Понятие льготного налогообложения в малом бизнесе. Установленные для малых предприятий льготы квалифицируются в зависимости от признаков (критериев), наличие которых определяет имеет ли предприятие право пользоваться той или иной льготой. Иными словами существуют общие льготы для всех малых предприятий и специальные для определенной категории малых предприятий.
Для всех малых предприятий установлены следующие льготы: а) малые предприятия в первый год эксплуатации могут списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50% от первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы свыше 3-х лет, а также производить ускоренную амортизацию активной части производственных фондов. При использовании данной льготы для малых предприятий действуют лишь два ограничения: 1. Срок службы основных фондов должен превышать 3 года.
2. Малое предприятие не должно прекращать свою деятельность в течение одного года с момента ввода в эксплуатацию того или иного оборудования, по которому списывается дополнительно 50% стоимости. б) при определении налогооблагаемой прибыли малых предприятий исключается прибыль, направленная на строительство, реконструкцию и обновление основных производственных фондов, освоения новой техники и технологии. в) отчет об уплате налогов с малых предприятий производится не чаще одного раза в квартал. Кроме того, облегчается ведение бухгалтерского учета. г) суммы НДС, уплаченные малыми предприятиями при приобретении основных средств и нематериальных активов, вычитаются в полном объеме при вводе в эксплуатацию основных средств и принятии на учет нематериальных активов. д) малые предприятия имеют право получить инвестиционный налоговый кредит.
ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателю
Под инвестиционным налоговым кредитом понимается отсрочка налогового платежа, предоставляемая органами государственной власти или налоговыми органами. Помимо вышеперечисленных общих льгот действующих для всех малых предприятий, законодательство представляет специальную льготу, применение которой обусловлено наличием определенных критериев (требований), предъявляемых к малым предприятиям.
В первые два года работы освобождаются от уплаты налога на прибыль вновь созданные малые предприятия, отвечающие следующим требованиям: = осуществляющие определенные виды деятельности: а) производство и переработка сельскохозяйственной продукции; б) производство продовольственных товаров; в) производство товаров народного потребления; г) производство медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения; д) технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов; е) строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы). В третий и четвертый год работы малые предприятия уплачивают налог в размере соответственно 25 и 50 процентов от установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). = выручка от указанных видов деятельности должна превышать 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг); = в случае прекращения малым предприятием деятельности, в связи с которой ему были предоставлены налоговые льготы, до истечения 5-летнего срока (начиная со дня его государственной регистрации) сумма налога на прибыль подлежит внесению в бюджет РФ в полном размере за весь период деятельности.
Виды налогообложения в малом предпринимательстве: традиционная, упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) (+ лекции по спецкурсу – Павлова). Льготное налогообложение субъектов МП регулируется гл. 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». Применение УСН носит добровольный характер.
Применение УСН для ИП предусматривает уплату единого налога и освобождение от обязанности по уплате: — НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; — налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности); — налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, в соответствии с действующим РФ.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения сохраняется порядок: ведения кассовых операций; порядок представления статистической отчетности; исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с НК РФ; уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ; уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Порядок применения упрощенной системы налогообложения регулируется гл.
26.2 НК РФ. Срок уплаты УСН. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Традиционная система налогообложения -это система налогообложения, при которой предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты.
При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает следующие налоги и сборы: налог на добавленную стоимость (НДС); акцизы; налог на доходы физических лиц (НДФЛ); налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина; таможенные пошлины; транспортный налог; земельный налог; налог на имущество физических лиц; взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)- это система налогообложения, в основе которой лежит уплата ЕНВД для определенных видов деятельности.
Система налогообложения в виде ЕНВД установлена гл. 26.3 НК РФ и носит обязательный характер. Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установлен НК РФ.
Если налогоплательщик применяете систему налогообложения в виде ЕНВД, то ему не надо платить следующие налоги (п. 4 ст.
346.26 НК РФ): НДФЛ — в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД; НДС — в отношении операций, осуществляемых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (за исключением «ввозного» НДС, уплаченного на таможне); Налог на имущество физических лиц — в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД. Все иные налоги уплачиваются в установленном порядке (абз.
4 п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Таким образом, при ЕНВД платят налоги и пошлины: земельного налога; транспортного налога; акцизов; государственной пошлины; НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и др.
Кроме того, уплата ЕНВД не освобождает от исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страховании, а также взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Кроме этого, налогоплательщики обязаны выполнять функции налогового агента, уплачивать НДФЛ за своих работников. Налогоплательщиками ЕНВД являются индивидуальные предприниматели, если одновременно соблюдаются следующие условия: — на территории осуществления ими предпринимательской деятельности в установленном порядке введен ЕНВД; — в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, упомянут и вид деятельности, который осуществляет организация (предприниматель) (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Ограничение
Для продолжения скачивания необходимо пройти капчу:
Источник: studfile.net
Общая система налогообложения и малый бизнес: мнимые сложности и явные преимущества
Налоговое законодательство предлагает владельцам малого бизнеса на выбор несколько систем налогообложения и отчетности. Начинающих предпринимателей привлекают условия специализированных режимов (упрощенного, единого налога, патентования), которые, собственно, и сориентированы на поддержку малых бизнес-формаций.
Общая система налогообложения (ОСН) пугает новичков сложными бухгалтерскими схемами начислений и объемной отчетностью. Постараемся разобраться, всегда ли удобна и выгодна «упрощенка», какие преимущества предполагает деятельность по ОСН и какова характеристика общей системы налогообложения в целом.
Добро пожаловать на ОСН
Переход на общую систему налогообложения происходит автоматически, если фирма или индивидуальный предприниматель (ИП), не заявили при регистрации о своем желании «исповедовать» альтернативную систему. С выбором следует определиться своевременно, поскольку изменить налоговый статус предприятия можно будет только с начала следующего календарного года.
Традиционная (общая) система налогообложения предусматривает уплату всех налогов и взносов, декларируемых налоговым законодательством. Это, прежде всего:
- налог на прибыль – для предприятий;
- НДФЛ – налог на доходы физлиц для индивидуальных предпринимателей;
- НДС – налог на добавленную стоимость;
- налог на имущество организаций – для юридических лиц;
- страховые отчисления в социальные фонды – ПФ, ФСС, ФОМС.
Существуют другие виды сборов и налогов (в Федеральный и местный бюджеты), связанные с особенностями категорий бизнеса. Так же, как возможно и освобождение от некоторых платежей по решению уполномоченных структур.
Формат отчетности для малых предприятий и ИП, действующих на ОСН, сокращен по сравнению с объемами документации крупных организаций. Физлица, например, не обязаны использовать План счетов и вести по счетам двойную запись.
Об общей системе налогообложения для ИП рассказывает в видеоролике ниже.
Пресловутый НДС
Упрощенная и общая система налогообложения сильно различаются в вопросах отчетности. Первая освобождает предпринимателей от необходимости «заморачиваться» с непростыми расчетами и регулярной отчетностью по НДС. Для ИП или малых предприятий, работающих на конечного потребителя, такое понятие, как «налоговый кредит» (возмещение из бюджета НДС) мало волнует.
Как составляется уведомление об увольнении за прогул? Здесь приведен порядок действий.
Как рассчитать командировочные? В статье находится ответ.
Если же предприятие активно сотрудничает с другими юридическими лицами, осуществляет поставки продукции или услуг плательщикам НДС, то следует выбирать ОСН. Иначе фирма может лишиться выгодных контрагентов. Обязательную уплату НДС предусматривает ввоз товара в РФ – к сведению предпринимателей-импортеров.
От выручки или от прибыли?
При упрощенной системе о налоге на прибыль говорить не приходится. В спецрежимах действуют фиксированные ставки «основного» налога в процентном отношении к фактической выручке. При этом не учитывается, с прибылью работает бизнес или предприятие терпит убытки.
Традиционная система рассматривает в качестве объекта налогообложения чистый доход (прибыль) – за вычетом затрат, связанных с хозяйственной деятельностью предприятия или ИП. Грамотно рассчитать налогооблагаемый доход – значит корректно (с точки зрения проверяющих) и выгодно (с позиции бизнеса) представить деятельность фирмы.
Документально подтвержденный «нулевой» или убыточный баланс, освобождает предпринимателя от уплаты налога на прибыль. Убыток учитывается для снижения налога в будущих отчетных периодах.
Ограничения систем
«Упрощенка» регламентирует определенные требования в отношении ведения бизнеса. Спецрежимы ограничивают в частности:
- численность наемных работников;
- размеры доходов;
- остаточную стоимость имущества;
- виды деятельности;
- размеры торговых площадей.
Условия, вполне приемлемые для предпринимателей-физлиц, могут стать серьезным препятствием при общей системе налогообложения для ООО. Общий режим налогообложения не предполагает бизнес-ограничений в этом направлении.
Эта непростая отчетность на ОСН
Последние изменения в законодательстве позволяют применять упрощенную форму бухгалтерской отчетности всем субъектам малого бизнеса, независимо от режима налогообложения и вида деятельности. Поэтому для малых предприятий и ИП на ОСН объем сведений, предоставляемых в ИФНС и органы статистики, сопоставим с форматом отчетности у «упрощенцев».
Раз в год малые предприятия на всех системах налогообложения подают:
- Баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
- Данные представляются в сокращенном виде (без расшифровки по статьям).
Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения состоит из:
- ежегодных (ежеквартальных) деклараций по избранному налогу;
- ежегодных справок 2-НДФЛ по доходам наемных работников;
- ежегодно и ежеквартально подаются отчеты в социальные фонды.
ДОСН требует составления следующих документов:
- декларации по налогу на прибыль – поквартально;
- декларации по НДС – поквартально;
- декларации по налогу на имущество – за год;
- справки 2-НДФЛ – за год;
- справки 3-НДФЛ – для индивидуальных предпринимателей;
- деклараций по земельному, водному, транспортному налогу – для предприятий-плательщиков.
А также сведения (отчеты) о начислениях и перечислениях в социальные фонды.
На нашем сайте много других полезных материалов про налогообложение. Рекомендуем ознакомиться с тем, как рассчитать ЕНВД, чем отличаются камеральная и выездная налоговые проверки, а также о нюансах уплаты налога в игорном бизнесе, на сельском хозяйстве и на добычу полезных ископаемых.
Переход с «упрощенки» на ОСН
Переход к общей системе налогообложения может быть инициирован как самим предпринимателем, так и органами налогового контроля. Первая ситуация возникает, когда для успешного развития бизнеса становятся тесны рамки ограничений спецрежимов. Второй случай – результат выявления налоговой инспекцией несоответствий между фактической деятельностью фирмы (ИП) и критериями пребывания на УСН.
Для того чтобы корректно изменить формат налогообложения (вне зависимости от причины), следует предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации:
- уведомление об отказе от УСН – не позднее 15 дней с момента окончания отчетного года (до 15.01);
- отчет плательщика «упрощенного» налога за последний отчетный период;
- квитанцию о последней своевременной уплате налога;
- свидетельство плательщика, на основании которого осуществлялась хозяйственная деятельность.
Субъекты предпринимательства переводятся на ОСН с начала (01.01) календарного года, следующего за отчетным. Переход от спецрежимов к ОСН влечет за собой операции по переводу бухгалтерской и налоговой отчетности на традиционные «рельсы». Это связано с регистрацией плательщика НДС, с определением стоимости основных средств и амортизационными начислениями, с переходными торговыми сделками и другими моментами «перестройки».
Об отчетности ОСНО предлагаем посмотреть комментарий специалиста.
Резюмируем, делаем выводы
Упрощенная система налогообложения наиболее выгодна для индивидуального предпринимательства (физических лиц) и малых предприятий (юридических лиц) – поставщиков товаров и услуг конечному потребителю.
ОСН – предпочтительная форма налогообложения для субъектов малого бизнеса:
- сотрудничающих с плательщиками НДС;
- демонстрирующих значительные расходы в хозяйственной деятельности;
- работающих по «нулевому» или убыточному балансу;
- предполагающих в перспективе превышение регламента ограничений УСН.
Что нужно, чтобы открыть пиццерию? Порядок действий и общее количество средств, которые необходимы, приведены в статье.
Ищете информацию о том, что сделать с сотрудником при его не прохождении испытательного срока? Тут приведен порядок действий.
Возможно ли выписать премию на испытательном сроке? Хотите узнать больше? Ответ тут.
Для кого-то важнее избежать проблем и сложностей с составлением отчетности. Кто-то ставит во главу угла экономические выгоды. В любом случае необходимо помнить: выбор системы налогообложения должен стать обдуманным и просчитанным действием. От этого напрямую зависит жизнеспособность и прогрессивность любого бизнеса.
Источник: 101million.com
Налогообложение для бизнеса
Доброго времени суток посетители сайта biz911.net ! Тема о которой мы сегодня поговорим интересует всех без исключения начинающих бизнесменов. Тема эта, налогообложение бизнеса.
После регистрации своего бизнеса сразу же встает вопрос налогообложения.
- ЕНВД — аббревиатура расшифровывается как Единый Налог на Вмененный Доход.
- ЕСХН — аббревиатура расшифровывается как Единый СельскоХозяйственный Налог.
- ПСН — аббревиатура расшифровывается как Патентная Система Налогообложения.
- УСН — аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения.
- ОСНО — аббревиатура расшифровывается как Общая Система Налогообложения.
Налог ЕНВД
Чаще всего налогом ЕНВД пользуются индивидуальные предприниматели, второй формой собственности к которой чаще всего применяют налог ЕНВД является ООО.
- Фиксированный платеж, размер которого не такой уж и большой.
- Минимальная налоговая отчетность.
- Для торговли не нужен кассовый аппарат.
Расчет налога происходит по формуле и ежегодно корректируется с помощью специальных коэффициентов.
У налогообложения есть ряд ограничений по показателям, так например в случае если Ваша торговая площадь превышает 150 кв.м., то применять данный налог нельзя
Налог ЕНВД применяется не ко всем видам деятельности, а есть специальный список видов деятельности которые попадают под данное налогообложение.
С 2015 года на ЕНВД введен налог на имущество.
Подробно о налоге читайте в рубрике: налогообложение ЕНВД.
Налог ЕСХН
Как понятно из названия (единый сельскохозяйственный налог) применяют его предприниматели, фермеры и организации деятельность которых связана с сельским хозяйством.
Как понимаете деятельность связана с выращиванием и переработкой сельскохозяйственных культур и мяса.
У данного налога тоже есть свои преимущества о которых мы поговорим в рубрике: налогообложение ЕСХН.
Налог ПСН
Отличительной особенностью налога ПСН является то, что он может применяться только индивидуальными предпринимателями.
Перечень видов деятельности к которым можно применять ПСН ограничен и определяется на местном муниципальном уровне.
Налог является своеобразным патентом, который приобретает ИП для определенного вида деятельности. Применять патент можно только в регионе котором он приобретен.
Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев.
Стоимость патента рассчитывается по специальной формуле.
Подробно о налоге ПСН читайте в рубрике налогообложение ПСН.
Налог УСН
Пожалуй УСН можно назвать налогом организаций с формой собственности ООО.
Все небольшие сферы производства, транспорта, а так же почти 80% оптовой торговли + 30% розничной торговли именно на налоге УСН.
Упрощенная система налогообложения бывает двух видов: УСН Доходы (налог 6% от всего оборота), УСН Доходы минус расходы (15% от чистой прибыли).
Отчетность по налогу УСН сдается в виде налоговой декларации 1 раз в год, для предпринимателей до 30 апреля, а для организаций до 31 марта.
Сам налог выплачивается авансовыми платежами ежеквартально. Налог УСН можно применять к большинству видов деятельности.
С 2015 года на УСН введен налог на имущество.
Подробно о налоге УСН читайте в рубрике: налогообложение УСН.
Налог ОСНО
ОСНО можно назвать ТИТАНОМ всех видов налогообложения.
Если быть точнее и проще, то существует только одна система налогообложения и это ОСНО.
Все остальные системы налогообложения являются налоговыми спецрежимами, которые направлены на снижение налоговой нагрузки для малых предприятий.
Любой вновь зарегистрированный бизнес изначально находится именно на налоге ОСНО и лишь потом переходит на более удобный для себя спецрежим.
Осно — единственная система налогообложения на которой платится налог НДС, именно это чаще всего становится причиной почему его выбирают.
- Налог на имущество.
- Налог НДС (10%-18%)
- Налог на прибыль (13% для ИП и 20% для организаций)
На самом деле бумажной волокиты очень много, данный налог мой не любимый как и тысяч других предпринимателей.
Если перечисленные выше спецрежимы бизнесмен может вести сам то, на налоге ОСНО нужен бухгалтер и это неоспоримый факт.
Подробности о налоге ОСНО в рубрике: налогообложение ОСНО
Если у Вас остались вопросы по поводу налогообложения, Вы можете задать их в моей группе ВК » Секреты бизнеса для новичка «.
На этом пожалуй все! Удачи!
Добрый день! Подскажите если я ИП на ЕНВД. Со мной рассчитываются за услуги по безналу. От НДС я освобожден автоматически? Или это будет зависеть от текста договора.
Да на ЕНВД Вы освобождены от НДС, вот только кому услуги Вы оказываете, если физическим лицам то все нормально, если юридическим, то Вы не сможете применять ЕНВД
Услуги оказали юридическому лицу, они тоже на ЕНВД, счет выставили без НДС. Т.е придется все равно отчитываться?
По данной сделке нужно будет отчитаться по налогу ОСНО ( в случае если у Вас нет открытого УСН). Документы придется переделывать, счет делать заново с НДС и в банк писать письмо что платеж № . содержит НДС, проконсультируйтесь в банке.
Какую услугу оказали ?
Услуга «производство видеоролика». Спасибо!
Данная услуга связана с коммерческой деятельностью юридического лица, поэтому она выпадает из под налога ЕНВД и Вам по этой сделке нужно будет отчитаться и оплатить налоги по ОСНО
Добрый день! Подскажите пожалуйста, какую систему налогообложения лучше выбрать для кофейни ( 50- 60 кв. м.), без кухни. Спасибо!
Какая форма собственности ?
здравствуйте, у меня 15 кв. м. рознично-торговая стационарная точка, зарегистрировался как ип 12.02.2016. сейчас нахожусь на общем режиме, магазин открыл вчера 28.03.16, были оплаты и по безналу, вопрос: не страшно ли тот факт если я подам заявление в налоговую с первого числа 01.04.2016 о начале деятельности и перейду на енвд?а за эти пол недели деятельности и полтора месяца бесдейсвия отчитаюсь в налоговой по нулевой декларации?
Я не комментирую вопросы связанные с нарушением закона. Спасибо за понимание
Здравствуйте,помогите разобраться! ИП открыто 01,09,15,но за это время он не декларации не сдавалось,не налогов соответственно не платилось.Что сначала нжно сделать,все декларации заполнить,а потом платить?И заполнять за 2015 г по новым правилам ЕнВД?
Здравствуйте,помогите разобраться! ИП открыто 01,09,15,но за это время он не декларации не сдавалось,не налогов соответственно не платилось.Что сначала нжно сделать,все декларации заполнить,а потом платить?И заполнять за 2015 г по новым правилам ЕнВД?
Нужно сдать отчеты за 3-4 квартал 2015 года и за 1-2 квартал 2016. После этого оплатить. Так же оплатить фиксированные взносы ИП за 2015 год
Действовать на единой системе налогообложения имеют все шансы полностью все налогоплательщики, на ОСНО никак не распространяются практически никакие лимитирования. К огорчению, данная система считается лично обременительной в Рф как финансово, этак и административно (то имеется, трудной в учете, отчетности и содействии с налоговыми органами).
Да, нужно срочно сдать все декларации, оплатить налоги +штрафы и пенни
Но есть же спецрежимы из которых можно выбрать нужный налог
Неправильно заполнил заявление в налоговую инспекцию на ЕНВД, поставил неправильный код. Что нужно сделать, чтобы в налоговой была расчитана правильная базовая доходность ЕНВД?
Сдать в налоговую корректировки
Спасибо за столь интересную и нужную статью! Узнала много интересующих меня моментов связанных с налогами! Очень помогли!
Статья действительно замечательная. Тем, кто только начинает свое дело и мало знает про налогообложение — очень полезно ознакомиться.
Чтоб найти какие налоги в бютжет нужно оплатить ИП и как их выбрать, необходимо знать какая система налогообложения им используется.
Естественно
Здравствуйте. Налоги довольно запутанный и порой тупиковый вопрос, для начинающего предпринимателя. И такие статьи, как данная, помощь в этом вопросе.
Да это довольно сложная тема для новичка
Теперь выбрать свою систему будет значительно проще
Просмотрите все варианты и уже тогда можно будет определяться с налогами
Тем кто хотел или хочет начать свой бизнес это действительно просто незаменимая статья! Обязательна к прочтению и вниканию во все нюансы налогообложения! Автору спасибо, всё очень подробно описано!
Помощь профессионалов в данном деле необычайно важна, чтоб потом не потонуть в горе штрафов
Спасибо большое за данную статью. Очень помогла и будет полезна всем людям. Спасибо что пытаетесь нам помочь, помощь профессионалов была необходима для меня, вы помогли. Спасибо вам еще раз.
Источник: biz911.net