Рсв для малого бизнеса образец

• Льготные тарифы по взносам 2023
• РСВ и сниженные тарифы

• Состав, сроки сдачи РСВ

• Состав РСВ при сниженных тарифах
• Особенности заполнения РСВ
• Подраздел 1 разд. 1
• Приложение 1 разд. 1
• Приложение 2 разд. 1
• Приложение 3 разд. 1
• Приложение 4 разд. 1

Льготные тарифы по взносам 2023

Пониженные (льготные) тарифы в 2023 г. при уплате взносов по-прежнему будут действовать. Применять их смогут, как и раньше:

1. Субъекты МСП – 15% от выплат, которые превышают общефедеральный МРОТ.

2. ИТ – компании, НКО, благотворительные структуры, участники СЭЗ и те, кто работает в радиоэлектронной промышленности:

• 7,6% (в рамках единой предельной базы для расчета взносов);
• 0 % (если единая предельная величина базы для расчета взносов превышена).

НКО и организации, занимающиеся благотворительностью, могут применять льготный тариф в течение 2023 – 2024 гг.!

РСВ с 2023

3. Компании, выплачивающие заработанные деньги (вознаграждения) членам экипажей судов. Для них установлен льготный нулевой тариф, который разрешается применять на протяжении 2023 – 2027 гг.

Что касается КФХ, то их главы с 2023 г. будут платить взносы ОПС, ОМС и за себя, и за каждого члена. Совокупный размер взносов по КФХ – это произведение 45 842 р. (фиксированный размер взносов за 2023 г.) и числа всех членов хозяйства (вместе с главой),

РСВ и сниженные тарифы

Отличия в порядке заполнения, которого придерживаются льготники и обычные плательщики, все же есть. Они касаются отдельных видов льгот, для которых предусмотрены специальные приложения РСВ. Льготники, применяющие сниженные тарифы, заполняют эти приложения, а обычные плательщики – нет.

Состав, сроки сдачи РСВ

Напомним, новая версия формы РСВ включает титул и 4 раздела. В первом отображают выполненные расчеты по взносам (ОПС, ОМС, ВНиМ, ДПС). К этому же разделу заполняют соответствующие приложения те, кто применяет сниженные размеры тарифов.

Второй раздел предназначен для КФХ, а третий – содержит персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Четвертый (новый) раздел заполняют те, кто платит деньги прокурорам, судьям, следователям.

В 2023 г. РСВ нужно сдавать поквартально до 25 числа того месяца, который идет вслед за соответствующим периодом (расчетным, отчетным)!

Заполнение РСВ

Плательщику взносов, который применяет сниженный тариф, при заполнении новой формы РСВ необходимо обратить внимание на то, что:

1. При применении сниженного тарифного размера многие коды в расчете могут отличаться от обычных.
2. Отдельные сниженные тарифы требуют заполнения особых приложений.

Поэтому указывать нужно:

• свой код тарифа (т. е. тот, который соответствует льготному, сниженному) в подразделе 1 разд. 1;
• специальный код, соответствующий определенной категории застрахованного лица в разд. 3.

Состав РСВ при сниженных тарифах

Вне зависимости от вида деятельности, всем плательщикам взносов, применяющим льготные сниженные тарифы, нужно включить в состав РСВ:

Расчет по страховым взносам — новая форма с 2023 года

• титул;
• два раздела: первый и третий;
• подразд. 1 разд. 1.

Специальные приложения заполняют с учетом основания, по которому применяется льготный тариф (применительно к п. 2.2 ст. 427 НК). Это может быть:

• прил. 1 разд. 1 – заполняют российские компании, чья деятельность связана со сферой ИТ, радиоэлектронной промышленности;
• прил. 2 разд. 1 – НКО на упрощенке, чья деятельность подпадает под перечень, установленный пп. 7 п. 1 ст. 427 НК;
• прил. 3 разд. 1 – российские компании, которые занимаются изготовлением и последующей продажей анимационной аудиовизуальной продукции либо предоставляют услуги по ее созданию;
• прил. 4 разд. 1 – организации, которые платят учащимся (очникам) за деятельность в студотрядах.

Например, ИТ– компания, применяющая сниженные тарифы по пп. 3 п. 1, п. п. 2.2, 3, 5 ст. 427 НК, должна заполнить: титул, разд. 1, подразд. 1 к разд. 1, прил. 1 к разд.

1 и разд. 3 (на каждое застрахованное лицо).

Между тем некоторые лица, к примеру, организации, занимающиеся благотворительностью, хоть и применяют сниженные тарифы, но заполняют РСВ как обычные плательщики взносов.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2023 года подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу.

Особенности заполнения РСВ

Титул, первый, третий раздел отчета заполняют стандартным порядком. Код застрахованного лица с учетом сниженного тарифа указывают по строкам гр. 130 подр. 3.2.1 к разд. 3, выбрав данный код из прил.

7 к Порядку.

Подраздел 1 разд. 1

Код используемого пониженного тарифа нужно прописать по стр. 001 подр. 1. Его следует выбрать из прил. 5 к Порядку заполнения. Нюансы:

1. Код «20» означает, что взносы отображены с той части выплат, которая превышает по итогам месяца МРОТ к началу года. Именно к этой части и применяется сниженный размер. Поэтому в РСВ нужно также включить подр. 1 разд. 1 с кодом «01», который указывает на то, что речь идет о взносах с той части выплат, по которой применяется основной (а не льготный) тариф.
2. Если к выплатам части сотрудников применяется один сниженный тариф по СМСП, а к выплатам остальных сотрудников – тоже сниженный, но уже другой, то действовать нужно так. Указать сведения по коду «20», «01» и по коду другого сниженного тарифа в подразд. 1 разд. 1. По аналогии действуют и при указании кода «24», включив в РСВ подр. 1 разд. 1 с кодом «01».
3. При приобретении права на льготу по результатам соответствующего периода (расчетного, отчетного) показатель граф 1 – 4 стр. 062 равняется «0». При утрате данного права по результатам периода в гр. 1 стр. 062 записывают произведение показателя гр. 1 по стр. 052 подр. 1 разд. 1 на тариф взносов для выплат, превышающих предельную базу.

Приложение 1 разд. 1

Данное приложение заполняют российские компании, применяющие льготные сниженные тарифы, занимающиеся:

• ИТ ( согласно п. п. 7.2 – 7.8 Порядка);
• радиоэлектронной промышленностью (согласно п. п. 7.2 – 7.7 Порядка).

Например, те, кто занимается ИТ, указывают:

• код «1» (поле 001);
• совокупную сумму доходов согласно ст. 248 НК (стр. 010);
• доходы по п. 5 ст. 427 НК в сфере ИТ (стр. 020);
• долю этих доходов в совокупных доходах (стр. 030);
• дату, № записи в реестре ИТ– компаний, имеющих аккредитацию;
• вместо стр. 040 можно заполнить стр. 050, указав дату регистрации компании как резидента ТВ либо ПП ОЭЗ и № соответствующего свидетельства.

Приложение 2 разд. 1

Приложение предназначено для НКО (не муниципальных и не государственных), применяющих сниженные размеры тарифов, занимающихся деятельностью, обозначенной пп. 7 п. 1 ст. 427 НК. Заполнять его нужно так, как требует п. п. 8.3 – 8.7 Порядка заполнения, указывая:

Приложение 3 разд. 1

Заполняют его российские компании, которые производят, продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию, а также предоставляют услуги по ее созданию. Руководствуются при этом положениями п. п. 9.3 – 9.6 Порядка.

Сведения по результатам 9 мес. года, предшествующего переходу на сниженный тарифный размер, указывают в гр. 2 по стр. 010 – 040. В гр. 3 вносят сведения по результатам соответствующего периода (расчетного, отчетного). Данную графу (стр.

010 – 040) заполняют вновь созданные юрлица.

Приложение 4 разд. 1

Предназначено для тех, кто платит учащимся (очникам) за деятельность в студотрядах и использует сниженный тариф. Согласно п. п. 10.2 – 10.8 Порядка сюда следует внести данные по каждому учащемуся (стр. 010 – 110).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Заполняем расчет по страховым взносам за 2021 год

Расскажем об общих правилах заполнения расчета по страховым взносам за 2021 год.

РСВ

Начиная с отчета за 1 квартал 2022 года, будет новая форма РСВ

Основные принципы заполнения расчета

1. В расчете отражаются начисленные выплаты физлицам, в т.ч. сверх предельных сумм.
2. В расчете отражаются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с перечнем из ст. 422 НК.
3. В расчете не отражаются выплаты, не признаваемые объектом обложения взносами в соответствии с п. 4-8 ст.420 НК (выплаты по договорам дарения, аренды, займа).
4. В случае ошибки в персональных данных в разделе 3 Расчета надо заполнить два новых раздела: с признаком аннулирования и исправленный.
5. В расчете не может быть отрицательных значений.
6. Расчет больше чем на 10 человек сдается в электронном виде, на меньшее количество работников расчет можно сдать на бумаге.

Научитесь разбираться в управленческом учёте с помощью нового онлайн-курса «Управленческий учет: учим вас понимать финансовую отчетность», чтобы во время обращать внимание на проблемы в бизнесе!

Юлия Богдан, экономист, юрист, бизнес-консультант, знает, как читать и понимать главные финансовые отчеты и финансовую ситуацию в каждой компании и научит этому вас.

Запишитесь на курс здесь и смотрите лекции в любое время!

Разделы и приложения расчета

Обязательным является титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и раздел 3. Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например, для тех, кто платит взносы по дополнительным тарифам.

Приложение 3 не заполняется, потому что зачетного механизма по взносам с 2021 года нет.

На титульном листе указывается код расчетного периода — 34.

На каждого сотрудника, работавшего в 4 квартале, заполняется раздел 3. Далее заполняем коды:

• Код страны берется из ОКСМ (Россия — 643).
• Код вида документа — из Приложения 6 (паспорт россиянина — 21).
• Код категории застрахованного лица для граждан РФ — НР. Коды для иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР

В графе 140 указываются все выплаты работнику, в том числе необлагаемые и выплаты сверх предельной базы.

Дивиденды и другие выплаты, которые не признаются объектом обложения по ст. 420 НК РФ, в расчете не показываются.

В приложениях 1 и 2 и в разд. 1 указываются выплаты и взносы по всей организации — за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года.

Количество застрахованных лиц в подразделах 1.1 и 1.2 — это все работники вашей организации, в том числе по ГПД. А в Приложении 2 — только работники по трудовым договорам.

Пособие по больничным за первые 3 дня покажите и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат: в подразделах 1.1 и 1.2 это строки 030 и 040, а в Приложении 2 — 020 и 030.

Раздел 2 заполняют только КФХ!

Что включается в нулевой расчет

В нулевой расчет включается титульный лист, раздел 1 с кодом 2, а также раздел 3 на каждого работника, числившегося в организации в отчетном квартале.

Все организации обязаны сдать РСВ, даже если у них не было начислений зарплаты и иного дохода. ИП без работников отчет не сдают.

Особенности заполнения расчета для малого и среднего бизнеса

Организации и ИП, включенные в реестр МСП, применяют пониженные ставки взносов с выплат свыше 1 МРОТ в месяц — 15%.

В этом случае заполняются два приложения 1 и два первых листа приложения 2 — для выплат, облагаемых по обычным и пониженным тарифам. В разделе 3 такие выплаты надо показать в отдельных подразделах 3.2.1.

Выплаты, облагаемые по общему тарифу, отражаются в приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 01. Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 — НР, у иностранцев — ВЖНР или ВПНР.

Для выплат, облагаемых по тарифу 15%, заполняется приложение 1 и первый лист приложения 2 с кодом тарифа 20. Сумма начисленных взносов по взносам ВНиМ при этом тарифе будет равна нулю, поскольку тариф 0.

В разделе 3 такие выплаты показываются в подразделе 3.2.1 с кодом категории застрахованного лица МС, а для иностранцев — ВЖМС или ВПМС.

Что надо учесть при заполнении расчета

Предельная величина базы по страховым взносам на 2021 год

Вид обязательного страхования

Предельная величина

Источник: www.klerk.ru

Взносы по пониженной ставке: как заполнить РСВ за 2022 год в 2023 году

РСВ — пониженные тарифы отражаются в нем по специальным правилам. Для кого они и в чем заключаются? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале. А еще мы подскажем, где найти правильный пример заполнения РСВ с пониженными тарифами.

Вам помогут документы и бланки:

• Кто отражает в РСВ пониженные страховые взносы
• Код тарифа для пониженных взносов
• Заполнение разделов РСВ с пониженным тарифом (образец)

Кто отражает в РСВ пониженные страховые взносы

В настоящее время платить взносы по пониженным тарифам вправе в том числе работодатели, относящиеся к МСП. Заполнять из-за этого РСВ они должны по особым правилам.

Напомним, что пониженные тарифы страховых взносов введены для МСП бессрочно. Для их применения субъект не обязан работать в пострадавших отраслях.

Важно! Начиная с отчета за 1 квартал 2023 года вводится новая форма РСВ. Изменятся ли при этом правила заполнения расчета при пониженных взносах, узнайте в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

Код тарифа для пониженных взносов

Код тарифа плательщика 20 в РСВ 2022 — именно его нужно использовать, заполняя расчет по пониженным ставкам. В подразделе 3.2.1 раздела 3 при этом надо указывать следующие коды категории застрахованного лица:

• МС — физлица, с части выплат и вознаграждений которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками;
• ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
• ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП.

Заполнение разделов РСВ с пониженным тарифом (образец)

Пониженные тарифы применяются к части зарплаты, которая превышает МРОТ на начало года (в 2022 году это 13 890 руб.), а зарплата в пределах МРОТ облагается взносами по обычным тарифам. Поэтому в РСВ эти части нужно показать отдельно.

Для этого заполняются Приложение 1 и Приложение 2 к Разделу 1 РСВ с кодом тарифа 20 — в части выплат, превышающих МРОТ, и эти же приложения с кодом тарифа 01 — в части выплат в рамках МРОТ.

В Приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 01 по строкам 030 и 020 соответственно нужно указать выплаты в пределах МРОТ (максимум за 2022 год здесь будет 13 890). А в строках для взносов отразить начисления по обычным ставкам с данного лимита.

В Приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 20 по этим строкам показывают часть зарплаты, которая выше МРОТ, а дальше приводят взносы по льготному тарифу.

Что касается численности застрахованных лиц, то в Приложениях с кодом 01 нужно указать всех, кому начислялись выплаты, а с кодом тарифа плательщика 20 — только тех, у кого зарплата больше МРОТ.

Дублировать придется и Раздел 3. По каждому работнику его нужно заполнять отдельно:

• на выплаты в пределах МРОТ — с кодами застрахованного лица НР, ВЖНР или ВПНР;
• на выплаты свыше МРОТ — с кодами МС, ВЖМС или ВПМС.

Посмотреть образец РСВ с пониженным тарифом можно в «КонсультантПлюс», получив бесплатный пробный доступ:

Больше рекомендаций по заполнению РСВ — в нашей специальной рубрике.

Источник: nalog-nalog.ru