства от которой целевым назначением поступают на развитие культуры и спорта.

Объектами налогообложения признаются:

а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;

б) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора;

в) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром;

г) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром, картодром.

Налогоплательщик обязан поставить на учет:

а) общее количество объектов одного вида не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки; б) каждый объект не позднее, чем два рабочих дня после даты установки;

Роллердром начинает свою работу✅

в) каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки;

г) каждый объект не позднее, чем дата установки. 3.6.4.

Налоговая база определяется:

а) по каждому из объектов налогообложения отдельно;

б) по объектам, действующим в первой половине налогового периода, отдельно по каждому объекту как общее количество соответствующих объектов;

в) по объектам, действующим до 25-го числа налогового периода, отдельно по каждому объекту как общее количество соответствующих объектов;

г) по каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов. 3.6.5.

Налоговые ставки устанавливаются:

а) едиными по всей территории Российской Федерации;

б) законодательными актами субъектов Российской Федерации;

в)законодательными актами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных федеральным законодательством;

г) нормативными актами муниципальных образований в пределах, определенных федеральным законодательством. 3.6.6.

Размер ставки налога дифференцирован в зависимости:

а) от количества объектов налогообложения;

б) от вида объектов налогообложения;

в) от места их расположения;

г) от налоговой политики организации. 3.6.7.

Если объект налогообложения выбыл в течение налогового периода:

а) ставка налога применяется в полном размере;

б) налог не исчисляется;

в) ставка налога применяется в половинном размере;

г) ставка налога применяется в полном или половинном размере в зависимости от даты выбытия. 3.6.8.

За нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения штрафные санкции применяются:

а) в трехкратном размере ставки налога;

б) в размере 2 тыс. руб. за каждый объект налогообложения;

в) в размере 100 минимальных размеров оплаты труда за каждый объект налогообложения;

г) в трехкратном размере максимальной ставки налога, установленной для соответствующего объекта федеральным законом. 3.6.9.

Налоговым периодом является:

г) месяц или квартал в зависимости от размера ежемесячной суммы налога за квартал. 3.6.10.

Срок уплаты налога установлен:

а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) авансовый платеж до 20-го числа текущего налогового периода и сумма налога не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) равными долями два раза в месяц 10-го числа и 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

ООО «Зодиак» занимается организацией отдыха населения. На балансе общества находится роллердром площадью 450 м2, зал для игры в бильярд — четыре стола. На 1-е число налогового периода зарегистрировано пять игровых столов и десять игровых автоматов. Два игровых стола выбыли 22-го числа налогового периода, пять игровых автоматов введены дополнительно 25-го числа.

Исчислите сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените минимальные и максимальные ставки, установленные федеральным законодательством. Проанализируйте суммы налога. 3.6.2.

ЗАО «Омега» 10 мая 2005 г. получило лицензию на занятие игорным бизнесом; 14 мая 2005 г. установило три игровых стола, в том числе два с двумя игровыми полями, сведения, для регистрации которых были поданы в налоговые органы 16 мая. Касса тотализатора была открыта 20-го числа текущего налогового периода и в соответствии с законодательством зарегистрирована в налоговых органах.

Исчислите сумму налога на игорный бизнес, который должна уплатить организация за налоговый период, исходя из ставок, установленных в вашем регионе, и сумму штрафа. Укажите срок уплаты налога. Ответ обоснуйте. 3.6.3.

ООО «Золотой лев» занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода поставлены на учет три букмекерской конторы; 10-го числа открыты еще две на территории ипподрома; 26-го числа текущего налогового периода открыт зал игровых автоматов. В налоговых органах зарегистрировано десять объектов налогообложения.

Исчислите сумму налога на игорный бизнес, который должна уплатить организация за налоговый период, исходя из ставок, установленных в вашем регионе.

Примерный план проведения семинарского занятия

Анализ выполнения контрольной работы по теме «Акцизы». 2.

Роль налога на игорный бизнес в формировании бюджета. 3.

Налогоплательщики и объекты налогообложения. 4.

Ставки налога и порядок его исчисления. 5.

Выполнить задания 3.6.1 и 3.6.2, ответить на тесты (выбор номеров по решению преподавателя). Задание на дом: 1)

ответить на тесты; 2)

выполнить задание 3.6.3; 3)

составить задачу по налогу на игорный бизнес. 3.7.

Государственная пошлина представляет собой сбор, взимаемый при совершении юридически значимых действий либо выдачи документов. Плательщиками признаются организации и физические лица. Необходимо знать порядок определения и сроки уплаты пошлины. Размер пошлины зависит от вида совершаемых в отношении налогоплательщика действий и уполномоченного органа, который рассматривает дело. Законодательством установлена система льгот для отдельных категорий физических лиц и организаций.

При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 253 «Государственная пошлина» НК РФ.

В параграфе 9.7 приведены примеры решения задач.

Вопросы для самопроверки 3.7.1.

Дайте определение государственной пошлины. 3.7.2.

В чем отличие государственной пошлины от налога? 3.7.3.

Кто является плательщиком государственной пошлины? 3.7.4.

За какие действия взимается государственная пошлина? 3.7.5.

Какие уполномоченные органы вправе взимать государственную пошлину? 3.7.6.

Какие факторы влияют на размер пошлины? 3.7.7.

Какая система льгот предусмотрена при уплате государственной пошлины? 3.7.8.

Каков порядок исчисления государственной пошлины? 3.7.9.

В какой форме уплачивается пошлина и какими документами подтверждается факт ее уплаты? 3.7.10.

Назовите сроки уплаты государственной пошлины. 3.7.11.

Какой установлен порядок возврата государственной пошлины?

Государственная пошлина — это:

а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц;

б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в уполномоченные органы за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий;

в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан за совершение в отношении их юридически значимых действий;

г) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при получении идентификационного номера налогоплательщика. 3.7.2.

Плательщиками государственной пошлины признаются:

а) организации и физические лица, в интересах которых уполномоченные органы совершают действия;

б) иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении государственной границы Российской Федерации;

в) налоговые резиденты Российской Федерации, которые осуществляют деятельность за пределами территории России;

г) только юридические лица, в интересах которых уполномоченные органы совершают действия. 3.7.3.

Государственная пошлина уплачивается при обращении в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям:

а) в течение трех дней после рассмотрения дела;

б) не позднее, чем за пять дней до даты рассмотрения дела;

в) до подачи запроса;

г) не позднее, чем за 10 дней до даты рассмотрения дела.

Размер государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера устанавливается:

а) в твердой сумме и процентах в зависимости от цены иска;

б) в твердой сумме независимо от цены иска;

в) в размере 3% независимо от цены иска;

г) дифференцированно в твердой сумме в зависимости от цены иска.

Цену иска определяют:

а) судья в соответствии с гражданским процессуальным законодательством;

б) экспертные бюро, имеющие лицензию на данный вид деятельности;

в) представитель государственной власти;

г) истец, а в случаях, установленных законодательством, судья в соответствии с гражданским процессуальным законодательством.

При увеличении истцом размера исковых требований сумма государственной пошлины:

а) доплачивается в соответствии с увеличенной ценой иска;

б) не доплачивается;

в) доплачивается исходя из 50% увеличения цены иска;

г) вопрос о доплате решает суд.

При уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной государственной пошлины:

а) подлежит возврату в размере 50%;

б) подлежит возврату полностью;

в) не подлежит возврату;

г) вопрос о возврате решает суд.

За выдачу свидетельства о праве на наследство жилого дома или квартиры льгота предоставляется:

а) пережившему супругу или супруге;

б) супругу или супруге и детям наследодателя;

в) всем физическим лицам, которые по Семейному кодексу Российской Федерации относятся к семье наследодателя;

г) лицу, проживавшему совместно с наследодателем и продолжающему проживать в жилом доме или квартире после смерти наследодателя.

При заключении мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом государственная пошлина:

а) подлежит возврату истцу в размере 50% уплаченной суммы;

б) подлежит возврату истцу полностью;

в) не подлежит возврату истцу;

г) полностью возмещается истцу за счет средств ответчика.

Плательщик государственной пошлины:

а) имеет право на зачет излишне уплаченной суммы в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение любого действия;

б) имеет право на зачет излишне уплаченной суммы в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия;

в) не имеет права на зачет или возврат излишне уплаченной пошлины;

г) имеет право только на возврат излишне уплаченной суммы пошлины.

Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется:

а) на шесть месяцев с начислением процентов в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России за каждый день;

б) на три месяца без начисления процентов;

в) на шесть месяцев без начисления процентов;

г) на календарный год без начисления процентов.

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера.

Цена иска определена в размере 1750 тыс. руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых — инвалид II группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцами. Ответ обоснуйте.

Юридическое лицо подало в арбитражный суд исковые заявления имущественного характера и об установлении факта, имеющего юридическое значение. Цена иска имущественного характера определена в размере 3750 тыс. руб.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцом. Ответ обоснуйте. 3.7.3.

Физическое лицо обратилось в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенностей на право пользования автомобилем сыну и зятю.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцом. Назовите срок уплаты. Ответ обоснуйте.

Примерный план проведения семинарского занятия

Понятие государственной пошлины, принципы ее взимания. 2.

Плательщики и объект обложения. 3.

Льготы по уплате государственной пошлины. 4.

Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. 5.

Выполнить задания 3.7.1 и 3.7.3, ответить на тесты (выбор номеров по решению преподавателя).

Задание на дом: 1)

ответить на тесты (выбор номеров преподавателем); 2)

выполнить задание 3.7.2; 3)

составить задачу по расчету суммы государственной пошлины.

Источник: uch.click

Бизнес-идея: открытие роллердрома

Каждый, для кого ролики – это не только хобби, но профессиональный вид спорта, с удовольствием бы потренировались на специально оборудованных закрытых роллердромах, которых сегодня очень мало. Поэтому открытие такого заведения может стать отличным бизнесом, приносящим стабильный доход его владельцу. Как же реализовать данную бизнес-идею и какие шаги для этого предпринять, вы узнаете из нашей статьи.

Концепция бизнеса

Роллеры – люди, которые умеют и любят кататься на роликовых коньках. Для этого они используют специально оборудованные места в городе или катаются на тротуарах или в парках. Летом особенно много их в парковых зонах. Поскольку зимой погодные условия оставляют желать лучшего, спортсменам приходится убирать свой инвентарь в шкафы, на антресоли до наступления благоприятного времени года.

Идея бизнеса заключается в открытии крытого роллердрома, где будут проводиться занятия с профессиональными инструкторами, а также предоставляться в прокат ролики, спортивный инвентарь для катания.

Основными посетителями станут профессиональные спортсмены и любители покататься на роликовых коньках, для которых данный вид спорта является хобби.

Что потребуется для реализации?

Первым шагом для открытия должен стать мониторинг существующего рынка. Замечательно, если в вашем городе, а также близлежащих населенных пунктах нет похожего заведения, тогда есть все шансы стать монополистом в этой области.

На следующем этапе осуществляется поиск подходящего помещения для оборудования крытого роллердрома. Его площадь должна быть не меньше 450-500 м². Идеально, если оно будет отапливаться, тогда осенью и зимой приток клиентов вам обеспечен. Выбирая местоположение, следует обращать внимание на близость заведения к транспортной развязке или центральной части города. Желательно, чтобы он располагался обособленно от других зданий, тогда торцевую часть можно будет украсить яркой вывеской.

Что касается ремонта, то в первую очередь нужно обратить внимание на покрытие. Оно может быть пластиковым (самый дорогой вариант) или асфальтовым.

Обязательно необходимо оборудовать в заведении раздевалку (для мужчин и женщин отдельно), душевые комнаты, туалеты, камеры хранения, кабинет врача, пункт проката инвентаря, снаряжения, кабинет административного персонала.

Далее необходимо позаботиться о покупке оборудования и инвентаря. Если планируется сдавать роликовые коньки в аренду, нужно приобрести весь размерный ряд по несколько пар. Немаловажное значение имеет сопутствующая экипировка: наколенники, шлемы, налокотники, доски.

Для обустройства роллердрома потребуется нанять бригаду профессиональных строителей, которые имеют опыт работ в этой области, представление о технологии строительства рампы, ее укреплении.

Перед официальным открытием необходимо оформить деятельность, зарегистрировав ее как ИП. Для работы можно выбрать УСН (6% от выручки на уплату налогов).

Кроме официальной регистрации, нужно получить заключения в СЭС и Пожнадзоре на соответствие помещения требованиям пожарной безопасности, санитарным нормам.

Расходы на решение всех вопросов, связанных с оформлением документов, составят примерно 5 000 рублей.

Не стоит покупать самые дешевые коньки для пункта проката. Китайские ботинки можно дать покататься совсем юным спортсменам-любителям, которые только учатся стоять на роликах. И то всего пару раз, потому что такие коньки быстро сломаются, а отремонтировать их уже не получится. Это же относится к шлемам, наколенникам, налокотникам, перчаткам.

Весь инвентарь и защита должны быть качественными, безопасными. В целом на закупку роликов и сопутствующих товаров придется потратить не менее 100 000 рублей.

Для администратора и бухгалтера необходимо приобрести компьютеры, оргтехнику, мебель в кабинеты. Расходы по данному направлению составят около 70 000 рублей.

Также потребуется закупить медицинские препараты, средства для оказания первой помощи, кушетку для медицинского кабинета, стол, стеллаж, холодильник для хранения лекарственных средств. Добавьте к расходам еще 50 000 рублей.

В штат потребуется принять медицинского работника, администратора, бухгалтера, кассира, принимающего оплату, сотрудника, ответственного за камеры хранения и гардероб, уборщиц, профессиональных инструкторов. На первых порах бухгалтерию и решение административных вопросов руководитель предприятия может взять на себя, чтобы сэкономить на оплате труда персоналу.

Начинать заниматься рекламой нужно еще до начала работы роллердрома. Потенциальные клиенты должны быть осведомлены, что у них в городе планируется открытие такого заведения.

В открытии такой масштабной спортивной площадки будут заинтересованы средства массовой информации. Не упустите момент, позвольте газетам и журналам разместить информацию о будущем роллердроме. Так с минимальным количеством вложений вы сможете наработать клиентов.

После того, как зал начнет работать, периодически устраивайте соревнования по катанию на роликах или скейтбордингу, при этом спонсором выступайте сами. Таким образом, вы сможете получать дополнительный доход за счет приобретения билетов зрителями.

В целом расходы на рекламу составят около 20 000 рублей.

Пошаговая инструкция запуска

1. Регистрация.
2. Помещение.
3. Оборудование.
4. Персонал.
5. Реклама, поиск клиентов.

Финансовые расчеты

Стартовый капитал

Основные статьи расходов на открытие роллердрома представлены в таблице

Ежемесячные расходы

Сколько можно заработать?

Час занятий будет стоить примерно 200 рублей, такую же сумму посетителям придется выложить за аренду роликовых коньков и защиты. Если заведение будет работать каждый день по 8 часов без перерыва на обед, при этом роллердром ежедневно будет принимать минимум 50 клиентов, месячная выручка составит около 600 000 рублей. Даже если 50% посетителей будет приходить кататься со своими коньками, чистая прибыль в размере 100 000 рублей обеспечена.

Сроки окупаемости

Окупить вложения получится за 8-12 месяцев.

Риски и минусы бизнеса

Наибольшего притока клиентов роллердром может ожидать осенью и зимой, когда погода на улице не располагает к катанию на роликах. Весной и летом посетителей будет меньше. Именно в эти периоды можно заняться организацией спортивных соревнований.

Заключение

Если вы уверены в своих силах и не боитесь реализовать такой масштабный проект, при этом располагаете достаточным количеством средств, попробуйте открыть крытый роллердром, ведь количество любителей роликов ежегодно увеличивается. Такой бизнес окупится менее чем за один год, а прибыль от данного вида деятельности может доходить до 500 000 рублей в месяц.

Источник: zapusti.biz

Налоги кейсы. Налоги Кейсы-контрольная. Решение. Сумма доначисленного налога (9600000 9000000) 20% 120000 руб

Единственный в мире Музей Смайликов

Самая яркая достопримечательность Крыма

Скачать 34.53 Kb.

По акту налоговой проверки от 14 августа текущего года установлено, что у налогоплательщика организации налоговая база по НДС за налоговый период (первый квартал) составляет 9600 тыс. руб., а не 9000 тыс. руб., как показано в декларации. Аналогичные нарушения были выявлены актом проверки налоговой декларации НДС за третий квартал предыдущего года, за что к налогоплательщику были применены налоговые санкции. Ставка рефинансирования ЦБ РФ — 9 %. Начислить налог, штрафные санкции и пени.
Решение.

Сумма доначисленного налога:

(9600000 – 9000000) * 20% = 120000 руб.

Срок уплаты НДС за 1й квартал – по 1/3 от суммы исчисленного налога до 25го апреля, до 25го мая, до 25го июня (п. 1 ст. 174 НК РФ). Таким образом, количество дней просрочки с 26го июня по 14е августа составляет 50 дней.

Пеня начисляется в процентах от неоплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Процентная ставка пени для организаций равна:

— за просрочку до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;

— за просрочку свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

120000 *9%*1/300*30дн+120000*9%*1/150*(50-30)дн = 2520 руб.

Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Т.к. данное нарушение совершено повторно, сумма штрафа составляет 40% от неуплаченной суммы налога (п. 2 ст. 122 НК РФ).

Сумма штрафа: 120000 * 40% = 48000 руб.

Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу).

Автомобили, числящиеся на балансе организации

25 сентября 2018 г. организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с., поставлен на учет 30 сентября 2018 г.

15 июня 2018 г. с учета был снят 1 МАЗ в связи с его продажей.

Рассчитайте транспортный налог, который должны уплатить организация за налоговый период и авансовые платежи по итогам отчетных периодов с указанием сроков их уплаты.
Решение.

Налоговая база – мощность двигателя в л.с. (ст. 359 НК РФ).

Ставки налога установлены в ст. 361 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ, в случае если в течение налогового периода автомобиль находился в собственности не весь год, налог рассчитываем с учетом коэффициента.

Сумма транспортного налога к уплате за год:

18050 + 396 + 27285 + 2990 + 38080 + 34425 + 92 = 121318 руб.

Сумма авансового платежа за 1й квартал:

(190*20*5 + 535*6*8,5 + 230*2*6,5 + 320*14*8,5 + 450*9*8,5) : 4 = 30445 руб.

Сумма авансового платежа за 2й квартал:

(190*19*5 + 535*6*8,5 + 230*2*6,5 + 320*14*8,5 + 450*9*8,5) : 4 + 190*1*5*2/12 = 30366 руб.
Сумма авансового платежа за 3й квартал:

(190*19*5 + 535*6*8,5 + 230*2*6,5 + 320*14*8,5 + 450*9*8,5) : 4 = 30208 руб.
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Рассчитайте налоговую базу для исчисления налога и сумму земельного налога, подлежащую к уплате в бюджет.

Налоговая база – кадастровая стоимость (ст. 390 НК РФ).

Согласно п. 16 ст. 396 НК РФ в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Льготы по земельному налогу для определенных категорий граждан устанавливаются местным законодательством. В условии задачи не указан регион проживания гражданина. Льготы для Героя РФ Налоговым кодексом не установлены.

Таким образом, по истечении 10 лет сумма земельного налога к уплате составит: 900кв.м. * 890руб * 0,2% * 2 = 3204 руб. при условии, что ставка земельного налога к тому времени останется на прежнем уровне.

Определите суммы налогов, которые необходимо заплатить физическому лицу за налоговый период и укажите сроки их уплаты.

У физического лица имеется следующее имущество:

1. Автомобиль Тойота с мощностью двигателя 200 л.с. стоимостью 5 200 000 руб. 2017 года выпуска;

2. Земельный участок площадью 1350 кв. м., оформленный в равных долях с супругой, кадастровая стоимость 35000 руб. за 1 сотку.

3. Квартира в собственности площадью 92 кв. м., кадастровая стоимость ее 3500000 руб.

4. Гараж, площадью 24 кв. м., кадастровая стоимость 299563 руб.

5. 25 мая текущего года получен подарок от друга в виде моторной лодки, рыночная стоимость 505600 руб., мощность двигателя 25 л.с., лодка поставлена на учет 1 июня текущего года.

Гражданин вышел на пенсию 1 ноября текущего года.
Решение.

Льготы по транспортному налогу и по земельному налогу для определенных категорий граждан устанавливаются региональным законодательством. В условии задачи не указан регион проживания физического лица. Льготы для пенсионеров по указанным налогам Налоговым кодексом РФ не установлены (ст. 361.1, 395 НК РФ).
1. Автомобиль Тойота с мощностью двигателя 200 л.с. стоимостью 5200000 руб. 2017 года выпуска

Налоговая база – мощность двигателя в л.с. (ст. 359 НК РФ).

Ставка налога (ст. 361 НК РФ) – 5 руб.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет.

Сумма транспортного налога за 2020 год:

200л.с. * 5руб * 2 = 2000 руб.
2. Земельный участок площадью 1350 кв. м., оформленный в равных долях с супругой, кадастровая стоимость 35000 руб. за 1 сотку.

Налоговая база – кадастровая стоимость (ст. 390 НК РФ).

Ставка налога – 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Налоговая база: 1350 кв.м. * 35000руб * 50% = 23625000 руб.

Сумма земельного налога за 2020 год: 23625000 * 0,3% = 70875 руб.
3. Квартира в собственности площадью 92 кв. м., кадастровая стоимость ее 3500000 руб.

Налоговая база – кадастровая стоимость квартиры (ст. 403 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. общей площади этой квартиры.

Стоимость 20кв.м.: 3500000 : 92 * 20 = 760869,56 руб.

Налоговая база: 3500000 – 760869,56 = 2739130,44 руб.

Ставка налога – 0,1% (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Гражданин вышел на пенсию 1 ноября текущего года. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ пенсионеры имеют льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика.

Сумма налога за 2020г.: 2739130,44 * 0,1% * 10/12 = 2282,61 руб.
4. Гараж, площадью 24 кв. м., кадастровая стоимость 299563 руб.

Налоговая база – кадастровая стоимость гаража (ст. 403 НК РФ).

Ставка налога – 0,1% (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Льготы по гаражу для пенсионеров НК РФ не установлены (ст. 407 НК РФ).

Сумма налога за 2020г.: 299563 * 0,1% = 299,56 руб.
5. 25 мая текущего года получен подарок от друга в виде моторной лодки, рыночная стоимость 505600 руб., мощность двигателя 25 л.с., лодка поставлена на учет 1 июня текущего года.

Т.к. подарок получен не от родственника, а от друга, у физического лица возникает доход, с которого он должен самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Налоговая база – рыночная стоимость подарка.

Ставка НДФЛ – 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Сумма НДФЛ: 505600 * 13% = 65728 руб.

Одаряемый обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2020 год не позднее 30 апреля 2021г. Что касается уплаты исчисленного в декларации НДФЛ, то это было необходимо сделать не позднее 15 июля 2021г.
Транспортный налог

Налоговая база – мощность двигателя в л.с. (ст. 359 НК РФ).

Ставка налога (ст. 361 НК РФ) – 10 руб.

Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ, т.к. моторная лодка поставлена на учет 1 июня, налог рассчитываем за 7 месяцев (июнь – декабрь).

Сумма транспортного налога за 2020 год:

25л.с. * 10руб * 7/12 = 145,83 руб.
Налог на имущество физических лиц (квартира и гараж), земельный налог и транспортный налог подлежат уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. за 2020 год до 1 декабря 2021г. (ст. 363, 397, 409 НК РФ). Налог уплачивается на основании налогового уведомления.

ООО «Актив» занимается организацией отдыха населения. На балансе общества находится роллердром площадью 250 м2, зал для игры в бильярд – 5 столов. На 1-е число налогового периода зарегистрировано 6 игровых столов и 8 игровых автоматов. Два игровых стола выбыли 21-го числа налогового периода, 3 игровых автоматов введены дополнительно 26-го числа.

Исчислите сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Решение.

Игорный бизнес — это предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр (ст. 364 НК РФ).

Игра в бильярд — это не азартная игра в контексте ст.364 НК РФ. Таким образом, бильярдный стол не является игровым столом для целей обложения налогом на игорный бизнес.

Роллердром — специальная площадка или помещение для катания на роликовых коньках.

Объекты налогообложения – игровой стол, игровой автомат (ст. 366 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 369 НК РФ в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по следующим налоговым ставкам: за один игровой стол — 50000 руб.; за один игровой автомат — 3000 руб.

Два игровых стола выбыли 21-го числа налогового периода – налог рассчитываем по полной ставке; 3 игровых автоматов введены дополнительно 26-го числа — налог рассчитываем по 1/2 ставке (п. 3 ст. 370 НК РФ).

Сумма налога на игорный бизнес за налоговый период:

6ст * 50000 + 8авт * 3000 + 3авт * 3000 * 1/2 = 328500 руб.

Заключение
Обязанность уплаты налогов для юридических и физических лиц установлена Налоговым кодексом РФ. В нем же зафиксировано определение каждого понятия.

К элементам налога относятся объект, субъект, источник налога, налоговый агент, налоговая ставка, налоговая база, налоговая льгота, налоговый период и другие. Из этого документа следует, что объектом налога является совокупность предметов, подлежащих налогообложению. К ним относятся денежный доход (прибыль предприятия, доходы физического лица), имущество, имеющее реальную денежную оценку и др. Субъектом налога является налогоплательщик, юридическое или физическое лицо, которое по закону должно уплачивать налоги. Источником налога является доход, из которого уплачивается налог.

Также НК РФ определена единица налога – это единица измерения объекта налога, например, 1 кв.м. площади. Налоговая ставка – размер налога с единицы обложения, ставки бывают твёрдые (НДФЛ, налог на прибыль), долевые, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные.

Налоговая база – часть объекта, к которой применяется налоговая ставка, выражается в облагаемых единицах, примером является НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Существует также налоговая льгота или налоговый вычет, представляющая собой освобождение от уплаты налогов. Льгота может быть полная или частичная.

Налоговым периодом признается срок, в течение которого формируется налоговая база и по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Каждому налогу соответствует своя статья в налоговом законодательстве. В соответствии с общими принципами налогообложения Закон устанавливает порядок исчисления налога, сроки уплаты, налоговые санкции за нарушение законодательства.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2020)

Источник: topuch.com