Налоговую нагрузку полезно знать каждой организации для анализа деятельности и налогового планирования. Она представляет собой сумму налогов и сборов, которые компания выплатила за определённый период времени.
Налоговую нагрузку полезно знать каждой организации для анализа деятельности и налогового планирования. Она представляет собой сумму налогов и сборов, которые компания выплатила за определённый период времени.
Для чего нужно знать налоговую нагрузку
На налоговую нагрузку обращает внимание ФНС, чтобы определить, не пытается ли организация уйти от прозрачной схемы уплаты налогов.
На налоговую нагрузку обращают внимание банки — с точки зрения оборотов средств на расчётном счёте. Сомнительные операции они могут пресечь. Например, банк обратит внимание на то, что сумма уплачиваемых налогов к дебетовому обороту по расчётному счёту существенно ниже определённых коэффициентов.
Если банк выявит низкую налоговую нагрузку, то может потребовать подтвердить поступающие на счёт средства документально.
Как рассчитать налоговую нагрузку
Как рассчитать налоговую нагрузку: формулы
Налоговую нагрузку можно рассчитать по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных взносов ÷ Доходы * 100%
Полученное значение нужно сравнить с безопасным значением налоговой нагрузки (публикует ФНС) или воспользоваться специальным налоговым калькулятором.
Расчёт поможет предугадать, будут ли претензии со стороны банка или ФНС. Деятельность не вызовет подозрений, если показатель налоговой нагрузки будет меньше установленного коэффициента.
Наибольший вклад в общую нагрузку обычно вносят налоги на прибыль и на добавленную стоимость. Рассмотрим, как рассчитать показатель по ним.
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль рассчитывается по формуле:
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль = Налог на прибыль согласно декларации за период ÷ Доходы, включённые в расход налоговой базы по налогу на прибыль за этот же период * 100%
Нагрузка по налогу на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается одним из двух способов:
- Налоговая нагрузка по НДС = Сумма уплаченного НДС ÷ Налоговая база по внутреннему рынку;
- Налоговая нагрузка по НДС = Сумма уплаченного НДС ÷ (Налоговая база по внутреннему рынку +Налоговая база по операциям со ставкой 0%).
Данные для расчёта можно взять из декларации по НДС за отчётный период.
Следите, чтобы фактическое значение не отличалось от планового и среднего по отрасли более чем на 1% в меньшую сторону. ФНС может инициировать налоговую проверку или запросить документы, подтверждающие, что компания работает добросовестно и аккуратно платит налоги. Завышение в большую сторону влечёт переплату по налогам.
Как оптимизировать налоговую нагрузку и снизить налоговые риски разберём на конкретных примерах с учётом рекомендаций ФНС и арбитражной практики на курсе повышения квалификации: «Оптимизация налогообложения и налоговое планирование 2021».
Смотрите также:
- Как сократить сотрудника: всё о рисках и табу
- Нарушение градостроительного законодательства: как не попасть на штраф
- Защита экономической безопасности предприятия: как снизить риски
Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия и получите подарок на почту!
Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.
Топ-5 схем оптимизации налога на прибыль для организаций на ОСНО. Бизнес и налоги.
Источник: www.finkont.ru
ФНС обновила показатели для назначения выездных проверок
ФНС опубликовала показатели налоговой нагрузки и рентабельности по различным сферам деятельности за 2021 год. Эту информацию налоговые инспекторы будут применять при включении налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок.
Критерии вероятности проведения налоговой проверки
Некоторые критерии характеризуются числовыми показателями, обновляемыми ежегодно. К примеру, к ним относится налоговая нагрузка (критерий № 1) и уровень рентабельности бизнеса (критерий № 11).
Низкий уровень налоговой нагрузки
Если у налогоплательщика уровень налоговой нагрузки ниже среднего по сравнению с аналогичными субъектами в определенной области, он может попасть в зону риска.
Налоговая нагрузка определяется как:
Сумма налогов и сборов за год по отчетностиОборот компаний (по информации Росстата) * 100%
По информации, представленной в таблице ниже, по многим отраслям в сравнении с предшествующим периодом показатели «безопасной» налоговой нагрузки уменьшились. К примеру, в строительной области налоговая нагрузка в 2020 году была 10,7%, а в 2021 году стала 10,1%. По опту и рознице этот показатели снизился с 3% до 2,8%.
Однако есть сферы деятельности, по которым налоговая нагрузка возросла. В частности, показатель производства пищевых продуктов и напитков вырос с 16,9% до 17,6%.
1Спарк риски
Оценка надежности и мониторинг контрагентов в 1С для принятия взвешенных решений о сотрудничестве и сокращении налоговых рисков
- Индекс должной осмотрительности
- Индекс финансового риска
- Индекс платежной дисциплины
- Мониторинг контрагентов
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)
Источник: www.1cbit.ru
Коэффициент налоговой нагрузки
С января 2019 года, при расчете налогов, учитывайте коэффициент налоговой нагрузки. При низком показателе налоговая потребует разъяснений и может включить компанию в план выездных проверок.
Налоговая нагрузка – это показатель, характеризующий финансовую стабильность компании. Банки рассчитывают этот коэффициент, чтобы определить платежеспособность потенциального клиента (предпринимателя); налоговики – чтобы выяснить, не уклоняется ли предприятие от уплаты налогов; самим предпринимателям он необходим, чтобы оценить рентабельность своей компании.
Виды налоговой нагрузки
- Налоговая нагрузка бывает:
- Абсолютная. Это точная цифра – обременение на уплату налогов. Отражает сумму налоговых обязательств компании, но не учитывает тяжесть налогового бремени. Ее можно рассчитать по формуле:
- Относительная. Демонстрирует процент средств, которые компания должна выделить из своей выручки на погашение налогов. Ее рассчитывают по формуле:
- Среднеотраслевая. Коэффициент налоговой нагрузки по разным видам деятельности, среднее значение для каждой отрасли. Рассчитывается налоговиками ежегодно по специальной методике. Данные находятся в свободном доступе на сайте ФНС и обновляются не позднее 5 мая последующего года.
Данные для расчета формулы и сравнение полученного показателя со среднеотраслевым
Для анализа налоговой нагрузки необходимо вычислить именно относительный показатель. Разберемся, где брать данные для расчета формулы:
СН – сумма уплаченных налогов за календарный год по данным налоговой отчетности*.
В – сумма по строке 2110 «Выручка» в годовом отчете о финансовых результатах.
Полученный коэффициент нужно сравнить со среднеотраслевым показателем. Если ваш коэффициент находится на уровне среднеотраслевого или выше его – значит, расчеты были произведены верно. Если ниже – значит, вы где-то ошиблись в расчетах или платите меньше налогов, чем другие компании в вашей отрасли, – а это грозит выездной контрольной проверкой предприятия со стороны сотрудников ИФНС.
Имейте в виду, что налоговики анализируют налоговую нагрузку в динамике и будут сравнивать ваши показатели не только со среднеотраслевыми, но и с тем, как они менялись на протяжении 2–3 последних лет. Если они постепенно снижались, это может быть расценено налоговой службой как уклонение компании от уплаты налогов. Вы сами можете расценить, как менялись показатели налоговой нагрузки вашей компании, найдя данные на сайте nalog.ru.
Формула для расчета нагрузки по взносам
Нагрузку компании по взносам рассчитывают по формуле:
При этом сумму взносов необходимо учитывать ту, которую компания начислила в этом году и уплатила в этом же, потому что взносы, начисленные в предыдущем году, налоговой в расчет не принимаются, согласно главе 34 НК РФ.
Высчитав показатель, сравните его со средним по отрасли. Здесь действует то же правило, что и для анализа коэффициента налоговой нагрузки: безопасную нагрузку по взносам демонстрирует показатель выше или на уровне среднего; значения ниже среднестатистического будут расценены налоговой как тревожный сигнал. Средняя нагрузка компаний по взносам в России составляет 3,6 %.
Формула для расчета нагрузки на прибыль и НДС
Нагрузку компании по налогу на прибыль рассчитывают по формуле:
Низкую налоговую нагрузку продемонстрирует показатель менее 2–3 %.
Формула для расчета нагрузки по НДС:
В качестве отчетного периода необходимо взять значения по вычетам и начисленному НДС за 4 предыдущих квартала. При коэффициенте 89 % и выше нагрузка по НДС будет считаться низкой.
Формула для определения рентабельности компании
Показатели рентабельности компании нужно считать по бухгалтерской отчетности:
Чем грозит низкая нагрузка или рентабельность
Низкая нагрузка или рентабельность может стать поводом для выездной проверки инспекторов. Средняя цена одной такой ревизии по России – до 17 млн рублей доначислений. Чтобы не доводить до этой крайности, не игнорируйте требования налоговиков о даче разъяснений о причинах низких коэффициентов.
Ответный документ может быть составлен письменно в произвольном виде. Причины низкой налоговой нагрузки или рентабельности могут быть любыми, для их выявления ориентируйтесь на специфику деятельности компании: это может быть увеличение прибыли на рекламу, увеличение складских товаров, снижение сбыта, рост закупочных цен на МПЗ и т. д.
Источник: aps-spb.ru