Сколько процентов в год бизнес

Для малого бизнеса в России действуют разные системы налогообложения. На некоторых из них налоговый учёт сложен, и без бухгалтера справиться с ним практически невозможно. Но режим УСН 6 процентов – это тот случай, когда расчёт налога предельно понятен, а налоговая ставка даже ниже, чем с зарплаты наёмного работника.

Если совсем кратко, то на этой системе налогообложения надо заплатить в бюджет 6% от полученных бизнес-доходов. При этом есть дополнительная льгота – рассчитанный налог можно ещё уменьшить, если всё делать по правилам. Как начать работу на этом спецрежиме и легально экономить на налогах? Все подробности вы найдете в нашей статье.

Обратите внимание!

С 2023 года из-за изменений в налогообложении для ИП на УСН стало намного больше отчётности.

БЫЛОСТАЛОНа УСНПри совмещении УСН и ПСН

Одна годовая декларация	Одна годовая декларация
Четыре расчёта и уплаты налога и взносов	Четыре расчёта и уплаты налога и взносов
Три уведомления по исчисленным авансам
Четыре заявления о зачёте взносов
Одна годовая декларация	Одна годовая декларация
Четыре расчёта и уплаты налога и взносов	Четыре расчёта и уплаты налога и взносов
Три уведомления по исчисленным авансам
Четыре заявления о зачёте взносов
Одно (минимум) заявление об уменьшении патента

Многие ИП испытывают трудности при подготовке указанных документов. Кроме того, надо следить за сальдо ЕНС, иначе право на зачёт взносов не будет реализовано.

Сколько денег можно вытаскивать из бизнеса на себя

Стоит ли тонуть в бумажной рутине? Поручите свой учёт профессионалам и займитесь бизнесом!

Кто может работать на УСН 6%

Налоговая нагрузка на упрощённой системе ниже, чем на общей (ОСНО), поэтому право работать на УСН предоставлено не всем бизнесменам. Однако ограничения на упрощёнке нестрогие, в них вписываются многие ИП и ООО.

Основные требования к упрощенцам – соблюдать лимит по доходам и работникам. В 2023 году на УСН действуют повышенные лимиты доходов: 188,55 млн рублей для стандартной и сниженной ставки и 251,4 млн рублей для повышенной ставки. Нанимать можно не более 100 или 130 человек соответственно.

Кроме того, есть перечень видов деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН. Это банковская и страховая деятельность, ломбарды и МФО, производство большинства подакцизных товаров, ювелирных изделий, добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и некоторые другие.

Не смогут работать на УСН организации, открывшие филиалы, казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации, компании, в которых доля участия других организаций превышает 25%. Весь перечень ограничений можно найти в статье 346.12 НК РФ.

Если на упрощёнку переходит уже работающая организация, то для нее установлен лимит по остаточной стоимости основных средств – не больше 150 млн рублей. И ещё одно условие действует для организаций при переходе с ОСНО на УСН: доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 141,4 млн рублей.

Как перейти на упрощёнку

О желании работать на упрощённой системе надо заявить, т.е. подать в свою ИФНС специальное уведомление по форме 26.2-1. Бланк уведомления о переходе на УСН простой, в нём всего одна страница. Образец заполнения и саму форму 26.2-1 можно найти здесь.

К сожалению, выбор упрощённого режима ограничен определёнными сроками:

• 30 дней с даты регистрации индивидуального предпринимателя (компании) или сразу при подаче документов на регистрацию бизнеса;
• с начала следующего года, если уведомление подать до 31 декабря текущего года.

Это означает, что если вы не сообщили о переходе на УСН Доходы в течение 30 дней с даты регистрации ИП или ООО, то придётся оставшуюся часть года работать на другом налоговом режиме.

Каждый год заявлять, что вы хотите работать на упрощёнке, не надо. УСН будет действовать, пока вы не заявите об отказе от него или не нарушите установленные ограничения. Причём добровольно отказаться от упрощённой системы можно только с нового года, поэтому перед выбором любого налогового режима советуем проконсультироваться с бухгалтером.

Что считают доходом на УСН

К доходам, которые будут облагаться налогом, на упрощённой системе относятся:

• реализационные доходы или выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;
• внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ, например, безвозмездно полученное имущество, доходы от процентов по договорам займа или кредита, от положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Но если вы получили доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, то с них налог платить не надо. Это, например, суммы, возвращённые поставщиком при возврате бракованного товара. Или личные средства ИП, перечисленные на его расчётный счёт для предпринимательских целей. Полный перечень необлагаемых доходов очень длинный, поэтому рекомендуем ознакомиться с ним в первоисточнике.

Почему на УСН 6% не считают расходы

Итак, с доходами на УСН всё ясно, но ведь ни один бизнес не обходится без расходов. Можно ли учитывать произведённые расходы и за счёт этого уменьшать налог к уплате? Нет, нельзя. Если вы выбираете УСН Доходы, то никакие расходы не уменьшают налогооблагаемый доход. Если же доля расходов в выручке в вашем бизнесе высокая, то работать на УСН 6 процентов будет невыгодно.

В этом случае надо воспользоваться своим правом выбирать объект налогообложения и перейти на УСН Доходы минус расходы. Стандартная налоговая ставка здесь выше – 15%, зато произведённые расходы уменьшают полученные доходы.

Но несмотря на невозможность учитывать расходы, у варианта УСН 6 процентов есть серьёзное преимущество. В этом случае можно уменьшать не налоговую базу (сумму, с которой рассчитывают налог), а сам рассчитанный налог за счёт уплаченных страховых взносов. О том, как это сделать, расскажем дальше на конкретном примере.

Когда платят налог на УСН Доходы

Налоговым периодом на упрощённой системе является календарный год. Это означает, что итоговый налог рассчитывается на основании доходов, полученных за год. Однако часть этого налога в течение года оплачивается вперед или авансом. Платежи эти так и называются – авансовыми.

Для этого, кроме налогового периода, НК РФ установил для упрощённой системы так называемые отчётные периоды. Причем, отчётность по окончанию этих периодов сдавать не надо, но необходимо рассчитать налоговую базу за каждый из них. Если был получен доход, то с него надо заплатить налог по ставке 6%.

Специфика налогового учёта на УСН такова, что доход считают нарастающим итогом с начала года, хотя для неспециалистов это выглядит довольно запутанно. Поэтому отчётным периодом является не каждый квартал, а первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Сроки уплаты авансовых платежей указаны в статье 346.21 НК РФ:

• не позднее 28-го апреля за первый квартал;
• не позднее 28-го июля за полугодие;
• не позднее 28-го октября за девять месяцев.

Оставшуюся часть налога платят в следующие сроки:

• не позднее 28-го марта следующего года для организаций;
• не позднее 28-го апреля следующего года для ИП.

Страховые взносы для расчёта налога на УСН

Страховые взносы не являются особенностью именно упрощённой системы налогообложения (их платят на всех режимах, кроме НПД и АУСН), но без понимания того, что это за платежи, будет трудно понять дальнейшие расчёты.

Взносы – это перечисления, которые поступают для страхования физических лиц: пенсионное, медицинское, социальное, от травматизма и профзаболеваний. Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя, а работодатели – за работников. Тарифы и конкретные суммы взносов устанавливает Налоговый кодекс РФ

1. Обязательная сумма взносов ИП за себя в 2023 году составляет 45 842 рублей плюс 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей (если он получен). Заплатить обязательные взносы надо до конца текущего года, а дополнительный взнос – до 1 июля года, следующего за отчётным.
2. Стандартные тарифы страховых взносов за работников составляют, в общей сложности, от 30,2% до 38,5% выплат работникам. Однако для работодателей-субъектов малого и среднего предпринимательства действуют сниженные ставки взносов по выплатам свыше МРОТ. Кроме того, некоторые категории работодателей, например, IT-компании, платят взносы по льготным ставкам.

Право уменьшать налог на УСН на сумму взносов, уплаченных работодателями или ИП за себя, предусмотрено статьей 346.21 НК РФ. Благодаря этой норме упрощенцы платят в бюджет ещё меньше, чем 6% от полученного дохода.

Расчёт упрощённого налога для ИП без работников

Расчёт УСН для ИП, который работает самостоятельно, имеет свои особенности. В этом случае начисленный налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. И на практике часто получается, что при небольших доходах ИП без работников налог будет равен нулю или близок к нему.

Пример

ИП без работников на УСН Доходы заработал за 2023 год 918 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составят: 45 842 + (918 000 – 300 000) * 1%) = 52 022 рубля. И хотя дополнительный взнос можно было уплатить позже, до 1 июля 2024 года, но ИП решил перечислить его в текущем году.

Предприниматель платил взносы за себя не одной суммой в конце года, а по частям каждый квартал. Это позволяет сразу уменьшить рассчитанный авансовый платёж. В таблице приведены суммы доходов и уплаченных страховых взносов нарастающим итогом с начала года (статья 346.21 НК РФ).

Отчётный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом, руб.

Взносы ИП за себя нарастающим итогом, руб.

Источник: www.regberry.ru

Силуанов назвал размер разового взноса бизнеса в бюджет

Единоразовый взнос бизнеса в бюджет при уплате в 2023 году составит 5 процентов, а в 2024-м вырастет до 10 процентов, заявил министр финансов Антон Силуанов. Его слова приводит ТАСС.

Единовременную выплату оформят не как добровольный взнос, а как налог. Силуанов объяснил, что законодательство России запрещает вводить ухудшающие для налогоплательщиков меры, если они выходят за налоговый период, поэтому официально windfall tax будет установлен в 2024 году. Тогда его ставка составит 10 процентов.

Однако, по словам министра, у компаний будет возможность выплатить взнос заранее, не дожидаясь юридического оформления взноса. Им предложат внести обеспечительный платеж в размере 5 процентов в этом году, и он зачтется в качестве налога и налогового вычета в следующем.

Об этом стимуле к досрочной уплате, прописанном в законопроекте о разовом сборе с бизнеса, в середине апреля сообщал «Интерфакс» со ссылкой на источники. Собеседники агентства рассказали, что единовременный налог на сверхприбыль будет рассчитываться от суммы превышения прибыли компании за 2021-2022 годы над аналогичным показателем за 2018-2019 годы.

О разовом взносе в бюджет власти заговорили на фоне растущего дефицита бюджета. В 2022 году он составил 3,3 триллиона рублей, или 2,3 процента ВВП. В марте Силуанов посоветовал предпринимателям не жалеть денег на единоразовые взносы в бюджет, а «с удовольствием принять это решение и двигаться вперед». Минфин оценивает потенциальные поступления от сбора в 300 миллиардов рублей.

В апреле ведомство также предложило оформить windfall tax как «налог чрезвычайного характера» и закрепить возможность его установления в Налоговом кодексе (НК). Таким образом, в России может появиться способ сделать разовый сбор с бизнеса многократным.

Источник: lenta.ru

Сколько процентов составляет налог на прибыль?

Система налогообложения РФ разделена на 3 уровня: федеральный, республиканский и местный. Среди более 300 налогов, таможенных пошлин, взносов и акцизов лидирует налог на добавленную стоимость. Почетное второе место по величине сборов занимает налог на прибыль. Сколько процентов необходимо перевести в государственную казну, и к какой категории налогоплательщиков он относится — читайте далее.

Налог на прибыль: сколько процентов составляет

Определение и ставка

По состоянию на 2017 г. все организации на общей системе налогообложения обязаны оплачивать налог прибыль, ставка которого составляет 20%. Поскольку этот вид сбора относится исключительно к юрлицам, ИП и физлица освобождены от его оплаты.

Таблица 1. Разновидности налогоплательщиков

Оплачивают налог Освобождены от уплаты

Все российские компании, за небольшим исключением.	Компании, использующие спецрежимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН или чья сфера деятельности относится к игорной.
Иностранные компании, функционирующие с помощью представительств в России.	Компании, бизнес которых связан с мировым чемпионатом по футболу в 2018 г.

Распределение денежных средств до 2020 г. должно осуществляться следующим образом:

• 3% — в федеральный бюджет;
• 17% — в бюджет субъектов РФ.

С наступлением 2017 г. привычное соотношение 2% и 18% упразднено. Предусмотрено снижение величины ставки для некоторых категорий налогоплательщиков соответствующим законодательным актом субъекта РФ. Лимит, ниже которого не может быть уменьшена ставка, — 12,5%. До 2017 г. эта цифра равнялась 13,5%.

К некоторым видам прибыли задействуются специальные ставки.

Таблица 2. Ставки для разных видов прибыли

Объект налогообложения

Под понятием «налогооблагаемый объект» подразумевают прибыль, заработанную компанией.

Прибылью считается доход в денежном и натуральном эквиваленте без учета расходов. Исключением являются налоги, выставляемые компанией клиенту, как, например, НДС, указанный в счете. Размер дохода фиксируется на основании официальных документов, подтверждающих его получение.

Таблица 3. Определение прибыли для различных компаний

Особенности Прибыль

Отечественные компании, не входящие в консолидированную группу налогоплательщиков.	Доходы за вычетом осуществленных расходов.
Компании, являющиеся членами консолидированной группы налогоплательщиков.	Сумма от общей прибыли группы.
Иностранные компании, действующие через представительства на территории РФ.	Доходы, сниженные на величину осуществленных представительством расходов.
Прочие иностранные компании.	Доходы от источников, находящихся на территории РФ.

Налоговым периодом считается календарный год. Отчетных — несколько:

• I квартал;
• 6 месяцев;
• 9 месяцев.

Если авансовые платежи перечисляются каждый месяц, шаг отчетного периода составляет 1 месяц. Расчет аванса и примеры оплаты, найдете в специальной статье.

Налоговая база — денежный эквивалент налогооблагаемой прибыли

Налоговая база

Правило формирования НБ: в расчет берутся доходы за вычетом суммы учтенных расходов.

Доход от хозяйственных операций, облагается по ставке 20%. Если доходы меньше расходов, НБ =0.

Для некоторых категорий налогоплательщиков разработаны иные методы определения НБ, среди которых:

• банки;
• компании, занимающиеся ценными бумагами;
• страховые организации;
• клиринговые компании.

Завершают этот список негосударственные пенсионные фонды.

Порядок признания доходов предусматривает метод начисления и кассовый метод

Отчетность по налогу на прибыль

Компании должны подавать в компетентные органы декларацию по налогу на прибыль. Этот отчетный документ может предоставляться в ИФНС:

• по месту нахождения фирмы;
• по месту нахождения обособленного подразделения.

Если подразделения компании территориально размещены в одном субъекте РФ, налог на прибыль разрешается перечислять через одно обособленное подразделение, выбранное организацией.

Декларацию допускается подавать как в бумажном, так и в электронном виде, однако существует ряд исключений. Крупные налогоплательщики и компании, среднее количество сотрудников которой составляет больше 100 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде.

Особенности уплаты налога на прибыль юридическими лицами

Компании, перечисляющие налог на прибыль в государственную казну, являются главным источником доходов, пополняющих окружной бюджет. Полученные средства распределяются между клиниками, учебными заведениями и прочими бюджетными организациями.

Общая ставка приравнивается к 20%. Отдельные категории налогоплательщиков имеют право применить пониженную ставку согласно соответствующему решению органов законодательной власти. Предельный лимит уменьшения — 12,5%.

Особенности налогообложения юрлиц:

1. Ставка в 20% не относится к компаниям, чья деятельность связана с добычей углеводородного сырья в морском регионе, и к организациям, контролирующим прибыль иностранных фирм.
2. По ставке не меньше 12,5% обязаны перечислять средства налогоплательщики, не требующие дополнительной поддержки от правительства в виде дотаций, например.
3. Не больше 12,5% от полученной прибыли уплачивают компании, расположенные в особых экономических зонах.

Помимо базовой ставки разработаны специальные ставки, относящиеся к определенным организациям, таким как медицинские и образовательные учреждения, сельскохозяйственные и рыбохозяйственные компании, участники инвестиционных региональных проектов, передовые предприятия и социальные службы.

Убыток по налогу на прибыль в 2017 — 2010 гг.

Приятным дополнением к 50%-ному лимиту является возможность переноса убытка на будущие периоды без временных ограничений.

До начала 2017 г. процентного предела не существовало. Организации имели право обнулить НБ по прибыли за счет предыдущих убытков. Однако возможность списания была предусмотрена только за 10-летний период времени. Новые правила касаются убытков, полученных начиная с 2007г.

• прибыль организации за 2017 г. — 450 000 рублей;
• несписанный убыток за 2010 г. — 680 000 рублей.

Таблица 4. Уменьшение налоговой базы

Новые правилаСтарые правила

НБ разрешается уменьшить в I квартале на 225 000 рублей (450 000 × 50%). Оставшуюся сумму убытков — 455 000 рублей (680 000 – 225 000) можно списать в последующих периодах без временных ограничений.	Компания списывала в I квартале 450 000 рублей. Оставшуюся часть I 230 000 рублей (680 000 – 450 000) списывали бы в последующих периодах на протяжении 10 лет: с 2011 по 2020 гг.

Изменения, касающиеся налога на прибыль

Учитывая, что с 01.01.2017 г. произошел ряд существенных изменений в налоговом законодательстве РФ, следует подробно остановиться на ключевых моментах.

Основные модификации затронули следующие позиции:

1. Ограничена величина переносимого убытка: не допускается уменьшение сумм убытков, понесенных в предыдущих периодах, более чем на 50%.
2. Упразднено 10-летнее ограничение на перенос убытков, имевших место в прошедших периодах.
3. Вместо привычных 3% и 17%, распределение средств осуществляется в соотношении 2% и 18%.
4. Контролируемая задолженность рассчитывается по комплексу займов.
5. Средства, израсходованные в связи с оценкой квалификации сотрудников, разрешено включать в расходы.
6. Создан новый ОКОФ, в котором изложена модернизированная классификация основных средств.
7. Изменились правила начисления пени при оплате недоимок в сторону увеличения сборов.

При подготовке отчетности следует учитывать указанные налоговые новшества.

Начиная с 2017 г. организация имеет право списать предыдущий убыток на сумму, составляющую не более 50% от НБ текущего периода

Видео — Расчет и уплата налога на прибыль организаций

8-804-333-11-40 (Работаем по всей России)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Похожие записи

Как рассчитывается налог на квартиру?

Плата за загрязнение окружающей среды

Кто освобождается от уплаты транспортного налога: категории льготников

Источник: nalog-expert.com