Социальный налог на бизнес это

В 2022 году страхователи по-прежнему исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Ставки взносов в 2022 году (таблица)

на случай материнства и болезни;
медицинские;
пенсионные;
на травматизм.

Предприниматели платят страховые взносы еще и за себя — в ПФР и ФФОМС, но рассматривать их в этой статье мы не будем. Подробнее об этом в статье.

Общая ставка взносов в 2022 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2022 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Код тарифа Плательщики страховых взносов Код категории застрахованного лица Тариф ПФР Тариф ОМС Тариф ФССс базы, не превышающей предельную величину с сумм превышающих предельную величину базы для всех для ВП**

01	применяющие основной тариф страховых взносов	НР, ВПНР, ВЖНР	22.0%	10.0%	5.1%	2.9%	1.8%
06	осуществляющие деятельность в области информационных технологий	ОДИТ, ВПИТ, ВЖИТ	6.0%	—	0,1%	1,5%	1,5%
07	производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	ЧЭС, ВПЭС, ВЖЭС	0%	—	0%	0%	0%
11	благотворительные организации, применяющие УСН	АСБ, ВПСБ, ВЖСБ	20.0%	—	0%	0%	0%
13	получившие статус участников проекта «Сколково»	ИЦС, ВПЦС, ВЖЦС	14.0%	—	0%	0%	0%
14	получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя	КРС, ВПКС, ВЖКС	6.0%	—	0.1%	1.5%	1.5%
15	получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития	ТОР, ВПТР, ВЖТР	6.0%	—	0.1%	1.5%	1.5%
16	получившие статус резидента свободного порта Владивосток	СПВЛ, ВПВЛ, ВЖВЛ	6.0%	—	0.1%	1.5%	1.5%
17	получившие статус резидента особой экономической зоны в Калининградской области	КЛН, ВПКЛ,ВЖКЛ	6.0%	—	0.1%	1.5%	1.5%
18	осуществляющие производство и (или) оказание услуг по созданию анимационной аудиовизуальной продукции	АНМ, ВПАН,ВЖАН	8.0%	—	4%	2%	1.8%
19	получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов	САР, ВЖАР, ВПАР	0%	—	0%	0%	0%
20	признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ	МС, ВЖМС, ВПМС	10%	10%	5%	0%	0%
22	осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции	ЭКБ, ВЖЭК, ВПЭК	0.1%	—	0.1%	1.5%	1.5%
23	получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах …»	ИНТЦ, ВЖТЦ, ВПТЦ	14%	—	0%	0%	0%
24	основной вид экономической деятельности которых указан в п. 13.1 ст. 427 НК	ОВЭД, ВЖОВ, ВПОВ	10.0%	10.0%	5%	0%	0%
25	зарегистрированные на территории Курильских островов	ОСТ, ВЖОС, ВПОС	6%	—	0.1%	1.5	1.5

Субъекты малого предпринимательства в 2022 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Как официально оформить агентство интернет маркетинга? Ип или ООО? Бизнес и налоги.

Отчетность по социальному контракту. Как не нарушить закон? Вопрос #6 Про социальный контракт 250000

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 565 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

Куда сдавать отчетность

В 2022 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2022 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Пример расчета

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в январе 2022 года составил 358 200 рублей — 9 сотрудников с окладом 39 800 рублей. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы по каждому сотруднику и в целом по ООО и получил такие значения:

ОПС = 13 890 × 22 % + 25 910 × 10 % = 3 055,8 + 2 591 = 5 646,8 руб.

5 646,8 × 9 = 50 821,2 руб.

ОМС = 13 890 × 5,1 % + 25 910 × 5 % = 708,39 + 1 295,5 = 2 003,89 руб.

2 003,89 × 9 = 18 035,01 руб.

ОСС = 13 890 × 2,9 % + 25 910 × 0 % = 402,81 руб.

402,81 × 9 = 3 625,29 руб.

Взносы на травматизм = 39 800 × 0,3 % = 119,4 руб.

119,4 × 9 = 1 074,6 руб.

Итого в ФНС по соответствующим КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 481,5 рубля (50 821,2 + 18 035,01 + 3 625,29). В ФСС нужно отправить 1 074,6 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС не позднее 15 февраля.

Источник: www.kontur-extern.ru

ЕСН в 2022 году

ЕСН в 2019 году

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

ЕСН в 2022 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2022 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 10 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, которые делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру .

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2022 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2022 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей, в 2020 году планка максимального размера пенсионных взносов возрастет до 259 584 рублей. Максимальный размер пенсионных взносов исчисляется исходя из восьмикратного размера фиксированного взноса. Так как, фиксированный взнос на пенсионные взносы остался на уровне 2020 года, то и их максимальный размер на 2021 год также сохранен — 259 584 рубля.

В 2022 году максимальный размер взносов на пенсионное страхование увеличен до 275 560 рублей. Рассчитывается максимальный размер исходя из установленного на текущий год фиксированного размера взносов в пенсионный фонд умноженного на 8.

Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой. В 2020 году в ФСС оплачиваются взносы до получения размера доходов 912 000 рублей.

По страховым взносам на социальное страхование в 2021 году предельная величина дохода для начисления взносов составляет 966 000 руб. После достижения такого дохода по одному сотруднику с его дохода в 2021 году, независимо от количества мест работы, больше не начисляются взносы на ОСС.

В 2022 году предельная величина расчетной базы для взносов в ФСС составляет 1 032 000 рублей.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. В 2020 году при доходе 1 292 000 действует ставка 22%, а свыше этой суммы ставка уменьшается до 10%. В 2021 году, достигнув порога в 1 465 000, ставка пенсионных взносов уменьшается с 22% до 10%.

В 2022 году при доходе до 1 565 000 рублей на пенсионное страхование ставка составляет 22 %, после порога 1 565 000 ставка уменьшается до 10%.

Чтобы вовремя начать применение пониженных ставок, размер которых зависит от дохода работника, при приеме на работу нового сотрудника, обязательно требуйте справку о полученных доходах в виде заработной платы с предыдущего места работы.

Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2022 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Особенности расчетов для ИП

Сколько процентов ЕСН в 2022 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов. , они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования. В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН

Говоря о таблице ставок ЕСН в 2022 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ. Размер МРОТ в 2022 году составляет 13 890 рублей.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и : техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Таблицы ставок ЕСН в 2022 году

Тарифы страховых взносов в 2022 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхование

В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)

В ФФОМС на ОМС

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

Источник: tbis.ru

Социальный фонд России

С 1 января 2023 года произошло объединение ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России. Полное наименование этой структуры – Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, а регулируется его деятельность законом от 14 июля 2022 г. № 236-ФЗ.

Зачем объединили фонды, что это даст гражданам, как объединение повлияет на деятельность бизнеса? Последние новости в некоторых источниках представляют это новшество чуть ли не как революцию в страховании физических лиц.

Чем будет заниматься Социальный фонд России

На самом деле, ничего глобального или революционного в объединении фондов нет. Да, есть изменения, которые мы рассмотрим дальше, но в целом всё останется по-прежнему.

Дело в том, что ПФР и ФСС занимались схожими функциями. Так, Пенсионный фонд России выплачивал пенсии, материнский капитал, пособия и выплаты на детей. Фонд социального страхования оформлял больничные, родовые сертификаты, путёвки на санаторно-курортное лечение.

В конечном счёте, все эти выплаты предназначаются для повышения уровня жизни граждан. А расчёт и поступление страховых взносов на эти цели уже несколько лет контролирует ФНС. Так что объединение фондов – это, скорее, структурная реорганизация для более удобного управления ими со стороны государства.

Функции и полномочия СФР перечислены в статье 5 закона № 236-ФЗ. Среди них:

назначение и выплата пенсий, социальных выплат, пособий и компенсаций;
организация и ведение индивидуального учёта в системах обязательного пенсионного и социального страхования;
инвестирование средств пенсионных накоплений;
предоставление государственных гарантий, мер социальной защиты отдельным категориям граждан;
организация медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованных лиц.

Больше информации о работе новой структуры можно узнать из официальной промостраницы.

Предполагается, что Единый Соцфонд облегчит получение гражданами социальных услуг по принципу «одного окна», который успешно применяется в других сферах. Однако главную проблему – недостаточное соотношение трудоспособного населения и пенсионеров – объединение фондов решить не может. При этом существенно повышать нагрузку на страхователей, тем более в такой непростой экономической ситуации, тоже нельзя.

По сути, объединение ПФР и ФСС мало затронет деятельность бизнеса, но к нему надо будет приспособиться. Ведь из-за этого изменятся сроки сдачи и сами формы отчётности, сдвинутся сроки перечисления страховых платежей, по-новому будут считать предельную базу для расчёта взносов. Все важные изменения мы рассмотрели в отдельности.

Единый тариф страховых взносов в 2023 году

С 2023 года разные виды страхования за работников объединяются в единый тариф. Для объяснения обратимся к первоисточнику – новому пункту 3 статьи 425 НК РФ (внесён законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ):

«Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:

в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30%;
свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1%».

Давайте сравним, сколько платили работодатели раньше с учётом предельной базы для расчёта взносов.

До достижения предельной базы

После достижения предельной базы

Из таблицы видно, что общий тариф взносов остался неизменным, однако крупному бизнесу придётся платить за работников больше, потому что выросла предельная база для расчёта этих платежей. Вместо двух разных значений (1 565 000 рублей на пенсионное страхование и 1 032 000 рублей на социальное ВНиМ) на 2023 год установлена единая база в размере 1 917 000 рублей.

Однако льготы для малого и среднего бизнеса оставили в силе. Работодатели из МСП продолжат платить взносы по своим правилам:

30% с выплат в пределах МРОТ;
15% с выплат свыше МРОТ.

По взносам за работников есть и другие изменения, которые мы рассмотрели здесь.

По взносам ИП за себя (а также приравненных к ним лиц: глав и участников КФХ, нотариусов, адвокатов и др.) нового почти нет. Размер фиксированной суммы указан в статье 430 НК РФ: 9 119 рублей на медицинское страхование и 36 723 рублей на пенсионное страхование. Но перечислять их будут тоже единым тарифом, без разделения на ОПС и ОМС.

Новые отчётные формы

До 2023 года в фонды сдавали несколько видов отчётностей по работникам:

в ПФР формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, ДСВ-3;
в ФСС отчёт 4-ФСС.

Кроме того, информация о страховых взносах отражалась в расчёте РСВ, а сведения об удержании НДФЛ с выплат работникам – в форме 6-НДФЛ. Эти отчёты сдают в налоговую инспекцию.

После объединения фондов в СФР будут сдавать новую форму ЕФС-1, она заменит собой все отчёты, кроме СЗВ-М. Форму СЗВ-М тоже отменят, но вместо неё утвердили новый ежемесячный отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах», который подаётся в налоговую.

Итого, вместо пяти отчётов останется только два. На первый взгляд, это кажется упрощением работы бухгалтерии и бизнеса, но это не так. В отчёте ЕФС-1 несколько разделов, причём, каждый сдаётся в свои сроки и по разным основаниям.

Кроме того, внесены небольшие изменения в другие отчёты, поэтому их надо сдавать на новых бланках:

Важно: вся новая отчётность подаётся за периоды, начиная с 2023 года, а за 2022 год работодатели отчитываются на прежних бланках. Подробности смотрите в нашем календаре бухгалтера.

Как платить страховые взносы в новый фонд

Сейчас в каждом регионе РФ есть отдельные подразделения ПФР и ФСС. С 2023 года эта структура изменится, вместо них будут работать единые клиентские службы, которые будут обслуживать и граждан, и бизнес.

Что станет с действующими офисами фондов? Часть из них закроют, потому что в рамках объединения происходит сокращение персонала. Другие могут объединить или перевести на другой адрес. Конкретные адреса отделений СФР должен утвердить приказ Минтруда, но пока на официальном сайте правовых актов размещён только его проект.

Кроме того, планируют запустить Единую централизованную цифровую платформу в социальной сфере (ГИС «ЕЦП»), которую свяжут с Госуслугами.

Что касается порядка уплаты взносов, то их будут перечислять в рамках единого налогового платежа. При этом сроки перечисления взносов за работников сдвинули на 28-ое число (вместо 15-го числа) месяца, следующего за днём выплаты. Однако взносы ИП за себя платят в прежние сроки: не позже 31 декабря текущего года для фиксированной суммы и 1 июля следующего года для дополнительного взноса.

Исключение – взносы за работников по профзаболеваниям и травматизму. Их платят вне рамок ЕНП и в прежние сроки, то есть 15-го числа месяца, следующего за выплатой.

Выводы

Подведём краткие итоги по объединению внебюджетных фондов.

С 2023 года фонды ПФР и ФСС объединяются в единый Социальный Фонд России. Это структурная реорганизация, но её должны учитывать все организации и индивидуальные предприниматели.
Из-за объединения фондов вводятся новые отчётные формы и сроки перечисления страховых взносов за работников. Исключение — взносы на профзаболевания и травматизм, их администрирование будет происходить в прежнем порядке, в соответствии с законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Платежи за разные виды страхования работников (пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ) будут входить в единый тариф взносов. При этом принцип расчёта не изменится: до достижения предельной базы работодатели будут перечислять 30% от выплат работникам, а после достижения — 15,1%.
Вместо разных баз для исчисления страховых взносов (на пенсионное и социальное страхование) устанавливается единая база. В 2023 год её размер составит 1 917 000 рублей.
Для работодателей из категории субъектов МСП ничего не изменится, новая единая предельная база для расчёта взносов в отношении них не применяется. Как и прежде, они будут платить 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше минимальной зарплаты.

Расчёт зарплаты и кадровый учёт

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Источник: www.regberry.ru