Для экономии на налогах некоторые компании вместо оформления трудового договора с сотрудником предлагают ему зарегистрироваться как самозанятому. Как ФНС предлагает выявлять такие случаи и насколько эти схемы эффективны?
—>
ФНС разработала для проверяющих перечень признаков, по которым можно выявить незаконное использование самозанятых для экономии на налогах. Документ есть у РБК. В нем указано, что некоторые компании вместо оформления стандартного трудового договора с сотрудником предлагают ему зарегистрироваться как самозанятому. В этом случае работодатель не платит за работника 13% НДФЛ и 30% страховых взносов. Налоговые выплаты в бюджет ограничиваются 6% от дохода самозанятого.
Чтобы выявить схему, ФНС предлагает проверяющим обращать внимание на сроки договоров, их периодичность, наличие рабочего места, материальную ответственность сотрудника и на подчинение работника внутреннему трудовому распорядку. Комментирует директор московского офиса компании Tax Consulting UK Эдуард Савуляк:
НЕЛЕГАЛЬНЫЙ БИЗНЕС | Легкий заработок
Эдуард Савуляк директор московского офиса компании Tax Consulting UK «Самый главный признак — налоговая проверяет в основном компании, а не самозанятых. Налоговики видят, что в компании раньше работало 100 человек, и, начиная с какого-то периода, стало работать 50 человек, и 50 появилось самозанятых.
Причем при общении как с сотрудниками компании, так и с самими самозанятыми, они зачастую могут даже не знать, что у них изменился налоговый статус. То есть они по-прежнему ходят на то же рабочее место, в то же самое рабочее время, что и все остальные, делают те же самые функции, зарплату получают регулярно, одинаковую.
Такие признаки обычных операций, которые были до этого, сохранились и после смены налогового статуса, и почти в 90% случаев как раз помогают выявить налоговым такую схему. Речь идет не о том, как они выявляют самозанятых, а уже когда они поняли, что это схема, каким образом это доказать суду. Говорим не о тех самозанятых, когда какая-то тетя занимается репетиторством, к ней претензий нет, даже если у нее, возможно, есть налоговые грешки. А в первую очередь налоговая борется с тем, когда самозанятые выступают альтернативой ИП или каким-то «упрощенцам» для компаний с обычным, полным уровнем налогообложения».
Нет одного волшебного признака, по которому на 100% можно определить, что возникают трудовые отношения. Да, есть вопиющие случаи, когда в компании есть гендиректор, а остальные 30 человек самозанятые. Но чаще следует оценивать ситуацию индивидуально в каждом случае. Говорит партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин:
Дмитрий Костальгин партнер компании Taxadvisor «ФНС сделала набор шаблонов из практики и говорит, что, если вы обеспечиваете какие-то условия труда или выдаете предметы труда, то это трудовой договор. Но это несколько странно, потому что практика широка.
Можно привлекать временных подрядчиков и выдавать им условную униформу, потому что по бизнес-процессам все подрядчики, которые работают по договору, даже если работают три дня, им должна быть выдана бейсболка, они раздают листовки от имени бренда у метро. И это теперь трудовые отношения?
Работа в DarkNet. Самые востребованные профессии тёмной стороны
Почему-то в головах сидит история, что настоящий самозанятый — это человек, у которого все есть, и он со всем своим приезжает. Но такого правила нет ни в законодательстве, ни в жизни. Если мы возьмем мастера по ремонту компьютерной техники, понятно, что в силу специфики, наверное, мы подразумеваем, что у него есть инструменты.
Но если мы возьмем фитнес-тренера, который работает во многих фитнес-залах, он должен со своей штангой прийти в фитнес-зал или иметь свой фитнес-зал? Кажется, некоторые рекомендации, мягко говоря, оторваны от практики, и получается интересная ситуация с точки зрения общего подхода. Сначала всех звали в самозанятые и говорили: ребята, супер, это отличный режим. Теперь, видимо, когда уже не нужно отчитываться о росте самозанятых, началась планомерная работа по маркировке настоящий самозанятый или не очень».
Если вскроется подмена трудовых отношений фиктивными документами, договоры переквалифицируют в трудовые, а налоги, которые самозанятый платил, трансформируются в полную систему налогообложения. Компаниям-нарушителям придется начислять взносы и НДФЛ и заплатить штраф. И, как говорят эксперты, 6% могут превратиться в 60%.
Источник: www.bfm.ru
Признаки нелегальных схем с самозанятыми: как налоговая проверяет бизнес
Самозанятые — это выгодно и современно. Нужный специалист всегда «под рукой», все вопросы с налоговой он решает сам, нет нужды «кормить» его постоянно — лишь тогда, когда действительно нужна выполняемая им трудовая функция… верно? Если ваш ответ «да» — поздравляем, вы потенциальный объект для проверки и санкций.
Вредные советы тем, кто спит и видит, как бы уплатить штраф-другой, можно получить тут . Ну а если серьезно, то в налоговой неглупые люди работают, и пытаться обмануть их очевидными «детскими» схемами не получится.
Очередное письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 ярко об этом свидетельствует. В нем содержатся легко узнаваемые признаки наивной и опасной подмены трудовых отношений работой с самозанятыми.
Безопасная работа с курьерами, клинерами, веб-разработчиками, комплектовщиками и многими другими популярными исполнителями — это легко! Платформа Qugo позволяет подобрать нужных самозанятых специалистов по всей России, в том числе граждан ЕАЭС, и безопасно работать с ними без рисков и штрафов.
Опасные условия договоров
Сразу отметим, что это не фантазии налоговиков, а реальные схемы, вскрытые ими при проверках, причем наложенные санкции «работодатели» пытались оспорить — и потерпели сокрушительное поражение.
Иными словами, все эти схемы рассмотрены в судебном порядке, признаны незаконными и получили практически официальный статус «как делать не надо». В письме приведен внушительный перечень судебных актов: от определений ВС ( от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 ) до решений региональных арбитражей.
Итак, какие же признаки свидетельствуют о том, что НПД используется не по назначению, т. е. для маскировки трудовых отношений?
В первую очередь это излишняя конкретизация функций (как в трудовом договоре), которые нужно выполнять регулярно. Равно как и излишняя концентрация на процессе труда, а не на результате — например, « быть готовым к выполнению заданий в период с 9 до 18 ежедневно ».
Еще одна засада: фиксация четкой суммы ежемесячной оплаты , тем более если в течение календарного года размер вознаграждения не меняется. Тем самым вы свидетельствуете о том, что заранее определили объем работы для человека, который якобы независим и не интегрирован в производственную деятельность ( кстати, подобное «включение» в команду — тоже криминал ).
- увязывать вознаграждение с фактически отработанными днями;
- подчинять самозанятого каким-то внутренним распорядкам и, тем более, штрафовать его за несоблюдение, контролировать его;
- заключать договоры на год ( и даже до окончания календарного года );
- назначать самозанятого материально-ответственным лицом.
Потенциально опасны и такие жесты «доброй воли», как попытки обеспечить работника всем необходимым — надлежащими условиями, материалами, удобным местом на территории «заказчика», оборудованием (например: когда человек сидит за рабочим столом в вашем офисе, работает на вашем компьютере и распечатывает результат своей работы на вашем принтере и бумаге). А также — централизованное представление «заказчиком» отчета за «исполнителя».
Соблюдать правила при работе с самозанятыми может показаться простым делом, когда их немного. А если самозанятых более ста человек или еще больше? Платформа Qugo берет на себя всю операционную нагрузку работы с самозанятыми, проверку статуса самозанятого перед каждой выплатой, переводы по реквизитам карты любого банка, формирование всех закрывающих документов.
Что «сжигать» прежде всего
В письме ФНС в очередной раз цитируется позиция Верховного Суда ( имеется в виду постановление Пленума ВС от 29.05.2018 № 15 ) по поводу того, какие документы могут доказать, что мы имеем дело с трудовыми отношениями , в частности:
- пропуска, оформленные «исполнителю» для доступа на территорию «заказчика»;
- журналы регистрации посещения;
- расчетные листки;
- графики отпусков;
- накладные, счета-фактуры, путевые листы и проч. документы, заполненные и (или) подписанные «исполнителем»;
- документация по охране труда, в т. ч. карта СОУТ и т. п.
Помните о том, что налоговики с удовольствием применят ст. 54.1 НК , выявив при камеральной проверке маскировку фактических трудовых отношений. Будьте внимательны при сотрудничестве с плательщиками НПД и соблюдайте закон — только это позволяет избежать проблем по переквалификации отношений и связанных с этим финансовых потерь.
Qugo
Платформа для работы с самозанятыми, открытый маркетплейс, выплаты, электронные документы.
Хотите начать работу, но остались вопросы?
Оставьте свои контакты, расскажем подробно, как работает наша платформа:
- #существенные условия договора
- #ФНС РФ
- #переквалификация договоров
- #самозанятые
- #признание трудовых отношений
- #сотрудничество с самозанятыми
- #Qugo
Источник: www.klerk.ru
Как киберпреступники отмывают похищенные у банков деньги
Как правило, деньги, до которых удается добраться преступникам, проходят сложный маршрут, прежде чем их получают организаторы атаки. Рассказываем об их нелегком пути.
Hugh Aver
У некоторых киберпреступных группировок атаки на банки и иные финансовые учреждения поставлены на поток. Всем известно, что чаще всего отследить похищенные средства практически невозможно, но не все четко понимают, почему. О том, как злоумышленники отмывают украденные деньги, рассказали в совместном исследовании компания BAE Systems и исследователи платежной системы SWIFT.
Откуда и как уходят деньги
Атака на банки может идти по двум сценариям — непосредственно на инфраструктуру банка и счета или же на банкоматы и связанные с ними системы. Разумеется, схемы вывода и последующего отмыва денег после этого немного различаются. Но суть одна — злоумышленники пытаются вернуть средства, добытые неправомерными способами, в экономику.
Традиционно в криминалистике непосредственный процесс отмывания денег делят на три стадии:
- размещение — первый перевод со счета жертвы на счета мошенников или вклад похищенной наличности;
- наслоение — проведение многочисленных операций, которые призваны скрыть происхождение средств и их настоящего владельца;
- интеграция — отмытые деньги инвестируются в легальный или криминальный бизнес.
Последний этап — интеграция уже отмытых средств обратно в экономику — это отдельная тема, которая заслуживает отдельного поста. Поэтому подробно рассматривать его здесь мы не будем. Однако поскольку поиск методов отмывания денег после успешной атаки — не вариант, добавляется еще одна фаза. Задолго до того, как финансы будут похищены и механизмы легализации финансов придут в действие, начинается процесс подготовки.
Подготовка
Для того чтобы украденные средства можно было быстро перевести, злоумышленники, как правило, готовят множество счетов, принадлежащих физическим или юридическим лицам. Это могут быть счета ничего не подозревающих людей, доступ к которым был захвачен злоумышленниками; людей, втянутых в мошенническую операцию обманом; или же добровольных помощников киберпреступников.
Люди, оказывающие помощь злоумышленникам, обычно называются «мулами». Иногда их используют для открытия счетов по поддельным или краденым документам (разумеется, так просто это не провернуть — чтобы банк не распознал подлог, у преступников должен быть инсайдер). Иногда мулов вербуют через рекрутинговые агентства, маскируя откровенную незаконность своего предложения мутными формулировками вроде «организация удобного метода инвестирования». На самом деле такие люди, как правило, четко понимают, что участвуют в чем-то незаконном, но предпочитают закрывать на это глаза — уж больно выгодное предложение. Таких «сообщников» чаще всего обманывают.
Размещение
Итак, злоумышленникам удалось при помощи вредоноса, социальной инженерии или инсайдера перевести деньги на некий счет. В этот момент в игру вступают мулы. Они действуют следующим образом:
- переводят финансы на другие счета, чтобы запутать следы;
- заказывают товары на свой адрес (или на адрес, который к которому они каким-либо образом имеют доступ);
- снимают деньги в банкоматах.
Есть еще такой вид вариант мошенничества: людей нанимают работать в компанию, которая якобы помогает иностранцам покупать товары в магазинах, не пересылающих товары за границу. То есть они получают и отправляют посылки международной почтой. Работают такие организации, как правило, месяц-два. Далее к ним приходит местная полиция.
Наслоение
Когда товары или деньги в банкоматах получают сообщники, действующие сознательно, то добыча легализуется по давно отработанным схемам обычной преступности. Деньги обмениваются на свободно конвертируемую валюту (чаще всего доллары); вещи (чаще всего электроника) сдаются скупщикам.
Разумеется, и у обменных пунктов, и у магазинов, скупающих предметы, должны работать какие-то механизмы для выявления потенциально незаконных сделок, однако они чаще всего обходятся — либо благодаря халатности, либо с использованием взяток. Полученные деньги через какие-нибудь третьи руки передаются организаторам схемы. Разумеется, мулов могут поймать. Но максимум, что могут найти представители закона — это самих мулов и их процент. Ни основной части похищенного, ни контактов организаторов преступления обнаружить не удается.
Далее наличные отмываются по «классическим» преступным схемам: покупка драгоценностей или металлов (этот бизнес до сих пор часто предпочитает работать с наличностью) или покупка и последующая продажа фишек в казино.
Если же деньги переводятся дальше безналично, то к процессу подключаются подставные компании, работающие в разных государствах. Обычно они находятся в странах, где нет жесткого контроля за финансовыми транзакциями, либо где очень строгие законы, охраняющие тайны коммерческих сделок. Несколько переводов с дроблением и конвертацией в разные валюты — и вот уже происхождение денег не отследить. И это не обязательно фирмы-однодневки, у них может быть и частично легальный бизнес, в который похищенные деньги вливаются незаметным потоком.
Сравнительно недавно для отмывания денег стали использовать криптовалюты. Они привлекают злоумышленников тем, что для совершения транзакций пользователю не нужно предоставлять свои персональные данные. Однако этот метод не так прост, как кажется. Ведь наряду с анонимностью валюты на базе блокчейна еще и абсолютно прозрачны.
Так что для вывода средств приходится делать множество транзакций. Например, в 2018 году группировка Lazarus после взлома криптовалютной биржи вывела $30 миллионов, а потом за четыре дня совершила 68 переводов между разными кошельками.
Практические выводы
Как мы видим, киберпреступники выстроили сложную и многоступенчатую схему отмывания денег. В процессе они много раз меняют счета, компании, форму представления, валюту, юрисдикцию. И все это занимает считаные дни. Некоторые компании за это время еще даже не замечают, что были атакованы.
Поэтому разумнее всего именно банкам взять дело в свои руки и выстраивать систему кибербезопасности таким образом, чтобы минимизировать возможность взлома финансовых систем и получения контроля над ними. У нас есть специальный продукт, ориентированный именно на банки и другие финансовые учреждения: платформа Kaspersky Fraud Prevention. Она позволяет не только обеспечить поведенческий анализ пользователей и контроль транзакций и финансовых операций, но и отслеживать попытки отмывания похищенных денег через ваш банк. Узнать о нем подробнее можно на сайте решения.
Источник: www.kaspersky.ru
